Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Слово вычет, в первую очередь, вызывает ассоциацию с понятиями «снятие», «изъятие». Ведь налоговые вычеты – бухгалтерский термин, а ведь именно бухгалтера изымают с заработной платы налоговую сумму.
Однако налоговый вычет подразумевает именно уменьшение налогооблагаемого дохода с уменьшением изымаемой суммы. Именно поэтому этот вычет означает для работника не что иное, как прибавку.
На сегодняшний момент в России различают три вида такого вычета:
Следует внимательно отнестись к следующим важным моментам:
При этом невозможно отказаться от описываемого вычета в пользу своего мужа или жены в таких случаях:
Для получения налогового вычета у вас попросят предоставить следующие документы:
Если требуется получить налоговый вычет за обучение ребенка , у вас затребуют следующие дополнительные документы:
Если необходимо оформить налоговый вычет для брата или сестры , дополнительно следует предоставить:
Если нужно оформить налоговый вычет за учебу ребенка, получающего образование за границей, дополнительно предоставляются заверенные нотариально документы заведения образования, переведенные на русский язык.
Отметим, что если для вас важно в срок получить вычет, обращайтесь в службу по налогам с исключительно полным пакетом документов.
Подробнее о выплатах за обучение — на следующем видео:
Для того чтобы каждый год заново не собирать документы, при оформлении заявления не стоит указывать период, за который требуется налоговый вычет, а также его размер, так как каждый год он может меняться (Письмо Минфина России № 03-04-05/1–551).
Если вы опоздали с оформлением вычета, вам нужно предоставить все документы за требуемый период. В таком случае вам его компенсируют в следующий период — для этого достаточно обратиться в ИФНС по месту вашего жительства. Если год закончился, получить вычет возможности уже не будет.
Один из родителей или опекунов ребенка может получить двойной вычет, для этого достаточно, чтобы второй родитель (отец или мать) написали отказ от вычета. Сторона, отказывающаяся от вычета, должна обязательно иметь в отчетном периоде доход, облагающийся НДФЛ. В налоговую службу подается оригинал заявления.
Документ о полученных доходах в форме 2-НДФЛ нужно подавать каждый месяц в случае получения вычетов в удвоенном размере.
Документы для оформления двойного вычета дополняются следующим списком:
Вычет на детей выплачивается по месяц, когда доходы плательщика налога, исчисленные возрастающим итогом от начала налогового периода текущего года, превышают 350 000 рублей.
Одновременно такую же налоговую компенсацию может получить другой родитель или опекун ребенка, если за отчетный период он имел доход, который облагается налогом.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса России, детский вычет на ребенка, имеющего инвалидность, выплачивается в повышенном размере, невзирая на то, каким по счету ребенком в семье он является.
В данном случае предусмотрен один нюанс: вычет в 12 000 рублей начисляется родителям только в том случае, если ребенок, будучи аспирантом, студентом, интерном или ординатором, имеет 1-ю или 2-ю группу инвалидности. Также важным является то, что выплата на ребенка с инвалидностью не суммируется с обычным вычетом на ребенка
. То есть, если ребенок, являющийся инвалидом – второй в семье, родитель получит только 12 000 руб., а не 12 000 руб. + 1400 руб., как можно было бы предположить.
В качестве примера давайте рассмотрим такую жизненную ситуацию. У Ивановой С.И. имеется четверо детей: 17, 14, 7 и 4 лет. Её заработная плата составляет семьдесят тысяч рублей.
Иванова С.И. идёт к работодателю, которому подаёт письменное заявление на предоставление налогового вычета с заработной платы за всех детей. За первых двух детей сумма составит по 1400 рублей за каждого, а третий и четвёртый обойдутся в 3000 рублей за месяц на каждого. Путём математических исчислений получим ежемесячную сумму достоинством в 8800 рублей.
Такое количество денег будет сниматься с Ивановой С.И. с января по апрель, так как именно за эти четыре месяца доходная сумма гражданки составит двести восемьдесят тысяч.
И таким образом, каждый месяц с Ивановой С.И. будет удерживаться налог на доход физических лиц (НДФЛ) из суммы в шестьдесят одна тысяча двести рублей (70 000 – 8800 = 61 200). Таким образом, НДФЛ можно рассчитать таким способом: ((70 000 – 8800) * 13%) / 100% = 7956 рублей. Разница между НДФЛ и заработной платой составит: 70 000 – 7956 = 62 044 рублей. Получается, что Иванова С.И. получит 62 044 рубля.
