Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
НДС – это налог, который возникает в процессе реализации товаров или услуг и уплачивается в государственный бюджет. Действующим Налоговым Кодексом РФ определен перечень товаров, работ и услуг, подлежащих налогообложению и являющихся исключением. На товары, рынок потребления которых определен внутри государства, начисляется налог на добавленную стоимость. Кроме того, законодатель определил операции, которые не являются предметом налогообложения. Исключение составляют товарные операции между государственными организациями, неприбыльными, а также на операции, в ходе выполнения которых не возникает нового вида продукции или услуги.
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно !
Например, при реализации продукции парфюмерной фабрики в состав отпускной цены включается 18% НДС; при оказании услуг торговцем ценными бумагами НДС не возникает, так как продаются и покупаются уже существующие ценные бумаги и в процессе деятельности не возникает нового продукта. Также налог не начисляется на операции между государственными организациями, так как налог уплачивается в государственный бюджет и возмещение его происходит из того же бюджета, деятельность организаций финансируется также из государственного бюджета, т.е. все денежные потоки проходят через один бюджет. Подробный перечень операций изложен в Налоговом Кодексе. Все вопросы, связанные с порядком начисления, уплаты, освобождения от уплаты регулируются Налоговым Кодексом РФ.
Согласно НК РФ в настоящее время существует три варианта размера ставки налога на добавленную стоимость для разных категорий товара.
Общая ставка НДС составляет 18 процентов. Ее уплачивают налогоплательщики, продукция которых не относится к льготной категории согласно действующему законодательству.
Ставку в размере 10 процентов уплачивают при реализации:
Нулевую ставку налогообложения применяют при реализации:
Размер налога на добавленную стоимость периодически меняется и прослеживается тенденция к уменьшению его размера. Изначально при введении этого налога его размер составлял 28 процентов. Группы товаров также претерпевают изменения.
Формула для расчета основа на математическом принципе нахождения процента от числа. Согласно действующему законодательству НДС начисляется на отпускную стоимость продукции, т.е. цена реализации плюс налог. Таким образом, получаем формулу для расчета непосредственно самого НДС и стоимости товара с учетом налога. Допустим, что ставка начисления налога на добавленную стоимость общая и равняется 18 %:
НДС = Ст *18 / 100% , где:
Шаг второй: определяем стоимость продукции с учетом НДС:
СтНДС = Ст + НДС , где:
Чтобы упростить расчет можно использовать другой способ расчета стоимости товара с учетом НДС:
СтНДС = Ст * 1,18
Выше приведены формулы для начисления налога на добавленную стоимость при реализации продукции. На практике кроме начисления налога необходимо еще выделять сумму НДС при покупке товара с целью определения сальдо на конец отчетного периода, которое необходимо либо уплатить в бюджет, либо получить из него. Если размер уплаченного НДС превышает размер полученного, то плательщик должен получить из бюджета возмещение этой разницы и наоборот, в случае если сумма полученного превышает сумму уплаченного, то по итогам месяца плательщик должен уплатить в бюджет размер сальдо. Приведем формулу для расчета суммы НДС:
НДС =СтНДС /118% *18% , где:
Для определения стоимости продукции без НДС необходимо от стоимости с НДС вычесть сумму НДС. Таким образом, получим цену товара без учета НДС:
Применим на практике формулы для расчета размера НДС и определим стоимость реализации продукции с его учетом. Например, цена реализации товара без учета НДС составляет 1000 рублей, продукция относится к общей группе, т.е. применяемая ставка НДС – 18%. Первый этап – это расчеты размера налога:
Рассмотрим на примере как определить сумму НДС при покупке продукции, т.е. обратную операцию. Допустим, товар стоит 23600 руб. с учетом НДС и он не относится к льготной категории, применяемый размер ставки налога составит 18% на общих условиях.
Согласно статье 143 Налогового Кодекса РФ плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели (ИП).
