Расчетный отчетный период код 2 1. Коды в декларации по налогу на прибыль

В чем разница между отчетным и налоговым периодом

В п. 1 ст. 55 НК РФ говорится, что налоговый период — это промежуток времени, длительность которого определяется законодательством по конкретным налогам. В конце этого периода налогоплательщику требуется определить налоговую базу по определенному налогу и рассчитать с нее сумму для уплаты в бюджет. Налоговый период может включать один или несколько отчетных периодов.

Налоговыми периодами по разным налогам могут быть календарный год, квартал или месяц (пп. 2, 3 ст. 55 НК РФ).

Определение отчетного периода дается в законе «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Отчетный период — временной интервал, в течение которого происходят определенные задокументированные факты хозяйственной деятельности компании. Организации и ИП отражают эти факты в бухгалтерском учете. По окончании отчетного периода в бухучете формируется бухгалтерская отчетность (ст. 15 закона № 402-ФЗ).

Основной отчетный период — это год, есть и промежуточные отчетные периоды — квартал и/или месяц (п. 5 ст. 13 закона «О бухучете»).

Что касается НДС, для него и для налогоплательщиков, и для налоговых агентов налоговый и отчетный периоды идентичны — это квартал (ст. 163 НК РФ).

Иногда отсчет периода начинается не с 1 января (регистрация организаций и ИП происходит в течение всего календарного года). В таком случае налоговым периодом конкретно по НДС является промежуток времени со дня регистрации до окончания текущего квартала.

Нормативные документы о кодах налогового периода в декларации по НДС

Как только заканчивается очередной квартал, плательщики НДС и налоговые агенты определяют размер налоговой базы за прошедший период, рассчитывают с этой базы налог, уплачивают его в федеральный бюджет и отправляют в инспекцию ФНС по месту своей регистрации заполненный квартальный НДС-отчет с внесенными сведениями по налогу в электронном виде.

Представление налоговикам декларации по НДС и перечисление 1/3 исчисленного налога следует выполнить до 25-го числа первого месяца следующего квартала. Подробнее о декларации по НДС см. .

Код налогового периода в декларации по НДС указывают в верхней части титульного листа отчета:

Необходимо руководствоваться Порядком заполнения декларации (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, в ред. от 28.12.2018). П. 20 этого Порядка отсылает для заполнения показателя «Налоговый период (код)» к приложению № 3 вышеуказанного приказа — именно здесь и находится перечень кодов для внесения их в указанное поле налогового периода в декларации по НДС. Как проверить декларацию по НДС, мы рассказывали в другой статье .

Примеры заполнения кода периода

Коды периодов в отчетности по налогам обычно состоят из двух цифр, первая из которых служит как показатель принадлежности к определенному виду отчета — декларации по НДС, по налогам на прибыль, на имущество и т. д.

Первая цифра кода налогового периода декларации по НДС — 2 (либо 5 для отчета по НДС, если организация-заявитель реорганизуется/ликвидируется).

Не знаете свои права?

Вторая цифра кода периода зависит от номера квартала: цифра 1 означает первый квартал, 2 — второй квартал, 3 — третий квартал, 4 — четвертый квартал.

Код третьего квартала — 23, код четвертого квартала — 24.

Реорганизованная/ликвидируемая организация при заполнении декларации по НДС за первый квартал внесет в качестве кода цифры 51, а за второй квартал — код 52, третий квартал — 53, четвертый квартал — 54.

Если организации приходится сдавать уточненную декларацию, коды в уточненке заполняются по этим же правилам.

Что произойдет, если внести на титульном листе неправильный код периода — цифры, не соответствующие приложению № 3 к Порядку заполнения отчета по НДС? Как можно исправить обнаруженную ошибку?

