Создание ип для обналичивания денег риски. Как на практике обналичивают денежные средства через ип

Наличные деньги, не учтенные по бухгалтерии, могут дать их владельцам много приятных возможностей. С помощью «черного нала» можно выплатить «серую» зарплату сотрудникам, дать взятку, провести сделку, дать «откат» менеджеру контрагента, вывезти валюту за границу без валютного контроля и декларирования, зачислив ее на персональную банковскую карточку. Или осуществить различные непроизводственные затраты, которые трудно учесть в расходах (например, купить подарки сотрудникам или оплатить корпоративный праздник).

Именно из-за того, что так широк круг возможностей использования неучтенной наличности, широк и данный сегмент теневого рынка. Рекламу «обнальных» контор можно увидеть в сети Интернет, в газетах и даже в общественном транспорте. И это невзирая на то, что за 2005-2006 годы Банк России отозвал лицензии у 79 банков, большинство из которых зарабатывали на обналичке.

Все дело в спросе на услуги таких фирм. Практика показывает, что большинству российских компаний нужен «черный нал» и они не собираются отказываться от его использования, несмотря на снижение ставки ЕСН и возможности спецрежимов. Скорее всего и не откажутся до тех пор, пока стоимость обналички не будет сравнима со ставкой ЕСН. Тем более что фактически и сами фирмы, оказывающие услуги по обналичке, и их клиентов сложно привлечь к ответственности, поскольку проблематично собрать доказательства.

Денис ГОНТАРЕВ
- Выгода в использовании схем, конечно, очень велика. Например, по нашим данным, сейчас стоимость обналички составляет от 2 до 7 процентов. Соответственно можно заплатить за обналичку, скажем, 5 процентов и сэкономить только на НДС и ЕСН почти 40 процентов от обналиченной суммы. Поэтому многие не удерживаются от соблазна. Как писал Карл Маркс, нет такого преступления, на которое капиталист не пошел бы ради трехсот процентов прибыли. В случае с уклонением от уплаты налогов прибыль скромнее, но в абсолютных показателях она бывает весьма значительной.

В принципе нам известно, какие юридические фирмы оказывают подобные услуги. За их клиентами мы следим наиболее тщательно. Любопытно, но скольких бы клиентов таких фирм мы не привлекали к ответственности, спрос на услуги не падает.
И хотя количество организаций и физических лиц, занимающихся обналичкой, сейчас сократилось, заказчиков подобных услуг меньше не становится. Компании, которые обращаются за подобными услугами, очевидно, действуют по принципу «нас много, всех не перевешаешь». То есть надеются на то, что их махинации не заметят, а если и заметят, то не сумеют ничего доказать.

ПОЗИЦИЯ НАЛОГОВИКОВ

- Каждая компания занималась или занимается обналичиванием. Без этого не прожить. Некоторые расчеты проводятся исключительно за наличные средства. Я уже не говорю о тендерах. Невыгодно заниматься обналичиванием будет лишь тогда, когда стоимость таких услуг вырастет до 10 процентов. Сейчас в среднем эта стоимость составляет 5-6 процентов. «Оптовая обналичка» - 2-2,5 процента.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
- Цена на обналичку может зависеть от объема и от возможности поставщика услуги планировать свою деятельность. Если клиент сообщил, сколько денег и за какой срок он будет обналичивать, цена снижается. Если же клиент требует обналичить ему за сутки, скажем, 3 млн руб., цена наверняка повысится - срочная обналичка такой суммы увеличивает риски посредника по обналичке и он поднимает цену.
Естественно, чем длиннее цепочка, ведущая к «кассиру» (он приобретает несколько фирм-«однодневок», открывает им счета в банке и получает от директора «однодневки» доверенность на снятие денег со счета), тем выше процент.
Два года назад, когда я был посредником, в среднем брал с клиентов 2,6 процента. Сейчас, насколько я знаю, нормальные посредники берут 3,5-5 процентов.
Цена услуги может зависеть от наличия лицензий у фирм-«однодневок». Обналичка через лицензированные фирмы дороже. Например, обналичку часто заказывают строительные организации - у них трудно проверить реальный объем израсходованных материалов. Строители предпочитают оформлять свои платежи как закупку материалов или оплату услуг, выполненных субподрядчиками, поэтому им требуются «однодневки» со строительными лицензиями.

Мы провели исследование этого рынка, чтобы выяснить, какие схемы сейчас наиболее популярны и что реально грозит «обнальным» фирмам и их клиентам.

ПОПУЛЯРНЫЕ СХЕМЫ С ПОСРЕДНИКАМИ

Чаще всего для получения «черного нала» пользуются услугами посредников, которые предлагают обналичить деньги за вознаграждение от 3 до 6 процентов от обналичиваемой суммы.