Также согласно этому документу существует перечень лиц, которые освобождаются от уплаты этого вида налога. От уплаты НДС освобождаются:
Юр. лица рассчитывают сумму налога на добавленную стоимость при помощи программного комплекса 1 С «Бухгалтерия». Программный комплекс позволяет систематизировать учет данных по налогу и упрощает работу бухгалтеров.
Индивидуальные предприниматели, имеющие незначительное количество операций проводимых в течение месяца могут производить расчет налога при помощи калькулятора, размещенного в интернете. С его помощью можно легко определить сумму налога, которая входит в состав стоимости товара. Но в этом случае возникает определенное неудобство с системным учетом. После расчета суммы НДС ее необходимо записывать либо на бумажный, либо на электронный носитель, т.е. выполняется двойная работа. С целью упростить учет и максимально автоматизировать процедуру расчета и учета налога его можно рассчитывать при помощи xls – файлов. В файле разметить таблицу и написать формулы необходимые для расчета сумм НДС при покупке и продаже товара. Таким образом, одновременно проводится расчет налога и его системный учет. Возможности xls – файла позволят максимально автоматизировать учет НДС индивидуальным предпринимателям, которые являются плательщиками этого налога и им нецелесообразно приобретать программный комплекс 1С.
Подобный расчет — самый ходовой в бизнесе и госзакупки тут не исключение, редкий участник обходится без него. В одной из статей мы подробно рассказывали о том, . Конечно, можно вычислить вручную по формулам, однако это достаточно долгий процесс, который нередко сопряжен и с вычислительными ошибками. Самый простой и верный способ узнать,как выделить НДС из суммы — это воспользоваться нашим онлайн-калькулятором. Пользоваться им очень просто.
Расчет НДС онлайн калькулятор делает на основании двух значений: суммы и ставки.
Шаг 1. Введите требуемую цифру в строку ввода.
Шаг 2. Выберите нужную ставку. Например, вы озадачены вопросом, как рассчитать по 10 %. Для этого достаточно поменять значение налога на добавленную стоимость в строке показателя ставки на нужное значение. Требуемые итоги автоматически рассчитаются по 10 %.
Прежде чем узнать, как посчитать НДС 20 от суммы (формуларасчета), разберемся в его природе. Это один из инструментов фискальной политики государства, составляющий большую часть дохода, поступающего в бюджет РФ от налоговых поступлений.
Добавленная стоимость или наценка — это величина, которая представляет собой исчисленную разницу цены приобретения и цены реализации ТРУ. Регулирует расчет Налоговый кодекс РФ, а именно статья 164. Эта же законодательная норма определяет и его ставки.
Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который уплачивается в бюджет хозяйствующими субъектами и индивидуальными предпринимателями. Часть стоимости производимых товаров, работ или услуг, создаваемая на всех этапах процесса производства и реализации ТРУ, которая изымается в государственный бюджет. Далее разберемся, как выделить НДС онлайн.
От уплаты отчислений освобождаются следующие группы налогоплательщиков:
Законом закреплены следующие налоговые ставки: 20 %, 10 % и 0 %. НК РФ закрепляет следующую классификацию их применения в 2019 году:
Каждый бухгалтер и финансовый специалист должен знать, как вычесть НДС 20 от суммы. Для точных расчетов применяется формула выделения и расчета налога на добавленную стоимость.
Разберем различные случаи исчисления на конкретных примерах.
Рассчитаем для ставки в 20 %. Известную величину дохода обозначим С.
Таким образом, если сумма дохода составит 100 000,00 рублей, то 100 000 × 18 / 100 = 18 000 рублей.
Рассмотрим ситуацию, при которой итог уже содержит налог по ставке 10 или 20 %.
При доходе в 100 000 рублей расчет будет таким: 100 000 × 1.20 = 120.
Данная ставка называется расчетной и применяется в соответствии со ст. 164 НК РФ.
