Стандартный налоговый вычет 104. Налоговый вычет на детей

Код вычета на ребенка в 2018 году: что это такое

Сотрудники компании, у которых есть дети, имеют право на налоговый вычет. Он уменьшает базу по НДФЛ. Это, так называемый, стандартный налоговый вычет. Но кроме стандартных существуют еще имущественные, социальные и иные вычеты. Чтобы из справки 2-НДФЛ было понятно, на какой именно вычет уменьшили налоговую базу из доходов сотрудника, каждому виду вычета присвоен свой код.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ 2018: что это

Самый распрострыненный вычет, который встречается в справках - код вычета 126. Давайте разберемся, что это такое. Код 126 - это вычет родителям или усыновителям в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет или учащегося очного отделения в возрасте до 24 лет. Он действует с 26.12.2016, до декабря 2016 этому вычету соответствовал код 114. Т.е. код 126 - это старый код 114.

В прошлом году согласно приказу от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ коды вычетов на детей были изменены.

Вместо привычных кодов 114-125, теперь появились коды 126-149. Как видим, кодов стало больше. Связано это с тем, что раньше одинаковый вычет получали все категории сотрудников:

• родители, в том числе и приемные;
• усыновители;
• попечители;
• опекуны

Теперь все изменилось. При предоставлении вычетов, например, на ребенка-инвалида:

• приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, опекунам, попечителям делают вычет в размере 6000 рублей;
• родителям, усыновителям, супругу (супруге) родителя или усыновителя положен вычет уже в размере 12 000 рублей.

То есть суммы для разных категорий родителей теперь разные, поэтому и кодов стало больше. В таблице мы привели пример того, как старый код преобразовался в два новых.

*Полную таблицу с новыми кодами смотрите в конце статьи.

Какой указать код вычета на ребенка в 2018 году в справке 2-НДФЛ: 126, 127, 12

При заполнении справки 2-НДФЛ в 2017 году вы должны обязательно указать код вычета на ребенка. При этом нужно руководствоваться следующими правилами:

1. В разделе 4 справки 2-НДФЛ укажите предоставленные работнику стандартные ст. 218 НК РФ (смотрите образец ниже);

Обратите внимание , что код вычета на ребенка ставится только в разделе 4 2-НДФЛ, в разделе 3 этой же справки, несмотря на существование одноименной колонки, код и сумма вычета не указываются.

1. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду.
2. Если сотрудник получил сразу несколько вычетов на ребенка (например, за первого малыша код 126 и второго малыша код 127), то в 2-НДФЛ вписывайте коды по каждому вычету.

Код вычета на 2 детей

Несмотря на то, что сумма вычета за одного ребенка и за второго ребенка одинаковая, вы не можете сложить эти вычеты и указать их единой суммой в 2-НДФЛ сразу, как за двоих детей. Коды вычетов в данной и аналогичных ситуациях будут разными - 126 и 127.

Код 126 в 2-НДФЛ

Код 126 означает - вычет в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 127

Код 127 - вычет в размере 1400 руб. на второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 128

Код 128 - вычет в размере 3000 руб. на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 129

Код 129 - вычет в размере 12 000 руб. на ребенка-инвалида I и II группы инвалидности в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Коды вычета на ребенка в 2018 году: таблица

Коды детских налоговых вычетов 126, 127 и другие действуют недавно. Рассмотрим порядок оформления справки 2-НДФЛ с применением этих кодов.

Читайте в статье:

Где применяют коды детского налогового вычета

Налоговый вычет на детей – самый распространенный на практике. Он представляет собой своеобразную льготу для физического лица в виде фиксированной суммы, уменьшающей налоговую базу человека по НДФЛ.

Право на вычет установлено статьей 218 Налогового кодекса. Льготой могут воспользоваться родители, их супруги, а также опекуны, приемные родители попечители, усыновители. Но при этом указанные лица должно являться налоговыми резидентами. То есть время нахождения их на территории РФ в течение 12 идущих подряд месяцев должно быть от 183 календарных дней и более. Причем оно не прерывается при отъезде лица на учебу, лечение на срок меньше 6 месяцев, а также на работу на морских нефтяных месторождениях. Кроме того, резидентами всегда являются российские военнослужащие, исполняющие воинский долг за границей, и чиновники в иностранной рабочей командировке.

