Счет с образцом п п. Бланк платежного поручения — образец бланка и описание полей

Как заполнить платёжное поручение на перевод денежных средств, да ещё при этом и не допустить ошибок? Начну с того, что заполнение платёжного поручения осуществляется на основании требований, изложенных в Положении Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". На основании этого положения и с учётом остальных требований других Положений Банка России и Федеральных законов по банковской деятельности, каждый Российский банк обязан иметь свои внутрибанковские положения и инструкции, которые должны подробно излагать всю проводимую банком работу и предъявляемые требования к заполнению платёжных документов по оформлению переводов денежных средств.

С 2012 года заполнение платёжных документов и порядок осуществления перевода денежных средств, как для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц осуществляется на основании единых правил и установок, изложенных в Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П.

В соответствии с Положением ЦБ N 383-П перевод денежных средств, как по банковским счетам, так и без открытия банковских счетов осуществляется банками только на основании утверждённых стандартных форм безналичных расчётов, и только на основании распоряжений клиентов. Применяются следующие формы распоряжений клиентов:

• платёжные поручения;
• инкассовые поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платёжные требования (перевода денежных средств по требованию получателя средств);
• переводы электронных денежных средств.

Распоряжение клиента на перевод денежных средств, в виде платёжного поручения, оформляется:

• Клиентом (плательщиком) самостоятельно.


• Банком клиента (плательщика) - по поручению (просьбе) клиента или с его согласия.

Итак, по распоряжению плательщика, банк плательщика теперь может составлять распоряжения (поручения) за клиента и осуществлять разовый и (или) периодический перевод денежных средств, как по банковскому счёту плательщика, так и без открытия банковского счета плательщику (п. 1.15 N 383-П).

Если же платёжное поручение составляется клиентом, то особенно частыми бывают претензии банков по неполному или неверному заполнению таких реквизитов как: – очерёдность платежа; назначение платежа; информация про НДС…

Реквизиты платёжного поручения

Реквизиты платёжного поручения - это обязательные данные, количество и значение которых устанавливается Положениями Банка России и дополняется нормативными актами Министерства Финансов РФ, а неразрешённое отсутствие части реквизитов в платёжном документе влечёт за собой невозможность исполнения банком распоряжения клиента по переводу денежных средств.

Каждый реквизит платёжного поручения имеет свой номер, все реквизиты платёжного поручения пронумерованы в приложении 3 к Положению N 383-П, и располагаются в строго отведённых им местах (полях) бланка платёжного документа. Реквизиты платёжного поручения на электронные переводы ограничиваются ещё и максимальным количеством символов, которые можно посмотреть в приложении 11 к Положению N 383-П.

Чтобы платёж попал по назначению, платёжное поручение должно быть заполнено без ошибок, для чего клиенту банка необходимо знать правила заполнения платёжного поручения и естественно иметь все необходимые для этого реквизиты.

Форма платежного поручения - бланк, размер, номера полей

БИК, это идентификация банков - участников расчётов на территории России через коды, присвоенные банкам.

Например:

> БИК ОАО «Сбербанк России» -

Указывается номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России. Значение реквизита не указывается, если плательщик - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в подразделении Банка России, или подразделение Банка России

Номер счёта банка плательщика состоит из 20-ти знаков.

В поле проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый Банку (филиалу Банка) в учреждении Банка России.

Например корсчёт ОАО «Банк Москвы» в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России:

- 30101 810 500 000 000 219

Указывается номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России.

Значение реквизита не указывается, если и получатель средств - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в подразделении Банка России, или подразделение Банка России, а также при переводе денежных средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации подразделению Банка России для выдачи наличных денежных средств филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета.

Номер счёта банка получателя состоит из 20-ти знаков. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый Банку (филиалу Банка) в учреждении Банка России.

Например:

1. 30101810700000000718 - Корреспондентский счёт ОАО КБ «Восточный» в ГРКЦ г. Благовещенска.


2. 30101810600000000886 - Корреспондентский счёт Дальневосточного филиала ОАО КБ «Восточный» в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю.

• полное или сокращённое наименование

• Ф.И.О.