ПОЗИЦИЯ НАЛОГОВИКОВ
НАЧАЛЬНИК ЮРИДИЧЕСКОГО ОТДЕЛА одной из московских налоговых инспекций:
- По моей практике, сегодня активно применяется обналичка через консалтинговые и аудиторские фирмы. Услуга стоит 6-8 процентов.
Причем в стоимость обналички уже закладывают риски разбирательств с нами. И честно скажу, тягаться со схемами, которые реализуют сами аудиторы, тяжело. Они хорошо продуманы и обоснованы. Делаются длинные цепочки «прогонов» через «живые» фирмы и на реальных людей. В итоге они же и будут приходить к нам и доказывать, что сделка действительно была. Противопоставить этому что-либо сложно.

Чаще всего клиента не волнует, каким способом работает посредник - важно лишь перечислить ему безналичные деньги по любому основанию, подходящему по специфике деятельности для включения подобного платежа в расходы (например, за выполнение каких-либо работ или услуг). В тот же день можно ехать в офис посредника забирать наличные.

Однако следует знать, что, перечисляя деньги на расчетный счет посредника (и принимая от него документы о якобы выполненных работах или услугах), компания вступает в хозяйственные отношения с фирмой-«однодневкой», которая не выдержит встречной проверки. Следовательно, существует большой риск доначисления налога на прибыль и НДС.

Фирмы-«однодневки» чаще всего проводят обналичку таким способом. Принимают от клиента деньги на расчетный счет и снимают их «на зарплату» или «на хознужды». Также популярные основания для снятия наличных «на приобретение сельхозпродукции» и «на покупку ценных бумаг». Естественно, наличные передаются клиенту (за вычетом комиссии), а не расходуются по указанным основаниям.

Но так как схема с перечислением денег «за услуги» шита белыми нитками и часто раскрывается налоговиками при проверке, для обналички также используются и более хитрые способы. Например, банковские векселя. На сумму, перечисленную клиентом, «обнальщик» приобретает банковский вексель, ставит на него печать и подпись фирмы-«однодневки» и передает его клиенту вместо наличных. Клиент может самостоятельно в любой момент обналичить такой вексель на любое физическое лицо.

Или такая вариация этой схемы. Компания, которой надо получить наличные деньги, перечисляет в банк сумму, необходимую для приобретения его векселя. На этот вексель покупатель ставит индоссамент (подпись руководителя и печать) и передает его без всяких документов физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, занимающемуся обналичкой. Копия векселя остается в компании, и по бухгалтерскому учету вексель используется для взаиморасчетов внутри холдинга. А в конце цепочки взаиморасчетов он оседает на балансе фирмы-«однодневки». Физическое или юридическое лицо (это либо «обнальщик», либо связанное с ним лицо), получившее вексель, предъявляет его в банк и получает наличные деньги, которые (за вычетом комиссионного процента) передаются организатору схемы.

Здесь стоит отметить, что с октября 2005 года большинство банков отказалось от выпуска векселей со сроком «по предъявлению». То есть приобрести банковский вексель сейчас можно лишь с минимальным сроком погашения 30 дней, что значительно усложняет данный способ обналички.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
Андрей РАЗУМОВ , начальник финансового отдела ООО «Кэпитал Менеджмент» (Нижний Новгород):
- По моей информации, Банк России фактически запретил банкам выпускать векселя со сроком предъявления менее 30 дней, а также принимать к досрочному погашению от физических лиц и индивидуальных предпринимателей срочные векселя. Первым новые правила обращения векселей в октябре 2005 года ввел Сбербанк России, затем другие крупные банки, имеющие крупную филиальную сеть (например, Банк УралСиб - ноябрь 2005 года), а весной 2006 года очередь дошла и до мелких региональных банков.

В частных беседах сотрудники банков утверждают, что делается это в рамках борьбы с «черным налом». Тем не менее эти правила не запрещают физическому лицу предъявлять векселя по наступлению срока платежа. Таким образом, борьба с «черной наличностью» имеет, на мой взгляд, ограниченную эффективность.

И к сожалению, благие намерения негативно отразились на легальной экономической деятельности - привлекательность банковских векселей в качестве средства расчетов резко снизилась из-за увеличившегося срока погашения.

Применяется и более криминальная схема. Фирма-«однодневка» открывает несколько карточных счетов в банке по украденным или поддельным паспортам якобы своим работникам и перечисляет на них зарплату. Карточки обналичиваются в банкоматах. Но большие суммы таким образом не обналичишь - сумма ограничена количеством денег в банкомате. Кроме того, есть ограничения и по выдаваемым за одну операцию суммам. Также в большинстве банков установлены дневные лимиты снятия денежных средств с карточки и процент за снятие наличных денег со счетов физических лиц, если они поступили туда безналичным путем.

СХЕМА С УЧАСТИЕМ БАНКОВ

Посредник в обналичке чаще всего связан с банком напрямую. Более того, существуют банки, имеющие сеть фирм-«однодневок», к которым допускают для обналички доверенных клиентов. В таком случае клиенту достаточно только принести платежное поручение в банк, чтобы сразу же получить наличные.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
НАЧАЛЬНИК СЛУЖБЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ одного из московских банков:
- В последнее время потребность в обналичке ежегодно растет. Чаще всего организации обналичивают деньги через специальные мелкие банки, которые только ради этого и существуют. Крупным банкам обналичка не так интересна.
Если мы в своем банке видим, что суммы денежных средств, обналичиваемые клиентом, идут резко вверх или деньги откуда-то пришли, а клиент в тот же день их обналичивает и не может экономически обосновать причину, мы можем приостановить операции. В этом случае нам нужно как-то потянуть время (для этого есть различные технические способы), чтобы начать более детальную проверку и направить сообщение в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Или прямо предложить клиенту прекратить подобные операции. Потому что для банка они относятся к разряду сомнительных. И Центробанк может наложить на нас штраф или лишить лицензии.

