Пример заполнения налоговой декларации ип усн. УСН: расчет налога и заполнение декларации

Для объекта «Доходы» заполнение ИП декларации УСН за 2017 год имеет свои особенности. Рассмотрим пример её заполнения индивидуальными предпринимателями в 2018 году вместе с расчетами.

Бумажная и электронная форма декларации

Актуальный бланк декларации о доходах ИП по УСН за 2017 год коммерсанты на упрощёнке берут из приказа Налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. То есть, в 2018 году необходимо заполнять именно его. В этом же приказе приведён электронный формат сдачи данного отчета.

Отметим, что данная форма декларации действует с отчёта за 2016 год. При этом можно выбирать, как отчитываться перед ИФНС – сдать декларацию УСН на бумаге либо отправить по ТКС в электронном виде.

С нашего сайта скачать для заполнения актуальный в 2018 году бланк декларации УСН за 2017 год предприниматели могут по следующей ссылке:

В 2018 году срок сдачи ИП декларации УСН за 2017 год – не позже 30 апреля (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако это будет понедельник – официальный нерабочий день в связи с последующими первыми майскими праздниками. Поэтому крайний срок сдачи ИП декларации УСН за 2017 год в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходит на 03 мая – четверг: это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных.

Состав декларации ИП при объекте «доходы»

Что касается обязательного состава декларации предпринимателей по УСН за 2017 год на объекте «Доходы», то он следующий:

• титульный лист;
• Раздел 1.1 – налог (авансовый платеж) к уплате/уменьшению;
• Раздел 2.1.1 – расчет налога.

И факультативно – Раздел 3 в случаях получения ИП в 2017 году так называемого целевого финансирования, в том числе работ и услуг, благотворительности.

Пример

В 2017 году ИП с объектом «Доходы» получил субсидию на открытие собственного дела, которую полностью потратил на данную цель. В этом случае при заполнении декларации УСН «Доходы» за 2017 год он не должен показывать полученную субсидию.

Основание: разъяснения Минфина от 19.03.2015 № 03-11-11/14751.

ИП с работниками и без: особенности заполнения

Есть важный нюанс, как заполнить декларацию УСН «Доходы» ИП за 2017 год. Он касается наличия либо отсутствия наёмных работников.

Так, когда на ИП в 2017 году трудился хотя бы 1 человек, то заполнять декларацию нужно по тем же правилам, что для организаций.

Если же ИП на упрощёнке с объектом «Доходы» в 2017 году никого не нанимал, значит:

• в строке 102 «Признак налогоплательщика» Раздела 2.1.1 пишет код «2», что символизирует налоговой об ИП без персонала;
• в строках 140 – 143 приводит страховые взносы за себя, на которые уменьшает налог на УСН по правилам п. 1 ст. 430 НК РФ:

Важный нюанс: казалось бы, в налоговой базе ИП на упрощёнке с объектом «Доходы» участвуют только поступления в его адрес. Однако это не совсем так. Декларация может и должна включать также суммы, на которые закон позволяет уменьшить налог при объекте «Доходы». Их закрытый перечень содержит п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Исходные данные и расчёты для заполнения декларации

Сначала напомним, что для объекта по УСН «Доходы» налоговая ставка составляет 6 процентов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Теперь рассмотрим пример расчета ИП налога на УСН «Доходы» за 2017 год при условии, что наёмных работников в 2017 году у него не было.

Пример

Доходы ИП Краснова Владимира Викторовича в 2017 году составляли 150 000 рублей за каждый квартал.

В марте 2017 года он перечислил дополнительный взнос на ОПС за 2016 г. – 3000 руб. (1% с дохода больше 300 000 руб. за год).

В декабре 2017 года ИП Краснов сделал фиксированный платеж в размере 27 990 рублей (на ОПС 23 400 руб. + на ОМС 4590 руб.).

Обратите внимание, что в последнем случае аванс к уплате за 2017-й год уменьшаем сразу:

• на дополнительный взнос ОПС – 3000 руб.;
• фиксированный платеж – 27 990 руб.;
• авансы за I кв., полугодие и 9 месяцев 2017 года предыдущие периоды.

Поскольку получили отрицательную сумму, значит, налог за 2017 год ИП Краснов не платит: суммы к уменьшению превысили его.

Налоговая декларация УСН – это форма финансовой отчетности, в которой отражаются финансовые результаты ИП и юрлиц, перешедших на упрощенку, за календарный год .