• Ф.И.О. и правовой статус

• Ф.И.О. и указание на вид деятельности

Номер счета клиента,
- наименование и место нахождения (сокращённые) банка.

Кроме того : в реквизите может указываться в соответствии с законодательством или договором дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о получателе средств, при этом для их выделения используется символ "//"

Ф.И.О. плательщика, физического лица или ИП указывается в именительном падеже.

Примеры заполнения:

Финансово-Казначейское Управление ЮВАО

Иванов Иван Иванович ИП

Указывается номер счета получателя средств в банке, сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

Номер счёта получателя состоит из 20-ти знаков и присваивается в момент регистрации счёта. Может начинаться со следующих цифр - 405, 406, 407, 408…

Например, счёт (условный):

40702810300450000051

Номер счета может не проставляться, если:

Получателем является кредитная организация, в которой счёт плательщика открыт,

Производится перевод средств юридическим лицом со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (заработная плата, выплаты социального характера и другие выплаты, предусмотренные законодательством РФ).

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации указываются следующие шифры:
> платёжного поручения - 01,
> инкассового поручения - 06,
> платёжного требования - 02
> платёжного ордера - 16

В платёжных поручениях всегда указывается шифр – 01 , который проставляется на основании “Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках” Приложения № 1 Правил ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ.

В соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 г. N 107н в реквизите 22 "Код" - должен указываться УИН (уникальный идентификатор начислений) .

Правило по заполнению УИН начнет действовать с 31 марта 2014 г. Структура уникального идентификатора начисления (УИН) должена состоять из 20 разрядов, а структура единого идентификатора физического лица, в случае его формирования на основе реквизитов документа, удостоверяющего личность гражданина, должна иметь 25 разрядов.

До этой даты УИН необходимо включать в состав реквизита "Назначение платежа". При этом для выделения идентификатора УИН после него должны быть
указаны символы "///".

Например: УИН12345678901234567890///
Реквизит заполняется при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

При невозможности указать конкретное значение показателя «Код» в распоряжении о переводе денежных средств указывается ноль («0»).

В платёжном поручении на общую сумму с реестром, делается ссылка на реестр и общее количество распоряжений, включённых в реестр, при этом до и после слова "реестр" указывается символ "//".

В платёжном поручении на общую сумму, составленном на основании распоряжений плательщиков - физических лиц, делается ссылка на реестр (приложение) и общее количество распоряжений, включённых в реестр (приложение), при этом до и после слова "реестр", "приложение" указывается символ "//"

Жёстких требований по заполнению данного поля нет, но с 01.01.2014 и до 31 марта 2014 года в состав реквизита "Назначение платежа" необходимо включать УИН. (см. поле 22)

Примеры:

• Предварительная оплата за транспортные услуги по счёту № 20 от 15.02.2014г. в том числе НДС (18 %) 5330,15


• УИН12345678901234567890///За выполненные СМР по договору № 351 от 01.02.2014 г. и акту приёмки от 12.02.2014г. В том числе НДС – 15995.50 - так заполняется с 1 января до 31 марта 2014г.


• УИН0///За выполненные СМР по договору № 351 от 01.02.2014 г. и акту приёмки от 12.02.2014г. В том числе НДС – 15995.50 - так может заполняться с 1 января до 31 марта 2014г.


• НДФЛ с зарплаты работников за январь 2014 г.

При валютных операциях в валюте РФ - перед текстовой частью поля “Назначение платежа” указывается информация:

• код вида валютной операции в соответствии с Приложением № 2 к Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.2004;


• номер паспорта сделки, если это установлено требованиями Инструкции.

• {VO13010PS04060001/0001/0000/1/0} По счёту 50 от 01.02.04 г. приобретение кондиционеров НДС 1014,01 курс 35,40 .


• По сч. 50 от 01.02.04 г. приобретение кондиционеров НДС 1014,01 курс 35,40

* Максимальное количество символов в реквизитах 4, 7, 37, 45, 48, 62, 63, 66, 67, 68, 71, 72, 41 и 42 указано без разделителей.