Конечно, мы задаем вопросы таким сомнительным клиентам, для чего нужны эти наличные и по каким основаниям они приходят на счет. Некоторые представляют документы, подтверждающие реальность сделки, - контракты с поставщиками на закупку, например, горюче-смазочных материалов или сельскохозяйственной продукции. С клиентами же, никак не объясняющими большие объемы обналичивания, мы стараемся прекратить отношения. Хотя, замечу, в принципе они и не обязаны отчитываться перед банком. Нет закона, который обязывает их представлять документы. Если бы банк мог запрашивать любую документацию в течение 2-3 дней на основании закона, клиенту деваться было бы некуда. А в нынешних условиях мы просто составляем черные списки клиентов, с которыми не хотим больше иметь дело.

Есть такие крупные клиенты, которые не раскрывают информацию о сделке из-за коммерческой тайны. Например, сделка может сорваться, если о ней станет известно третьим лицам. Они могут объяснить руководству банка причину обналичивания большой суммы денег в устной форме, но документы представлять не станут.

В сговоре с банком компания также может осуществить следующую схему обналички. Работник получает в банке крупный кредит под поручительство своего работодателя. Кредит не возвращается, и за работника кредит возвращает организация. Таким образом, банк получает основную сумму кредита и проценты, а компания получает наличные. При этом образуется дебиторская задолженность работника перед компанией. Но мало кто согласится получить миллионный долг и испортить свою кредитную историю. Поэтому чаще всего в качестве «работника» используется поддельный или украденный паспорт. В любом случае это скорее разовая схема - постоянное невозвращение кредита работниками однозначно привлечет внимание правоохранительных органов.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ , который занимался оказанием услуг по обналичке:
- Как правило, обналичкой занимаются люди, близкие к руководству небольшого банка. Но если руководство не в курсе происходящего, оно наверняка примет меры и прекратит такие операции - любой нормальный менеджер или операционист рано или поздно обратит внимание на фирму, к которой деньги всегда приходят безналом, а снимаются наличными, и доложит об этом начальству. Подозрение может вызвать и то, что на фирму-«однодневку» приходит масса платежей одинакового размера - чуть меньше суммы, о снятии которой банки должны докладывать как о подозрительной сделке.

Обналичкой может заниматься друг или родственник кого-то из руководителей, который делится с руководителем. Желательно, чтобы он не работал в банке, поскольку сотрудник банка, который снимает наличные для разных фирм, рано или поздно попадется.

ОБНАЛИЧКА СОБСТВЕННЫМИ СИЛАМИ

Есть компании, которые, не желая иметь дело с посредниками, организуют обналичивание собственными силами. Например, как делали это руководители ООО «Редуктор-Энерго»*. Главный бухгалтер этой организации в день зарплаты снимал деньги с расчетного счета «на хознужды», оформлял фиктивную покупку материалов у фирмы-«однодневки», а деньги выплачивал в виде «серой» зарплаты.

Чтобы снизить риск, компании строят более сложные схемы обналичивания. Например, переводят часть выручки на индивидуального предпринимателя. Ведь деньги на расчетном счете предпринимателя являются одновременно его личными деньгами, которые он в любой момент может легально обналичить и потратить по собственному усмотрению. Понятно, что в этом случае об уплате налогов придется беспокоиться уже предпринимателю. Поэтому наценку на перепродаваемые товары устанавливают в минимальном размере.

Также компании самостоятельно обналичивают деньги с помощью фирмы на «упрощенке». Организация создает подконтрольную ей компанию на УСН с объектом налогообложения «доходы», с которых платится единый налог по ставке 6 процентов. И перечисляет ей деньги на обналичку якобы в оплату каких-либо работ или услуг, соответствующих специфике бизнеса. «Упрощенец» платит налог в бюджет и снимает наличные с расчетного счета, например, «на закупку сельхозпродукции». Учитывая, что расходы «упрощенца» не влияют на сумму единого налога, налоговики не станут строго контролировать их состав. Поэтому он без особого риска оформит фиктивные документы о расходовании снятых наличных. В данной схеме как минимум 1 процент идет банку, ведь схема вполне очевидная для банковских работников. Итого себестоимость подобной обналички - 7 процентов. Дороже, чем у большинства посредников, зато «упрощенец» пройдет любые встречные проверки, ведь он платит налоги и сдает отчетность.

