Пришел транспортный налог на угнанную машину. Как не платить транспортный налог с угнанного автомобиля

Налог на транспорт относится к обязательным платежам, уплачиваемым ежегодно в бюджет региона на основании факта владения движимым имуществом. Обязанность платить за автомашину аннулируется после того, как бывший владелец оповещает ФНС о произошедших имущественных изменениях. Законодательство дает четкие разъяснения, нужно ли платить транспортный налог, если машина в угоне, и возможность использования ТС владельцем исключается.

Так как случаи угона остаются довольно частым явлением в жизни автомобилистов, следует изучить вопрос, нужно ли платить, когда транспортное средство по-прежнему числится в качестве собственности конкретного гражданина, несмотря на свое фактическое отсутствие.

Законодательство относительно налогообложения угнанных автомобилей

Сомнения, что делать с платежом за владение имуществом, возникает по причине официального закрепления автомобиля в качестве зарегистрированной собственности гражданина. Автомобилист лишен возможности эксплуатировать авто и использовать его в личных целях.

Закон явно определяет список налогооблагаемых объектов, однако в НК РФ есть четкие указания, что машина, объявленная в розыск в связи с угоном, освобождается от начисления налога.

Чтобы получить освобождение от уплаты налога, собственник угнанного авто должен предпринять ряд действий согласно установленной процедуре, после чего инспекция прекратит начисление платежа.

Условия для отмены налога

Основанием для освобождения от уплаты в бюджет станет документальное подтверждение того, что автомобиль действительно числится в базе угнанных и разыскиваемых автомобилей.

Документ о нахождении авто в розыске получают в территориальном отделе внутренних дел, так как именно данный орган наделен полномочиями расследовать дела по угону автомобилей и любых других видов транспорта.

Если гражданин не представит в ИФНС подлинник справки из ОВД, налоговики, получив копию документа, направляют запрос в ОВД с целью подтвердить слова заявителя. Важно знать, что освобождение от налога на транспорт получают, начиная с месяца, следующего за получением подтверждающей справки.

ВАЖНО! Наличие такого документа дает ФНС право отменить начисление по имущественному сбору и является главной подтверждающей бумагой.

После того, как в ФНС приходят убедительные документальные доказательства того, что ТС было угнано, у гражданина появляются законные основания не выплачивать налог в бюджет, пока авто числится в розыске как угнанное средство.

На видео о действиях при угоне автомобиля

Порядок действий, когда за угнанную машину начисляют налог

Иногда помимо убытков, возникших при краже ТС, сотрудники ФНС с автовладельца требуют уплаты налога.

Чтобы получить налоговое послабление, автомобилист, потерявший машину, должен действовать по следующей схеме:

1. Обращение в орган внутренних дел в регионе проживания собственника авто. В заявлении подробно описывают основные характеристики транспорта и его особые признаки.
2. Вместе с заявлением об угоне, водитель сообщает о намерении снять машину с регистрации.
3. В территориальное подразделение ФНС в 10-дневный срок из Госавтоинспекции направляют информацию о том, что автотранспорт снят с регистрации, а значит право начисления налога аннулируется.
4. По получении документа, подтверждающего причисление машины к категории угнанных авто, оригинал справки передают в местное отделение ФНС.

После оповещения о принятом решении, налоговики производят перерасчет отчислений в бюджет.

Каждый владелец транспортного средства, на которого зарегистрировано ТС, получает от налогового органа уведомление об уплате транспортного налога в соответствии с ч. 1 ст. 357 НК РФ. Что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога, но автомобиль продан или находится в угоне? Рассмотрим порядок действий в каждом отдельном случае.

Налоговый орган рассчитывает транспортный налог на основании данных, которые он получает от государственного органа, осуществляющего регистрацию транспортных средств. В отношении мото- и автотранспорта такую функцию исполняют подразделения ГИБДД МВД РФ, в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ № 938 от 12 августа 1994 г., п. 1 ст. 362 НК РФ и пп. «в» п. 11 Положения, утвержденного Указом президента РФ № 711 от 15 июня 1998 г.

