Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Налоговая система Российской Федерации предполагает частичную затрат для гражданина, платившего за обучение собственное или своих родственников: детей, брата или сестры. Чтобы вернуть денежные средства необходимо соблюсти ряд очень важных нюансов. Без тщательного разбирательства этой темы гарантировано наличие ошибок при сдаче или подготовке документации.
На компенсацию расходов для обучения имеют право лица, занимающие официальную должность и получающие заработную плату, с которой работодатель удерживает для последующего перечисления в государственный бюджет.
Вернуть частично свои средства возможно, если гражданин осуществляет плату за обучение:
Принцип такого распространяется на всех детей – в год за одного ребенка можно получить не больше 6500 рублей.
Процедура подачи необходимых бумаг в ИФНС может осуществляться в любое время года и включает в себя четыре основных этапа.
На первом этапе происходит подготовка документов. Это один из самых важных этапов, так как от степени полноты информации и корректности собранных бумаг зависит последующий процесс получения компенсации.
Итак, для того чтобы получить налоговый вычет, вам понадобятся следующие документы:
Если же возврата происходит за обучение родственников, то нужно в ИФНС предоставить копии свидетельств о рождении, которые заверены владельцем. Также рекомендовано наличие оригиналов для инспектора налоговой службы.
В некоторых ситуациях для компенсации за обучения могут потребоваться и другие документы: справка из ВУЗа, которая подтверждает факт обучения ребенка на очной форме. Если подписывает договор и платит за услуги один родитель, а бумаги оформляет другой, то также должна быть копия документа, подтверждающего наличие брака.
На втором этапе осуществляется подготовка декларации 3-НДФЛ, которая является необходимой составляющей для получения вычета. Она содержит следующие данные:
Получить и заполнить бланк декларации можно в самой налоговой, либо скачать образец на сайте Федеральной налоговой службы, либо обратиться в специальные компании по заполнению подобных документов.
Предпочтительнее будет заполнение бумаг самостоятельно с сайта налоговой: актуальна, данные корректны и полны, электронный ресурс доступен в любое время.
Третий этап предполагает подачу собранных документов в ИФНС по месту жительства. Существует три способа для передачи документов на налоговый возврат:
Если вы находитесь рядом с органом ИФНС, то рациональнее будет передать бумаги инспектору самостоятельно. Он может провести начальную проверку оригиналов и копий. В случае обнаружения недочетов можно на месте исправить вычисленные ошибки.
Если посылать почтой, то данные о проверке будут известны только после истечения 3 месяцев.
На заключительном этапе осуществляется полный поданных документов и, если все нормально, получение вычета. При негативном ответе инспектора необходимо обратиться в органы ФНС, чтобы выяснить причины отказа и устранить выявленные ошибки. При положительном ответе нужно предоставить заявление в органы налоговой службы о перечислении НДФЛ, где указываются реквизиты банковского счета. Возврат происходит в течение месяца после того, как было подано заявление.
С 2016 года появилась возможность получить компенсацию за обучение через работодателя. Тогда налоговый вычет идет в пользу заработной платы – перестает удерживаться налог на доход физических лиц по ставке 13%. Это будет продолжаться до того момента, пока не будет возвращен весь вычет или пока не закончится календарный год.
Отличительная особенность подобного состоит в следующем: чтобы получить вычет, не нужно ждать конца года, как в случае с налоговыми органами. Достаточно оформить заявление на получение возврата части денежных средств сразу же после осуществления оплаты обучения.
Налоговый вычет за обучение позволяет вернуть часть средств, в виде ранее уплаченных в бюджет налогов. Деньги можно возвращать как за себя, так и за своих детей, братьев и сестер. Вы вправе вернуть обратно 13% от понесенных расходов. Естественно, если у вас есть официальный доход, с которого были уплачены налоги на необходимую сумму.
Вы вправе претендовать на возврат налога от государства, если в течении года:
При оплате собственного обучения нет никаких ограничений на ее форму. Это может быть не только дневная (очная), но и вечерняя или заочная.