ПОЗИЦИЯ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ
Денис ГОНТАРЕВ , начальник управления по налоговым преступлениям УВД Тверской области:
- Обналичка проводится и без участия банков. Недавно мы вскрыли такую схему. Крупный оптовик получал большой объем наличных от розничных торговцев, продающих товар на рынке. При этом у оптовика был очень большой объем закупок. Учтя эти два обстоятельства, он решил получить дополнительную прибыль и занялся обналичиванием. Желающие обналичить деньги по указанию оптовика безналичным путем (через купленную оптовиком фирму-«однодневку») оплачивали закупки товара, а взамен получали наличные за вычетом процента. Стоимость составляла 2-5 процентов в зависимости от суммы.

РИСКИ ДЛЯ КЛИЕНТОВ

За последние 3-4 года стоимость обналички поднялась с 1 до 6 процентов. Но рост этот практически никак не связан с себестоимостью услуги - это лишь плата за увеличение риска. В чем же состоит этот риск? Банк могут лишить лицензии и даже завести уголовное дело на менеджеров, как произошло, например, с банком «Нефтяной». Руководителя банка и нескольких менеджеров обвиняют в незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ) и в отмывании средств, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ). Посредников, оказывающих услуги обналичивания, как говорят представители правоохранительных органов, чаще всего привлекают к ответственности за мошенничество (ст. 159 УК РФ).

ПОЗИЦИЯ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ
Денис ГОНТАРЕВ , начальник управления по налоговым преступлениям УВД Тверской области:
- В деятельности юридических и аудиторских фирм, которые обещают минимизацию налогов, в том числе путем обналички, можно найти элементы мошенничества. Не исключено, что они заверяют клиентов, что услуги абсолютно законны, нет никакого риска. Но при этом ни одного заявления от заказчиков услуг еще не было. Значит, они прекрасно понимают, что делают.
Нам известны случаи, когда юридические или аудиторские фирмы не только разрабатывают клиентам незаконные схемы, но и реализуют их. При этом с клиентом заключается обычный договор на юридическое обслуживание. Разумеется, в нем не написано, что аудиторы обязуются обналичить такую-то сумму, все договоренности подобного рода остаются устными.

Случаев привлечения «консультантов» к ответственности у нас не было. В принципе это доказывает то, что их клиенты знают, на что идут. Ведь если они заявят о том, что схему им разрабатывал и помогал реализовывать консультант, это можно будет квалифицировать как преступление, совершенное группой лиц по предварительному сговору. А такая квалификация влечет более серьезные последствия. Как минимум вся ответственность ложится на заказчика.

А за что могут наказать клиента фирм, обналичивающих денежные средства?

Еще есть риск, что «накроют» не «кассира», а фирму-«однодневку», куда клиент перевел деньги. Однако «кассиры» с точностью до недели знают, когда следует бросать фирму, и предупреждают об этом посредников.

Если представителя компании «взяло» Управление по налоговым преступлениям при получении неучтенной наличности, то, во-первых, милиционерам придется доказать, что данная сумма наличных является собственностью компании, а не этого конкретного физического лица. В этом могут помочь разве что записи прослушивания телефонных переговоров или показания свидетелей. Во-вторых, необходимо будет квалифицировать эти денежные средства, например, как неучтенную выручку или невыплаченную зарплату. Это тоже достаточно проблематично, ведь если это выручка, то она была получена только что и ни в одной налоговой декларации указывать ее пока не нужно. А если это зарплата, то должен наступить день ее выплаты.

Поэтому обычно заходят с другого конца. При наличии у Управления по налоговым преступлениям информации, что компания пользуется услугами «обнальных» контор, милиция совместно с налоговиками проводит комплексную проверку, пытаясь найти источник появления неучтенной наличности (фиктивные затраты, векселя) и направление ее использования (выплата «серой» зарплаты, проведение сделок за наличный расчет). После чего налоговики доначисляют налоги (постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского от 19.09.05 № А43-34920/2004-30-391, Восточно-Сибирского от 04.08.06 № А19- 33732/05-30-Ф02-3840/06-С1, Московского от 01.03.06 № КА-А40/14194-05-П округов), а прокуратура возбуждает уголовное дело по статье 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов.

ПОЗИЦИЯ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ
Сергей ДМИТРИЕВ , начальник управления по налоговым преступлениям ГУВД Ростовской области:
- Практически при проверке любого предприятия мы видим, что компания работает с обналичкой. Фирмы называют это «минимизацией налогов», хотя на самом деле это раздувание своих расходов за счет «покупки» товаров у несуществующих фирм.

Большая часть фирм, процентов 90, занимались или занимаются обналичкой. Пик обналички был в 2004-2005 годах, сейчас уже спокойнее. А тогда обналичкой активно занимались банки.

Но принимаемые нами меры должны нам помочь в выявлении подобных схем. Только за этот год было возбуждено 250 уголовных дел в отношении руководителей предприятий, которые прибегали к услугам по обналичке.

Налоговые органы также утверждают, что им все чаще удается доказывать наличие схем - появился механизм их выявления. И считают, что есть смысл выявлять схемы, связанные с незаконным обналичиванием денежных средств.

ПОЗИЦИЯ НАЛОГОВИКОВ
НАЧАЛЬНИК ЮРИДИЧЕСКОГО ОТДЕЛА одной из инспекций в столичном регионе:
- Сейчас стало больше дел, когда нам удается доказать наличие схем. Суды все чаще встают на нашу сторону по подобным делам. Поэтому есть смысл выявлять обналичку.