Наконец, такая ситуация. Вам известен доход с налоговой выплатой и нужно получить значение без нее. В этом случае поможет следующая формула:
Здесь Сн — итог с налогом, а М — коэффициент, для 20 % он составляет 20 / 100.
Что такое НДС, какова его величина и на какие группы товаров и услуг этот налог распространяется? Если Вас интересуют эти вопросы, то ответы на них сможете найти дочитав до конца эту статью.
Размер НДС в нашей стране не всегда равнялся привычным 18%. Когда он только появился, его величина составляла почти 30%. Сумма эта для налогоплательщиков была непосильной, и он был снижен до 20%. И только в 2005 году размер ставки снизился до привычной цифры в 18%.
В настоящее время часто высказываются предложения о снижении ставки НДС или полной его отмене. Но в обозримом будущем этого точно не случится, ведь именно из его уплаты и формируется больше половины регионального бюджета.
Вернёмся в начало 20 века, в послереволюционный период. Именно тогда впервые появилась аббревиатура НДС. Этот вид пошлины пришёл на смену налога с продаж, которым раньше платили со всей выручки. Новый сбор должен был распространяться не на полученную прибыль, а на потенциальную, освободив налогоплательщиков от многочисленных однотипных поборов.
В России НДС стал применяться только в начале 90х годов. В большинстве стран он тоже применяется, отличаются только его процентные ставки. Примечательно то, что в ряде стран он и вовсе отсутствует, тем самым значительно облегчая жизнь людей, которые обязаны его платить.
Налог на добавленную стоимость (далее НДС) – это один из множества сборов в России, которым облагаются произведённые товары и предоставленные услуги. Из названия становится понятно, что им облагается только та сумма, которую предприятие или организация прибавила (другими словами накрутила) при реализации продукции.
Размер этого сбора в нашей стране равняется 18%. Это не самый большой показатель, в Венгрии, например, ставка по нему равна 27. 18% — это размер пошлины на обычную группу товаров. Но существует ряд льготных групп, с которых платится только 10% или они полностью освобождены от обязанности его платить.
Принцип начисления заключается в том, что при производстве определённых видов продукции, предприятие обязано передать в казну государству 18% от их стоимости. При приобретении сырья для производства, организация оплачивает его стоимость, в которую уже заложена сумма налога. Размер его фигурирует в налоговом кредите, и расчёт платежей в бюджет происходит с его учётом.
Формально уплату этого сбора производят юридические лица (предприниматели, организации, предприятия и фирмы). Но на практике получается, что он платится из кошелька покупателя, т.к. в стоимость продукта или услуги уже заложена его сумма.
НДС можно разделить на 3 вида, в зависимости от размера процентной ставки:
К продукции и услугам, которые не облагаются этим сбором, можно отнести:
С полным списком услуг, освобождённых от уплаты НДС, можно ознакомиться в НК РФ в ст.164 п.1.
К продукции, которая облагается 10% можно отнести:
Перечень продукции, с которой пошлина платится в размере 10%, достаточно обширен, и с полным списком также можно ознакомиться в налоговом кодексе РФ (НК РФ). Все остальные товары и услуги, не входящие в льготные списки, облагаются по ставке 18%.
Это один из самых трудных для исчисления и расчётов налог, разобраться с которым под силу только опытному бухгалтеру. Но для наглядности и понимания рассмотрим, как он исчисляется, на элементарном примере:
В итоге мы приобрели товар с учётом налога – 10 тыс. + 1 800 = 11 800.
НДС рассчитывается именно так:
(15 тыс. – 10 тыс.) * 18% = 900.
После нехитрых вычислений мы определили, что сумма сбора составляет 900 рублей. Определить его сумму не составляет большого труда. Если у вас есть итоговая цена (с учётом налога), то вычислить цену без него можно в 2 действия. Для начала цену за продукт или услугу умножаем на 18 и делим на 118. Полученное число вычитаем из итоговой цены. Итоговое значение и будет ценой продукта/услуги без налогов. Рассмотрим применение этой формулы на конкретном примере.