Получение налогового уведомления на проданный автомобиль

1. Для установления причины направления уведомления в ваш адрес вы должны обратиться в налоговый орган.

Причинами направления уведомления могут быть, например, отсутствие у налогового органа информации о том, что на данное ТС были изменены регистрационные данные, или в случае ошибки.

Если произошла ошибка, в результате которой вам ошибочно было направлено налоговое уведомление, налоговый орган будет вынужден пересчитать налоговые обязательства, удалив из них сведения о транспортном средстве.

Если же в налоговой инспекции просто отсутствовала информация о смене собственника у автомобиля, вы должны иметь в виду, что после приобретения автомобиля обязанность подачи заявления на изменение регистрации ТС лежит на новом владельце автомобиля. Он должен подать заявление в течение 10 дней после приобретения ТС согласно пп. 56.1 п. 56 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД РФ № 605 от 07 августа 2013 г. и п. 4 Правил, утвержденных Приказом МВД РФ № 1001 от 24 ноября 2008 г. На основании заявления нового собственника ГИБДД проводит изменение регистрационных данных и после изменения данных уведомляет об этом налоговый орган.

2. Вы должны уточнить факт изменения регистрационных данных на проданный вами автомобиль в ГИБДД

В соответствии с п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 85 НК РФ срок уведомления налогового органа со стороны ГИБДД об изменении собственника автомобиля составляет 10 дней с момента изменения этих данных.

Для уточнения информации о том, проинформировало ли подразделение ГИБДД налоговый орган об изменении собственника на автомобиль лучше всего направить в адрес ГИБДД письменный запрос.

3. Вы вправе обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации проданного автомобиля

Право на подачу такого заявления наступает у бывшего владельца только по истечении 10 суток с момента заключения сделки на продажу автомобиля. При этом вы должны приложить к заявлению документы, подтверждающие факт заключения сделки сторонами, в соответствии с пп. 60.4 п. 60 Административного регламента.

Налоговый орган прекращает начислять в отношении проданного транспортного средства после получения информации от регистрирующей организации, в данном случае – от ГИБДД. Начисление транспортного налога зависит от даты, в которую была прекращена регистрация транспортного средства на ваше имя. Если регистрация была прекращена после 15 числа данного месяца, то транспортный налог за данный месяц будет начислен, а со следующего месяца начисление налога будет прекращено, в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ.

Получение налогового уведомления на угнанный автомобиль

Говоря о том, что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога, но автомобиль продан или находится в угоне, следует знать: угнанные автомобили, находящиеся в розыске, перестают быть объектами налогообложения в случае подтверждения факта угона документом уполномоченного органа, согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ.

Административный регламент (пп. 60.2 п. 60) определяет, что регистрация угнанного автомобиля прекращается по заявлению владельца угнанного автомобиля.

Рассмотрим порядок действий при получении налогового уведомления на уплату транспортного налога на угнанный автомобиль.

1. Написать в орган ОВД.

ОВД на основании поступившего заявления, в соответствии со ст. ст. 141 и 145 УПК РФ выносит постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона (кражи) транспортного средства.

Органы МВД РФ (ГУВД, ОВД, УВД и другие органы, осуществляющие работу по расследованию и раскрытию угонов ТС в соответствии с п. 17.4 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС РФ № БГ-3-21/177 от 09 апреля 2003 г., выдают справку о том, что транспортное средство находится в угоне или справку о возбуждении уголовного дела.

В случае угона владелец ТС вправе подать заявление о прекращении регистрации ТС в подразделение ГИБДД, которое, в свою очередь, прекращает регистрацию и в десятидневный срок с момента прекращения регистрации уведомляет налоговый орган об этом, согласно п. 6 ст. 6.1 и п. 4 ст. 85 НК РФ.

2. Обращаемся в налоговый орган, чтобы пересчитать транспортный налог.

Владелец угнанного автомобиля должен представить в налоговую инспекцию заявление о перерасчете транспортного налога, а также полученные в УВД справки об угоне автомобиля или о возбуждении уголовного дела. Вы вправе направить эти документы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

По информации ФНС России, владелец угнанного автомобиля не обязан представлять в налоговый орган подтверждающие угон документы. Достаточно заявления, на основании которого ФНС самостоятельно запросит требуемые документы в ГИБДД.