Мы уже выработали и механизмы обнаружения схем. Наше внимание вызовут любые подозрительные услуги: маркетинговые исследования, различного рода консультационные услуги. Много схем существует в строительной сфере. Идет обналичка через якобы оказанные транспортные услуги. Еще один маячок для нас - создание фирмы непосредственно перед сделкой.

Мы руководствуемся общим правилом: чем более неправдоподобная сделка - тем больше к ней внимания. Кроме того, часто сигналом к проверке служат заявления обиженных сотрудников компании, в том числе и бывших.

Как видно, и правоохранительные, и налоговые органы уделяют пристальное внимание незаконным схемам обналички. Поэтому лучше поостеречься и обойтись без них. Тем более что отговорка о том, что клиент не знал о незаконности действий фирмы, оказывающей ему услуги, вряд ли окажет воздействие на правоохранительные органы.

Денис ГОНТАРЕВ , начальник управления по налоговым преступлениям УВД Тверской области:
- Те, кто заказывает обналичку или использует налоговые схемы с участием фирм-«однодневок», прекрасно понимают, на что они идут.

Конечно, те, кто пользуется для реализации схем услугами так называемых консультантов, а не сам создает фирмы-«однодневки», могут сказать: мы думали, что это законные способы оптимизации. Я считаю, что они осознают незаконность схемы. И работают в надежде, что именно их не поймают. Так что я бы не стал говорить, что они являются жертвами нечистоплотных «консультантов».

* -Подробнее об этой схеме и ее последствиях вы можете прочитать в статье «Как в Ижевске раскрыли "конвертную" схему выплаты зарплаты» в «ПНП» № 4, 2006, стр. 72.

детально
МЕРЫ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПРЕСЕЧЕНИЕ РЫНКА НЕУЧТЕННОЙ НАЛИЧНОСТИ

В российской хозяйственной практике в последнее время произошли следующие изменения, прямо или косвенно направленные на пресечение рынка неучтенной наличности:
. значительно ужесточилась позиция судов, рассматривающих реальность сделок по договорам на оказание консультационных и маркетинговых услуг;
. увеличилось число дел, проигранных в арбитражных судах компаниями, имевшими своим контрагентом фирму-«однодневку»;
. налоговики создают единую базу украденных и поддельных паспортов для борьбы с «однодневками» и подставными физическими лицами, на счета которых происходит обналичка;
. банки установили комиссию за снятие наличных со счета физического лица, если деньги поступили туда безналичным путем;
. ОБЭП целенаправленно следит за крупными посредниками по обналичке, выявляя их клиентов, после чего начинается полномасштабная налоговая проверка последних;
. Банк России дал неофициальное указание банкам отказаться от выпуска собственных векселей со сроком погашения «по предъявлению».
Кроме того, Банк России периодически отзывает лицензии у банков, оборот по кассе которых значительно превышает валюту баланса.

Обналичка через ИП – как она происходит + 4 основных вида реализации схемы по обналичиванию + возможные риски и уголовная ответственность за совершение незаконной деятельности.

Обналичивание финансовых средств в России всегда было актуальным вопросом. Предприниматели, частные лица ищут различные схемы обналички, часто в обход налоговой службы и отображения средств в документах и отчетах.

На сегодняшний день, ввиду экономического кризиса в РФ, большинство схем обналички удачно подстроены к действующим законам Налогового кодекса страны. Если в процессе обналички происходят все необходимые отчисления налогов, такая система полностью законна. Однако есть и «серые» способы, которые могут повлечь за собой наказания, вплоть до ареста.

Итак, как происходит обналичка через ИП?

Обналичивание финансовых средств: что это?

Данный процесс представляет собой получение реальных сумм, которые хранятся на банковском счете фирмы, физического или юридического лица, частного предпринимателя, предприятия.

Без данного процесса экономика ни одной страны существовать не будет. Ведь большое количество услуг, продажа товаров происходит только за наличку. Поэтому вывод мелких и крупных сумм происходит регулярно.

Примером банальной обналички является получение зарплаты, пенсии в банкомате. Является ли вывод средств законным процессом? Разумеется, если действовать в рамках законодательства.

Так как полностью запретить наличность невозможно, Закон занимается контролем и регулированием обнала. Это нужно для того, чтобы схемы обналичивания не проводились в обход налоговых служб.

При осуществлении разных видов деятельности по процентной ставке. Иногда эта ставка настолько высока, что деятельность перестает быть прибыльной. Тогда и «рождаются» обходные схемы обнала.

Законные варианты обналички денег через ИП

Обналичивание средств может быть полностью законным.

Есть три варианта таких схем:

1. Вывод денег для осуществления хозяйственной деятельности.
2. Схема использования франшизы.
3. Обналичка через ИП.

№1. Хозяйственная деятельность.

Данный вариант обналички является самым распространенным в стране.

Любое предприятие, которое ведет активную деятельность, тратит большие средства для организации труда.