У образовательного заведения должна быть лицензия или иной документ, подтверждающие его право на ведение подобного вида обучения. В совокупности, вычет можно получить по расходам на обучение в следующих учреждениях:
Следует отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. Например, расходы на питание в столовой в школе или детском саду, родительские сборы, поездки детей или группы продленного дня к ним не относятся.
Претендовать на возврат налогов можно по окончании налогового периода (по истечении года) на сумму всех понесенных расходов на учебу. Одним из главных условий получения возврата денег на обучения является выплаты в бюджет налоговых отчислений с вашей заработной платы или иного вида дохода физических лиц.
Размер предельного налогового вычета определяется несколькими факторами:
Пример. За прошедший год Иванов оплатил свое обучение на сумму в 150 000 рублей. За этот же период, сумма налогов уплаченных в бюджет с его доходов составили 50 тысяч. Если взять 13% с понесенных расходов на обучение (150 тысяч), то это будет 19 500 рублей. Но данную сумму Иванов не может вернуть полностью, хотя размер уплаченного налога позволяет это сделать. Максимальный налоговый вычет применим к сумме в 120 тысяч. В итоге можно получить только 15 600 рублей.
Для возможности получение права вычета на детей, нужны выполнить ряд условий:
Максимальный размер вычета на одного ребенка ограничен суммой в 50 тысяч или 6 500 на руки.
Пример. Иванов оплатил обучение двух своих детей за прошлый год:
По истечении года Иванов может получить вычет только на первого ребенка — 6 500 рублей (13% от 50 тысяч). На второго ребенка, так как он обучается не на дневной форме — вычет не положен.
Итого: можно вернуть — 6 500 рублей.
Документы и условия, подтверждающие право на получение вычета, аналогичны предыдущему пункту, при обучение собственных детей. Единственное различие — это предельный размер налогового вычета 120 000 рублей или 15 600 рублей на руки.
Пример. Петров оплатил обучение за своего ребенка 60 000 рублей по очной форме и за своего брата — 80 тысяч. Итого 130 000 рублей было потрачено в течении года.
Максимальная сумма вычета на ребенка ограничена 50 000 рублей, то вернуть можно только 6 500.
За обучение брата, передельный налоговый вычет — 120 000 рублей. Но это и максимальная сумма, по всем социальным вычетам. С этой суммы, нужно убрать 50 тысяч на ребенка. В итоге остается доступная сумма для получения вычета за брата — 70 тысяч (120 000 — 50 000).
Итого можно вернуть:
Всего за год — 15 600 рублей.
Вернуть деньги за обучение можно лишь за те года, в которых вы непосредственно производили оплату. Право на возврат денежных средств вы получаете в следующем году. То есть, если вы оплатили услуги образовательных учреждений в текущем периоде, то документы можно подавать только в следующем.
Как быть, если вы понесли расходы, но не оформили вычет сразу?
Например, произвели оплату не прошлом году, а 2 или даже 3 года назад. Государство разрешает воспользоваться правом на возврат налогов за последние 3 года. Более ранние сроки, увы сгорают, и вы не сможете воспользоваться льготами по получению денег из бюджета.
Пример. Вы оплатили собственное обучение в 2013-2017 гг., но не обращались в налоговую на возврат средств. В таком случае, в 2018 году вы имеете право претендовать на возврат 13% от понесенных на обучение расходов за 2017, 2016 и 2015 год. За 2 первых года к сожалению вы не сможете вернуть деньги.
Для получения налоговых вычетов сразу за несколько прошлых лет, нужно подавать пакет документов отдельно по каждому году. И соответственно заполнять несколько налоговых деклараций.
До 2016 года существовал только один способ возврата налогов за обучение — через налоговую инспекцию и только по истечению года. Теперь можно получать деньги практически сразу, напрямую у работодателя, не дожидаясь начала года. Давайте рассмотрим оба способа и сравним, что лучше.
Для возврата 13% от понесенных вами расходов на обучение нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет документов. После камеральной проверки, максимальный срок которой составляет 3 месяца с момента подачи документов, в течении месяца вам будет перечислен излишне уплаченный налог на банковский счет.
Подавать документы можно в любое время года. Здесь налоговая не вводит никаких ограничений.