Будет ли начислен налог на транспорт за текущий месяц, в котором произошел угон, зависит от даты угона в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ. Если, согласно справке из ГИБДД, угон ТС произошел после 15 числа месяца, то за данный месяц транспортный налог все-таки будет начислен, и прекращение начисления произойдет, начиная со следующего месяца. Если же угон произошел до 15 числа, то данный месяц не будет учтен при начислении транспортного налога.

Обязан платить каждый владелец транспортного средства, которое подлежит налогообложению. Так гласит закон. Но что делать человеку, чей автомобиль угнали? Формально, машина числится за ним, но ведь фактически ее нет. Будет ли в этом случае насчитываться налог, спросим у инструкторов по вождению .

Расчет налога

Рассчитать транспортный налог не очень сложно. Здесь ключевым фактором будет количество лет эксплуатации авто конкретным владельцем. Автоинструкторы советуют обратить внимание на следующие нюансы:

• Если машина была в собственности у одного владельца меньше года, то в этом случае неполный месяц приравнивается к полному.
• Если ТС было продано по генеральной доверенности, то квитанции на налог будут приходить фактическому собственнику.

Сумму транспортного налога самостоятельно можно рассчитать по такой простой формуле: ставка налога умножается на лошадиные силы вашего авто, и получается сумма, которую нужно заплатить.

Все расчеты проводятся по фактической мощности мотора , которая указана в документах на автомобиль.

Для правильного расчета нужно знать точное количество лет технической эксплуатации ТС. В некоторых субъектах РФ ставка налога зависит от периода эксплуатации и от общего числа месяцев. Как говорится в разъяснениях Минфина, возраст автомобиля нужно отсчитывать не с года его выпуска, а с 1-го января последующего года.

Нужно знать!

1. Если автовладелец по каким-то причинам заменил двигатель на своей машине, то ответственность по внесению новой информации в соответствующие документы лежит на нем. При замене какой-либо части автомобиля, влекущей за собой изменение технических характеристик ТС, его владелец должен обратиться в ГИБДД с заявлением, согласно которому новые данные вносятся в документы на авто.
2. Если право собственности на ТС переходит от одного лица к другому, то транспортный налог платится обеими сторонами. Но только, если все регистрационные операции были проведены за один месяц. Тот месяц, в течение которого произошел переход прав собственности, считается как полный, причем в отношении обоих водителей (статья 362 НК РФ, пункт 3).
3. Если вы осуществите регистрацию права собственности на автомобиль в начале следующего месяца, то это поможет избежать вам лишних расходов, связанных с транспортным налогом.

Налог при угоне

Если случилось так, что вашу машину угнали, в первую очередь следует написать заявление в правоохранительные органы. На основании этого заявления выносится постановление о возбуждении уголовного дела. Вместе с этим вам должны выдать справку о том, что машина угнана.

С этой справкой вы идете в налоговые органы. ТС, находящееся в розыске после угона , не подлежит налогообложению. В налоговую нужно предоставить подлинник справки. Если вы принесли ее копию, то налоговики направляют в полицию запрос о том, чтобы последние подтвердили факт угона.

Кстати, на угнанную машину не насчитывается транспортный налог только в период ее розыска.

При расчетах месяц, в котором авто было угнано, и месяц, в котором он был возвращен его законному владельцу, входят в период нахождения ТС у владельца.

В заключение

Все денежные средства, которые государство получает от уплаты транспортного налога автомобилистами, идут на строительство и ремонт дорог .

За неуплату налога автовладельцев наказывают штрафами, запретом на выезд за границу, обязательными работами или заключением под стражу.

Видео об уплате транспортного налога:

Дороги без пробок и ухабов!

В статье использовано изображение с сайта istochnik.info

Обновлено 24.10.2017 08:57

Уведомление об уплате налога получают все лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ч. 1 ст. 357 НК РФ).