Так, основные виды хозяйственных расходов следующие:

Выплата заработной платы.

Большое количество предприятий осуществляют выплату зарплаты по наличному расчету. Следовательно, для этого нужно обналичить средства.

Траты на производство.

Изготовление продукции, предоставление услуг всегда подразумевают немалые траты. Так, чтобы что-то продать, материалы для производства этого продукта нужно сначала купить.

Заключение договора на сотрудничество.

Для заключения договоров о сотрудничестве с другими предприятиями часто требуются наличные средства для вклада.

Бытовые траты.

Наличные средства могут потребоваться на уплату коммунальных услуг, приобретение бытовой химии, ремонт. Все это является законным вариантом обналички денег.

Но каждый из этих пунктов требует строгой отчетности. Например, у вас есть платежная квитанция, по который нужно оплатить коммунальные услуги в размере 10 тысяч рублей. Значит, на данную цель вы сможете обналичить только эту сумму, и не копейкой больше.

№2. Использование франшизы.

Обналичка может осуществляться посредством приобретения прав на пользование товарным знаком, авторским правом другого предпринимателя, бизнесмена. Если бренд уже давно существует на рынке, наличная выплата за пользование ним осуществляется ежемесячно владельцу.

Этот вариант сложный в реализации, используют его крупные предприятия. А вот схему обналички через ИП рассмотрим максимально подробно.

№3. Схема вывода средств через ИП.

Процесс обналичивания денег через ИП считается законным. При соблюдении всех правил обнала, проблем с Законом не возникнет. Если же бизнесмен желает вывести средства в обход всем налогам, схема будет незаконной, следовательно, уголовно наказуемой.

По этой схеме компания, желающая вывести деньги, должна заключить договор с любым ИП о том, что она оплачивает другому индивидуальному предпринимателю какие-то товары или услуги.

В документе, конечно же, указывается большая сумма, нежели вкладывается в оборот. По большому счету непосредственно услуги могут вообще не предоставляться. Нередко мошеннические схемы основываются на оказании услуг интеллектуальной собственности.

Дело в том, что такой вид товаров и услуг очень сложно отследить, и Налоговая инспекция не сможет придраться к документации. Например, компания говорит, что использует программы, интеллектуальные работы, которые разработал ИП. За это и производятся денежные отчисления.

Сумма может быть абсолютно разнообразной. Ведь стоимость данной идеи устанавливается индивидуально предпринимателем, и не считается объективной.

Возникают сложности в оценке и таких услуг:

• монтажные работы;
• ремонт (квартиры, техники, других предметов);
• строительство;
• аренда помещения.

Деньги за услугу (необходимая сумма для обнала) перечисляются на счет ИП. Далее предприниматель их законно обналичивает и отдает «заказчику». Последний выплачивает определенную сумму ИП за помощь в деле. Как правило, это «вознаграждение» заранее оговаривается.

У вас остались вопросы касательно этой схемы? Рассмотрим практический пример:

Например, компания по производству видеокарт, материнских плат для компьютеров ООО «Ферум» хочет обналичить 200 000 рублей. Для этого она заключает договор с ИП, который обязывается предоставлять услуги по сбору микросхем. На основании этого ООО «Ферум» перечисляет на счет ИП необходимые средства, а индивидуальный предприниматель их законно обналичивает и получает свой процент от сделки.

а) Как реализовать обналичку через ИП?

Обналичка через ИП может реализоваться несколькими способами. Соблюдение всех правил вывода средств будет считаться полностью законной системой.

Рассмотрим их кратко в данной таблице:

Также, есть вариант создания фирмы-однодневки . Такая обналичка через ИП предполагает оформление нового ИП. Заинтересованная компания переводит денежные средства на счет этого предпринимательства за предоставление фиктивных услуг. После обнала , прекращает свою деятельность.

Обналичивание денежных средств.

Что такое обнал денежных средств? Законные
схемы обналичивания денег.

б) Обналичка через ИП: степень ответственности.

При проведении махинаций по обналичке, Законом РФ предусмотрено административное, уголовное наказание для бизнесмена.

Так, директор компании, которая занимается незаконным обналичиванием средств, понесет наказание за уклонение от уплаты налогов и подделку документов. В среднем можно получить до 6 лет лишения свободы.

Прописано это в УКРФ ст. 198 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/e270bffc924c8d102ca5740
e5b8c405a451734a8 ) и ст. 199 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/a53c2c91548ccb4f65ea933
d514845a09be77ed5 )

Подделка бумаг наказывается Закон УКРФ по ст. 327 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/03a2cf8e995e5efb0295ae74cd9f4
829139c844 7).

Если ИП уклоняется от уплаты налогов, скрывает факт махинаций, Закон может наказать лишением свободы сроком в 7 лет, как прописано в УКРФ ст. 199.2 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/1bdf49a20b1826f96a6bfa9e6db11
3b22302a284 ).

Банк же, который обналичивает средства незаконным способом, находится в сговоре с ООО или ИП, рискует лишиться лицензии. Ответственность несут все лица, участвующие в таком процессе, а не только компания, обходящая уплату налогов.