Последствия ошибки в коде периода

При обнаружении ошибки в коде периода возможны два варианта:

1. Отправить уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ), изменив в ней только код периода. Но в базе инспекции два вида декларации — первичная и уточненная — стыкуются по отчетному периоду. Если сдать первичный отчет за второй квартал, а затем подать уточненку за третий квартал, система не увидит связи между ними, и ошибка не будет исправлена. Либо такую декларацию могут не принять, потому что в базе данных налоговой инспекции нет первичного отчета с таким же кодом. Либо уточненную декларацию могут посчитать как первичную, а так как она подана за пределами срока, то наложат штраф по ст. 119 НК РФ. Почитайте подробнее об уточненке по НДС .
2. Письменно сообщить ИФНС о том, что декларацию по НДС, отправленную такой-то датой, следует считать поданной за третий квартал 2019 года с правильным кодом налогового периода 23. Обычно такое письмо принимается налоговиками. Если они попытаются вас оштрафовать, такие штрафы можно оспорить.

Суды отмечают, что ст. 119 и другие нормы Налогового кодекса не налагают ответственности на заявителя за техническую ошибку на титульном листе при подаче налогового отчета. Неверный код периода не влечет за собой занижения налоговой базы и налога к уплате в бюджет (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2010 по делу № А32-26244/2008-26/386-2009-4/786). В письме от 02.11.2007 № 09-14/105412 УФНС России по Москве поддерживает в этом вопросе налогоплательщиков.

С 2015 года все организации и ИП — плательщики НДС и налоговые агенты отправляют только электронную отчетность по НДС по каналам телекоммуникационной связи. Данные из полученных налоговиками деклараций проходят массивную сверку указанных сведений от покупателей и поставщиков посредством единого информационного банка данных — АСК НДС-2.

Поэтому необходимо очень внимательно относиться к заполнению любых кодов отчета, так как ошибки повлекут неприятные последствия не только для самой организации, но и для ее контрагентов.

Действующее законодательство Российской Федерации обязывает лиц, имеющих физический или юридический статус осуществлять налоговые выплаты в государственную казну. Соответствующим гражданам на уплату сборов даётся определённое количество времени.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В этой статье мы рассмотрим следующую информацию:

• что представляет собой налоговый период;
• какие виды он в себя включает;
• налоговый период 22, это какой квартал;
• рассмотрим особенности ЕНВД, НДС и уплаты налога по доходу.

Что это такое

Время, отведённое на уплату конкретного государственного сбора, называется налоговым периодом. Определение соответствующего понятия даёт 55 статья НК России. В первом пункте говорится, что сроком на выплату может быть один календарный год или иное количество времени, предусмотренное настоящей нормативно-правовой базой.

Когда период завершается, по его окончанию сотрудники Федеральной Налоговой службы РФ вычисляют размер сбора (к оплате) и базу (за что) с декларацией (отчётный документ о доходах лица).

НП может из одного или нескольких сроков. Например: сбор уплачивается не один, а три раза за 1 календарный год.

В НК говорится, что если предприятие было открыто в период с 1.12 текущего по 31.12 следующего года, то сроком уплаты федерального сбора будет являться промежуток между моментом его создания и этим же днём, но в следующем году. Пример: предприниматель в 2020 совершит налоговые выплаты за 2017 г.

При завершении деятельности предприятия до наступления момента завершения текущего года налоговым периодом является промежуток: открытия – день закрытия.

Какие существуют виды

Соответствующие сроки включают в себя пять видов:

• 1 месяц;
• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;
• 1 год.

В счёт для определения суммы денежных средств к оплате принимаются именно календарные дни. Считается всё: выходные, праздники и будни. Квартал – это три месяца. Таких периодов в году четыре (в сумме дают 12).

Код 22 это какой квартал

Когда владелец предприятия сдаёт декларацию, он указывает специальный код. Он всегда состоит из двух цифр, начиная с 01 и заканчивая 99.

Коды необходимы сотрудникам налоговой инспекции для упрощения определения соответствующей базы (характеристика конкретного объекта налогообложения) и вычисления размера сбора.

Плательщику необходимо внимательно относиться к их подбору перед внесением в документацию. Ошибки влекут за собой отказ в операции.