Фирма получила от заказчика оплату за предоставленные услуги, которые облагаются пошлиной в размере 18%. Размер выплаты – 118 тыс. рублей (включая НДС).
Вычисляем размер НДС:
118 тыс. *18 / 118 = 18 тыс.
Вычисляем цену товара/ услуги без налога:
118 тыс. – 18 тыс. = 100 тыс.
Рассмотрим процесс его начисления при продаже товаров или осуществлении услуг на примере.
В предыдущий месяц фирма ООО «Трейд» (продавец) продала партию продукции, с которой платится НДС в размере 18%, фирме ООО «Стайл» (покупатель). Общая стоимость этой продукции по данным бухгалтеров и налоговиков составляет 180 000 рублей. В договоре между продавцом и покупателем цена продукции (без НДС) составляет 200 000 рублей. Цена полностью соответствует рыночной стоимости.
Из этого делаем вывод, что сумма налога, которую фирма ООО «Трейд» предъявила ООО «Стайл» равна:
200 тыс. * 18% = 36 тыс.
Стоимость товара, в которую заложена сумма НДС, получается равной:
200 тыс. + 36 тыс. = 236 тыс.
После совершения этой покупки бухгалтер ООО «Трейд» обязан начислить налог в сумме 36 000 рублей.
В бухгалтерской документации продажа данного товара отмечается такими записями:
Кроме товаров или услуг часто продают здания вместе с землёй, на которой установлена какая-либо постройка. Земельный участок не облагается налогом при продаже, а вот на стоимость сооружения его начислить будет необходимо. Рассмотрим такой вариант на примере:
ООО «Трейд» продаёт участок земли вместе с хозяйственными постройками, которые на нём установлены.
Цена для продажи – 10 млн. рублей.
Балансовая оценка земельного участка – 1 млн. рублей, а хоз. построек – 4 млн. рублей.
Для определения налоговой базы бухгалтер произвёл расчёт поправочного коэффициента:
10 млн. / (1 млн. + 4 млн.) = 2.
Налоговая база по хоз. постройкам составляет:
4 млн. * 2 = 8 млн.
С этой суммы бухгалтером фирмы было произведено начисление налога по ставке 18/118:
8 млн. * 18/118 = 1 220 339.
Стоимость земельного участка составляет:
1 млн. * 2 (коэффициент) = 2 млн.
Земельные участки не облагаются пошлиной при продаже.
При всём разнообразии пошлин и сборов, применяемых в России, НДС является одним из самых трудных для расчёта. Даже опытному бухгалтеру порой непросто рассчитать величину этого налога, учитывая все нюансы и тонкости.
Ведь нужно знать не только формулы, по которым производится расчёт, но и помнить какая группа товаров какой налоговой ставкой облагается.
Запомнить весь перечень товаров, которые имеют льготы по начислению налога или вовсе им не облагаются, крайне сложно. Найти полный список можно на страницах налогового кодекса. Там подробно расписано, какие группы товаров и услуг им не облагаются или облагаются по сниженной ставке 10%. Всё остальное, не вошедшее в льготные списки, облагается привычными 18%.
Чтобы постичь все тонкости и узнать все подводные камни этого налога, начинающему бухгалтеру потребуется много времени и сил. Поскольку все операции, связанные с начислением налогов и последующей их уплатой в бюджет, требуют особой внимательности. Неточности в этом вопросе недопустимы. Ошибка в таком деле может дорого обойтись фирме, в прямом и переносном смысле.
Вконтакте
Налог на добавленную стоимость (НДС) – является одним из ключевых налогов для изъятия части стоимости товара. Плательщиками ндс являются: предприятия, иностранные компании, индивидуальные предприниматели, некомерческие организации при осуществлении коммерческой деятельности. Налоговая ставка составляет 18%, 10% (для специальных товаров: продовольственных, детских и т.д.) и 0% (для экспортируемых товаров).