Платежное поручение (или платежка) содержит распоряжение плательщика о перечислении денежных средств с его расчетного или лицевого счета на счет получателя, для банковской организации или федерального органа исполнительной власти, который осуществляет функции по кассовому обслуживанию (Казначейство). Ключевые нормативные документы для заполнения поручения бюджетниками:

• форма бланка утверждена Положением Банка России 19.06.2012 № 383-П (в ред. от 11.10.2018);
• правила заполнения реквизитов, а также основная информация о расчетах указаны в Приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н (в ред. 05.04.2017);
• перечень кодов бюджетной классификации, которые применяются для оплаты в бюджетную систему, закреплен Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н.

Банк или Казначейство исполняет платежку в установленный законодательством срок либо раньше, согласно условиям договора на обслуживание расчетного или лицевого счета плательщика.

Образец заполнения полей платежного поручения в 2019 году

Форма расчетного документа представлена бланком ОКУД 0401060 (ниже типовой файл для скачивания в формате Word).

Платежное поручение (образец) с обозначением кода по каждому полю вы можете посмотреть ниже. Для удобства мы присвоили каждому полю уникальный код (он указан в скобках). Расшифровку с пояснением, что писать при заполнении в том или ином поле, вы найдете ниже в таблице.

Платежное поручение, бланк, скачать Word-формат

Как заполнить платежное поручение

Готовый документ должен быть заверен подписями руководителя и главбуха, а также печатью учреждения.

Расчеты платежными поручениями

Платежками проводятся расчеты по принятым обязательствам и не только. Для бюджетников предусмотрены следующие варианты:

1. Оплата обязательств перед поставщиками и подрядчиками, допустимы авансовые расчеты. Укажите точные реквизиты счетов и договора в назначении. Поля 104-110 и 101 и 22 не заполняйте. Обязательно укажите НДС в стоимости товаров, работ, услуг, а если он отсутствует, пропишите «Без НДС».
2. Расчеты по кредитам и займам в банковских и финансовых организациях. Пропишите в поле 24 реквизиты соглашения (договор займа). Поля 104-110, 101, 22 не заполняйте.
3. Перечисления заработной платы, авансов, отпускных и пособий сотрудникам бюджетного учреждения. Обратите внимание на заполнение очередности (ячейка 21), для зарплаты укажите «3» (ст. 855 ГК РФ). Сроки перечисления, указанные в коллективном договоре, должны быть соблюдены. Поля 22, 101, 104-110 оставьте пустыми.
4. Авансы на командировочные расходы сотрудникам. Укажите номер документа-основания (сметы) в назначении платежа. Поля для уточнения налоговых платежей не заполняйте.
5. , налогов, сборов. Проверьте правильность заполнения полей 104-110 бланка. КБК можно уточнить в ФНС или ФСС (по ).

Рассмотрим особенности перечисления налогов и страховых взносов на примерах.

Пример заполнения платежного поручения для перечисления НДФЛ с зарплаты сотрудников в ФНС

Допустим, сумма составила 102 302 рубля.

Разберем, как заполнить налоговые поля платежного поручения в 2019 году (образец), так как именно это чаще всего вызывает затруднения.

Поле 4. Дата платежа. Налог следует уплатить, соблюдая установленные сроки. Для пособий и отпусков сформируйте платежку не позднее последнего дня месяца, за который произведены выплаты. Перечисляя зарплату или прочие доходы, установите дату не позднее следующей за днем выплаты доходов сотруднику (абз. 1 и 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Поля 6 и 7 заполняем без копеек, так как налог исчисляется и перечисляется в рублях: 102 302,00 рубля.

В реквизите 22 поставьте «0».

Статус плательщика (реквизит 101) установите «02», так как организация выступает налоговым агентом для работников, получающих зарплату.

Как сформировать платежное поручение в налоговую инспекцию

Для налоговой можно сформировать платежное поручение онлайн, быстро и без ошибок, на официальном сайте ФНС России . Сервис работает бесплатно (за спасибо). Здесь вы сможете подготовить новый документ (распечатать или отправить его на mail, но может прийти в спам), проверить правильность уже составленного расчетного документа либо самостоятельно провести онлайн-оплату через один из банков-партнеров, которые заключили соглашение о сотрудничестве с ФНС.