При этом сумма транспортного налога, которую уплачивают физические лица, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД МВД России (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Если вы считаете, что уведомление было направлено вам безосновательно, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Если автомобиль продан

Шаг 1. Обратитесь в налоговый орган, направивший уведомление об уплате транспортного налога, с целью установки причины направления уведомления.

Причины направления уведомления могут быть различны: по ошибке; из-за отсутствия в налоговом органе информации о снятии транспортного средства с учета в органах ГИБДД и др.

Если уведомление направлено ошибочно, налоговый орган произведет перерасчет налоговых обязательств.

Если в налоговом органе отсутствует информация об изменении регистрационных данных о проданном автомобиле, то следует иметь в виду, что изменение регистрационных данных в связи с переходом права собственности осуществляется на основании заявления нового собственника автомобиля. Он должен обратиться за изменением регистрационных данных в течение 10 суток со дня приобретения автомобиля (п. 56.1 Административного регламента, утв. Приказом МВД России от 07.08.2013 N 605; п. 4 Правил, утв. Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001).

Шаг 2. Обратитесь в подразделение ГИБДД, чтобы установить факт снятия с учета автомобиля новым собственником.

Если автомобиль был снят с учета, то подразделение ГИБДД обязано было направить в налоговый орган информацию об этом в течение 10 рабочих дней со дня прекращения регистрации транспортного средства (п. 4 ст. 85 НК РФ; Приложение N 8 к Приказу ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@).

Целесообразно сделать письменный запрос в подразделение ГИБДД, чтобы выяснить, были ли направлены в налоговый орган соответствующие сведения.

Шаг 3. Обратитесь в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства, предъявив документы о заключении сделки купли-продажи.

Такое заявление подается только по истечении 10 суток со дня заключения сделки (п. 60.4 Административного регламента).

На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог с месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена регистрация транспортного средства (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если автомобиль угнан

Автомобили, находящиеся в розыске, при условии, что факт их угона (кражи) подтвержден документом, выдаваемым уполномоченным органом, не являются объектом налогообложения (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Кроме того, по заявлению владельца о хищении автомобиля может быть прекращена его регистрация (п. п. 60.2, 61 Административного регламента).

Возможны два варианта действий.

1. Получить документ, подтверждающий факт угона (кражи) автомобиля, и самостоятельно представить его в налоговый орган.

2. Обратиться в подразделение ГИБДД за прекращением регистрации транспортного средства. Сведения об этом будут переданы в налоговый орган самим подразделением ГИБДД.

С учетом изложенного порядок действий может быть следующий.

Шаг 1. Обратитесь с заявлением об угоне автомобиля в соответствующее ОВД.

На основании заявления указанный орган вынесет постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона (кражи).

Шаг 2А. Получите справку об угоне автомобиля либо справку о возбуждении уголовного дела.

Справки выдают органы МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющие работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств (п. 17.4 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).

Шаг 2Б. Обратитесь в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства.

Подразделение ГИБДД в течение 10 рабочих дней со дня прекращения регистрации транспортного средства направит в налоговый орган сведения об этом, которые будут являться основанием для освобождения вас от уплаты транспортного налога в отношении угнанного автомобиля (п. 4 ст. 85 НК РФ; Приложение N 8 к Приказу N ММ-3-09/536@).

Шаг 3А. Представьте в налоговый орган, направивший вам уведомление, полученную справку и при необходимости заявление о перерасчете транспортного налога.

Справка будет основанием для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении угнанного (украденного) автомобиля.

Справку необходимо представлять в подлиннике.

Обратите внимание!

Государственные органы в рамках оказания государственных услуг не вправе истребовать у других государственных органов документы, выданные (оформленные) органами дознания и следствия по уголовным делам (пп. 12 п. 6 ст. 7 Закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ). Учитывая изложенное, налоговый орган не может самостоятельно получить от органов МВД России информацию об угоне автомобиля в рамках межведомственного взаимодействия.

Взимание транспортного налога в отношении угнанного (украденного) автомобиля прекращается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором был совершен угон (кража). Если месяц совершения угона (кражи) не определен, то взимать транспортный налог прекратят начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором было возбуждено уголовное дело.