С 2017 года все упрощенцы должны будут отчитаться по новой форме .

Бланк декларации по УСН: , .

Основные изменения были введены для ИП, которые находятся на УСН «доходы» . Для них появились новые разделы, в которых указывается сумма начисленного и уплаченного торгового сбора (он уменьшает авансы по упрощенке).

Также новая налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — это возможность указывать поквартально действующую ставку. Регионы вправе устанавливать льготные ставки, сниженные до 1% для объекта «доходы» и уменьшать ее вплоть до 3% для УСН «доходы-расходы».

Рядом регионов в отношении наукоемких и социальноориентированных видов бизнеса для новых предпринимателей установлена нулевая ставка по упрощенке (введены так называемые «налоговые каникулы»).

Разница в декларации для ООО и ИП

Налоговая декларация по упрощенному налогу – это единая форма, которая подается ИП и ООО. Отличия между отчетностью, которая подается ИП и юрлицами несущественна:

В остальном порядок сдачи отчетности по УСН не отличается для ИП и юрлиц.

Налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения): что это такое вы уже знаете, поговорим о правилах составления формы.

Упрощенная декларация состоит из 3 разделов и титульной страницы . Стоит заполнять документ с конца: вначале разделы 2 и 1, а затем – титульный. В разделе 1 указывается сумма налога по итогам года и поквартальные авансовые платежи.

Во втором разделе содержится детальный расчет налога с учетом возможного уменьшения на взносы ИП, уплачиваемые в ПФР за себя и работников, а также на торговый сбор.

Третий раздел предоставляют в Налоговую только налогоплательщики, получавшие в прошлом году государственные гранты и бюджетные средства.

Предпринимателю или юрлицу необходимо заполнить разделы, соответствующие выбранному им объекту налогообложения.

Налогоплательщики на УСН «доходы» заполняют 1.1 и 2.1.1. и 2.1.2_1, 2.1.2_2. Компании на УСН «доходы-расходы» — 1.1. и 2.2.

Налоговая декларация УСН: образец заполнения и .

При заполнении отчета прописываются суммы, которые налогоплательщик должен был заплатить по закону, а не фактически перечислил . Все суммы указываются с учетом округления без копеек.

Заполнение титульного листа единое для всех , независимо от объекта налогообложения. Он должен содержать следующие сведения:

Заполнение раздела 1.1 требуется для ИП и ООО на УСН — «доходы» . Для этого нужно указать данные из расчета, приведенного в разделе 2.1., в том числе:

• ОКТМО;
• размер авансов;
• годовой налог.

Если по итогам отчетного периода у налогоплательщика возникла переплата по налогам, то она прописывается в строке 110.

Переплату по налогам УСН можно использовать для уменьшения в будущем или же вернуть ее на расчетный счет (п.6 ст. 78 НК). Возврат средств возможен только при отсутствии у ИП или компании долгов по другим сборам и налогам.

НК РФ Статья 78 пункт 6

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Раздел 1.2 заполняют только налогоплательщики на УСН «доходы- расходы» .

Сначала заполняется раздел 2.2, затем на основании этих данных — раздел 1.2.:

Порядок заполнения раздела 2.1. для ИП и ООО, работающих со ставкой 6% (объект «доходы») предполагает последовательное заполнение следующих строк:

• доходов нарастающим итогом (за квартал, полгода, 9 и 12 месяцев);
• налоговой ставки за каждый квартал;
• суммы налога или авансов по нему (получается путем перемножения ставки на доходы);
• суммы взносов ИП за себя при отсутствии работников или страховых отчислений за наемных сотрудников для юрлиц (не более ½ от значения в строках 130-133).

Раздел 2.1.1 и 2.1.2 сдают только ИП-плательщики торгового сбора.

ИП и ООО на УСН «доходы-расходы» заполняют раздел 2.1 . Налогоплательщик должен заполнить в этом разделе следующие параметры:

• сумму доходов нарастающим итогом (за январь-март, январь-июнь, январь-сентябрь и январь-декабрь);
• аналогично сумму расходов;
• убытки в прошлом году;
• разница между доходами и расходами за каждый период: квартал, 6 и 9 месяцев, год (строка 210 минус 220 и т.д.);
• cтавка за каждый квартал (по умолчанию она составляет 15%, но регионы могут снижать ее до 3%);
• налог или аванс, рассчитанный с учетом ставки;
• минимального налог.

Если минимальный налог получился больше единого налога, то нужно заплатить именно его .

Сроки сдачи

Отчетным периодом по упрощенке является год.

Данный режим обладает одним неоспоримым преимуществом: налоговая декларация с применением упрощенной системы налогообложения — это документация, которая подается раз в год .

Предприниматели без наемных работников вправе сдавать только одну отчетную форму.

Отчет по УСН сдается предпринимателями до 30 апреля следующего за отчетным года . Для ООО предельный срок установлен 31 марта .

Отчитываться ИП нужно в ФНС по месту жительства (официальной прописки), а ООО по месту официальной регистрации (юрадресу). Адрес уполномоченной инспекции для отчетности может не совпадать с регионом или районом фактического ведения бизнеса.

Штрафы за просрочку

Если не была вовремя сдана налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения) это грозит для ИП и организации штрафом в размере 1000 руб . Стоит отметить, что отсутствие доходов за отчетный период не освобождает ИП от сдачи отчетности. В этом случае налоговики ждут от него нулевую декларацию.

Если предприниматель или ООО не только не отчитались, но и не сдали декларацию по УСН, то ему грозит штраф в размере 5% от суммы налога, которая подлежит к уплате, за каждый месяц. Штраф не может превысить 30% о неуплаченного налога и быть ниже 1000 руб.

По новым правилам предпринимателя, который не отчитался в ФНС о своих доходах, могут обязать уплатить страховые взносы в ПФР в максимальном размере. Он определяется с восьмикратного размера МРОТ на текущий год. За 2015 год это 154876,8 руб. (8*6205*12*26%).

Поэтому стоит сдавать необходимую отчетность в установленные сроки.

Подача документа и способы

Декларацию по УСН можно сдать лично в ФНС. Предварительно ее необходимо распечатать в двух экземплярах, поставить подпись и печать.

Прошивать документ не нужно, достаточно скрепить ее степлером. Один экземпляр нужно отдать инспектору, второй с отметкой ФНС – оставить у себя. Он будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные сроки.

Из документов от ИП понадобится только паспорт , удостоверяющий его личность, от представителя юрлица – документы, подтверждающие его полномочия . Но можно дополнительно захватить ИНН и ОГРНИП (ОГРН). Нотариальное заверение отчета при личной подаче не требуется.

Желательно взять с собой флешку с электронной версией отчета. Ее можно предварительно подготовить в бесплатном ПО «Налогоплательщик ЮЛ ».

Для тех, кто не может лично прийти в ФНС чтобы отчитаться, сегодня предусмотрены следующие способы для дистанционной подачи декларации по УСН :

1. Через представителя (с нотариально заверенной доверенностью на представление интересов).
2. Ценным письмом по Почте РФ.
3. Через интернет (документом, подписанным с помощью ЭЦП).

При отправке почтой нужно заполнить две описи вложения, на одной из них специалист почты должен проставить штемпель с датой отправки. Именно эта дата и будет считаться датой сдачи отчета.

Нулевая декларация по УСН и другие формы

В налоговом законодательстве отсутствует такое понятие как «нулевая декларация» . Но среди предпринимателей оно широко используется. Под нулевой декларацией понимается отчет, в котором указаны нулевые показатели деятельности за отчетный год.

Нулевая декларация сдается по стандартной форме и в установленные законом сроки (до 31 марта или 30 апреля). Каким образом заполняется нулевой отчет :

ИН и ООО на УСН-15% аналогичным образом заполняют 1.2. и 2.2.

При реорганизации/ликвидации компании или закрытии ИП также нужно сдать декларацию . Этот документ ничем не отличается от стандартного отчета, только в нем будут содержаться финансовые результаты за неполный период, а на титульной странице должен быть указан специальный код декларации.

Бизнесменам не стоит забывать и о ведении КУДиР. Ее не нужно заверять в налоговой, но она должна быть в наличии на случай проверки. На ООО также возлагается обязанность по ведению бухучета.

Упрощенная декларация подается раз в год всеми без исключения предпринимателями и компаниями , независимо от того, вели ли они бизнес в отчетном периоде.

Форма декларации содержит подсказки относительно действующих правил ее заполнения, которые позволят сократить к минимуму количество ошибок.

Заполнение декларации по УСН 2016 в системе электронного декларирования рассмотрено в следующем видео.

Налоговая декларация по УСН: что это такое, образец заполнения с применением упрощенной системы налогообложения

Могу Вам сразу ответить — это не сложно. Для начала Вам надо ознакомиться с моей статьей . В ней Вы узнаете, как правильно рассчитывать единый налог 6% за 2012 год. Декларацию будем заполнять в соответствии с доходами ИП, указанными в этой статье.

Для начала сведем все данные в таблицу:

Начинаем заполнять декларацию по УСН 6% за 2012 год:

Сначала я буду давать словесное описание заполнения декларации, а ниже — приводить образец. Декларация по УСН за 2013 год состоит из 3 листов: тутитульный лист, раздел 1, раздел 2.

Как заполнить титульный лист декларации по УСН:

у ИП указываем только ИНН , а в поле КПП ничего не ставим

Номер корректировки — 0 , Налоговый период — 34 , Отчетный период — 2012

Представляется в налоговый орган — код Вашей налоговой инспекции (4-х значное число)

Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6%:

(001) Объект налогообложения: 1

(010) Код по ОКАТО — Ваш ОКАТО по месту регистрации

(020) КБК — 18210501011011000110

Сумма авансового платежа за:
(030) 1 квартал — 6798 (смотрим таблицу)
(040) полугодие — 15096 (6798+8298)
(050) 9 месяцев — 24594 (15096+9498)

Примечание:

(060) Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период — 14898

Примечание:

(201) Ставка налога (%) — 6

945000

945000

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

56700

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

17208

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то сейчас надо сделать расчет (нажмите F5) и проверку по декларации (F6).

Декларация по УСН 6% готова, можете распечатывать ее и сдавать в налоговую инспекцию.

Завтра статья будет дополнена сложным примером заполнения декларации по УСН 6% для ИП с небольшими и нерегулярными доходами и уплатой страховых взносов одной суммой в конце года.

Продолжаю статью.

Возьмем более сложный пример:

Как видно из этого примера, предприниматель уплатил фиксированные платежи за себя одной суммой в конце года, поэтому при наличии доходов (1 и 3 кварталы) он был обязан исчислить авансовые платежи 6%.

Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6% в данной ситуации:

Сумма авансового платежа за:

(030) 1 квартал — ‘3000′ (смотрим таблицу)
(040) полугодие — ‘3000′ (3000 + 0)
(050) 9 месяцев — ‘9600′ (3000 + 6600)

Примечание:
Начисленные авансовые платежи заполняются нарастающим итогом с начала года и указываются в разделе 1 не зависимо от того, были они уплачены или нет.

(070) Сумма налога к уменьшению за налоговый период — ‘9600′

Как заполнить раздел 2 декларации по УСН 6%:

(201) Ставка налога (%) — 6

(210) Сумма полученных доходов за налоговый период — 160000 (см. таблицу — здесь указывается сумма дохода за год)

(240) Налоговая база для исчисления налога за налоговый период — 160000

(260) Сумма исчисленного налога за налоговый период — 9600

(280) Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов … — 9600 (было уплачено 17208 руб., но больше начисленного налога (9600) ставить нельзя)

Обращаю Ваше внимание, что строки 030, 040 и 050 в разделе 1 декларации по УСН 6% заполняются не зависимо от того, уплачен был авансовый платеж или нет. То есть, если за данный период ИП должен был заплатить налог, то соответствующая строчка заполняется. Даже если Вы заплатили страховые взносы ИП в конце года, и сумма данных взносов больше суммы 6%-го налога, то есть фактически Вы налог платить не должны, авансовые платежи все равно указываются, так как по сроку 25.04, 25.07, 25.10 страховые взносы не платились и вычетов не было. В данной ситуации чтобы ‘обнулить’ налог заполняется строка 070. Смотрите во втором примере: мы начисляем авансовые платежи за 9 месяцев в размере 9600 руб. и так как в конце года уплачиваются страховые взносы, размер которых больше всей суммы годового налога (9600 руб.), уменьшаем его в строке 070 на эту же сумму.

Если предприниматель заплатил данные авансовые платежи в размере 9600 руб. он имеет право или вернуть их, или зачесть в счет предстоящих платежей. Все это делается по заявлению. Если ИП заплатил авансовый платеж в меньшем размере, то и возврат (зачет) по заявлению происходит на меньшую, фактическую, сумму. Но еще раз обращаю Ваше внимание — сумма уплаченных или не уплаченных авансовых платежей никак не влияет на заполнение декларации по УСН 6%!!!

Пример заполнения налоговой декларации по УСН 6% за 2014 год (ИП без работников) рассмотрен в другой статье — .

