Начисление через. Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен

Как ни странно, многие люди почему-то уверены, что заработная плата и оклад — это одно и то же. Из-за этого довольно часто возникает путаница: в договоре прописана одна сумма, а «на руки» человек получает меньше. Почему? Давайте разберемся, как вычислить зарплату по окладу и что для этого нужно знать.

Почему оклад от зарплаты отличается

Прежде всего нужно раз и навсегда запомнить, что это два абсолютно разных понятия. Зарплата — это то, что вы получите в бухгалтерии или на карточку в конце месяца, а оклад — это сумма, прописанная в договоре, это ваша заработная плата, так сказать, в «грязном» виде. Тут не учитываются различные премии, надбавки, налоги и вычеты — это, так сказать, «нулевая ставка», от которой и производятся все последующие расчеты. Поэтому очень важно разобраться, как считать зарплату по окладу самому, от чего зависят эти расчеты и как проверить их правильность.

Оклад — это фиксированная сумма, на него не влияют ни доплаты за вредность, ни количество фактически отработанных дней, ни сумма и количество удержанных налогов. Однако все эти факторы очень даже влияют на ту сумму, которую вы получите в конце месяца.

Что нужно знать, чтобы рассчитать зарплату правильно

• к заработной плате могут быть применены различные коэффициенты;
• работнику может быть начислена премия и другие выплаты;
• сотрудник может быть оштрафован за различные нарушения;
• у работника могут быть обязательства по выплате алиментов или других платежей;
• может быть выдан аванс;
• страховые отчисления платит работодатель, а подоходный налог — работник;

Все эти, а также некоторые другие факторы уменьшают либо увеличивают заработную плату сотрудника, однако никак не влияют на его оклад. Тем не менее о них стоит обязательно помнить, иначе при расчете могут быть допущены существенные ошибки.

Расчет зарплаты

В общем случае для этого нужно применить очень простую формулу, включающую в себя только 2 пункта:

• оклад;
• ставку подоходного налога.

Все очень просто: заработная плата равна сумме оклада за вычетом подоходного налога, который в РФ составляет 13 %.

Пример:

Гражданин N имеет оклад 38 000 рублей, этот пункт четко записан в его договоре. За прошлый месяц он добросовестно отработал все положенные дни, штрафов и взысканий не имел, но и премии не заработал. Таким образом, в конце месяца N получит:

38 000 — 13 % = 38 000 — 4 940 = 33 060 р.

Пример:

Тот же гражданин N из 23 положенных рабочих дней фактически выходил на работу только 9 дней, остальные он брал за свой счет для поездки к родственникам. Считаем:

• Сначала нужно определить среднедневной заработок N, исходя из его оклада: 38 000 / 23 = 1652,17 р.
• Теперь подсчитаем ту часть оклада, которая соответствует фактически отработанному времени: 1652,17 х 9 = 14 869,53 р.
• А теперь посчитаем заработную плату за 9 отработанных дней: 14 869,53 — 13 % = 12 936,49 р.

Расчет з/платы при учете премий и надбавок

Однако на практике такие расчеты бывают очень редко, поэтому давайте посмотрим, как начислить зарплату по окладу, если сотрудник получает, например, премию в размере 15 % от оклада и имеет налоговый вычет на ребенка — 750 р. Если предположить, что все тот же гражданин N отработал 21 день в месяце из 24 возможных, то при всех описанных условиях расчет будет выглядеть так:

• 43 700 / 24 х 21 = 38 237,50 р. — з/плата за отработанное время без вычета НДФЛ;
• 38 237,50 — 750 = 37 487,50 р. — з/ плата за фактическое время с учетом налогового вычета;
• 37 487,50 х 13% = 4873,375 - НДФЛ с учетом применения вычета;
• 38 237,50 — 4873,375 = 33 364,13 - з/плата на руки.

Как на зарплату влияет районный коэффициент

Иногда бывает нужно знать, как рассчитать зарплату по окладу в условиях, когда из-за сложных климатических условий, повышенной радиации или других вредных факторов на з/плату работника начисляется дополнительный коэффициент «за вредность». Такой коэффициент еще называют районным, но не стоит путать его с северными надбавками, для жителей Крайнего Севера. Подобный коэффициент применяется в Удмуртии, Башкортостане, Пермской, Челябинской, Вологодской, Курганской и других областях. Размер коэффициента устанавливается Правительством Российской Федерации отдельно для каждого региона.

Пример:

Все тот же гражданин N, имеющий оклад 38 000 р. и премию в размере 15 %, добросовестно отработал все дни, налоговой льготы не имеет. Коэффициент для региона, где проживает наш гражданин N, составляет 1,8. Применять его следует так:

• 38 000 + 5 700 = 43 700 - оклад + премия;
• 43 700 х 1,8 = 78 660 - з/плата с учетом коэффициента;
• 78 660 — 13 % = 68 434,2 р. — з/пл. к выплате.

Как проверить правильность расчетов

В трудовом законодательстве четко прописано, что работник должен быть проинформирован обо всех положенных надбавках и удержаниях, сделанных из его заработной платы. Для того чтобы выполнить требования законодательства, на предприятиях обычно выдают расчетные листочки, в которых четко прописано, каким образом получилась именно та сумма, которую в конце месяца вы увидите в своем кошельке или на карточке.

Теперь вы точно знаете, как рассчитать зарплату по окладу, и можете самостоятельно проверить правильность вычислений, сделанных работодателем. Если вы не понимаете, откуда взялась та или иная сумма, или ваши расчеты не сходятся с теми, что вы видите в полученном листочке, не стесняйтесь обратиться за разъяснениями в бухгалтерию — там вам обязаны все пояснить. Возможно, вы забыли учесть какой-то параметр. Чтобы правильно рассчитать свою заработную плату, нужно точно знать обо всех удержаниях и надбавках, которые касаются именно вас.

Расчет зарплаты является обязательной ежемесячной процедурой на каждом предприятии, где числятся наемные служащие. Этот процесс неразделимо сопряжен с отчислениями в налоговую инспекцию, соответственно, требует высокого внимания и огромной ответственности.

Порядок начисления заработной платы

Итак, разберем, как начисляется заработная плата и прочие связанные с ней нюансы. Основные моменты этого процесса в нашем государстве регулируются Трудовым кодексом, а гарантом взаимоотношений нанимателя и работника выступает правительство. Это значит, что ведется тщательное наблюдение и контроль своевременного расчета сотрудников и соблюдения нанимателями сроков выплат. Статья 136 Трудового кодекса определяет период начисления зарплаты - два раза в календарный месяц.

Помимо этого правила, в каждом отдельном учреждении могут действовать собственные Положения по оплате деятельности сотрудников, но они не могут изменять в худшую сторону права работников, по сравнению с критериями, утвержденными Трудовым кодексом. Это означает, что, если компания учредила внутренним Положением об оплате труда выдачу заработной платы только раз в месяц, то она преступает закон и может быть привлечена к административной ответственности. Что касается определенных чисел, то они устанавливаются руководителями по собственному усмотрению, в соответствии с трудовым распорядком и коллективными соглашениями.

В основной массе компании выплачивают работникам аванс и заработную плату, хотя в Трудовом кодексе говорится непосредственно о выплате зарплаты два раза в месяц. Когда речь идет об авансе, необходимо четко оговаривать его размер и сроки выплаты, эти данные должны быть зафиксированы внутренним локальным актом.

Стоит заметить, что сумма аванса, в отличие от зарплаты, фиксированная, то есть не подчиняется ни объему произведенных работ, ни количеству проработанных часов. Размер аванса устанавливается на усмотрение компании и остается неизменным раз за разом.

Принципы расчета зарплаты

Как начисляется заработная плата? При ее расчете можно использовать любой из двух возможных вариантов, предусмотренных Законодательством. Каждый из них имеет особенности:

• Выплата два раза в месяц. В этом случае документация для начисления подается и обрабатывается дважды в месяц, причем каждый раз необходимо выплачивать взносы в Пенсионный фонд.
• Начисления один раз в месяц. В этой ситуации зарплата также начисляется дважды в месяц, но выплата состоит из авансовой части и зарплаты после вычета аванса. Первая часть не подлежит налоговым отчислениям.

Документы для начисления зарплаты

Рассмотрим, на основании каких документов начисляется заработная плата. Основанием для ее формирования служат следующие документы:

1. Приказ о приеме сотрудника. Выдержка из приказа направляется в бухгалтерию, где на базе нее формируется личная карточка работника и регистрируется лицевой счет. В документе о приеме работника отображается информация о том, с какого числа он был принят, величина оклада, причитающиеся надбавки и прочее. Если приказ был корректно оформлен и своевременно передан в бухгалтерию, то зарплату перечислят в установленный срок.
2. Не знаете, каким документом начисляется заработная плата? Основные данные, которые требуются, приведены в учетном табеле отработанного времени и штатном расписании.
3. Трудовое соглашение.
4. Документы, указывающие, на проделанный объем работ (при сдельном расчете).

Кроме этого, есть документы, при наличии которых размер заработной платы может измениться как в большую, так и в меньшую сторону. К ним причисляются:

1. Служебные записки различного рода.
2. Приказ о премировании сотрудников.
3. Коллективное соглашение.
4. Положение об оплате труда.

Зарплата и оклад

Для того чтобы понять, как начисляется заработная плата по окладу, необходимо, прежде всего, уметь разделять два следующих понятия:

• Заработная плата - это сумма, начисляемая сотруднику бухгалтерией для перевода на пластиковую карту. В ней учитываются все надбавки, премии, налоговые и прочие виды вычетов за установленный фактически отработанный временной промежуток.
• Оклад - небольшая сумма, выплачиваемая сотруднику в качестве оплаты труда, прописанная в трудовом соглашении, другими словами, нулевая ставка для отсчета последующих выплат. Учитывая сведения об объеме оклада принятого на работу работника, все действия по исчислению заработной платы совершаются на базе утвержденного порядка расчета по одной из возможных систем - сдельной или повременной.

Повременная и сдельная оплата

Довольно часто в сети можно встретить вопрос: «Как начисляется заработная плата в бюджетных организациях и у частников»? В государственных структурах система оплаты трудовой деятельности и порядок расчета зарплаты определяется Законодательством, а на частных предприятиях - учредителями. Но, независимо от типа организации, оплата трудовой деятельности должна производиться в полном соответствии с Трудовым кодексом РФ. На сегодняшний день установлено две формы оплаты труда:

1. Повременная.
2. Сдельная.

Чтобы исключить ошибки и упростить процесс вычисления положенной сотруднику суммы денежной выплаты, используется выверенная формула. Заработная плата начисляется за фактически отработанное время следующим образом:

1. Сумма оклада делится на количество рабочих дней по календарю и умножается на число фактически отработанных дней.
2. К полученному результату прибавляют все виды компенсаций и стимулирующих выплат.
3. Далее, из полученной суммы отнимается подоходный налог и удержания (при необходимости). В соответствии с Законодательством нельзя удерживать с заработной платы более 20% от общей суммы дохода.

При сдельной оплате труда в компании должна вестись персональная статистика выработки продукции. Как начисляется заработная плата в этом случае?

1. Берется показатель количества произведенной продукции или услуг (в соответствии с нарядами) и умножается на установленные расценки.
2. К полученному результату прибавляются возможные компенсации и стимулирующие начисления, и уже к этой сумме приплюсовываются вознаграждения за выход в праздничные и нерабочие дни.
3. От итоговой суммы отнимается процент подоходного налога и различные удержания (если есть). Если вас интересует, как начисляются алименты с заработной платы, то это делается как раз на этом шаге. Алименты относятся к категориям удержания.

Кроме основных методов расчета оплаты труда, есть дополнительные. В этих случаях формула будет немного отличаться по составляющим значениям:

1. Комиссионный метод. При использовании варианта расчета в формулу к сумме доплат необходимо добавлять проценты от объема выполненных работ.
2. Аккордный метод. Вычисление зарплаты до удержания подоходного налога и прочих вычетов осуществляется на основе перечисления выполненных работ и относительно установленных сроков выполнения и размера оплаты.
3. Как начисляется заработная плата по окладу, изменяемому? В этом случае сумма начислений зависит от выручки, сделанной за установленный временной период.

Заработная плата директора

Директору организации, так же, как и любому другому работнику, необходимо выплачивать зарплату. Однако, довольно часто встречается мнение, что директору не начисляется заработная плата, так ли это? В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса, всем работникам предприятия, в том числе руководителям ее необходимо выплачивать дважды в месяц. Минимальный размер заработка в месяц не может быть ниже одного МРОТ (статья 133 ТК РФ).

Обойти это правило можно в том случае, если директор отправится в отпуск за свой счет. Естественно, такой вариант подходит немногим. Воспользоваться им могут только компании, временно приостановившие свою деятельность, при условии, что в штате числится только руководитель.

Среднемесячная зарплата

Расчет среднемесячной зарплаты может потребоваться в следующих случаях:

1. Компенсационные выплаты за неиспользованный отдых/начисление отпускных/расчет при увольнении.
2. Командировочные.
3. Пособия по листку временной или абсолютной нетрудоспособности.
4. За расторжение трудового соглашения, сокращение работника или расчет выходного пособия.
5. Компенсации за простой из-за форс-мажорной ситуации или по вине нанимателя.

Кроме того, среднемесячная зарплата может быть рассчитана по запросу банковских учреждений, исполнительной службы и прочих уполномоченных организаций. К среднемесячному заработку не относятся всевозможные вознаграждения и выплаты, только то, что начисляется рабочему в виде зарплаты, к тому же, без удержанного налога. Итак, в расчет этой суммы не берется:

1. Помощь на погребение.
2. Выплата по уходу за ребенком.
3. Компенсация в связи с утратой трудоспособности.
4. Материнское пособие.
5. Единовременная помощь на прохождение лечения, отпуск и прочее.
6. Компенсация проезда, мобильной связи, питания, жилищно-коммунальных услуг.

Важно! Для верного расчета среднемесячной зарплаты берутся показатели всего прошлого года. Из полученного результата вычитается размер пособия и прочих выплат, далее этот показатель делится на количество месяцев, которое сотрудник проработал.

Примеры расчета зарплаты

Для примера, при расчете зарплаты определенного сотрудника следует использовать показатели всех положенных налоговых и социальных выплат и сведения о произведенных трудозатратах.

Итак, если за установленный в качестве временного промежутка для начисления зарплаты период, продолжительностью месяц, состоящий из 21 рабочего дня, сотрудник проработал 20 дней при окладе в размере 15 тысяч рублей, прописанном в договоре, то в этом случае согласно формуле расчета заработная плата за отработанное время начисляется следующим образом:

1. 15000 х 20/21 = 14285 рублей.
2. Прибавим к этой сумме премиальные в размере 10% от оклада - 14285 + 1500 = 15785 рублей.
3. Далее следует определить положенные работнику вычеты - пенсионные, социальное страхование, обязательное медицинское страхование. Эти выплаты перечисляются в фонды работодателем.
4. Вычитаем из зарплаты подоходный налог в размере 13%. Не знаете, как начисляется подоходный налог с заработной платы? Все предельно просто - сумма оклада умножается на налоговую ставку 13%. Рассмотрим на нашем примере: 15785 х 0,13 = 2052,05.

Если никаких других вычетов в этом случае не предусмотрено, то зарплата сотрудника составит 15785 - 2052,05 = 13732,95 рубля.

Удержания и налоги

Разница между заработной платой, прописанной в трудовом договоре, и фактически выплаченной составляет сумму всевозможных удержаний, которые делятся на три группы:

1. Обязательные - предписанные распоряжением судебных органов на основании исполнительных листков (алименты, штрафы, возмещение причиненного ущерба и прочее).
2. По распоряжению руководителя - за нарушение трудового законодательства либо в случае порчи имущества, принадлежащего организации.
3. По усмотрению самого сотрудника - для осуществления безналичных расчетов при решении его социальных или бытовых вопросов.

Как начисляется заработная плата? Чтобы начисления были точными, а не приблизительными, на предприятии в обязательном порядке должно быть утвержденное руководством штатное расписание, а также должен вестись учетный табель рабочего времени.

Тринадцатая зарплата

Скорее всего, каждый человек хотя бы раз слышал о 13 зарплате. Тринадцатая заработная плата - это ежегодная выплата сотруднику, которая формируется из суммарного размера дохода организации по результатам года. Чаще всего она начисляется в виде поощрения перед Новым годом. Как правило, такие выплаты принято называть премиями по результатам года, но в народе ее прозвали 13 зарплатой, поскольку обычно выплаченная сумма равна среднемесячной зарплате.

Как начисляется 13 заработная плата? Начисление таких премий не регулирует ни Трудовой кодекс, ни другие Законодательные акты. Соответственно, осуществляется процесс исключительно на усмотрение работодателя. Сумма и система выплаты 13 зарплаты фиксируется во внутренней локальной документации, к примеру, в Положении о премировании или коллективном соглашении.

Поскольку в Законодательных актах 13 зарплата не прописана, бухгалтерия не имеет права проводить ее в качестве оплаты труда. Документально этот платеж отражается в локальной документации организации в качестве премии по результатам года или как вознаграждение сотрудника в зависимости от квалификации. При этом, если тринадцатая зарплата рассчитывается с учетом прибыли компании за календарный год, то:

1. Ее нельзя посчитать раньше конца года.
2. С нее должны удерживаться налоги и прочие отчисления, и эта сумма будет интегрирована в затраты на оплату труда в соответствии с 225 статьей НК РФ.

Размер тринадцатой зарплаты

Как начисляется 13 заработная плата? Каждый наниматель самостоятельно принимает решение о начислении поощрительных выплат по результатам года. Как правило, 13 зарплата выплачивается военнослужащим, государственным служащим и работникам крупных компаний, оборот которых дает возможность руководителям премировать персонал.

Сумма выплаты устанавливается на усмотрение администрации, чаще всего за основу берется какой-либо процент от оклада или полная сумма среднемесячной оплаты труда.

Как начисляется 13 заработная плата за год

Прежде чем осуществлять расчет указанной выплаты, требуется определиться с тем, как она прописана по внутренней документации организации. Вариантов может быть несколько:

1. Премирование всего персонала по результатам года.
2. Поощрительная оплата отдельным работникам за хорошие достижения, например, увеличение прибыли компании.
3. Премия, назначенная высококвалифицированным специалистам, и прочее.

Существует несколько вариантов начисления 13 зарплаты, к ним относятся:

1. Определение фиксированной суммы. Подходит в тех случаях, когда премия выплачивается только некоторым служащим.
2. Установление определенного процента или расчетного коэффициента от суммы оклада за год. В этом случае сотрудники, трудоустроенные меньше года назад, так же, как и все, получат премию в полном размере.
3. Начисления из расчета среднегодового заработка. Этот способ самый хлопотный для финансового отдела, потому как требует учета фактически проработанного времени и размера выплат за каждый месяц года по определенному работнику. В этом случае те, кто проработал неполный календарный год, получат 13 зарплату в сумме пропорциональной отработанному времени. Кроме того, при этой схеме требуется принимать в расчет увеличение оклада, если оно выполнялось в текущем календарном году. То есть, когда 13-я зарплата рассчитывается по размеру премии, составляющей ¼ оклада, повышавшегося за год дважды, то в текущем году ее сумма будет выше, чем в предыдущем.

Три работника: начальник отдела Петухов с окладом 50000 руб., секретарь отдела Быкова с окладом 20000 руб. и менеджер отдела Гусев с окладом 30000 руб.

Расчет будем проводить по следующей схеме:

• расчет оклада или тарифной ставки в соответствии с отработанным временем;
• начисление стимулирующих и компенсационных выплат;
• определение положенных вычетов по НДФЛ;
• удержание НДФЛ;
• начисление страховых взносов;
• удержания из заработной платы;
• расчет заработной платы к выплате.

Пример расчета заработной платы в цифрах

Исходные данные по работникам:

Петухов:

• Оклад 50000;
• Премия 20000;
• Отработано в сентябре 15 дней;
• Трое детей;
• Аванс за сентябрь 10000;
• Начислено с начала года 560000.

____________________________________________

Быкова:

• Оклад 20000;
• Премия 0;
• Отработано в сентябре 22 дня;
• Детей нет;
• Аванс за сентябрь 5000;
• Начислено с начала года 160000;

____________________________________________
Гусев:

• Оклад 30000;
• Премия 10000;
• Отработано в сентября 20 дней;
• Один ребенок;
• Аванс за сентябрь 8000;
• Алименты на ребенка — 1/3 от зарплаты;
• Начислено с начала года 320000.

Расчет заработной платы:

Петухов:

1.Оклад

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 15, значит начисленный оклад должен соответствовать отработанному времени:

Оклад = 50000 * 15/22 = 34090.

— премия в размере 20000.

За сентябрь начислено = 34090 + 20000 = 54090.

3. Налоговые вычеты

У Петухова три ребенка, на каждого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Петухову начислено 560000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

НДФЛ = 54090 * 13% = 7031.

Страховые взносы платятся с заработной платы работника в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы считают от суммы заработной платы до удержания НДФЛ.

Ставка взноса в ПФР — 22% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 710000, свыше этой суммы применяется ставка 10%.

Ставка взноса в ФСС — 2,9% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 670000, свыше этой суммы взнос не платится.

У Петухова критичные отметки не достигнуты.

• Взнос в ПФР = 54090 * 22% = 11900.
• Взнос в ФСС = 54090 * 2,9% = 1569.
• Взнос в ФФОМС = 54090 * 5,1% = 2759.

6. Удержания из зарплаты

Из заработной платы следует удержать суммы по исполнительным листам, алименты, материальный ущерб, аванс, НДФЛ.

Из зарплаты Петухова нужно удержать:

• НДФЛ — 7031;
• аванс — 10000.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 54090 — 7031 — 10000 = 37059.

____________________________________________

Быкова:

1.Оклад

В сентябре 2015 года Быкова отработала 22 дня, то есть полный рабочий месяц.

Оклад = 20000.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — не предусмотрены для Быковой.

За сентябрь начислено = 20000.

3. Налоговые вычеты

У Быковой детей нет и другие вычеты ей не положын.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 20000 * 13% = 2600.

5. Начисление страховых взносов

• Взнос в ПФР = 20000 * 22% = 4400.
• Взнос в ФСС = 20000 * 2,9% = 580.
• Взнос в ФФОМС = 20000 * 5,1% = 1020.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Быковой нужно удержать:

• НДФЛ — 2600;
• аванс — 5000.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 20000 — 2600 — 5000 = 12400.

____________________________________________

Гусев:

1.Оклад

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 20:

Оклад = 30000 * 20/22 = 27273.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 10000.

За сентябрь начислено = 27273 + 10000 = 37273.

3. Налоговые вычеты

У Гусева один ребенок, на которого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Гусеву начислено 320000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 37273 * 13% = 4845.

5. Начисление страховых взносов

• Взнос в ПФР = 37273 * 22% = 8200.
• Взнос в ФСС = 37273 * 2,9% = 1081.
• Взнос в ФФОМС = 37273 * 5,1% = 2199.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Гусева нужно удержать:

• НДФЛ — 4845;
• аванс — 8000;
• алименты 1/3 от 37273 = 12424.

7. Расчет зарплаты к выплате

Расчет заработной платы на предприятии занимаются сотрудники бухгалтерии. Если численность предприятия достаточно высока, то целесообразно завести в штате специалиста с функционалом бухгалтера по зарплате. В расчете сумм заработной платы участвуют и специалисты по кадрам, которые готовят табели, расчет отработанных часов и подсчет количества сверхурочных. В статье рассмотрим пошаговый процесс вычисления оплаты труда персонала, приведены формулы, примеры. Информация актуальна на 2017 год

Согласно действующему трудовому законодательству, выплата заработной платы за предшествующий период должна произойти не позднее 15 числа следующего месяца, причем двумя суммами. Конкретные даты выплаты должна быть в обязательном порядке прописана в Положении по оплате труда предприятия, причем между ними должно быть не менее 15 дней. Как устанавливаются .

Не выплаченная в срок заработная плата влечет за собой начисление компенсации за каждый день – рассчитать сумму компенсации за задержку в бесплатно.

Пошаговый порядок расчета заработной платы работников в 2017 году

Алгоритм расчета зарплаты выгладит следующим образом:

При этом проводят все больничные и отпуска. После того, как количество часов будет проставлено за каждый день по каждому сотруднику, табель закрывают – то есть подписывают у руководителя, присваивают ему номер и вписывают в Журнал учета табелей. Для удобства можно именовать табеля индексом «-ТУРВ», что означает «табель учета рабочего времени». После этого готовые подписанные табеля передают в бухгалтерию.

Ошибкой многих начинающих специалистов является убеждение в том, что табель необходим только для учета рабочего времени сотрудников, которые работают на часовой тарифной ставке, на суммированном учете рабочего времени или на гибком рабочем графике. Табеля должны быть заведены на каждого сотрудника. При этом не важно, будет это единый табель на все предприятие или отдельный документ на каждое подразделение в частности.

Здесь возможны два варианта.

Первый из них основан на окладной части заработной платы. В этом случае если сотрудник отработал весь месяц и не имел дней ежегодного отпуска, отпуска без сохранения заработной платы или больничного листа, заработная плата будет равна той, что указана в его трудовом договоре. Если какое-то время месяца было оплачено больничным или отпускными, бухгалтер рассчитывает окладную часть пропорционально отработанным дням. Важно: речь идет именно о днях, не о часах.

Формула для расчета зарплаты за отработанное время по дням (часам):

ЗП за отработ.время = Оклад * К-во отработанных дней / Общее ко-во рабочих дней в месяце

ЗП за отработ. время = Оклад * К-во отработанных часов / Общее к-во рабочих часов в месяце.

Если в трудовом договоре сотрудника прописана ЧТС – часовая тарифная ставка, бухгалтер рассчитывает заработную плату сотрудника, умножив его тарифную ставку на количество отработанных часов.

Формула для расчета оплаты отработанного времени по тарифной ставке:

ЗП = Тарифная ставка (дневная или часовая) * К-во отработанных дней (или часов) в месяце.

Если в трудовом договоре прописана сдельная оплата труда , то формула для расчета зарплаты следующая:

ЗП = Сдельная расценка * К-во единиц продукции (работ, услуг, операций) за месяц.

Он производится на основании «Положения о премировании» предприятия, в котором, кроме сроков выплат и порядка расчета, должна быть прописана форма мотивации для каждой должности. Предварительно в отдел расчета заработной платы подают документы на расчет мотивационной части зарплаты. В них для каждого сотрудника утверждаются KPI – ключевые показатели эффективности. Документ должен быть так же, как и табеля подписан руководителем подразделения.

Трудовым кодексом установлены ситуации и категории сотрудников, которым необходимо делать дополнительные выплаты, что может быть связано с характером их профессиональной деятельности. Так, доплаты положены сотрудникам:

• За работу в ночное время суток , которым официально считаются часы с 22.00 до 6.00. Сумма доплаты должна быть не менее 20% от оклада или часовой тарифной ставки сотрудника
• За работу во вредных или опасных условиях труда . Отметим, что основанием для того, чтобы считать профессию таковой может быть только результаты СОУТ – Специальной оценки условий труда, по результатам которой оценивающая компания выдает заключение – список всех рабочих мест на предприятии, по ним и будет необходимо делать доплаты.

Также это могут быть доплаты, установленные коллективным договором, межотраслевым соглашением или локальными нормативными актами.

Например, к ним можно отнести:

• Доплата за обучение стажеров
• Доплата за совмещение нескольких профессий.
• Доплата за руководство группой сотрудников.
• Разовые премии, связанные с показателями работы.
• Доплаты за выслугу лет, стаж работы на предприятии
• Районный коэффициент, например, в регионах Крайнего Севера.

Удержания – важный момент расчета зарплаты работников. Они могут иметь несколько причин:

• Удержания по исполнительному листу от судебного пристава или по решению суда.
• Вычеты в виде алиментов, размер которых определяется также исполнительным листом.
• Материальный вред предприятию, который был нанесен сотрудником. Здесь есть важный момент: для того, чтобы произвести вычеты, необходимо иметь на руках полный пакет документов, доказывающих вину сотрудника: его объяснительную, служебную записку руководителя, видео или фотоматериалы, а также приказ о применении дисциплинарного взыскания.

При проведении удержаний бухгалтеру важно помнить ряд правил в отношении допустимого процента вычета. В большинстве случаев он составляет не более 20% от суммы заработка сотрудника с учетом премиальной части. Если исполнительных листов несколько, то общая сумма удержания не может превысить 50% от заработной платы. При возмещении материального ущерба и взыскании невыплаченных вовремя алиментов нельзя удерживать более 70% месячного заработка.

Если производится расчет заработной платы, то из общей рассчитанной суммы вычитают аванс, выданный за первую половину месяца.

Общая формула для расчета зарплаты работников:

ЗП = Оплата за отработанное время + Премии + Доплаты – Удержания

Проводка по начислению зарплаты: Д 20 (или 44 для торговых предприятий) К 70.

Он является единым для всех граждан и составляет 13%. На эту сумму работодатель, являясь налоговым агентом, платит в налоговую службу от имени работника, соответственно, уменьшая размер дохода к начислению на эту сумму.

Если работнику положены стандартные налоговые вычеты, то работодатель перед расчетом подоходного налога должен учесть сумму вычетов. Если речь идет о вычете на ребенка, то дополнительно должно выполняться условие – суммарная заработная плата с начала года не превышает отметки 350000 руб.

Формула для расчета НДФЛ с заработной платы:

НДФЛ = 13% * (ЗП работника за отработанное время – Стандартные вычеты)

Код проводки для удержания налога: Д70 К68 НДФЛ.

Работодатель считает три вида взносов:

на ОСС (ВНиМ) – ставка 2.9% до предельной базы, свыше 0% (социальные отчисления в связи с временной нетрудоспособностью и материнством) – платятся в ФНС с 2017 года;

• на ОСС (ПФиНС) – соцотчисления на травматизм платятся в ФСС;
• ОПС – ставка 22% до предельной базы, свыше – 10%, (пенсионные отчисления) – платятся в ФНС с 2017 года;
• ОМС – ставка 5.1% со всей суммы дохода (медицинские отчисления) – платятся в ФНС.

Общий размер процента взносов от зарплаты составляет 30%.

Важно: сумма заработной платы работника при этом не уменьшается, взносы платятся из бюджета работодателя.

Формула для расчета взносов с зарплаты:

Взнос = Начисленная ЗП * Тариф

Его работодатель обязан выдавать до или в день выдачи заработной платы, в нем содержится расшифровка начислений. Для удобства можно настроить рассылку расчетных листов на электронную почту сотрудника, при этом предусмотреть пароль для каждого файла. Выдача бумажного расчетного листка производится строго в руки.

Законодатель не приводит ограничений по форме выплаты. Будет это выплата наличными или перевод на реквизиты банковской карты, решение принадлежит сотруднику. Работодателю категорически запрещено принуждать сотрудников к участию в зарплатных проектах или прочих активностях. Сотрудник имеет право предоставить реквизиты любого банка по своему усмотрению, написав .