Как видно, обналичка через ИП – не единственный возможный законный вариант. Осуществлять же предпринимательскую деятельность исключительно по безналу практически невозможно. Поэтому для процветания и развития своего дела, познания в схемах законной обналички – маст-хев для каждого бизнеса.

А использовать «серые» схемы, разумеется, настоятельно не рекомендуем, т.к. это может похоронить ваше дело, а также привести к большим штрафам или даже лишению свободы.

Жаргонизм «обналичка» не надо путать со словом «обналичивание». У них единый корень, но разный смысл. Под обналичиванием подразумевают законный способ получения наличных денег, например, вы их сняли со своей банковской карты. А вот с «обналичкой», или «обналом» история совсем другая.

Слово «обналичка» ‒ это сленговое название противозаконных действий по переводу денег из безличной формы в наличную. Этим грешат юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их основная задача - уйти от уплаты налогов, получить на руки наличные денежные средства («черный нал»), который не отразятся в официальных бухгалтерских документах. Самая распространенная схема «обнала» - совершение фиктивной, или мнимой сделки. Некий исполнитель обязуется оказать услугу (выполнить работу, поставить товар), но по факту ничего не происходит, однако, деньги к нему ушли.

Принято считать, что первые схемы «обналички» появились в 90-х годах, с начала экономических реформ в России. И по сей день она никуда не делась. Ежегодно Центробанк приводит статистику объема операций по незаконному «обналичиванию» (цифры будут ниже). Под пристальным вниманием Банка России «эволюция» схем и крупные фигуры.

Какая ответственность предусмотрена за «обнал»?

• «Заказчиков» наказывают по статьям 198,199 и 327 УК РФ;
• «Исполнителей» по статьям 198-199, 171, 172, 327, 174, 174.1, 210 УК РФ.

С «обналичкой» борются?

Какие схемы используют сегодня?

• Компания принимает платеж с НДС. Переводит деньги на счета нескольких ИП за вычетом минимальных налогов. А затем они перечисляют деньги на карты «под отчет». Наличные просто снимаются в банкомате. Схема действует до того момента, как банк это заметит и закроет счет компании (максимум - 1 квартал);
• Недобросовестные клиенты предоставляют мошенникам свои платежные средства и реквизиты (за небольшое вознаграждение). Затем на эти счета переводятся похищенные деньги и обналичиваются.

Как выявляют «обналичку» налоговики?

О каких признаках речь? Например,

• работники позволяют себе крупные покупки при небольшой заработной плате, например, автомобили класса «премиум»;
• компания предъявляет к возмещению значительные суммы налогов;
• учредитель или директор встречается в числе контрагентов компании;
• компания открывает счет в банке, в котором «сидит» много юридических лиц из списка контролируемых;
• операции компании привлекают внимание своей необычностью: компания торговала бетоном и вдруг купила вагон тюльпанов;
• в балансе компании много операций, по которым сложно определить рыночную стоимость, например, консультационные услуги;
• компания при проверке «теряет» первичные документы.

А теперь о цифрах от Центробанка

• объем операций по «обналичиванию» составил в 2014 году - около 1,8 трлн. руб., в 2015 году - 500-700 млрд. руб.;
• количество выявляемых в квартал организаций (в том числе банков), занимающихся сомнительными операциями, сократилось с сотен (два года назад) до десятка (в настоящее время).

Согласно нормативам ГК РФ (п. 2 ст. 861), юридическое лицо, каковым и является общество с ограниченной ответственностью, все расчеты должно вести в безналичной форме, если сумма таковых превышает 100 тыс. руб. С точки зрения контролирующих органов, идеальное ООО все свои финансовые операции, в том числе и расходные, должно осуществлять исключительно через механизм безналичного перечисления. На практике же зачастую возникает необходимость получить средства для оплаты тех или иных расходов наличными. И вот на этом этапе и начинают возникать различные осложнения.

Основную суть этих сложностей можно выразить так: коль скоро деньги на р/с организации являются ее собственностью, то за их расходование будет необходимо отчитаться перед банком. Причем не имеет значения, кто именно будет расходовать средства: единственный учредитель (по сути — владелец), один из компаньонов, директор или рядовой сотрудник. Да и само снятие возможно только на строго определенные нужды.

Зачем могут понадобиться средства?

Ситуаций, когда деньги нужны именно в наличном виде и в довольно приличной сумме, бывает немало. Это и банальная закупка самых разных товаров/комплектующих/материалов для работы, и оплата тем контрагентам (в основном частным предпринимателям), которые категорически не хотят принимать оплату безналом, и даже поездки по делам фирмы.

Иногда бывает и такое, что деньги нужны одному из учредителей либо сотруднику на сугубо личные нужды. Если речь не идет об откровенно «липовых» целях (скажем, покупка самолетных запчастей для ателье), то все эти поводы для похода в кассу за хрустящими бумажками достаточно весомы в глазах банкиров.

О снятии денег с расчетного счета ООО рассказывается в видеоролике.

Снимаем средства по закону

Первое условие легального снятия средств с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью (независимо от системы налогообложения) – это привязка планируемых расходов к реальной деятельности ООО. Законодательство допускает несколько статей расходов.