Классификация раздачи идентификаторов налогоплательщикам содержит 8 разделов:

• документация, оформляемая на ежемесячной основе (с января по декабрь, 01 – 12 соответственно);
• декларации, которые сдаются поквартально (с 1 по 2 кв., 21-24);
• ежегодно, только один код — 34;
• по нарастающему итогу с начала нового года;
• для налогоплательщиков, принадлежащих к консолидированной группе;
• коды для бумаг, которые оформляются в рамках товарищества инвесторов;
• реорганизация или ликвидация предприятия;
• иная документация. Здесь три кода:

Код 22 относится ко второму разделу и указывает на квартал-2. Двухзначные шифры встречаются и в декларациях, и в платёжной документации. Они проставляются в специально отведённые места. Первая цифра означает, что конкретный налог взимается по кварталам, а вторая – указывает на их номер.

У налогоплательщиков присутствуют заблуждения, касающиеся понятий «Код» и «Поле». Последнее тоже в имеется в платёжках. Поле «22» было введено в 2014 году, 31 марта. В платёжных документах соответствующие графы содержат уникальные идентификаторы платежей или начислений (УИП или УИН соответственно).

В поле номера заносятся при назначении лицу штрафа, пеней или задолженностей. В случаи их отсутствия в графу ставится «0». Поле «22» не имеет отношения к отчётности по периодам выплат сборов ФНС РФ! Код ставится на титульный лист.

Индивидуальные предприниматели, которые выбрали упрощённую систему налогообложения, используют обозначения нарастающих итогов: квартал, 6, 9 месяцев и год. 95 и 96 при смене типа уплаты и ликвидации соответственно. В таких случаях «21-24» тоже не вписываются.

НДС

В этом случае «22» идёт как КВО. Код вида операций. Уплата НДС (налога на добавленную стоимость) предусмотрена статьёй под номером 163 Налогового Кодекса России.

Она производится поквартально. 22 КВО отвечает за возвраты платежей на авансовой основе. Если дело касается именно отчётности, то соответствующий код всё равно относится к кварталу II.

ЕНДВ

Здесь присутствует нюанс, касающийся срока выплат единого налога по временному доходу. Его необходимо выплатить до 20 числа того месяца, который проходит за кварталом. Фактически крайним сроком является 25. В соответствующем случае код 22 указывается в документе, оформленном за второй квартал.

При ликвидации предприятия запрещается вписывать стандартные кодовые числа (21-24)! В соответствующем случае 1 квартал шифруется как 51, второй – 54, третий – 55, четвёртый – 56. В комплект декларации входит специальное приложение. В нём представлена таблица-памятка, позволяющая избегать ошибок.

Налог на прибыль

Сборы, удерживаемые с доходов организаций, подпадают под регламент 1 пункта статьи под номером 285. В нём указано, что налоги на прибыль предприятий уплачиваются как ежегодно, так и поквартально.

В первом случае вписывается 34, а во втором стандартный код – 22. Физические лица декларируют по НДФЛ. При отчётности перед КГН шифр, соответствующий кварталу II, не ставится.

Индивидуальные предприниматели и организации (ООО,ЗАО, ООО) обязаны платить налоги. Сотрудники ФНС используют для облегчения своей работы специальные коды, разработанные с учётом действующей нормативно-правовой базы.

Есть пять видов налоговых периодов, каждый из них привязан к типу выплат. Поквартальный сбор нумеруется кодами: 21, 22, 23 и 24. К порядку заполнения декларирующей документации прикладывается таблица с шифрами, чтобы оформитель мог перепроверить внесённые данные.

Код налогового периода – двузначное число, которое используется при сдаче отчетности в ИФНС. Необходимость его использования обусловлена машинной обработкой налоговой отчетности. Проставляется код в специальной графе и служит для определения периода, за который производится уплата налога. При разных системах налогообложения коды проставляются разные. Производится это на основании справочника кодов.

Как определяется налоговый период: код в налоговом учете

Существуют отрезки времени, за которые нужно отчитаться и предоставить расчет налоговой базы, они называются налоговыми периодами:

• месяц,
• квартал (с первого по 4),
• полугодие (первое, второе),

Основная отчетность сдается по итогам работы за год. В декларации указывают налоговый период: код 34.

Кварталам присвоены отдельные коды, начинается код с двойки, далее идет цифра, обозначающая порядковый номер квартала. При поквартальной отчетности применяют коды с 21 по 24. Так за I квартал – код 21, налоговый период 22 за второй квартал, 23- за третий, налоговый период 24 – за четвертый квартал.

Некоторые налогоплательщики отчитываются ежемесячно. Следует учитывать, что для индивидуальных налогоплательщиков и для консолидированной группы коды предусмотрены разные. Если уплата осуществляется консолидированной группой, то принята шифровка с 13 по 15, от квартала до года. Периоды с января по декабрь проставляются с 57 до 68.

Налоговый период при исчислении налога на прибыль

При уплате квартальных авансов применяют следующую кодировку: налоговый период 21 – первый квартал, налоговый период 31 – первое полугодие, 33 - девять месяцев. С 35 до 46 кода обозначаются месяцы, начиная с января и заканчивая декабрем.

Налоговый период 50 проставляют налогоплательщики при подаче отчетности перед прекращением деятельности, либо реорганизацией. Он исчисляется с 1 января до момента фактической ликвидации, либо с момента открытия и до момента ликвидации, если компания просуществовали менее года.

Налоговый период: код при расчете налога на имущество

При отчетности по данному налогу не всегда необходимо подавать промежуточную отчетность, вследствие этого, производится уплата сразу за год. Кодировка будет такая же, как и при отчетности по иным налогам.

При составлении отчетности используют кодировку 21 (налоговый период – квартал), полугодие – налоговый период – код 31, при расчете налога за 9 месяцев указывают налоговый период 33.

При ликвидации предприятия используют коды 51, 52, 53, они означают квартал, полугодие, 9 месяцев.

Коды при отчетности по УСН

Организации, находящиеся на упрощенке , подают отчет в ИФНС о доходах раз в год. Ежеквартально производится уплата аванса от полученной прибыли. Год разбит на отчетные периоды также, как и при налоге на прибыль, но отдельно отчетность по ним предоставлять не требуется. В декларации указывают стандартный срок год, налоговый период 34.

Для индивидуальных предпринимателей применяется код 96, который применяется при прекращении деятельности ИП за окончательный отчетный период и код 95, его используют при закрывающей отчетности в связи с изменение режима налогообложения.

Коды налогового периода при ЕНВД

Отчетность производится ежеквартально, при этом используют следующие обозначения:

• Квартал - 21,
• налоговый период 2 квартал – 22,
• налоговый период 23 – за III квартал,
• налоговый период код 24 – применяется при отчетности за четвертый квартал.

Для всех интересующихся, сообщаем сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года для ООО и ИП, периоды уплаты налогов и взносов, точные даты и названия отчетов.

1 июля 2017 года это не только начало срока сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года, но и месяц лета, который традиционно считается наиболее удобным для отпуска.

Начало сезона отпусков, как правило, накладывает отпечаток на своевременность исполнения обязательств перед контролирующими органами. Кто-то оказывается в лидерах, но обязательно находятся и аутсайдеры, поэтому для уменьшения этой категории постараемся разобрать все временные этапы отчетного периода на примерах отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Не позднее 17 июля 2017 срок сдачи отчетности по форме СЗВ-М в ПФР за июнь 2017 сведения о застрахованных лицах не зависимо от способа сдачи.

Наименование отчета — «Сведения о застрахованных лицах» форма СЗВ-М.

Срок сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года в Фонд социального страхования

Не позднее 20 июля 2017 года срок сдачи отчетности по форме 4 ФСС за 2 квартал 2017 года на бумаге, а в форме электронного документа не позднее 25 июля 2017 года.

Название отчета - Форма 4 ФСС — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.

Срок сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года в Инспекцию федеральной налоговой службы

Срок сдачи квартальной отчетности в ИФНС за 2 квартал 2017 зависит от вида налоговой декларации:

• Не позднее 25 июля налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, предусмотрена только сдача электронно НДС через ТКС ;
• Не позднее 28 июля налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период квартал);
• Не позднее 29 мая, 28 июня, 28 июля налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период месяц);
• Не позднее 20 июля налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД;
• Не позднее 20 июля единая упрощенная декларация;
• Не позднее 31 июля расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ;
• Не позднее 31 июля налоговая декларация по налогу на имущество организаций, в зависимости от условий, с рассчитанным налогом по кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимости.

Срок сдачи ежемесячной отчетности за июль 2017 года в Пенсионный фонд

Не позднее 15 августа 2017 срок сдачи отчетности по форме СЗВ-М В ПФР за июль 2017 года «Сведения о застрахованных лицах» не зависимо от способа сдачи.

Не в срок сданная квартальная отчетность, в календарном исчислении это обычно с запозданием более 10 дней, приводит к наложению налоговой инспекцией запрета на проведение операций по вашему расчетному счету. Устранение причины блокировки расчетного счета в сжатые сроки процедура возможная, но время уже начинает «играть» против вашего бизнеса.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2017 года в ФСС И ФНС

Сроки уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2017 года по видам:

• Не позднее не позднее 15 мая, 15 июня, 17 июля страховые взносы в ФСС и ФНС;
• Не позднее 25 июля авансовый платеж по налогу УСН;
• Не позднее 25 июля налог ЕНВД;
• Не позднее 25 июля, 25 августа, 25 сентября (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2-й квартал) налог НДС;
• Не позднее 28 июля налог на прибыль (отчетный период квартал);
• Не позднее 28 апреля, 29 мая, 28 июня налог на прибыль (отчетный период месяц);
• Оплата патента - если срок действия патента меньше 6 месяцев, то в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента, если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
• Не позднее 25 июля торговый сбор на территории г. Москвы;
• Не позднее 25 июля налог по ЕСХН.

В последнее время, особенное внимание со стороны налоговых инспекторов, уделяется вопросам касающимся расчету заработной платы , своевременности уплаты налогов с доходов сотрудников и сроков выплаты зарплаты. Отражаются эти данные в отчетной форме 6-НДФЛ, заполняется она не только юридическими лицами, но и индивидуальными предпринимателями, то есть всеми у кого есть наемные работники.

Какую отчетность сдает ООО (юридические лица) за 2 квартал 2017 года

На упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2 квартал 2017 года ООО необходимо сдать расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь, декларация 6-НДФЛ.
На общей системе налогообложения (ОСНО) за 2 квартал 2017 года ООО необходимо сдать расчет по форме-4 ФСС, декларация НДС, декларация по прибыли, декларация 6-НДФЛ, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь.

Какую отчетность сдает ИП за 2 квартал 2017 года

На упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2 квартал 2017 года ИП необходимо сдать при наличии работников расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь, декларацию 6-НДФЛ.
На общей системе налогообложения (ОСНО) за 2 квартал 2017 года ИП необходимо сдать декларацию по НДС, при наличии работников расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь, декларацию 6-НДФЛ.
На ЕНВД за 2 квартал 2017 года ИП нужно сдать декларацию по ЕНВД, при наличии работников расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь, декларацию 6-НДФЛ.

Если возникли трудности при составлении отчетности в этой бухгалтерской компании помогут преодолеть их без существенных временных и материальных затрат. Актуальные бланки форм, компетентный коллектив и желание помочь это существенные факторы для получения положительного результата.

Для информации:
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2016 , 3 квартал 2016 , 2 квартал 2016 .

Отказ в приеме налоговой декларации — отсутствие, неправильное указание ЭП

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта. Вопрос: От: Ярослав Р. Сдаем налоговые декларации в свою налоговую инспекцию электронно через специализированного оператора уже не первый год. Все было хорошо, но недавно после отправки отчета пришло Уведомление об отказе в приеме налоговой декларации с причиной — […]

Какую отчетность сдает ЖСК, ТСЖ, ТСН за 4 квартал и по итогу 2019 года?

Какую отчетность сдает ЖСК, ТСЖ, ТСН за 4 квартал и весь 2019 год? Нет отчетов главных или второстепенных, есть отчетность ТСЖ (ТСН) или ЖСК неободимую сдать за 4 квартал и весь 2019 год в зависимости от системы налогообложения Ранее для постройки многоквартирного дома МКД и его дальнейшего обслуживания жильцы объединялись в жилищно-строительный кооператив ЖСК, затем […]