Но если бы сотрудница Иванова С.И. не подала подобного заявления, то её работодатель сам бы рассчитал сумму налога на доходы физических лиц. Принцип расчёта был бы следующим: (70 000 * 13%) / 100% = 9100 рублей. Тогда общий доход получился бы меньше, а именно 60 900 рублей.
При определенных обстоятельствах, описанных выше, сумма вычета удваивается: такое количество денег выплачивается матери-одиночке.
Пример: гражданка Петрова А.П. приходится матерью двум детям. Первый ребёнок был рожден вне брака, но мать имеет документальное подтверждение своего статуса матери-одиночки, а отец второго ребёнка был официально признан судом как без вести пропавший. В таком случае работница имеет право требовать от работодателя вычет, равный двойному размеру на каждого из детей. Получим такие расчёты:
Как уже известно, налоговый кодекс относит вычеты на детей к категории стандартных. В статье была предпринята попытка собрать всю самую необходимую информацию касательно этого вида помощи, столь нужной семьям на сегодняшний день. Рождение ребенка – это большое счастье, и чтобы его не омрачали материальные аспекты, следует знать некоторые законодательные нюансы относительно своих прав.
Последние изменения: Январь 2019
Налоговый вычет на детей помогает вернуть значительную сумму затраченных денежных средств. Государство по-разному стимулирует граждан становиться родителями. Один из способов повысить доходы семей с детьми – уменьшить их налоговые платежи. Ради этого благого намерения и вводились . Рассмотрим основные налоговые вычеты на детей.
Налоговым вычетом называют часть дохода гражданина, необлагаемую НДФЛ. Обычно он предоставляется:
Первый вид вычета называется стандартным. Это фиксированная сумма, которая выводится из налогооблагаемой базы, независимо от суммы дохода.
Родителям следует учесть, что оба налоговых вычета не предоставляются по умолчанию. Плательщику НДФЛ недостаточно знать о своем праве на льготу и ждать, пока ее учтут по месту работы. Налоговый вычет на детей носит заявительный характер, то есть применяется лишь по письменному желанию работника, имеющего детей.
С рождением каждого ребенка увеличивается необлагаемая налогом часть заработка его родителей.
устанавливает, в каких объемах это происходит :
Право на налоговый вычет на детей предоставлено не только биологическим, но и приемным матери или отцу. Родители детей с особыми потребностями получают более значительные налоговые преференции — 12000 рублей на ребенка, которому установлена инвалидность. Если же несовершеннолетний, имеющий проблемы со здоровьем, был усыновлен, вычет по НДФЛ составит 6000 рублей.
Еще в 2015 году Верховный Суд выразил свою позицию о порядке предоставления вычета по налогу родителям ребенка-инвалида. Он заявил, что они имеют право уменьшить налогооблагаемую базу сразу по 2-м основаниям:
Например, если малыш с особенностями – третий у родителей, они могут воспользоваться вычетом в размере 15000 рублей (12000 + 3000). Минфин и ФНС долго сопротивлялись такому подходу, однако затем их мнение изменилось. На сегодняшний день ими даны разъяснения, полностью совпадающие с позицией высшей судебной инстанции. В частности, ФНС отозвала свои письма, где излагалась иная точка зрения.
Когда дети воспитываются не в полной семье, а одиноким родителем (в том числе, приемным), то каждый вычет он получает в удвоенном размере. Однако, как только налогоплательщик вступит в официальный брак, он утратит право на такую льготу.
Пример заявления на двойную выплату :
Вне зависимости от того, какие дети воспитываются в семье (с инвалидностью или без нее), вычет предоставляется до достижения ими 18-летия. Его можно продлить до исполнения ребенку 24 лет, но только в том случае, если подросшее «дитя» поступило и учится на очной форме обучения в качестве аспиранта, студента, интерна, ординатора, курсанта.
Налогоплательщик-родитель утрачивает право на стандартный вычет, если год еще не закончился, а он успел уже заработать 350 тыс. рублей. С того месяца, когда был превышен данный лимит, льгота предоставляться не будет.Родитель может получить социальный вычет, потратив часть дохода или лечение ребенка — . По окончании налогового периода (года) он может вернуть часть перечисленного в бюджет налога. Общая сумма не может превысить 120 тысяч рублей, из них не более 50000 рублей составляет вычет за оплату учебы сына или дочери.
Но это не означает, что налогоплательщик сможет возвратить деньги в таких значительных размерах. Ему вернется только 13% :
Таким образом, независимо от того, сколько родитель потратил на образование или лечебные мероприятия ребенка, максимум, что он вправе вернуть за год в виде вычета:
Предоставление данных вычетов ограничено возрастом дочери или сына :
Для получения вычета нужно соблюсти и ряд других условий, в частности :
Процедура отличается в зависимости от того, на какой вычет претендует родитель. Разнится и перечень документов, которые потребуются заявителю.
Желая получать данную преференцию, родитель по собственному выбору вправе обратиться:
В первом случае ему нужно написать заявление с просьбой предоставить ему стандартный вычет.
К нему прикладываются:
Если на удвоенный вычет претендует единственный родитель, он должен доказать свой статус. Для этого ему нужно предъявить один из следующих документов:
Рассмотрев все представленные сотрудником документы, бухгалтерия будет начислять ему зарплату с учетом стандартных вычетов на детей. И сделает перерасчет, если, например, ребенок родился в апреле, а заявление подано в декабре. Согласно Налоговому кодексу, вычет предоставляется со дня рождения малыша.
Если родитель, вместо ежемесячного уменьшения налогооблагаемой базы, желает вернуть переплаченный НДФЛ в виде реальных денег, ему нужно обратиться в налоговую службу. Тогда, кроме вышеуказанных документов, подтверждающих право на вычет, он предоставляет дополнительные бумаги:
На изучение и проверку представленных документов у налоговых инспекторов есть 3 месяца. После этого закон дает им еще 1 месяц на перечисление денег. Если у налоговиков возникли основания для отказа в возврате налога, они должны письменно уведомить о них заявителя.
То есть, обращаясь в налоговую инспекцию, родитель имеет возможность возвратить переплату за весь налоговый период – за год. Поэтому подать документы налогоплательщик может только после его окончания. Кроме того, если он своевременно не подал заявление на вычет, то вправе вернуть налог за последние три года.Например, работник заявил вычет на медикаменты, приобретенные для больного сына, в размере 10000 рублей. При этом его зарплата составляет 35000 рублей, и с нее ежемесячно удерживается налог в размере 4550 рублей. В данном случае первые два месяца после подачи документов на вычет НДФЛ с родителя не станут взимать вовсе (4550 + 4550), а в третий месяц сумма налога будет уменьшена на 900 рублей.
Чтобы получить социальный вычет на работе, в бухгалтерию нужно предоставить только один документ: уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работника на такую льготу.
Но чтобы стать обладателем этой бумаги, надо посетить районное подразделение ФНС с комплектом копий и оригиналов следующих документов :
В течение месяца такая бумага должна быть вручена родителю, если предоставленные документы не вызовут вопросов у работников ФНС. Уведомления достаточно, чтобы на работе перестали временно удерживать с сотрудника налог.
Если родитель желает вернуть вычет единой суммой, то по окончании года, в течение которого налог переплачивался, отец или мать обращаются непосредственно в ФНС. Но вместо заявления о выдаче уведомления о праве на вычет, они добавляют к вышеуказанному списку:
Все копии документов, предоставляемые в налоговую инспекцию, необходимо предварительно заверить. Как и стандартный вычет, социальный возвращается не более чем в 4-месячный срок со дня подачи документов.
Сайт Госуслуги набирает популярность, так как позволяет получать многие государственные услуги, не выходя из дома. С его помощью родители могут оформить и налоговые вычеты. Но вначале на портале необходимо зарегистрироваться и получить электронную подпись. Лишь после этого пользователь получает доступ к различным сервисам.
Чтобы оформить через сайт налоговый вычет, следует, прежде всего, заполнить электронную декларацию. Она формируется в разделе «НАЛОГИ И ФИНАНСЫ». При заполнении документа в разделе «ВЫЧЕТЫ» в соответствующих полях проставляются «галочки», указывающие на то, что гражданин просит их предоставить. К декларации прикладываются сканы документов, которые подтверждают право пользователя на вычет по НДФЛ.
После отправки всех электронных «бумаг» родитель получит квитанцию о их получении, где укажут номер регистрации заявления. По нему можно проверять, на какой стадии рассмотрения находятся поданные документы.
Перед отправкой декларации и сканов, родитель в особой форме указывает реквизиты банка – для перечисления денег. Туда они и поступят, если проверка подтвердит законность требования заявителя.
Есть вопросы по данной теме? Задавайте нашему юристу через форму ниже или звоните по указанным ниже телефонам.
У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.
Стандартным налоговым вычетом может воспользоваться каждый гражданин получающий доходы, с которых налоговым агентом (работодателем) удерживается 13% НДФЛ.
Стандартный вычет применяется на основании ст.218 НК РФ , содержащей перечень налогоплательщиков, имеющих на него полное право. В данном случае вычеты могут использоваться как в отношении самого человека, так и в отношении его детей, и как правило, предоставляются работодателем, который является налоговым агентом.
Стандартные вычеты, относящиеся к самому плательщику налога, предоставляются в зависимости от определенных условий, в следующих размерах:
– 3 000 руб. в любом календарном месяце, если гражданин причисляется к таким категориям:
– 500 руб. в каждом календарном месяце, если физическое лицо можно причислить к таким группам:
Стандартные вычеты относительно родных или приемных детей предоставляются в следующих суммах в зависимости от определенных условий:
– родители или усыновители, их супруги в любом календарном месяце:
– попечители, опекуны или приемные родители, их супруги в любом календарном месяце:
В случае, когда родитель, опекун, попечитель или усыновитель является единственным, вычет по налогу дается в двойном виде. Кроме того, первый родитель, опекун, попечитель или усыновитель может приобретать вычет в двойном виде, когда его супруг предоставит заявление, свидетельствующее об отказе от личного права получать стандартный вычет.
Стандартные налоговые вычеты лично на гражданина не имеют пределов и предоставляются, пока условия не изменятся, и, следовательно, на них имеют право в течение всего времени работы налогоплательщика. Что касается вычетов на детей , то ими разрешается воспользоваться только лишь до того месяца, пока доход плательщика налога не превысит 350 тыс. руб. При наступлении месяца, в котором заработок будет превышать указанный лимит, вычет автоматически перестает предоставляться.
Налоговым вычетом на детей, можно воспользоваться только до того месяца, в котором налогоплательщиком будет превышен официальный доход 350 000 рублей!
Начинать использовать стандартный вычет на самого себя можно с того месяца, когда представляется документ, по которому он разрешается. Вычет на ребенка начинается с того месяца, когда он родился , был принят в семью или начал обучение, а заканчивается в декабре года, когда ребенок достиг 18 или 24 лет , а если закончил обучение раньше 24 лет – в последнем месяце учебы.
Два вида стандартных вычетов – на себя и на детей – не связаны между собой и предоставляются одновременно при наличии на них права. Кроме того, вычеты на детей также не связаны и предоставляются на каждого конкретного ребенка.
Вычеты, по каким-либо причинам не предоставленные в прошлом году, нельзя переносить на текущий год . Если же ошибка, связанная с не предоставлением вычета в текущем году, была обнаружена также в этом же году, вычет может быть предоставлен с учетом выявленного нарушения. Связано это с тем, что НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года, то есть каждый месяц производится расчет налога с учетом суммарной налоговой базы, предоставленных вычетов и ранее рассчитанных сумм налога.
Для того чтобы работодатель предоставил стандартный налоговый вычет сотруднику , он должен представить определенные правоустанавливающие документы, а именно:
Для отображения стандартных налоговых вычетов в декларации по форме 3-НДФЛ используется Лист Е1, в котором отражается информация о том, на какие именно виды такого вычета претендует налогоплательщик. Размеры вычета отображаются по таким графам:
Отметим следующее: по строкам 010-060 указываются суммы вычета, полученные за весь календарный год путем суммирования нарастающим итогом.
Для отражения стандартных вычетов в используется специальный раздел, который имеет аналогичное название. В нем следует проставить отметки напротив тех вычетов, которые предоставлялись налогоплательщиком со стороны работодателя.
Специалист отдела материального снабжения Жуков С.П. является участником боевых действий в Афганистане. У него полная семья – жена, сын (инвалид 2 группы, 19 лет, учится в институте) и опекаемая дочь (ученица, не инвалид, 13 лет).
Вычисление НДФЛ за 2017 г. с учетом предоставленных вычетов можно отразить в таком виде:
Месяц | Доход, руб. | Вычет | Налогооб-лагаемая база, руб. | НДФЛ, руб. | ИТОГО социальных вычетов | 540 000 | на себя | на сына | на сына | на дочь | ИТОГО социальных вычетов | 500 руб. | 1 400 руб. (1 ребенок) | 12 000 руб. (обучаю-щийся инвалид) | 1 400 руб. (2 ребенок) | Январь | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Февраль | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Март | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Апрель | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Май | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Июнь | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Июль | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Август | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | Сентябрь | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | Октябрь | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | Ноябрь | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | Декабрь | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | ИТОГО | 540 000 | 6 000 | 9 800 | 84 000 | 9 800 | 430 400 | 55 952 |
Важно! Отметим важный момент: на сына предоставляется вычет и как на первого ребенка, и как на учащегося ребенка-инвалида. О таком праве налогоплательщика о суммировании стандартных вычетов на ребенка-инвалида указано в Письме Минфина РФ от 20.03.2017 №03-04-06/15803 .
В данном примере рассматривается ситуация, когда заработная плата Жукова С.П. составляет 45 000 рублей в месяц до вычета НДФЛ, в размере 13%. Вычет на себя законодательно не ограничивается, поэтому гражданин получает его за весь период. Как уже писали выше, вычет на детей выплачивается до тех пор, пока общий доход с начала календарного года не превысит 350 тыс. рублей. Соответственно в графе “Налогооблагаемая база” указан доход, облагаемый налогом: 45 000-500-1 400-12 000-1 400=29 700 руб.
Все эти вычеты сотрудник получит через своего работодателя при начислении заработной платы, при этом вычеты будут предоставляться ежемесячно в установленном размере.
Вырастить ребенка довольно сложно в финансовом плане, особенно когда он не один в семействе. Государство старается помочь гражданам, имеющим детей. С этой целью утверждена льгота налоговый вычет на детей. Она закреплена в ст. № 218 НК РФ. Когда человек официально работает, у него есть возможность воспользоваться льготой и платить НДФЛ с меньшей суммы.
Что такое налоговый вычет на ребенка можно понять, тщательно изучив статью 218 НК.
Все люди, трудящиеся официально, уплачивают государству налог с дохода физического лица в размере 13 %. К примеру, с зарплаты в 11 тыс., работник сделает взнос в казну государства (11000 × 13 %) = 1 430 рублей.
Оформленный вычет – это сумма, уменьшающая базу налогообложения. Путем получения льготы по НДФЛ на детей, работники снижают ежемесячную сумму взноса в бюджет государства. На практике это выглядит так. От начисленной зарплаты отнимается сумма льготы, остаток облагается 13 %.
Если работник написал заявление работодателю, стандартный налоговый вычет на ребенка может предоставляться каждый месяц на протяжении налогового периода. Только, законом установлен лимит по зарплате 350000 рублей за год. При превышении данного показателя, льгота приостанавливается до следующего года.
Допускается разовое оформление льготы через ИФМС, если она не была оформлена по месту труда. Сделать это можно раз год, но получить можно компенсацию сразу за все месяца одной суммой.
При увольнении с текущего места труда, человек получает справку 2 – НДФЛ, её нужно подать новому работодателю для предоставления стандартных налоговых вычетов. Данный документ содержит подробную информацию о предоставленной льготе и налогооблагаемой базе.
Когда человек трудится у нескольких работодателей одновременно, придется выбирать у какого из них оформить льготу. Обычно, предоставление льготы производится по основному месту труда. Рекомендуется следить за предоставлением вычета самостоятельно. При выявлении ошибки необходимо сообщить об этом в бухгалтерию.
Если предоставляется излишняя сумма льготы, работнику придется доплатить налог самостоятельно.
Кому положен налоговый вычет, можно определить, исходя из ст. 218 НК. Получить стандартный вычет на детей вправе:
Претендовать на льготу вправе каждый из законных представителей. К примеру, мать и отец отпрыска одновременно по месту труда. То же самое касается других законных представителей ребенка.
Прежде чем думать, как оформить льготу, необходимо ознакомиться с условиями. Существуют определенные требования при предоставлении суммы вычета на ребенка:
Когда все условия соблюдены, можно идти к работодателю для оформления льготы.
Стандартные налоговые вычеты на детишек с установленной инвалидностью, оформляется независимо от возрастных категорий.
По законодательству, льгота действует только до момента превышения установленного законом лимита триста пятьдесят тысяч рублей в текущем расчетном периоде. В новом году её требуется оформить снова. Некоторые работодатели не заставляют работников писать заявления ежегодно. В форме заявления предусмотрено оформление льготы на все время до момента исполнения отпрыску определенного возраста. Но, большая часть организаций принуждают каждый год предоставлять требуемый пакет документации. Это связано с подстраховкой, любой человек может утерять право получения льготы в течение года.
Стандартный вычет на ребенка в 2017 году составляет:
В таблице указана не сумма к возврату, а размер вычета. Другими словами, этот показатель не будет облагаться НДФЛ.
Детский вычет может оформляться обоими родителями одновременно, если оплачивается НДФЛ в казну государства. При этом учитывается:
На умерших детей вычет не предоставляется, они только берутся в расчёт количества детей.
Предположим, Симонова Ольга Ивановна имеет трёх детей : пяти, семи, и десяти лет.
Размер её начисленной заработной платы, ежемесячно составляет 45 тыс. рублей.
Так как все люди обязаны платить 13 % НДФЛ с заработка, она тоже не является исключением. Но, женщина вправе воспользоваться льготой:
Получается, общая сумма налогового вычета за месяц считается так: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.
Соответственно, на руки женщине выплачивается: 45 000 – (45 000 – 5800) × 13 % = 39904 руб. При отсутствии льготы, бухгалтерия считала бы НДФЛ со всей суммы начислений.
Стандартные вычеты предоставляется до того, месяца пока сумма дохода не перевалит 350 тыс. руб. При данном доходе, льгота по НДФЛ прекратит свое действие на восьмом месяце – в августе.
Давайте теперь рассмотрим на примере как расчитывается:
Гаврилова Валентина Павловна имеет двоих детей: 25 и 13 лет. Ее зарплата в месяц равна 15 тыс. рублей.
На старшего ребенка льгота ей не положена. Тогда, расчёт дохода на руки будет следующий:
15000 – (15000 – 1400) × 13 % = 13232 рубля.
При этом, если бы младший отпрыск был по счёту не второй, а третий, вычет ей был бы положен в сумме 3000 рублей. Соответственно, расчет будет выглядеть так:
15000 – (15000 – 3000) × 13 % = 13440 рублей.
Из последнего примера видно, что на взрослых детей вычет не предоставляется, но в расчёт количества они включаются.
Законодательство нашей страны разрешает получение двойной льготы, определенным категориям трудящихся:
Не получится отказаться от льготы:
Получается, если оба родителя официально трудоустроены, один из них вправе получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Но, для этого требуется оформить официальный отказ от льготы одному из них.
Рассмотрим, расчет налогового вычета в двойном размере на примере. Допустим, Климова Елена Павловна имеет зарплату 37 тыс. рублей и одного ребенка. Её супруг официально отказался от льготы. С этого момента женщина вправе претендовать на двойную льготу.
Одному отпрыску, согласно закону положен социальный вычет 1400 рублей, двойная льгота рассчитывается так:
1400 × 2 = 2800 руб.
Получается, на руки сотрудница получит зарплату, с учетом рассчитанного и удержанного НДФЛ:
37 000 – (37 000 – 2800) × 13 % = 32 554 руб.
Получается, при отказе родителя от льготы, второй законный представитель использует данную льготу в двойном размере.
Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка носит только заявительный характер. Для этого работник должен предоставить в бухгалтерию по месту труда документы:
Когда родитель является единственным законным представителем, дополнительно необходим один из документов:
Опекуну дополнительно придется принести решение об опеке или договор и приемной семье.
Чтобы оформить возврат денег в налоговой инспекции необходимо дополнительно собрать:
Когда пакет документации лично сдается в налоговой службе, с собой требуется взять оригиналы всех бумаг. Специалист службы сверит с ними копии и отдаст назад.
Момент предоставления налогового вычета на детей зависит от дня обращения и других факторов:
Иногда, по каким либо причинам, работник не сразу с момента возникновения права пишет заявление на социальный налоговый вычет. Тогда работодатель должен сделать перерасчет НДФЛ за текущий год. В противном случае заявитель вправе использовать льготу, обратившись в ИФНС.
Максимальный срок, за который инспекция выдаст компенсацию, составляет три года. К примеру, у работника родился ребёнок, но он не сообщил об этом факте по месту труда. Прошло два года, и он узнает о том, что имел право на предоставление вычетов на детей. Чтобы оформить возврат, ему необходимо собрать документацию и сдать ее в ИФНС. Инспекция выплатит ему компенсацию за два прошедших года.
Как получить вычет по месту труда, интересует много людей. Работнику рекомендуется придерживаться схемы действий:
Когда плательщик НДФЛ работает одновременно в нескольких организациях, оформить налоговый вычет он сможет только в одной из них.
Когда льгота не предоставлялась организацией либо не была предоставлена в полном объеме, работник вправе претендовать на возврат денег через ИФНС. Порядок действий, как получить налоговый вычет через инспекцию:
Предоставить документацию в налоговую службу допускается несколькими способами:
Каждый человек вправе самостоятельно выбрать, каким из способов вернуть деньги. По – прежнему, самым широко используемым вариантом остается личное обращение.
Каждый человек рано или поздно утрачивает право на предоставление вычета. Это происходит по одной из причин:
Детские вычеты можно суммировать с другими видами льгот. К примеру, одновременно можно получить имущественный вычет. Также одновременно допускается оформление льготы на обучение.
Только следует учитывать, что больше уплаченных в бюджет налогов льгота составить не может. При этом не имеет значение, имущественный вычет предоставляется или на детей. Соответственно, есть смысл оформлять их отдельно, когда доходы незначительны.
Предположим, в этом году у заявителя маленькие суммы начислений по зарплате, а в следующем расчетном периоде они увеличились. Только следует учитывать ограничения по срокам. Оформить компенсацию имущественный вычет, а также льготу на детей возможно максимум за три года.
При рождении ребенка у каждого родителя возникает право на вычет по налогу.
Рассчитываться льгота автоматически не будет. Для этого требуется собрать необходимую документацию и обратиться к работодателю или ИФНС.
Для многих слово «вычет» ассоциируется с понятием «изъятие». Налоги и их вычеты относятся к бухгалтерским терминам. Именно бухгалтерам необходимо осуществлять расчет всех начисляемых на заработную плату выплат.
Но в отличие от других вычетов, налоговый, рассчитываемый на детей, наоборот, призван уменьшить облагаемый налогами доход путем уменьшения суммы, изымаемой в виде налога на заработную плату.
Стандартным налоговым вычетом (далее по статье — НВ) на детей (ребенка) является сумма заработка, из которого не удерживается НДФЛ в размере 13%. Благодаря этой льготе налоговая база уменьшается, что приводит к увеличению чистого ежемесячного дохода, получаемого родителем. С рождением ребенка каждый гражданин может получать больше, чем до его появления.
Если родитель не работает, соответственно, он не платит НДФЛ, ему не будет рассчитываться НВ. Независимо от того, сколько детей в семье, данная льгота положена на каждого ребенка обеим родителям. Но при этом ее размер будет прямо зависеть от того, сколько малышей находится в семье на воспитании. Чем их больше, тем выше не облагаемая налогом сумма.
Правом получения НВ обладают не только биологические родители малыша, но и люди, официально оформленные приемными родителями, опекунами, попечителями или усыновителями. Льгота рассчитывается не только для работающей матери, как многие думают, она положена обоим родителям. При определенных условиях получают налоговую льготу дедушки и бабушки, если они оформлены опекунами над ребенком.
Детские вычеты по НДФЛ рассчитываются на каждого отдельного ребенка до достижения ими 18 лет. Также он может быть начислен детям до 24 лет при условии обучения на дневной форме, в интернатуре, аспирантуре. Его получают родители, дети которых являются студентами, курсантами, ординаторами. Родители или опекуны, имеющие ребенка с ограниченными возможностями, владеют правом на стандартную налоговую льготу не зависимо от его возраста.
Правом получения стандартных налоговых вычетов (далее — СНВ) могут пользоваться сотрудники-резиденты предприятий и организаций, имеющие детей и получающие доход со ставкой налога 13% (не считая дивидендов). Эти вычеты имеют ограничения по размеру получаемых доходов, из которых можно их осуществлять.
Налоговая база напрямую зависит от применения НВ, начисляемых на доходы физлиц. Поэтому важно знать, какой предельный размер доходов должен иметь родитель, чтобы получить право на стандартный вычет.
В 2018 году доход получателя данной льготы не должен превышать 350 000 рублей . Он подсчитывается с начала года в виде нарастающего итога . Если родитель имел доходы, которые небыли частично освобождены от НДФЛ, предельная величина включает в себя только налогооблагаемую часть.
Размер стандартных выплат:
Если в семье кроме ребенка, являющегося инвалидом, есть другие дети, величина СНВ определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, установленного в соответствии с очередностью рождения детей. Вычеты должны начисляться родителям независимо от количества выплат, полученных за месяц.
Если родители ребенка разведены и вступают в новый брак, их новые супруги получают право на льготу по НДФЛ . При выплате отцом алиментов, высчитываемых из зарплаты, она считается совместной собственностью созданной семьи. Поэтому жена получает такое же право на оформление вычета. В случае, когда ребенок остался жить с матерью после официально оформленного развода, вновь вышедшей замуж, новый муж получает аналогичное право на НВ.
Практика показывает, что льготу по НДФЛ одновременно на одного ребенка могут получать 4 человека.
Если у родителей один ребенок, расчет выплат будет осуществляться по следующему принципу . Например, в августе работнику была начислена заработная плата и отпускные. Августовский вычет, который ему положен, составляет 1400 рублей. Он вычисляется из всех доходов, полученных за этот месяц.
Нужно знать, что некоторые налогоплательщики имеют право на двойной вычет . Он может быть получен единственным родителем ребенка или одним из родителей в случае письменного отказа от НВ второго родителя.
При вступлении единственного родителя в брак, право получения двойного вычета он утрачивает. При разводе такое право будет возобновлено.
Во время подсчета количества детей будет учтен каждый ребенок, не зависимо от того, старше он предельного для получения начисления возраста или нет.
К примеру, если в семье есть двое общих детей 6 и 8 лет, но муж имеет своего 25-ти летнего ребенка от первого брака, начисление льготы будет осуществляться следующим образом. Жена получит 2800 рублей (из расчета по 1400 руб. на 1-го и 2-го ребенка), муж – 4400 рублей (за второго и третьего ребенка).
Если в семье первый ребенок имеет возраст 27 лет, второй умер, а третий – усыновленный, в возрасте 13 лет, НВ будет осуществляться на младшего, как на 3-го ребенка в семье. Его размер будет составлять 3000 рублей.
Во время определения суммы вычета должны учитываться все дети, которые появились на свет, а также принятые на воспитание в семью.
Еще один пример расчета НВ на детей. Степанов, Ильин и Семенов работают на одном предприятии, размер их окладов составляет по 24 000 рублей. У Степанова двое детей, один из них является ему родным, второй — приемный.
У Ильина новая семья – второй брак, в котором есть один ребенок, являющийся третьим для Ильина. В предыдущем браке он оставил двое детей. У его новой жены этот ребенок первый. Супруга Ильина написала заявление об отказе в получении НВ в пользу мужа. У Семенова есть 19-ти летний сын, являющийся инвалидом III группы, на заочной форме обучения.
Каждый из этих работников предоставил в бухгалтерию своего предприятия все необходимые документы. Их доходы не превышают установленного предела в 350 000 рублей .
Для этих сотрудников расчет НВ на детей будет осуществляться следующим образом.
Степанов . Начисление зарплаты за месяц:
24 000 — 2800 (на 2 детей по 1400 руб.) = 21 200 руб. (размер налоговой базы, из которой вычисляется НДФЛ)
НДФЛ составит:
21 200 * 13% = 2756 руб.
На руки Степанов получит:
24 000 — 2756 = 21 244 руб.
Ильин . Начисление зарплаты:
24 000 — 4400 (3000 составляют его вычеты + 1400 его жены) = 19 600 руб. (сумма налоговой базы НДФЛ)
Сумма налога НДФЛ:
19 600 * 13% = 2548 руб.
К выплате:
24 000 — 2548 = 21 452 руб.
Семенов . Начислено:
24 000 руб. — 0 (ребенок является инвалидом III группы, заочник) = 24 000 руб. – база для исчисления налога НДФЛ
Сумма НДФЛ:
НДФЛ = 24 000 * 13% = 3120 руб.
Выплачиваемая заработная плата за месяц составит 20 880 рублей .
СНВ на детей оформляется подачей соответствующего заявления работодателю. К нему необходимо приложить пакет документов (копии), подтверждающих право получения такой льготы. Соответственно, для оформления вычетов на 1-го, 2-го ребенка (по 1400 руб.), 3-го и каждого следующего (по 3000 руб.) необходимо предоставить :
Для получения вычета в размере 6000 рублей на ребенка-инвалида, если получателями льготы являются его попечители, приемные родители или опекуны:
Если получателями льготы являются родители ребенка-инвалида или усыновители, для получения НВ в сумме 12 000 руб. необходимо:
Получение двойного вычета на детей НВ, рассчитанного в двойном размере, возможно в случае письменного отказа второго родителя от положенной ему льготы. Отказывающийся от вычета по НДФЛ родитель должен предоставить подтверждение наличия дохода, облагаемого налогом в размере 13%. Он не должен быть выше установленного на 2018 год лимита – 350 000 рублей.
Право получения двойного НВ предоставляется второму родителю, опекуну, усыновителю. Необходимо написать заявление работодателю о предоставлении СНВ и подать :
Для правильного определения размера НВ нужно определить очередность детей в соответствии с их датами рождения. Старший ребенок должен быть первым, при этом не важно, положен на этого ребенка вычет или нет.
Если НВ не предоставлялись или не были получены в положенном размере, есть возможность получить их по завершению года, обратившись в ИФНС. При обращении в этот орган плательщиком налога:
Документы предоставляются в ИФНС по месту проживания. В течение трех месяцев после подачи документов они проверяются. После окончания проверки на протяжении 10 дней налоговая служба направляет письменное уведомление плательщику налогов. В нем сообщаются результаты проведенной проверки с отказом или подтверждением права на НВ.
Получив уведомление, налогоплательщик должен посетить ИФНС, чтобы подать заявление о возврате НДФЛ. Деньги будут перечисляться на протяжении одного месяца с момента подачи заявления.
Работнику должен предоставляться налоговый вычет в начале налогового периода, но не раньше, чем он получит право на данную льготу. Если работник заявляет о праве на предоставление вычета впервые, работодатель должен начать делать вычеты со времени рождения ребенка, его усыновления или установления опекунства (попечительства).
Предоставление вычета осуществляется:
Причины для прекращения предоставления НВ:
Если ребенок продолжает учиться на очном отделении, но ему уже есть 24 года, выплаты будут прекращены.