Выплата дивидендов. Учредитель (соучредители) организовывали предприятие для получения дохода, а значит, имеют полное право на получение части прибыли от его деятельности. Подтверждает это и Федеральный Закон «Об ООО» (п.1 ст. 28).

Нюансы: в качестве дивидендов может быть выплачена часть или вся чистая прибыль компании за квартал, при условии, что такое решение примет ежеквартальное собрание учредителей. В этом случае необходимо предварительно начислить и уплатить со счета ООО налог в сумме 9%. Дивиденды нельзя выплачивать чаще, чем раз в квартал.

Заработная плата сотрудникам. Может выплачиваться наличными через кассу либо перечисляться на карточки. Самый удобный способ легального обналичивания денег при условии, что налог на доход физлица (сотрудника) в размере 13% выплачивается своевременно. У этой статьи расходов нет ограничений ни по сумме, ни по периодичности выплат, что особенно удобно в случаях, когда единственным владельцем и сотрудником является сам директор.

Нюансы: Документация по начислению сумм оплаты труда должна как минимум быть. В нее входят приказ о принятии на работу (плюс заполненная трудовая) либо трудовой договор, где оговаривается сумма и схема начисления заработной платы, табель рабочего времени, ведомость расчета ЗП.

Хозяйственные расходы. Самая разнообразная по содержанию статья затрат. Сюда может входить покупка чего угодно: от канцтоваров до относительно недорогого оборудования (помним про ограничение в 100 т.р.!) и товаров. Сюда также можно отнести и выплаты по аренде автотранспорта, оплату услуг физлиц без регистрации статуса индивидуального предпринимателя по разовым договорам на выполнение определенных работ (составление отчетности, ремонтные работы и т.д.). Обязанность по оплате НДФЛ и в этих случаях возлагается на ООО.

Нюансы: банки при выдаче средств на хозяйственные расходы берут комиссию, размер которой может варьироваться от 0,1 до 0,5% от суммы. Все расходы необходимо подтверждать чеками, накладными, актами выполненных работ.

Командировочные расходы. Весомым поводом в глазах банка станет и получение наличных для командировки.

Нюансы: средства выдаются в подотчет только сотрудникам, а по завершении поездки этот человек должен предоставить авансовый отчет и вернуть остаток средств, если он будет, в кассу.

Предоставление/возврат займа физлицу. ООО имеет право выдать свободные средства со своего счета в качестве займа как физическому, так и юридическому лицу. Правда, во втором случае опять же все упирается в необходимость безналичных расчетов. А вот по первому случаю особых ограничений не предусмотрено. Выдавать займ можно на любой срок, как сотруднику либо учредителю, так и не связанным лицам. Получить средства можно и для погашения задолженности по займу перед сторонним лицом (организацией).

Нюансы: формально заем может быть и беспроцентным, но налоги и в этом случае платить придется. Связано это с тем что неначисленные проценты (если процентная ставка ниже 2/3 от ставки рефинансирования) признаются доходом и подлежат обложению НДФЛ. Сам налог на доходы физлица рассчитывается как 35% от суммы, составляющей разницу между суммой процентных выплат по договору займа и аналогичной величиной, составляющей 2/3 ставки рефинансирования. Да и займ, каким бы беспроцентным и долгосрочным тот ни был, придется однажды вернуть.

Помимо вышеперечисленных, существуют еще и нелегальные или просто сомнительные схемы вывода средств со счета ООО, но при серьезной проверке такие пассажи чреваты серьезными штрафами.

Документальное оформление

Само получение денег в кассу организации осуществляется при помощи чека. Для этого необходимо оформить чековую книжку (это занимает от нескольких минут до 2 недель в разных банках и обойдется в небольшую сумму). Кроме того, потребуется предоставить в банк карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера. Если директор работает без бухгалтера, то в карточке и чеках будет стоять только его подпись в каждой графе.

Получать наличность может любой сотрудник компании. Некоторые банки требуют в обязательном порядке предоставить доверенность на получение, но это условие по законодательству необязательно. Правила оформления чека стоит уточнить в самом банке – там обычно предоставляют образцы для заполнения.

Если предстоит получить довольно крупную сумму, желательно заранее заказать наличность в банке. Как правило, в этом случае комиссионный сбор бывает значительно ниже. В самом банке необходим паспорт лица, уполномоченного на получение суммы.

После получения денег их необходимо оприходовать в кассу приходным ордером. Затем в этот же день деньги выдаются тому, кому они предназначались (следите за лимитом кассы!) на основании:

• платежной ведомости – если речь идет о зарплате или выплате дивидендов;
• расходного кассового ордера – для подотчетных средств на командировки, хоз. нужды или выдачу/погашение займа.

Проведенные расходы после получения подтверждающих документов должны быть занесены в соответствующие реестры учета. Остаток денег по кассе нужно вернуть в банк.

Вариантом обналичивания денег со счета ООО можно считать и перевод средств на карточку директора или сотрудника с последующим снятием средств через банкомат, но банки рассматривают это скорее как способ безналичного расчета.