Работодатель перечисленных выше лиц является их налоговым агентом. В его обязанности входит удержание и перечисление НДФЛ с доходов. Соответственно, он представляет в налоговые и отчетность: справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

Если работники заявляют детские налоговые вычеты, то в форме 2-НДФЛ указывают коды 126, 127 и другие. Рассмотрим их подробнее.

126 код вычета по НДФЛ

Код 126 в 2 НДФЛ указывают при использовании налогового вычета на первого ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета при этом составляет 1400 рублей.

126 код вычета действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 114.

Код вычета 127

Вычет по коду 127 в справке 2-НДФЛ положен на второго ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма льготы также составляет 1400 рублей.

127 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 115.

Код вычета 128

Код 128 в справке 2-НДФЛ указывают по третьему ребенку, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма уменьшения НДФЛ также составляет 3000 рублей.

128 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 116.

Код вычета 129

Код 129 в справке 2-НДФЛ указывают по детям-инвалидам второй и третьей группы, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета составляет 12 000 рублей.

129 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 117.

Другие новые коды вычета на детей

Изменениям подверглись все коды налогового вычета. Дело в том, что для ранее для разных категорий родителей были установлены разные суммы уменьшения НДФЛ. Поэтому ФНС разграничила категории получателей. Так, для родителей и усыновителей предусмотрены коды со 126 по 129. Для приемных родителей, опекунов и попечителей со 130 по 133.

Приводим изменения в таблице 1.

Таблица 1. Старые и новые коды налогового вычета

Образцы заполнения справки 2-НДФЛ

Код детского вычета обязательно укажите в Справке о доходах физического лица. При этом учитывайте, что вычеты нужно ставить в 4-м разделе 2-НДФЛ. Раздел 3 не заполняйте. Общую сумму вписывайте отдельно по каждому коду. Если работник имеет право на несколько детских вычетов, укажите коды по каждому из них.

Ниже приведены образцы правильного использования кодов.

Где указать код вычета

Образец 2-НДФЛ с кодами 126 и 127

Предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны каждый год подавать данные о доходе своих сотрудников в инспекцию Федеральной налоговой службы. Сведения предоставляются за прошедший календарный год и имеют форму 2-НДФЛ.

В том числе может возникнуть необходимость выдать справки данной формы непосредственно сотруднику для предоставления ее в последующем по месту требования. Например, в банк при процедуре оформления кредита. Также предусматривается использование в справке 2-НДФЛ кодов вычета.

Обновление справок

Предприятия или индивидуальные предприниматели по законодательству обязаны отражать только те доходы сотрудника, которые выплачивали непосредственно они сами. Выплаченные работнику доходы в справке 2-НДФЛ отображаются с определённым кодом. Причем учет ведется по всем доходам, которые получил сотрудник на предприятии, и в случае если работник получал их по различным ставкам, то необходимо будет заполнить соответствующий раздел отдельно по каждой ставке.

Налоговая служба Российской Федерации приказом произвела обновление таблиц и расшифровок кодов вычетов и доходов. Данные коды должны быть использованы при заполнении справок уже в текущем 2017 году. Так, например, изменен 114 код вычета в справке 2-НДФЛ. Об этом ниже.

Отдельного внимания требует момент вступления в силу поправок. Приказ начал действовать в конце 2016 года, а именно 26 декабря. Таким образом, при оформлении справок за прошлый год необходимо использовать обновленные коды. То есть уже применяется код вычета 126 вместо 114.

Правильность заполнения справок

К сожалению, Налоговый кодекс не учит правильности заполнения справок, поэтому предприятия и индивидуальные предприниматели должны руководствоваться приложениями к приказу, первое из которых содержит перечень и расшифровки кодов доходов, а второе - коды вычетов и расшифровки к ним.