И последнее. Тема для многих ИП не простая и по мере необходимости статья будет дописываться и дополняться примерами. А для тех предпринимателей, кто не хочет разбираться во всем этом, могу предложить платную услугу — заполнение декларации по УСН 6% всего за 300 руб. Деньги пойдут на развитие сайта, а не в мой карман. Оплата на яндекс-кошелек или вебмани.

В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году. В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).

Форма декларации

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения - это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Сроки сдачи отчётности

• организации - не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
• индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля 2018 года.

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае - не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Общие правила заполнения

Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

• Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
• В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком "." Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком ".";
• При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
• Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
• Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
• Допускается только односторонняя печать документа;
• Страницы нельзя скреплять или сшивать;
• Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
• Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте . Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.

По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября, предприниматель заплатил еще 3650 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля. В декабре была доплачена оставшаяся часть фиксированных взносов в сумме 1913 рублей. По результатам 2017 года надо доплатить ещё налог на сумму 11736 рублей, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2018 года.

Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.

Применение такого режима как упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает обязанность налогоплательщика в определенные законодательством сроки представлять в налоговую инспекцию декларацию по УСН. Бланк декларации по УСН утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016.

В данной статье мы разберем как заполнять декларацию по УСН за 2018 отчетный год.

Основные правила, которые нужно соблюдать при заполнении декларации по упрощенке

При заполнении документа нужно знать следующие моменты:

Декларация нужно заполнять либо на компьютере, либо чернилами синего или черного цвета прописными печатными символами.

Если листы документа не содержат записей, то в состав декларации они не включаются.

Суммы, используемые для расчета показателей нужно округлять до целых рублей, округляя копейки по правилам арифметического округления. При вычислениях значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если некоторые ячейки остаются незаполненными, или значение равняется нулю, то ставится прочерк («-»).

Документ нужно не сшивать, а соединить канцелярской скрепкой.

Если налогоплательщик применяет режим налогообложения «Доходы», заполняются данные в листах: «Титульный лист»; разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. При режиме налогообложения «доходы минус расходы» заполняются листы: Титульный лист; раздела 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только тогда, если ИП или организация в течении отчетного года получала целевые поступления, финансирования и т.д.

Обязательно необходимо заполнять строки с авансовыми платежами. В отличии от предыдущих форм, в декларации за 2018 год вносятся суммы не фактически выплаченные, а необходимые (рассчитанные) к выплате за определенные отчетные периоды. Именно поэтому заполнение необходимо начинать с раздела 2, а затем переходить к разделу 1.

Листы декларации по УСН должны быть подписаны налогоплательщиком или его представителем, также ставится дата заполнения. Если у организации или ИП есть печать, то она проставляется только на титульном листе документа.

Заполнение декларации по УСН за 2018 отчетный год на конкретном примере

Конечно, проще всего заполнить годовой отчет можно используя калькулятор в левой колонке сайта. В результате автоматического расчета вы получите заполненный документ, который готов к подаче в налоговую инспекцию. Но что если вам захочется разобраться как выполняется расчет показателей тех или иных строк?

Титульный лист

Исходные данные для заполнения:

• ИП Петров Александр Сидорович
• ИНН 000000000000
• ОКТМО 88888888
• Есть наемные работники, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога не более, чем на 50% суммы страховых взносов, выплаченных предпринимателем в течении 2018 года.
• ОКВЭД 62.01 Вид деятельности «Разработка компьютерного программного обеспечения».
• Ставка налога: 6%.
• Доходы в 1 квартале 235729, во втором квартале 342552, в третьем квартале 236598, в четвертом квартале 565322.
• Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 3835, во втором квартале 5646, в третьем квартале 4590, в четвертом квартале 8453.
• Объект налогообложения «доходы».
• Налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, были выплачены следующие суммы: в 1 квартале 800, во втором квартале 1300, в третьем квартале 1050, в четвертом квартале 1562.

Документ, страницы которого используются в качестве примера, сформирован автоматически при помощи калькулятора в левой колонке сайта.

Раздел 2.1.1.

Строка 102. Признак налогоплательщика принимает значения «1» или «2». Значение «1» означает что у вас есть наемные работники, или вы производите выплаты физическим лицам.

Строка 110. Здесь указываются ваши доходы за 1 квартал. Сумма 235729 руб.взята из соответствующего поля заполненной вами формы.