Калькулятор расчета НДС позволяет начислить и выделить НДС: рассчитать сумму с НДС и без НДС. В таблице ниже введите значения суммы с которой необходимо выделить НДС или начислить.
Для того чтобы посчитать НДС, можно воспользоваться онлайн калькулятором, представленным выше. Но если онлайн калькулятора для расчета НДС под рукой нет, то можно без труда самостоятельно его рассчитать, используя простую формулу.
Это наиболее простой случай расчета, когда имеется сумма без учета НДС, нужно рассчитать от нее налог. Общая формула расчета имеет следующий вид:
Имеем стоимость без учета НДС = 100 000 руб. Ставка = 10%. Вычислим налог.
Н = 100 000 * 10 / 100 = 10 000 руб.
Стоимость с нал. = 100 000 + 10 000 = 110 000 руб.
Имеем те же 100 000 руб. Ставка = 18%. Посчитаем налог.
Н = 100 000 * 18 / 100 = 18 000
Стоимость с нал. = 100 000 + 18 000 = 118 000
То есть при ставке, равной 10%, для начисления НДС нужно сумму умножить на 0,1; при ставке, равной 18%, нужно сумму умножить на 0,18.
Этот случай немного посложнее. Имеется сумма с налогом, нужно найти его величину, то есть выделить НДС из цены или стоимости.
Формула для выделения НДС 10%: | Формула для выделения НДС 18%: |
Представленный онлайн калькулятор позволяет моментально рассчитать один из следующих параметров:
Чтобы воспользоваться калькулятором, выделить или начислить НДС онлайн, необходимо выполнить два простых действия.
Чтобы начислить налог:
Калькулятор самостоятельно в реальном времени онлайн проводит расчет. Налоговая величина и стоимость с учетом налога автоматически рассчитываются и показываются ниже сразу после введения суммы в поле формы.
Чтобы выделить налог:
Калькулятор моментально онлайн вычисляет налоговую величину из указанной суммы. Результат расчета показывается сразу после введения суммового значения в поле формы.
Если после получения результата, нужно провести еще один онлайн расчет, удалите из поля для указания суммы числовое значение и введите новое — калькулятор сразу онлайн рассчитает и покажет результат — выделенный или начисленный НДС.
В принцип работы данного онлайн калькулятора заложены формулы для расчета, представленные ниже.
По указанным формулам можно самостоятельно рассчитать необходимое значение — выделить НДС из стоимости товаров. работ услуг или начислить его к имеющейся сумме.
Как правило, потребность выделить налог возникает в случае получения документов от поставщика, где указана одна сумма, уже включающая в себя налоговую величину. НДС нужно выделить из общей стоимости и направить к возмещению из бюджета. Чтобы это сделать, необходимо выявить применяемую ставку, после чего, используя онлайн калькулятор или формулу, рассчитать налог и сумму без него.
Необходимость начисления налога к стоимости возникает при подготовке документов для покупателя, когда известна продажная стоимость, и к ней нужно добавить налог, подлежащей уплате в бюджет.
Налог НДС уплачивают организации и предприниматели деятельностью, которых является реализация товаров, услуг и работ, а также те, которые занимаются экспортом и импортом продукции через таможню.
Кто не платит НДС:
Какие бывают ставки:
Не всегда онлайн калькулятор есть под рукой, поэтому важно уметь самостоятельно проводить начисление и выделение НДС.
Для расчёта ставки налога на добавленную стоимость в размере 18% от облагаемой налоговой базы, необходимо произвести вычисления по формуле:
Пример 1 начисления по ставке 18 процентов:
ООО «Ивушка» продала товар, подлежащий обложению НДС на сумму, равную 20 руб. за единицу продукции. Всего было продано 20000 экземпляров. В соответствии со ст. 164 НК РФ в отношении этого товара устанавливается ставка 18%. Необходимо вычислить сумму налога.
НБ = Цена за 1 шт. Х количество проданных экземпляров = 20 Х 20000 = 400000 руб.
2. Расчет начисляемого налога:
Н = 400000 Х 18/ 100 = 72000;
3. Значение с начисленным НДС = 400000 + 72000 = 472000;
НБ х 1.18 = Объем уплаченных средств с учтенным НДС.
400000 х 1.18 = 472000.
Можно проверить значения из примера в онлайн калькулятор, в результате величина НДС:
Пример 2 — начисление налога 18%:
ИП «Калинин» оказало услуги для фирмы ЗАО «Колос» на сумму 120000 руб. Какой НДС нужно начислить?
1. Объем средств с учетом налога = 120000 х 1.18 = 141 600.
2. Н = 141 600 – 120 000 = 21 600.
Таким способом тоже можно легко и быстро высчитать размер этого налогового сбора.
Проверяем результат расчета, подставив исходные значения в онлайн калькулятор.
Результат, выданный калькулятором:
Начисление налога по ставке 10% производится по той же схеме, что и с НДС 18%. Схема и действия совпадают, отличие только в значении.
Формула для расчета:
Н = объем полученных от реализации товаров, услуг или работ, средств Х 10%.
Пример начисления НДС 10%
ИП Иванов А. Г. продал предприятию ООО «Спутник» учебной литературы на сумму 45000 руб. Необходимо вычислить сумму по ставке 10%.
Н = 45 000 х 10/ 100 = 4500.
Итого показатель исчисляемого налога равняется 4500 руб.
Сумма с НДС = 45 000 + 4500 = 49500 руб.
Проверка в онлайн калькуляторе:
В некоторых ситуациях появляется необходимость из имеющейся суммы выделить уже учтенный налоговый сбор. Например, такая операция может понадобиться при предоплате за товар. Тогда продавец производит расчеты согласно имеющейся формуле:
Значение НДС (Н) = Величина с НДС (СН) х на расчетную ставку НДС (С);
Расчетная ставка зависит от процента, так 18% — это 18/118, а 10% — это 10/110;
По ставке 18%
Формула для выделения:
Значение НДС (Н) = СН х С;
Где Н это размер налога; СН – общий размер поступившего платежа с учетом НДС.
Пример выделения 18%
Фирма «Кит» занимается реализацией товаров для рыбалки. ООО «Трезубец» произвело предоплату в размере 350 000 руб. включая сбор в размере 18% от налоговой базы.
Нужно выделить сумму налога на добавленную стоимость из общего значения.
СН = 350000 х 18 / 118 = 53390 руб.
Итого сумма полученного сбора по ставке 18% будет равняться – 53390 руб.
Проверка результата в онлайн калькуляторе НДС:
По ставке 10 %
Для того чтобы из общей суммы выделить размер сбора по 10% ставке, необходимо произвести те же вычисления, что и при расчете НДС 18%, с одним отличием – значением ставки.
Формула для выделения 10%:
где значение С будет равняться 10/110.
Пример выделения 10%
ЗАО «Биотэк» заключило контракт с компанией «Веста» на закупку сосок в объеме 10000 по 45 руб. за штуку включая сбор. На расчетный счет ЗАО «Биотэк» поступила предоплата за весь заказанный товар. Необходимо высчитать размер налога на добавленную стоимость, а так как соски попадают под категорию детского товара, то ставка налога будет равна 10%. Следовательно, при выделении значение С будет = 10/110.
1. Для начала рассчитаем общую сумму платежа поступивших денежных средств. Количество товара следует помножить на цену за единицу продукции, таким образом, расчет показателя будет следующим:
СН (сумма с НДС) = 10000 Х 45 = 450000 руб.
Величина СН равняется – 450 000 руб.
Н = 450 000 Х 10/110 = 40 909, 09 руб.
Итого размер выделенного НДС по ставке 10% высчитан и равняется — 40 909, 09 руб.
Результат расчета онлайн калькулятора:
Во всех случаях результат расчета онлайн калькулятора и вычисление по формулам совпадает, что говорит о верности исчислений.