Необходимо отметить, что ФНС впервые пересмотрела коды для справки о доходах с 2015 года. Коды вычета в справке 2-НДФЛ обязаны проставлять все налоговые агенты. Поэтому в данной статье мы рассмотрим более детально, что именно поменялось.

Что изменилось в кодах доходов?

В основной массе в кодах доходов изменений не произошло, но значение некоторых из них было обновлено. В том числе было добавлено несколько новых кодов 2-НДФЛ. К примеру, введены два абсолютно новых кода, которые необходимо указывать в справках многим предприятиям или индивидуальным предпринимателям. В частности, в справке 2-НДФЛ код вычета 2002 применяется в случае, если сотруднику была выдана премия, которая напрямую связана с результатами производства и по факту является составной частью зарплаты. О коде вычета 126 информация будет представлена позднее.

Код 2003 - для отображения вознаграждений и премий, выплаченных за счет полученной предприятием чистой прибыли.

Для некоторой части новых кодов было изменено название. К примеру, в кодах 1532, 1533 и 1535 вся суть изменения свелась к устранению понятия срочных сделок, а также было произведено уточнение в том, что финансовые инструменты носят производный характер.

Код 1532 - отражает доходы от операций, связанных с финансовыми инструментами, а именно с фондовыми индексами, ценными бумагами или прочими инструментами, которые имеют обращение на рынке. Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется часто. Его мы рассмотрим ниже.

Код 1533 - доходы, связанных с финансовыми инструментами, не связанными с фондовыми индексами, ценными бумагами или прочими инструментами, которые имеют обращение на рынке.

Код 1535 - с различными финансовыми документами, которые обращаются на рынке, но это не ценные бумаги.

В справке 2-НДФЛ код вычета 2641 - имеет теперь такую расшифровку: «Материальная выгода, полученная путем приобретения разного рода финансовых документов.

Увеличение «военного» компонента

Помимо всего этого, был увеличен «военный» компонент кода 2000. К облагаемым налогом выплатам, производимым военными, Налоговая служба помимо денежного содержания добавила еще и денежное довольствие. Оно теперь также не освобождается от налога. Это следует учитывать при заполнении формы 2-НДФЛ.

Код 3010 претерпел изменение названия. Ранее он выглядел как статья, указывающая на доходы от выигрышей, которые выплачивают организаторы тотализаторов, лотерей и иных игр на риске (в том числе упоминаются и игровые автоматы). Теперь же он выглядит как «Доходы в виде выигрышей, которые были получены на тотализаторе и в букмекерской конторе».

ФНС также изъяла из перечня несколько кодов дохода. В нынешнем перечне отсутствуют коды 2791 (отражение в виде дохода аграрной продукции, которую выдавали своим работникам сельхозпредприятия, использовавшие ЕСХН) и 1543 (доходы от операций, производимых на личном инвестиционном счете).

Введение кодов в доходах

Параллельно с этим введены и новые коды 2-НДФЛ. В основной массе представляют доходы, которые образуются от операций с финансовыми инструментами, например с ценными бумагами. Стоит отметить, что учли кросс-коэффициент их обращаемости на общем рынке.

В данной статье мы рассмотрим некоторые из них, хотя бухгалтеру следует подробно изучить весь список, так как в 2017 году подавляющему большинству индивидуальных предпринимателей и организаций придется использовать их в справках о доходах.

Код 1544 - отражает доходы физического лица от операций с разного рода ценными бумагами, которые обращаются на рынке и учитываются на индивидуальном счете.

Код 1545 - доходы от операций с разного рода ценными бумагами, которые не обращаются на рынке, а вот на личном инвестиционном счете учитываются. В каких случаях применяется код вычета 403 в справке 2-НДФЛ? Об этом поговорим позднее.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье - таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018, что собой представляют

Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.

Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.

Существуют еще такие:

• стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
• имущественные;
• социальные;
• инвестиционные вычеты;
• профессиональные.

С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье

Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.

Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.

Например:

Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.

Код 130 - если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.

Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ

Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.

При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.

Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.

Важно! Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 таблица с расшифровкой

Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.

Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.

Напротив каждого кода вычета, вошедшего в таблицу, дана расшифровка. Вот как это выглядит в образце:

Внимание! Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ

Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.

Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей, таблица

Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.

Обращаем ваше внимание! Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.

Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).

Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ 2018, что это такое

Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.

Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».

То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.

Будут ли штрафовать в 2018 году за неправильно указанный код вычета по НДФЛ

Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.

Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.

Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.

Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.

При формировании налоговыми агентами справок ф. 2-НДФЛ наравне с кодами доходов необходимо указывать коды вычетов. Значения показателей утверждены ФНС в приказе № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15 г. Документ отредактирован приказом № ММВ-7-11/820@ от 24.10.17 г. Как в 2018 г. правильно заполнить код вычета в справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Ответ – далее.

Предназначение кода вычета

При выплате доходов физлицам, работодатели облагают их подоходным налогом по применяемой ставке. В процессе расчета граждане могут использовать так называемые вычеты , то есть на законных основаниях уменьшать облагаемую сумму и, соответственно, величину НДФЛ к исчислению.

В дальнейшем, при заполнении табличной части годовой справки ф. 2-НДФЛ, бухгалтеры проставляют коды по всем предоставляемым физлицу видам вычетов. Нормативное требование о необходимости идентифицировать виды вычетов физлицам путем указания федеральных кодов утверждено в п. 1 стат. 230 НК РФ. Значения кодов вносятся в табл. 3 справки, напротив облагаемых налогом доходов. При использовании разных вычетов бухгалтер последовательно отражает все из них. Вычеты социального, имущественного или стандартного характера также приводятся в табл. 4. В 2018 г., при заполнении справок за 2017 г., следует использовать обновленные коды.

Обратите внимание! Основные корректировки были внесены приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.16 г. А приказ № ММВ-7-11/820@ добавил только один код вычета «619», используемый при получении положительного дохода от инвестиционной деятельности на индивидуальном счете.

Виды кодов вычета

Изучим структуру обновленной таблицы по вычетам. Всего в ней представлено 14 разделов. Основное место занимают социальные вычеты (стат. 219 НК РФ), стандартные (стат. 218 НК РФ) и специальные, предназначенные для уменьшения базы по нормам стат. 214.1, 214, 214.3, 214. 4 и 214.9 НК РФ. Дополнительно в списке содержится информация по имущественным вычетам, профессиональным, инвестиционным; а также приведены данные по необлагаемым доходам по стат. 217 НК РФ.

Как заявить вычет в 2-НДФЛ при покупке квартиры? Для этих целей предназначена декларация ф. 3-НДФЛ . А справка 2-НДФЛ прилагается для подтверждения полученных гражданином доходов за год. Дополнительно понадобятся иные документы по требованию налоговой инспекции.

Коды вычетов в ф. 2-НДФЛ – основные значения:

• Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ – применяется в части сумм матпомощи персоналу, включая уволенных по инвалидности или в связи с выходом на пенсию специалистов (стат. 217 НК РФ).
• Код вычета 114 в справке 2-НДФЛ – все коды со значениями от 114 до 125 удалены. Вместо них приняты коды 126-149. Следовательно, по вычетам на первого ребенка (код 114) действует значение 126, на второго (115) – 126 и т.д. (стат. 218 НК РФ).
• Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ – используется единовременно в части матпомощи по рождению детей (стат. 217 НК РФ).
• Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ – применяется при выдаче работодателями подарков (стат. 217 НК РФ).
• Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ – обозначает вычет величиной в 500 руб., который полагается лицам по подп. 2 п. 1 стат. 218 НК РФ. К примеру, это герои РФ и СССР, участники ВОВ, инвалиды I гр. и II, а также детства и др.
• Код вычета 115 в справке 2-НДФЛ заменен на код 126 (стат. 218 НК РФ).

А что такое код вычета 2012 в справке 2-НДФЛ? Сразу скажем, эта кодировка используется не для обозначения вычетов, а в целях пояснения видов доходов. В частности, показатель 2012 обозначает отпускные работников. Полный перечень актуальных кодов приведен в Приложениях 1, 2 Приказа № ММВ-7-11/387@, подробнее о кодах доходов читайте в нашей