Строка 111. Здесь указываются ваши доходы за полугодие. Суммируются доходы полученные в 1 и 2 кварталах:

235729 + 342552 = 578281 руб.

Строка 112. Здесь указываются ваши доходы за 9 месяцев. Суммируются доходы полученные в 1, 2 и 3 кварталах:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 руб.

Строка 113. Здесь указываются ваши доходы за 4 квартала (год). Суммируются доходы полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В данных строках указывается процентная ставка налога. Значение 6 %взято из заполненной вами формы.

Строка 130. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 х Стр.120: 100 = 235729 х 6: 100 = 14144 руб.

Строка 131. Рассчитываем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 х Стр.121: 100 = 578281 х 6: 100 = 34697 руб.

Строка 132. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 х Стр.122: 100 = 814879 х 6: 100 = 48893 руб.

Строка 133. Рассчитываем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 х Стр.123: 100 = 1380201 х 6: 100 = 82812 руб.

Строка 140. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 140 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.140 не может быть больше значения Стр.130: 2 = 14144: 2 = 7072, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные в 1 квартале, т.е. 3835 руб.

Строка 141. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 141 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше значения Стр.131: 2 = 34697: 2 = 17348, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за полугодие, т.е. 9481 руб.

Строка 142. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 142 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше значения Стр.132: 2 = 48893: 2 = 24446, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за 9 месяцев, т.е. 14071 руб.

Строка 143. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 143 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше значения Стр.133: 2 = 82812: 2 = 41406, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за налоговый период (год), т.е. 22524 руб.

Раздел 1.1.

Строка 010. В этой строке указывается код ОКТМО, значение берется из заполненной формы — 88888888.

Строка 020. Вычисляем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (14144 — 3835) — 800 = 9509 руб.

Полученное число больше ноля, в Стр.020 указываем 9509. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 апреля отчетного года.

Строки 030, 060, 090. Эти строки заполняются только в случае изменения ОКТМО, поэтому при заполнении декларации поставим прочерки.

Строка 040. Вычисляем значение строки по формуле:

Полученное число больше ноля, в Стр.040 указываем 13607. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 июля отчетного года.

Строка 050. Проверяем выполнения условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34697 — 9481) — 2100 — 9509 = 13607 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Проверяем выполнения условия:

Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.070 вычисляется по той же формуле, поэтому в Стр.070 вносим полученное значение 8556. Эту сумму необходимо заплатить до 25 октября отчетного года.

Строка 080. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (48893 — 14071) — 3150 — (9509 + 13607 — 0) = 8556 руб.

Полученное число больше или равно нулю, условие НЕ выполняется. В Стр.080 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.100 вычисляется по той же формуле, поэтому в строку вносим полученное значение 23904.

Строка 110. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие НЕ выполняется. В Стр.110 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Раздел 2.1.2.

Раздел 2.1.2., 2 лист

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 130, 131, 132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 140, 141, 142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В этой строке указывается сумма торгового сбора за первый квартал — 800.

Строка 151. В этой строке указывается сумма торгового сбора за полугодие, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый и второй кварталы, получаем 2100.

Строка 152. В этой строке указывается сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый, второй и третий кварталы, получаем 3150.

Строка 153. В этой строке указывается сумма торгового сбора за год, т.е. суммируем значения торгового сбора за четыре квартала, получаем 4712.

Строка 160. Проверяем выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 14144 — 3835 = 10309

Полученное число больше или равно Стр.150, значит Стр.160 должна равняться Стр.150. Но есть еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.130 — Стр.140) раздела 2.1.1 = (14144 — 3835) = 10309.

Условие выполняется, поэтому Стр.160 равна Стр.150, т.е. 800.

Строка 161. Проверяем выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 34697 — 9481 = 25216

Полученное число больше или равно Стр.151, значит Стр.161 должна равняться Стр.151. Но есть еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 34697 — 9481 = 25216.

Условие выполняется, поэтому Стр.161 равна Стр.151, т.е. 2100.

Строка 162. Проверяем выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 48893 — 14071 = 34822

Полученное число больше или равно Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но есть еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 48893 — 14071 = 34822.

Условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 3150.

Строка 163. Проверяем выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 82812 — 22524 = 60288

Полученное число больше или равно Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но есть еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 82812 — 22524 = 60288.

Условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 4712.

Внимание! Если при формировании декларации в левой колонке сайта вы выберете пункт «Декларация + расчеты и пояснения» то получите подобные расчеты непосредственно для вашего документа.