Для доступа к работе в сервисе нужно зарегистрироваться, процесс не займет много времени. Но для совершения оплаты в режиме реального времени придется воспользоваться электронной подписью.

(С изменениями 2015-2017 годов для заполнения платежных поручений)

Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств.

Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.

С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: "Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.

Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов. Налоговые службы в 2016 году рассылают документ "ПАМЯТКА О ВИДАХ НАЛОГОВ, КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ С 1.01.2016 года", который сделан из аналогичной таблицы за 2014 год, и названия налогов там старые, хотя КБК новые.

Внимание! С 28 марта вступает в силу "УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г. N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" Банка России. Документ, в том числе, отменяет указание в поле "110" платежных поручений значения ноль ("0"). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.

Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.

Поручения по налогу и авансовым платежам налога на прибыль

Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.

Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.

Ежемесячные авансовые платежи

Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите "109" никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.

Уплата аванса за текущий месяц

В поле "107" указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.

Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2016 за текущий месяц

За месяц исходя из фактической прибыли

В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите "107" его и проставляем. В поле "109" ставим ноль ("0"), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.

Скачать образец в формате Word или Excel

Налог на прибыль за декабрь при ежемесячных авансовых платежах из фактической прибыли

В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 "Дата документа" ставим ноль ("0").

Такой порядок действий связан с тем, что:

«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».

НК РФ ст. 285

То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.

Скачать образец в формате Word или Excel

Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553

Квартальные авансовые платежи

Обратите внимание, что в поле "107" всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).

Квартальные авансовые платежи за отчетные периоды образец

Посмотрите образец заполнения на примере платежки по налогу на прибыль за полугодие 2016 года (за 2 квартал). Уплата аванса в данном примере производится до подачи декларации.

Скачать образец в формате Word или Excel

Налог на прибыль за полугодие при квартальных авансовых платежах образец

В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.

Скачать образец в формате Word или Excel

Налог на прибыль за год при квартальных авансовых платежах образец

Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.

Однако это не правильно . Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей . А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.

Скачать образец в формате Word или Excel

Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно

В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, - добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации . Тогда удастся избежать налоговых санкций.

Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности. Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.

Следующий момент. Что указывать в реквизите "106" - "ЗД" или "ТП"? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 "ЗД". Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение "ТП". Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.

Скачать в формате или

Задолженность по налогу на прибыль по требованию ИФНС

При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 - 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.

Если УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу на прибыль

Скачать в формате или

Образец платежки задолженность по налогу на прибыль по требованию с УИН

Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 "Код". В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).

Скачать в формате или

Образец заполнения платежного поручения пени по налогу на прибыль

Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.

Добровольное перечисление пени по налогу на прибыль

После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, - это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: "ЗД".

Скачать в формате или

Пени по налогу на прибыль по требованию ИФНС

Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два - без кода УИН и с ним.

В требовании от налоговой инспекции нет УИН

Скачать в формате или

Образец платежки пени налог на прибыль по требованию с УИН

Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.

Скачать в формате или

Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу на прибыль

Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.

Штраф по налогу на прибыль при наличии требования

Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.

В требовании на штраф отсутствует УИН

Скачать в формате или

Образец платежки штраф по налогу на прибыль с УИН

Скачать в формате или

Наше технологичное время принесло большие изменения в различные сферы жизни людей: от модернизации оборудования в производстве до бытовой техники и сферы развлечений. Новшества не обошли и финансовый сектор, а именно – платежи и взаиморасчеты. И все же, несмотря на широкое распространение онлайн-переводов и разного вида электронных платежных систем, расчеты посредством платежек до сих пор остаются хоть и не единственным, но наиболее распространенным способом совершить безналичный перевод на всей территории Российской Федерации. При этом каждый плательщик должен знать про реквизит вид платежа в платежном поручении 2018 года.

Где в документе

Сразу скажем, что популярность платежных поручений не снимает всех вопросов по заполнению строк и отдельных реквизитов в этом бланке. Вдобавок каждые несколько лет в данной области происходят очередные изменения, затрагивающие правила заполнения каких-либо реквизитов. Так, одно из полей платежки, которого часто касались новые требования, – строка 110.

Ниже на рисунке представлена законодательно утверждённая форма платежки. Виду платежу отведен самый правый нижний угол. Это поле 110.

Общие положения о поручении на уплату

Форму платежки разработал и утвердил Центральный банк России 19 июня 2012 года положением № 383-П. Заполнение данного формуляра должно быть основано на методике, утвержденной ЦБ в том же нормативном документе.

Следуя написанному в Приложении № 3 данного акта, в платежном поручении 2018 года наряду с другими реквизитами есть поле 110.

Кроме того, на основании состава и описания реквизитов платежки, которые прилагаются к упомянутому Положению № 383-П, данная графа считается реквизитом, обозначающим поручение банку или кредитной организации совершить платёж.

Изначально поле 110 должно отражать в бланке платежки соответствующий вид платежа. В форме поручения 2018 года продолжает фигурировать данная графа (см. рисунок выше).

Заполнение поля 110: как менялись правила

Когда оформляют соответствующее распоряжение для банка, чтоб он перечислил определенную сумму денег конкретному адресату, перед ответственным за это сотрудником плательщика стоит вопрос правильного формирования разделов платежки. Это касается также и реквизита 110 в правом нижнем углу бланка.

Данная графа подразумевала проставление двух заглавных букв и заполнялась таким образом:

• «ПЕ» – если нужно было отметить, что идёт перечисление пеней;
• «ПЦ» – при уплате процентов;
• если администратором платежей выступает ФНС России, тогда в поле 110 вписывали «0» (ноль).

Между тем после 01 января 2015 года данный раздел платёжки оставляют пустым. Если проанализировать приказ Министерства финансов России от 30 октября 2014 года № 126н, можно заметить, что поле 110 вообще не нужно заполнять, готовя платёжку на перевод денег. Везде стоит либо слово «исключить», либо «перенести в реквизит 109».

К тому же в тексте приказа Минфина от 12 ноября 2013 года № 107н полностью исключили информацию об этом поле.

Отметим, что вид платежа в платежном поручении на бумажном носителе в 2018 году не исчез за ненадобностью из этого документа, однако заполнять его не нужно. Об этом говорит специальное разъяснение ЦБ в Приложении № 1 к Положению № 383-П.

Независимо от направления – перечисляются деньги физлицу или в бюджет страны – поле 110 в платежке не заполняют.

В недалеком прошлом тот же Центробанк издал письмо от 30 декабря 2012 года за N 234-Т, согласно которому плательщики были обязаны после 01 января 2015 года в графе 110 прописывать нулевое значение. В итоге эти нормативные предписания ЦБ РФ входили в противоречие между собой. И оно нуждалось в разрешении.

После 28 марта 2016 года данная дилемма была решена, поскольку Центробанк РФ выпустил указания от 06 ноября 2015 года № 3844-У. Там сказано, что в реквизитах от 101 до 109 включительно платёжки должна быть указана та информация, которую требуют нормативные правовые акты, принятые Министерством финансов РФ по согласования с ЦБ РФ на основании Закона № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе» (ч. 1 ст. 8). Заполнять поле 110 более не нужно.

В итоге самые последние изменения освобождают плательщика от заполнения графы 110 на бумаге и в электронном варианте.

Кстати, сейчас администраторы поступающих в бюджет денег узнают тип перевода на основании КБК – кода бюджетной классификации. Для него в платежном поручении предназначена графа 104.

Из этой статьи Вы узнаете:

Приказом Минфина России от 23.09.2015 № 148н внесены очередные изменения в Правила заполнения платежных поручений (в целях совершенствования автоматизированных процедур обработки информации, содержащейся в платежках, в правилах указания информации, предусмотренных приложениями 1 - 5 к Приказу, более подробно прописаны требования, касающиеся отражения числовых значений реквизитов (установлено количество знаков (цифр) в конкретных реквизитах, а также указано, что в реквизитах все знаки не могут одновременно принимать значение "0"), т.е. - конкретизированы требования к заполнению реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ), часть которых вступили в силу 13.12.2015, другая - вступит в силу 28.03.2016:

Приказом Минфина России от 30.10.2014 № 126н с 1 января 2015 года изменяются требования к указанию информации в распоряжениях на уплату налогов, сборов, таможенных и иных обязательных платежей:

Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н внесены следующие изменения в правила заполнения платежных поручений, которые необходимо применять с 1 января 2014 года:

В платежке вместо ОКАТО с 1 января указывайте ОКТМО. А 31 марта появится новый реквизит - код УИН.

Что такое платежное поручение

- это основной расчетный документ , которым плательщик физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо производит перевод денежных средств со своего банковского счета или без открытия счета .

Организации и ИП используют платежное поручение для оплаты:

товаров, работ, услуг;

налогов, сборов, взносов;

платежей юридических лиц и ИП в пользу своих работников;

иных платежей.

Поручение может быть представлено в банк на бумажном носителе или в электронном виде, посредством системы банк-клиент (интернет-банкинг и т.п.).

Форма бланка (образец) платежного поручения, утвержденная Положением № 383-П

Выглядит новая форма платежного поручения так:

Выглядит впечатляюще, особенно если учесть, насколько ответственно нужно подходить к вопросу о заполнении каждого поля платежки на перечисление налога. Цена ошибки слишком высока - это предстоящие споры с чиновниками о признании факта уплаты налогового платежа.

Чтобы этого не случилось, разберемся в порядке заполнения платежного поручения по каждой ячейке (графе).

Как заполнить платежное поручение

Чтобы платеж попал получателю, необходимо правильно заполнить платежное поручение. На первый взгляд, здесь нет ничего сложного, но на практике очень часто возникают проблемы (особенно в случаях признания налога уплаченным), если уплата производилась при помощи "дефектного" платежного поручения. Поэтому в данной ниже речь пойдет о том, как следует все сделать, чтобы в дальнейшем их не возникло. Для этого надо знать - что означает каждое поле платежки.

Форма платежного поручения предусматривает внесение информации и расположению реквизитов на определенных полях платежного поручения в закодированном виде. Это необходимо для того, чтобы все участники (банк, плательщик, получатель) смогли понять такое поручение, могли вести учет платежей в автоматизированном порядке, быстро осуществляя документооборот в электронном виде между всеми участниками и иных правоотношений.

Независимо от того, кому вы отправляете платеж (в налоговую инспекцию или поставщику товара) в правом верхнем углу указана одна и та же цифра. Эта цифра всегда одинакова и неизменна (0401060). И означает она номер унифицированной формы платежного поручения, которую устанавливает Центробанк РФ.

Образец заполнения в соответствии с Правилами № 383-П:

Образец заполнения платежки взят с сайта УНП.

Как заполнить платежку при перечислении налогов за других лиц

В Письме ФНС России от 17 марта 2017 г. № ЗН-3-1/1850@ ФНС разъяснила, как заполнять реквизиты платежного документа в случае уплаты налогов за иных лиц:

"ИНН плательщика" – ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется;

"КПП" плательщика – КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется;

"Плательщик" – информация о плательщике, осуществляющем платеж. Для физлиц – фамилия, имя, отчество физлица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему РФ;

"Назначение платежа" – ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа";

"Статус плательщика" (поле 101) – статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется.

Коды ОКТМО

Новая версия Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) ОК 033-2013 (с учетом изменений с 1/2013 по 12/2013):

Том 1. Центральный федеральный округ (RAR-архив 1,5 Mb)

Том 2. Северо-Западный федеральный округ (RAR-архив 0,7 Mb)

Том 3. Южный федеральный округ (RAR-архив 0,3 Mb)

Том 4. Северо-Кавказский федеральный округ (RAR-архив 0,2 Mb)

Том 5. Приволжский федеральный округ (RAR-архив 1,1 Mb)

Том 6. Уральский федеральный округ (RAR-архив 0,2 Mb)

Том 7. Сибирский федеральный округ (RAR-архив 0,5 Mb)

Том 8. Дальневосточный федеральный округ (RAR-архив 0,2 Mb)

Информация Минфина России - Сводная таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО Российской Федерации на 31.12.2013

Где указывать УИН

13.03.2014 ФНС России опубликовало Разъяснения "О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации":

Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н утверждены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее - Правила), которые вступили в силу с 04.02.2014.

Соблюдение данных Правил предусматривает обязательность заполнения всех реквизитов распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее - распоряжение).

Форма и реквизитный состав распоряжения соответствуют платежному поручению, приведенному в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".

Для плательщиков налоговых платежей, администраторов доходов бюджетов, всех иных составителей распоряжений Правилами предусмотрено указание в распоряжении уникального идентификатора начисления (далее - УИН).

Вышеназванным приказом Минфина России предусмотрено указание УИН с 31.03.2014 - в реквизите распоряжения " ". До 31.03.2014 УИН указывается в реквизите " ". При невозможности указать конкретное значение УИН в реквизите "Код" указывается ноль "0".

Аналогичные разъяснения о порядке указания УИН, в случае его наличия, содержатся в письме Центрального банка Российской Федерации от 26.11.2013 N 45-7-1/121.

Таким образом, есть ситуации, когда УИН отсутствует.

Какие это ситуации?

При перечислении сумм налогов (сборов), исчисленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями самостоятельно на основании налоговых деклараций (расчетов), идентификатором начислений является код бюджетной классификации (КБК), который отражается в платежного поручения. УИН при уплате налоговых платежей указанными налогоплательщиками не формируется.

В связи с указанными обстоятельствами и необходимостью соблюдения положений Правил о недопущении наличия в распоряжении незаполненных реквизитов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в распоряжении указывается:

до 31.03.2014 в реквизите " " (поле 24) - "УИН 0/// ".

После информации об уникальном идентификаторе начисления, который принимает нулевое значение (УИН 0), ставится разделительный знак "///". После разделительного знака налогоплательщик может указать дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа;

с 31.03.2014 в реквизите " " (поле 22) - "0".

Налогоплательщики - физические лица уплачивают имущественные налоги (земельный налог , налог на имущество физических лиц , транспортный налог) на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и приложенного к нему платежного документа (извещения) по форме N ПД (налог).

Данные документы заполняются налоговым органом автоматически с использованием программных средств, включая УИН. При этом в качестве УИН в платежном документе (извещении) по форме N ПД (налог) указывается индекс документа.

В том случае, если физическое лицо хочет перечислить в бюджетную систему налоговые платежи при отсутствии уведомления от налогового органа и приложенного к нему заполненного платежного поручения (извещения), то оно формирует платежный документ самостоятельно.

Какие возможности для этого имеются?

Платежный документ может быть сформирован с использованием электронного сервиса, размещенного на сайте ФНС России. В этом случае индекс документа присваивается автоматически.

Налоги могут быть оплачены в наличной денежной форме через кредитную организацию.

В случае заполнения платежного документа (извещения) по форме N ПД-4сб (налог) физическим лицом в отделении ОАО Сбербанка индекс документа и УИН не указываются. При этом в платежном документе (извещении) обязательно указание фамилии, имени, отчества физического лица, а также адреса места жительства или места пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства).

Также налоги физическим лицом могут быть оплачены через любую другую кредитную организацию, которой может быть оформлено полноформатное платежное поручение. В этом случае в поле 22 "Код" указывается "0" или индекс документа, присвоенный налоговым органом, при его наличии у физического лица.

Правила заполнения платежек, если налоговые платежи перечисляются иным лицом

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в статью 45 Налогового кодекса РФ включена норма о возможности уплаты налоговых платежей за налогоплательщика иным лицом.

В этой связи разработаны правила заполнения платежек, предусматривающие следующее:

в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ исполняется;

в поле "Плательщик" - информация о плательщике, осуществляющем платеж (наименование ЮЛ или ФИО физлица);

в поле "Назначение платежа" - ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа";

в поле "101" "Статус плательщика" - статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При исполнении обязанности:
1. юридического лица - "01";
2. индивидуального предпринимателя - "09";
3. нотариуса, занимающегося частной практикой - "10";
4. адвоката, учредившего адвокатский кабинет - "11";
5. главы крестьянского (фермерского) хозяйства - "12";
6. физического лица - "13";
7. налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам - "14".

Статья написана и размещена 05 февраля 2013 года. Дополнена - 06.10.2013, 22.12.2013, 14.01.2014, 26.01.2014, 15.03.2014, 10.12.2014, 21.03.2016, 22.12.2016, 28.03.2017