Список документов для получения вычета:
Сама процедура выглядит следующим образом. После понесенных расходов, не дожидаясь окончания года, нужно отнести документы в налоговую инспекцию для подтверждения права на налоговый вычет. В течении 30 дней происходит проверка и вам выдадут подтверждение, которое нужно отнести своему работодателю.
Отличием возврата налога на обучения через работодателя является то, что вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и не нужна справка о ваших доходах.
Пример. Иванов в феврале текущего года понес затраты на обучение на сумму — 100 тысяч рублей. Он предоставил в налоговую инспекцию документы, подтверждающие понесенные им расходы. Через месяц инспекция выдала подтверждение, дающая Иванову право на налоговый вычет в размере 13 тысяч, которое он в марте передал в бухгалтерию по месту работы.
Начиная с этого месяца с него не будет удерживаться подоходный налог и зарплата будет выплачиваться полностью.
Его доход — 30 тысяч в месяц. На руки он получал 26 100, а 3 900 — это 13% налог. С марта месяца Иванов будет получать на руки 30 000 рублей. И так вплоть до июня включительно, пока не будет использовано право на получение налогового вычета в полном объеме.
Важно понимать, что работодатель не имеет право возвращать удержанный налог за более ранние месяца. То есть, если вы принесли уведомление от налоговой в ноябре, то за январь — октябрь текущего года вы ничего не получите. Те деньги, который работодатель не успеет вам выплатит до конца года, на следующий период не переносятся. Для получения остатка недополученной суммы, нужно будет обращаться в налоговую.
Пример. Наш знакомый Иванов с той же зарплатой 30 000 рублей (26 100 — на руки и 3 900 — налог) потратил на обучение 100 тысяч рублей. Он имеет право вернуть обратно 13 тысяч. В октябре он предоставил в бухгалтерию подтверждение от налоговой на возврат налога.
Всего он получит деньги только за 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) — 11 700 (3 900 х 3 месяца). Оставшуюся невыплаченную сумму 1 300 рублей он у работодателя получить уже не сможет.
У каждого способа есть свои плюсы и минусы. И ответить однозначно никак нельзя. Каждый налогоплательщик выбирает для себя более удобный или выгодный вариант.
С каждым годом, образование в платных учебных учреждениях повышается. Соответственно, граждане, желающие обучить своих детей, тратят большую часть семейного бюджета, именно на оплату учебы. Далеко не всем известно, что потраченные деньги можно вернуть.
Размер компенсации равняется 13%
Такая возможность предусмотрена налоговым законодательством и именуется «социальный налоговый вычет».
Круг лиц, которые могут обратиться за компенсацией, перечислены в налоговом законодательстве.
При получении вычета, не берется в счет форма собственности образовательного учреждения.
Главное условие – у учреждения должно иметься документальное подтверждение статуса образовательного (в большинстве случаев, таким документом является лицензия).
Чтобы вернуть 13 процентов за учебу, необходимо придерживаться следующего алгоритма действий:
Когда специалист проверит документы, к заявителю вернутся их копии и оригиналы.
Важно! Документы предоставляются в течение 3-х лет после завершения года, в котором происходила оплата за обучение. После истечение трехлетнего срока, получить налоговый вычет невозможно.Проверка документов обычно занимает не более 3-х месяцев. Если проверка не выявит нарушений или неточностей, в течение одного месяца, заявителю вернется социальный вычет.Получается, что общий срок, который будет потрачен на получение вычета, составляет 4 месяца.
Если вычет оформляется за несколько лет, пакет документов необходимо собирать за каждый отдельный год.
Под социальным налоговым вычетом на обучение подразумевается право плательщика налога сделать возврат средств (их часть), что были потрачены на личное обучение или обучение ребенка (ст. 219 Налогового кодекса РФ)
Оплачивая обучение за каждый учебный год, можно рассчитывать на социальные вычеты . Такая компенсация положена за собственное обучение, за детей (в т.ч. приемных), братьев, сестер.
Получать вычет за своих обучающихся детей, родители могут до исполнения последним 24 лет. Обучение должно происходить только по очной основе.
Если вычет оформляется за собственное обучение, а не детей, форма обучения не будет играть толи, т.е. она может быть заочной, вечерней и пр.
Опекуны имеют право получать компенсацию за оплату образования, пока их подопечным не исполнится 18 лет.
Оплата обучения за счет материнского капитала не подлежит компенсации.
Необходимо сохранять все документы по оплате за обучение, т.к. для получения вычета, необходимо их предъявить. В расчет берется плата, как по наличному расчету, так и по безналичному.
Налоговый вычет имеет свое распространение на обучение в вузах, школах, детских садах, музыкальных школах, автошколах и т.п., т.е. на те учебные заведения, имеющие соответствующую лицензию.
Размер налогового вычета зависит от суммы оплаты за обучения из расчета за один календарный год.
Размер вычета не может превышать сумму в 120 000 рублей . Размер вычета на детей - 50 000 рублей.
Если процесс обучения происходит заграницей, то получение вычета возможно получить в рублях, по курсу ЦБ РФ на момент обращения заявителя в налоговые органы. Единственным нюансом будет являться перевод документов на русский язык.
Например:
В год за обучение ребенка необходимо заплатить 30 000 рублей.
Годовой доход заявителя 30000 руб./м-ц * 12 месяцев = 360000 руб./год;
Сумма удержаний и перечисления в бюджет НДФЛ составляет: 360000 * 13% = 46 800 руб./год;
Изменение суммы дохода, подлежащей налогообложению: (360000 – 36000) * 13% = 42 120 руб./год;
Соответственно, сумма, подлежащая возврату составит: 46 800 – 42 120 = 4 680 руб. за год или 36000 * 13% = 4 680 руб. за год.
Как уже упоминалось ранее, оформление выплаты производится через налоговый орган по месту жителя заявителя. От самого заявителя не требуется ничего сложного. Главной задачей является сбор документов, правильно оформленных и заверенных, и подача этих документов в срок.
В настоящее время существует немало организаций, занимающихся подготовкой документов для получения вычетов. Такие организации за отдельную плату заполняют формы НДФЛ, иные документы, консультируют по интересующим вопросам. Такой вариант намного сокращает трату времени.
Чтобы оформить выплату, необходимо собрать определенный пакет документов.
В стандартный пакет документов входит:
Вместе с подачей копий указанных документов, необходимо предоставить их оригиналы для сверки.
Имеется ряд ситуаций, когда вычет не возможно оформить:
Собранные и правильно подготовленные документы могут быть поданы самим заявителем лично, либо через представителя, либо отправлено по почте. При подаче документов через представителя, необходимо оформить доверенность. Если документы отправляются почтой, письмо лучше оформить с уведомлением, или ценное с описью вложения.
Чтобы процесс получения выплаты прошел успешно и не затянулся, стоит внимательно заполнять необходимые формы и не забывают простых правил:
Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на обучение денег.
Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.
Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:
Заметка: у налогового вычета за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму.
Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в ВУЗе на сумму 150 тыс. руб. При этом за 2018 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс.руб. (что меньше 150 тыс.руб.), то за 2018 год (в 2019 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 руб.
Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших детей при соблюдении следующих условий:
Максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб. (6 500 руб. к возврату)
Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил:
При этом за 2018 год Иванов А.А. заработал 250 тыс.рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.
Так как Катя обучается на заочном отделении, деньги за нее Иванов А.А. вернуть не сможет. Поэтому максимум за 2018 год (в 2019 году) он сможет вернуть 40 тыс.руб. * 13% = 5 200 руб.
Более подробную информацию о вычете за обучение детей (размер вычета, ограничения, нюансы оформления документов) Вы можете прочитать в статье: Особенности налогового вычета за обучение детей .
Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших братьев/сестер при соблюдении следующих условий:
Размер вычета на оплату образовательных услуг братьев/сестер рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в ВУЗЕ по очной форме обучения в размере 80 000 руб. При этом за 2018 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Соответственно, за 2018 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 руб.
Процесс получения вычета можно упростить воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.
Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:
Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если Вы оплатили обучение в 2018 году, вернуть деньги сможете только в 2019 году.
Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2014-2018 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2019 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017 и 2018 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).
Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье:
18.02.2019, Сашка Букашка
Налоговая декларация на налоговый вычет за обучение – это форма 3-НДФЛ, которую нужно заполнить и сдать в ФНС РФ в случае, если вы хотите вернуть часть уплаченного в прошлом году налога в связи с тратами на обучение (себя или детей).
Есть несколько способов вернуть у государства уплаченный подоходный налог. Правильнее это называется “получить социальный вычет по НДФЛ”. Таким способом государство поощряет обучение и законодательно позволяет вернуть себе часть средств, потраченных на эти благие цели. Для этого необходима декларация на возврат 13 процентов на учебу, ее нужно правильно составить и подать в налоговую инспекцию со всеми расчетами и подтверждениями.
Об этом мы и расскажем в нашей статье.
Необлагаемая налогом часть дохода, с которого не взимается подоходный налог, именуется . Гражданин, затративший определенные суммы на обучение, вправе вернуть себе, в соответствии с действующим законом, 13 % от стоимости этого обучения. Это возможно только, если человек официально работает, получает доход и может подтвердить уплаченный им в определенный период размер подоходного налога.
Налоговая декларация на налоговый вычет за обучение может быть подана для возврата части денег, уплаченных за свое обучение, причем любое, оформленное документально, официально: очное, заочное, на курсах. Также можно вернуть часть средств, внесенных за образовательные услуги, оказанные ребенку, брату, сестре.
Максимальная сумма любого социального налогового вычета ограничена 120 000 рублей. Исходя из установленного законом процентного соотношения, в год можно получить не более 15 600 рублей в качестве вычета на любом основании (120 000 × 0,13 = 15 600). Это ограничение не касается обучения детей, братьев и сестер. Предоставив подтверждающие документы на их учебу, можно получить еще 6500 рублей (здесь предел 50 000 рублей). Эти вычеты не суммируются.
Поэтому за обучение обычно составляется ежегодно, так можно вернуть больше средств. С учебным заведением о рассрочке оплаты договориться сейчас достаточно просто. Только надо не забывать подавать документы ежегодно, иначе можно пропустить установленный законом срок. Если декларация будет предоставлена позже чем через три года, она не будет рассмотрена.
Рассчитайте возможную сумму, которую можно вернуть у государства за траты на обучение. Введите сумму оплаты за учебу и нажмите кнопку “Рассчитать”.
Стоимость обучения
Руб.
Результат
Для получения налогового вычета в этом случае потребуется соблюдение некоторых условий:
В этом случае к декларации обязательно прилагаются подтверждающие родство или опекунство документы. Это может быть свидетельство о рождении или об опекунстве, решение суда.
Чтобы получить право на возврат средств от государства, необходимо сначала собрать все документы, затем подать их в налоговую, которая осуществит проверку информации. Затем последует перевод денег на счет.
В комплект документов входят следующие составляющие:
Заверить копии можно собственной подписью. Заполнить декларацию на налоговый вычет на обучение можно и самостоятельно. Если нет никакого опыта работы с бухгалтерскими или отчетными документами, это может представлять определенную сложность. Собрав все документы, имеет смысл в таком случае обратиться к специалисту. Вся процедура займет не более 15 минут, стоимость услуги небольшая.
Просто и без ошибок самостоятельно можно создать декларацию при помощи специальной программы ИФНС, она расположена на официальном сайте ведомства www.nalog.ru. Примеры и образцы имеются и на стендах в налоговой инспекции.
Как заполнить декларацию за обучение? Нужно заполнять все поля аккуратно и внимательно. Заполняется она в таком порядке:
Такой порядок обусловлен тем, что часть данных нужно будет переносить из одного листа в другой (ниже вы увидите, как именно).
В форме идут расчеты дохода, налога и суммы возврата. Сначала надо посчитать, какую сумму расходов можно учесть, чтобы она не превышала сумму уплаченного налога, затем следовать рекомендациям, инструкциям. Данные о доходе, об организации берутся из справки 2-НДФЛ.
Здесь нужно заполнить все необходимые сведения о себе (налогоплательщике):
Здесь нужно указать:
Все эти сведения должны соответствовать информации из справки 2-НДФЛ за тот год, по которому вы подаете налоговую декларацию по вычету за обучение.
Здесь сведения нужно указать следующие: