Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Механизм кредитования коммерческого банка. Кредитный механизм и его основные элементы Кредитный механизм
Кредитный механизм - это совокупность форм, методов, объектов и других инструментов, с помощью которых реализуются функции кредита в практике. Элементы кредитного механизма.
1. Субъекты кредита.
2. Объекты кредита.
3. Методы предоставления.
4. Разграничение средств на собственные и при-
влеченные.
5. Кредитное планирование.
6. Экономический контроль банков за выдачей и
погашением кредита.
Рассмотрим некоторые из них. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами_банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор так и заемщик. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распо
ряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т. е. как кредитор и заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства; помещая на счетах в банке сои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а, испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.
Объекты кредита - это то, на что направлен данный кредит. Кредиты могут направляться:
На формирование оборотных средств /краткосрочные/;
На формирование основных фондов /средне- и долгосрочные/.
Оборотные средства являются наиболее распространенным объектом кредитования. Они состоят из нескольких элементов:
1. запасы товаров массового потребления;
2. товары отгруженные, срок оплаты которых не
наступил;
3. денежные средства;
4. дебиторская задолженность и другие активы.
Запрещается давать кредиты на следующие цели:
1. покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщика;
2. формирование и увеличение уставного фонда коммерческих банков и других хозяйственных единиц;
3. приобретение ценных бумаг каких-либо предприятий.
Формирование оборотных средств может осуществляться с помощью следующих источников:
Средства основателей;
Благотворительные взносы;
Государственная поддержка;
Кредиты банков и другие кредиты, то есть кредиты относятся к привлеченным средствам для заемщика.
По методам предоставления различаются ссуды, выдаваемые:
В разовом порядке;
В соответствии с открытой кредитной линией;
Гарантирование кредита.
Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки не имеют единой нормативной и методической базы для организации кредитного процесса. Прежние банковские инструкции были ориентированы на распределительную кредитную систему и отраслевой подход при кредитовании и оказались неприемлемыми в рыночных условиях. Поэтому каждый коммерческий банк вырабатывает свои подходы к организации кредитного процесса, учитывая при этом общепринятые в зарубежных странах исходные положения и передовой отечественный опыт.
Процесс кредитования условно можно разделить на несколько этапов :
1) разработка стратегии кредитных операций;
2) знакомство с потенциальным заемщиком;
3) оценка кредитоспособности потенциального заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды;
4) оформление кредитной документации и предоставление кредита;
5) кредитный мониторинг (последующий контроль в процессе кредитования).
Разработка стратегии кредитных операций. В основе организации кредитного процесса лежит кредитная стратегия и политика, разрабатываемые самим коммерческим банком. Кредитная стратегия разрабатывается в рамках генеральной стратегии банка и заключается в выборе таких целевых рынков, видов кредитных операций, групп клиентов, отраслей экономики и регионов страны, которые создавали бы равновесие между уже освоенными банком сферами деятельности и новыми, сулящими дополнительные доходы, но связанными с дополнительными рисками, и на этой основе обеспечивали бы конкурентные преимущества перед другими банками. Разработка кредитной стратегии обычно находится в компетенции совета директоров коммерческого банка. Контроль за реализацией выработанной кредитной стратегии, как правило, возлагается на кредитный комитет банка.
Кредитная политика включает с себя те конкретные цели, которыми руководствуется кредитный комитет при выдаче кредитов и осуществлении контроля за кредитованием. Данная политика исходит из утвержденной кредитной стратегии, разрабатывается, как правило, на очередной год и оформляется в виде особого документа - «Руководство (положение) по кредитной политике банка». Выработка грамотной кредитной политики, обеспечивающей надежность и прибыльность кредитных операций, является важнейшим элементом банковского менеджмента. Она определяет тот приемлемый уровень риска, который может взять на себя банк.
Знакомство с потенциальным заёмщиком. На этом этапе изучается сфера деятельности клиента, направления продажи его продукции, состояние дел в данном бизнесе в настоящее время и в перспективе, основные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика, изучается цель кредита, определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка, устанавливается вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды и уплаты процентов за нее.
Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды. Оценка кредитоспособности заемщика предполагает оценку его личности, деловой репутации, кредитной истории, платежеспособности (т.е. способности погасить взятый кредит за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов). Единой методики оценки кредитоспособности заемщика не существует, каждый банк разрабатывает собственные подходы к проведению этого анализа. В процессе его используют все доступные материалы, как полученные от клиента, так и имеющиеся в кредитном архиве.
Для рассмотрения вопроса о выдаче кредита заемщики представляют в банк стандартный пакет документов.
Всякая экономическая, в том числе кредитная, сделка требует определенного документального оформления. Устные переговоры, которые ведет клиент с банком, на начальном, предварительном этапе, так или иначе заканчиваются представлением в кредитное учреждение его письменного ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели). «Под рукой» у банка должны быть также материалы, позволяющие ему определить финансовое положение клиента, его кредитоспособность. Банку необходимо поэтому иметь, а клиенту представлять баланс на начало года. Отечественные и зарубежные банки практикуют требования получения баланса за последние 2-3 года, при необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату. Вместе с балансом предприятия представляют в банк отчетность по прибылям и убыткам.
Обоснование необходимости кредита (его также называют технико-экономическим обоснованием) содержит просьбу клиента на получение кредита на конкретные цели, в необходимом размере, под определенный процент и на конкретный срок.
В целом комплект документов, представляемых клиентами в банк, регламентируется Положением «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» ЦБ РФ от 31.08.1998 г. № 54-П. Согласно данному положению, вся документация распределяется на три группы (рис. 1).
рис. 1. Структура документации, представляемой в банк предприятиями-заёмщиками для получения кредита
Наряду с письменным обращением в банк за ссудой в отдельных странах существует специальная документальная форма - общее заявление - обязательство заёмщика выполнять требования, вытекающие из условий кредитной сделки. Такая специальная форма отсутствует в большинстве развитых стран (ее, к примеру, нет ни в Германии, ни во Франции), она заменена собственно кредитным соглашением, имеющим трафаретную обязательную форму, в том числе декларирующую обязательство клиента соблюдать требования и правила кредитного учреждения. Отказались от практики представления данного обязательства и российские коммерческие банки. Наряду с данным заявлением-обязательством используются срочные обязательства. Срочное обязательство представляется по определенной форме, оно фиксирует обязательство заёмщика погасить данный кредит, взятый под определенные цели, в фиксированной сумме и в конкретный срок.
Этих обязательств может быть несколько: все зависит от того, на какой срок предоставлена ссуда - условный или конкретный. В прежней российской практике банки использовали как срочные обязательства с условным, так и конкретным сроком погашения кредита. Конкретный срок фиксировал дату, при наступлении которой ссуда должна быть клиентом погашена. Условный срок определял дату, когда срок погашения ссуды пересматривался (в этом случае данное срочное обязательство заменялось на другое, новое обязательство). Многие российские банки перестали требовать от клиентов срочные обязательства, имея при этом в виду, что срок погашения ссуды зафиксирован в кредитном договоре, что с юридической точки зрения при правильном его составлении оказывается достаточным основанием для списания средств со счетов заемщика в погашение ссудной задолженности.
Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержатся экономическая и юридическая ответственность сторон. Строго определенной формы кредитного договора, рекомендуемой коммерческим банкам Центральным банком РФ, не существует. В таких странах, как Германия, Австрия, рекомендованы типовые формы кредитного договора как с юридическими, так и физическими лицами. Во Франции такая типовая форма разработана исключительно для индивидуальных заемщиков, полагая, что банковская практика настолько многообразна, что рекомендовать какую-то единую модель кредитного соглашения не представляется возможным.
И тем не менее кредитный договор имеет вполне определенный остов, вокруг которого строится вся схема соглашения. Разумеется, он фиксирует полное наименование участников, их юридические адреса; предмет договора, сумму, срок, порядок погашения, процентную ставку, размер комиссионных, обеспечение и гарантии. В целом достаточно точно определяются условия кредитования. Особое значение придается кредитным оговоркам, дающим право банку в случае задержки платежа, несоблюдения договорных условий реализовать свое право на возвращение кредита и уплаты процента за счет ресурсов и имущества как самого клиента, так и его гарантов.
Специальные разделы посвящены обязанностям как клиента, так и банка.
Помимо кредитного договора при необходимости может заключаться также договор о залоге. Практически происходит так: если залог присутствует в кредитной сделке, то договор о залоге заключается обязательно, причем зачастую для прочности подписи клиента и банка дополнительно заверяются нотариусом. «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» обязывает банки иметь также ряд внутренних документов, в том числе отражающих:
политику банка по размещению (предоставлению) кредитов;
учетную политику и подходы к ее реализации;
процедуру принятия решений по кредитованию;
распределение полномочий между подразделениями и должностными лицами;
порядок кредитования клиентов кредитной организации.
Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства (в разных формах) еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика - нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий: а) порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода); б) юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре, в) использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости .
Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
Если механизм погашения ссуды за счет выручки (дохода) и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.
Таким образом, в банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу.
Зарубежные банкиры считают своим «золотым» правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться прежде всего на первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают сомнения относительно перспектив поступления ссудополучателю выручки (дохода), кредитная сделка не состоится .
Реальной гарантией возврата кредита является выручка (доход) лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.
Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.
Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны как с процессом производства или реализацией ценностей, так и состоянием расчетов с покупателями, изменением конъюнктуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.
Во всех этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный порядок погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства. Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом. Эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности правового механизма, правовой и экономической грамотности соответствующих работников, соблюдения норм деловой этики гарантами платежных обязательств. Создание системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в России особую актуальность в связи с неустойчивостью финансового состояния многих ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях бизнесменов, банкиров, юристов.
Литература:
1. Стратегия развития финансового рынка Российской Федерации на 2006-2008 годы [Электронный ресурс]: утверждена распоряжением Правительства РФ от 1 июня 2006 г. № 793-р // http://www.akdi.ru/econom/program/71.htm
2. Финансы и кредит [текст]: учебник / под. ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М.: Высшее образование, 2008. - 609 с.
3. Деньги, кредит, банки: учебное пособие/И.В. Меркулова, А.Ю. Лукьянова. – М.: КНОРУС, 2010, С. 352
Механизму кредитования, как и любой системе, присуще наличие конкретных составных элементов. Структуру механизма кредитования, а также содержание и взаимосвязь его элементов определяют принципы кредитования. Поэтому для правильного и обоснованного выделения отдельных элементов механизма кредитования необходимо прежде всего проанализировать и определить саму основу выделения элементов - принципы кредитования.
Понятие «принцип» означает исходные положения, основные правила поведения, действия. То есть, принципы кредитования - это главные правила его организации. Эти правила определяются природой, ролью, функциями и теми общественными условиями, в которых они проявляются. Содержание принципов может меняться в зависимости от конкретных условий использования кредита.
Не следует забывать также, что принципы, являясь одним из элементов формы проявления кредита в функции прераспределения, зависят от особенностей других элементов этой формы, а именно, - от формы кредита. Как уже было отмечено в п. 1.1. настоящего исследования, каждой форме кредита соответствует свое содержание принципов кредитования. Так, например, при весельном и прямом банковском кредитовании принципы кредитования по-разному гарантируют возвратное движение ссуженных средств. Конкретное целевое направление ссуд при вексельном кредитовании отсутствует. Общей целью ссуд на основе векселей является обеспечение непрерывности производственного процесса и платежного оборота. Лимит кредитования определяется не на основе материального обеспечения ссуды, имеющегося у заемщика, а исходя из его личной кредитоспособности. Вексельное обеспечение определяет фактический размер кредитной операции и, как правило, срок погашения задолженности (исключение составляют векселя сроком по предъявлении). Нет прямой связи между движением ссуд и хозяйственными процессами, породившими спрос на кредит, так как между банком и владельцем материального обеспечения (векселедателем), как правило, существует посредник. В результате обеспеченность и срочность не предполагают тесной связи с кругооборотом фондов заёмщика.
Принципы прямого банковского краткосрочного кредитования - платность, срочность, обеспеченность, целевой характер кредита, дифференцированность, иначе гарантируют возвратное движение ссуженных средств. Целевой характер кредита означает, что объектом кредитования должны являться такие запасы товарноматериальных ценностей и затраты, которые в установленный срок возместятся поступлениями выручки от реализации или другими доходами, необходимыми для погашения кредита и процентов за пользование кредитными средствами. Обеспеченность кредита, подтверждая его целевое использование, предполагает наличие или предстоящий выход ценностей, которые после реализации обеспечат заемщику денежные поступления для погашения кредита и процентов. Срочность кредита определяет конкретный срок возврата ссуды в соответствии с кругооборотом фондов или отдельных его стадий с учетом срока документооборота.
Содержание принципов долгосрочного банковского кредитования близко к принципам краткосрочного кредитования, поскольку речь идет о разновидности прямого банковского кредита. Однако долгосрочное кредитование применяется в основном в сфере капитального строительства. Особенность субъектов кредитных отношений определяет и специфику в содержании принципов кредитования. Целевой характер долгосрочного кредитования означает, что банк выдает ссуды на определенные мероприятия, обеспечивающие реализацию плана заемщика по капитальному строительству и окупающиеся в определенный срок, что гарантирует возврат ссуды. При этом средства на капитальные затраты передаются непосредственно стройкам и предприятиям-застройщикам, которые не могут распоряжаться ими на цели, отличные от строительства. Срочность кредита означает определение конкретного срока погашения, исходя из величины той дополнительной прибыли, которая будет получена после ввода объекта недвижимого имущества в эксплуатацию. Источником погашения ссуд является также и амортизация, и средства фондов экономического симулирования. Обеспеченность долгосрочных ссуд предполагает их соответствие размерам реальных затрат, произведенным в процессе строительства, стоимости строящегося объекта. Это является одним из условий возвратности кредита в соответствии с заложенной экономической эффективностью мероприятия.
Таким образом, принципы кредитования - исходные правила использования определенной формы кредита, обеспечивающие его возвратное движение. Учитывая, что исследование посвящено больше именно кратко- и среднесрочному (кредитование торговых организаций характеризуется в первую очередь кратко- и среднесрочным характером) банковскому кредитованию, будем рассматривать структуру и содержание элементов именно банковского механизма кредитования, уделяя дополнительное внимание механизму кредитования торговых организаций.
Принципы кредитования можно рассматривать как конкретные формы проявления сущности и функций кредита и экономических законов в процессе взаимодействия субъектов кредитных отношений, то есть, в процессе анализа, планирования, использования и возврата ссуд. Такой методологический подход к исследованию принципов кредитования, предложенный О.И. Лаврушиным позволяет, с одной стороны, разделить их на две группы. К первой группе отнести принципы общеэкономического порядка, связанные с действием объективных законов и присущие всем экономическим категориям и их механизмам, например, стоимости и стоимостному механизму, финансам и финансовому механизму, ценам и механизму ценообразования и другим. Во вторую группу включить принципы, выражающие сущность и функции кредита, как отдельной экономической категории. Описанный подход к выделению двух типов принципов кредитования выражает общую позицию коллектива авторов «Банковский портфель-3» (1995г.) и В.А. Челнокова, тогда, как в отдельных работах некоторых из тех же авторов, например, работе М.А. Песселя и Н.Г. Антонова, В.И. Букато и Ю.И. Львова, Е.Ф. Жукова такого разделения не встречается. Таким образом, можно сделать вывод, что данная позиция неоднозначна, но и не вызывает существенных возражений и критики.
Представляется возможным разделение всех принципов кредитования на общие и специфические, но правильнее, по-нашему мнению, объединить эти группы и рассматривать все принципы кредитования как равнозначные основополагающие условия его организации, которые используются в совокупности и обусловливают друг друга.
Анализируя различные позиции по поводу выделения принципов кредитования, следует отметить, что срочность, обеспеченность и платность как принципы кредитования признаются всеми экономистами и сомнений не вызывают. Исключение составляют В.И. Букато и Ю.И. Львов, которые не упоминают о платности. Но не целесообразно дискутировать на тему выделения платности кредита как принципа кредитования, поскольку, во-первых, этот принцип является общепризнанным среди остальных экономистов и сомнений не вызывает. А во-вторых, в последнее время он приобрел особую значимость, поскольку банки - основные кредиторы, стали коммерческими организациями, и получение прибыли для них является сегодня первостепенной целью деятельности. Основную же прибыль банков составляют именно проценты, полученные по предоставленным ссудам, то есть, ссудный процент. Возможно, таким образом, даже утверждать, что платность и срочность являются объективно существующими, неотъемлемыми принципами современного банковского кредитования, а выполнение всех остальных принципов обусловлено сегодня, скорее, необходимостью выполнения первых двух с целью обеспечения прибыльности и эффективности кредитных операций.
Подтверждает вышесказанное и содержание нормативных актов в части выделения обязательных условий, то есть, принципов кредитования. Обратим внимание на последнюю трактовку Центрального Банка России: «...банк передает денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности, а клиент осуществляет возврат полученных денежных средств в соответствии с условиями договора» (Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) № 54-П от 31.08.98). С другой стороны, в соответствии с ГК РФ ст.819: «...по кредитному договору банк... обязуется предоставить кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее», а в соответствии со ст.420 ГК РФ договор - это соглашение сторон; следовательно, сегодня обязательные условия предоставления кредита, то есть, принципы кредитования - платность и срочность, а обеспеченность, целенаправленность и дифференцированность не являются нормативно закрепленными обязательными условиями организации процесса кредитования, то есть, его принципами, а принимаются и выполняются сторонами только в случае обоюдного согласия кредитора и заемщика. А оно, в свою очередь, возможно, если банк, как заинтересованная сторона, выдвигает соответствующие требования, а заемщик, как вторая сторона сделки, на них соглашается.
Центральный Банк России, со своей стороны, нормативно регулируя деятельность коммерческих банков, определяет и косвенно заставляет банки выполнять второстепенные принципы. Например, принцип обеспеченности кредита, - регламентируя порядок создания коммерческими банками резервов под возможные потери по ссудам, Банк России установил обратную зависимость величины резерва под возможные потери по ссудам от качества обеспечения ссуды. И поскольку денежные средства, составляющие сформированный резерв находятся без движения и прибыли банку не приносят, а первоначально могли быть привлечены за определенную плату, банк, в рамках созданного резерва, в лучшем случае, недополучает прибыль, а в худшем случае. - несет расходы. Помимо этого величина созданного резерва на возможные потери по ссудам влияет на остальные характеристики деятельности коммерческого банка, в частности - на величину его собственного капитала и, соответственно, на все показатели нормативов ликвидности. И чем хуже качество ссуд, предоставленных банком, при отсутствии обеспечения по ним, тем меньше величина собственного капитала банка, и тем сложнее коммерческому банку выполнять требования Банка России по поддержанию ликвидности. Чтобы этого не происходило, коммерческие банки стремятся снизить величину резерва, а для этого, в свою очередь, необходимо соблюдать принцип обеспеченности кредитования.
Вышесказанное служит, с одной стороны, основанием, а с другой стороны, - подтверждением возможности применения ранее выработанной и описанной в экономической литературе, теории сегодня и правомерности выделения обеспеченности в качестве принципа современного банковского кредитования.
Обратим внимание на то, в каком порядке ставит Центральный Банк России принципы кредитования. На первом месте стоит платность, затем срочность (они вместе определяют прибыльность кредитования, поскольку платность без срочности не означает доходности и эффективности деятельности), и уже потом возвратность. Хотя, как нам кажется, если выделять возвратность в качестве принципа кредитования, то в первую очередь необходимо упоминать её, как более важную и сущностную характеристику кредитных отношений. Но, несмотря на нередкое несовершенство нашего законодательства, по нашему мнению, употребление здесь возвратности обусловлено, скорее, отражением юридической точки зрения, а не теоретических основ механизма кредитования. Подтверждает это и отсутствие прямого упоминания об остальных принципах кредитования. Поэтому считать возвратность принципом кредитования лишь на основании формулировки Центрального Банка России, представляется, рискованным.
С другой стороны, некоторые экономисты также выделяют возвратность в качестве принципа кредитования: С.Б. Штейншлейгер, Н.Г. Антонов и М.А. Пессель, В.И. Букато и Ю.И. Львов, В.А. Челноков, Е.Ф. Жуков и другие. Характерно, что конкретных объяснений и аргументированного доказательства такого выделения в их работах не наблюдается, а иные (Н.Г. Антонов и М.А. Пессель) раскрывая возвратность, говорят, что «Возвратность означает, что средства должны быть возвращены, а экономической основой возврата служат непрерывность кругооборота средств и их наличие к сроку возврата ссуды. Кредит как определенная система экономических отношений отличается от других отношений тем, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Следовательно, в данном принципе заключена сущность кредитных отношений». На наш взгляд, приведенное объяснение необходимости выделения возвратности в качестве принципа кредитования, как раз доказывает обратное: возвратность как черта кредитных отношений, является не принципом, а сущностной характеристикой кредита и кредитных отношений, отличающей последние от других экономических отношений. И далее: «Ссуда возвратна, и важно обеспечить возврат средств в установленный срок. И в этом смысле срочность, которая должна обеспечиваться в соответствии с установленными договорными рамками, выступает как важнейший принцип* основное условие возвратности кредита» Таким образом, после приведенного описания возвратности не раскрыт смысл срочности, не приведено отличие этих двух «принципов» кредитования. Это, возможно, происходит из-за того, что, на наш взгляд, из приведенной авторской характеристики возвратности следует, что в практике организации кредитования (на уровне категорий, соответствующих принципам кредитования) её реализация сводится к установлению и выполнению сроков кредитования, то есть срочности.
Аналогична и трактовка возвратности Е.Ф. Жуковым. Он отмечает, что возвратность «...выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком» и находит свое практическое выражение в погашении ссуды путем перечисления средств на счет кредитора.
Однако нам представляется, что возвратность кредита предполагает не только возврат кредитных средств в установленный срок, но и возможность промежуточного или досрочного погашения ссуды по мере высвобождения вложенных средств в результате завершения кругооборота раньше, чем это должно было произойти в соответствии с планом. Особенно это распространено сегодня: как правило, в любом кредитном договоре присутствует пункт о возможности досрочного погашения кредита, разница лишь в условиях и согласовании такого погашения. В случае же, если такого пункта нет, но иное не предусмотрено договором, в соответствии с ст.810 и ст. 819 п.2 ГК РФ «сумма займа может быть возвращена досрочно с согласия заимодавца».
Характеризуя срочность, Е.Ф. Жуков пишет «Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое, приемлемое для заёмщика время, а в точно установленный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе». Таким образом, возвратность от срочности в трактовке Е.Ф. Жукова отличается тем, что возвратность предполагает в принципе возврат ссуженных средств к кредитору, а срочность определяет конкретный срок их возврата. Мы полностью согласны с таким разделением этих понятий и считаем, что такое объяснение различий характеристик срочности и возвратности кредита наглядно подтверждает, что возвратность - это сущностная черта, а срочность - принцип организации кредитных отношений. Более того, все принципы кредитования направлены на обеспечение возвратного движения ссуженной стоимости.
В противоположность описанных выше позиций авторов, существует и другая точка зрения, сходная с нашей. Некоторые экономисты не выделяют возвратность в отдельный принцип кредитования. B.C. Геращенко и О.И. Лаврушин полагают, что возвратность - это высшая форма проявления сущности кредита, которая выходит за рамки принципов как простых организационных условий выдачи ссуд. Она лежит в основе проявления принципов кредитования и является само собой разумеющимся сущностным качеством кредита. С приведенным доказательством мы совершенно согласны: оно конкретно и правильно, но хотелось бы его дополнить еще одним аргументом.
Действительно, с одной стороны, возвратность - это атрибут кредита, это понятие шире и другого уровня, чем принципы кредитования, а наиболее конкретное свое проявление она находит в срочности, являющейся принципом кредитования. Значит, следствие одного из другого не дает права выделять их как отдельные принципы.,
С другой стороны, выделить только срочность в первоначальной её трактовке в качестве принципа кредитования, как проявление возвратности, тоже представляется неверным, поскольку в общепринятом понятии срочность не отражает возможности досрочного погашения ссуды.
Но вернемся еще раз к примеру из ГК РФ ст.810 и ст.819. Из него следует, что в современных условиях срочность, вытекающая из договоров, предполагает как установление фиксированных сроков возврата ссуженных средств, так и возможность досрочного погашения ссудной задолженности. Таким образом, срочность в современном, расширенном понимании является принципом кредитования, наиболее конкретно отражающим практическое проявление возвратности кредита.
Полезно в этой ситуации обратить внимание и на мнение В.А. Челнокова, который к, так называемым, специфическим принципам кредитования, относит еще опосредование кредитом кругооборота средств. Он считает, что опосредование кредитом платежного оборота вызвано необходимостью авансирования кругооборота оборотных средств на сумму платежных ресурсов, обеспечивающих расширенное воспроизводство. Следовательно, опосредование кругооборота средств предусматривает возможность досрочного погашения кредита, поскольку отражает прямую связь кредита с кругооборотом средств, из чего следует, что срок его погашения определяется сроком высвобождения средств из оборота, то есть, скоростью оборота. Таким образом, сочетание срочности в общепринятом понимании и опосредования кредитом кругооборота средств заемщика и есть выражение возвратности. Единственное, что вызывает сомнения, это целесообразность выделения опосредования кругооборота в отдельный принцип кредитования. Оно достаточно полно отражается, на наш взгляд, через целенаправленность и обеспеченность, и повторно выделять его, как кажется, нет
смысла.
Следует дополнить, что обсуждать возвратность кредитования в качестве его принципа можно было в условиях централизованной плановой экономики, когда существовало неофициальное понятие «безвозвратная» ссуда. Эта форма кредитования была наиболее распространена в аграрном секторе экономики. Она выражалась в предоставлении государственными кредитными организациями ссуд, возврат которых заранее не планировался из-за кризисного положения заемщика. Однако, скорее, это была дополнительная форма бюджетных субсидий, осуществляемых непосредственно через государственный банк и имеющих целью завуалировать реальное состояние бюджета путем фальсификации его расходной части. Сегодня же предоставление безвозвратной ссуды совершенно немыслимо. Предоставление безвозвратной банковской ссуды сегодня настолько же невозможно, как, например, создание планово-убыточного предприятия.
Таким образом, выделение сегодня возвратности в качестве принципа кредитования, на наш взгляд, некорректно. Возвратность, являясь объективной чертой современного банковского кредита, в практике организации кредитных отношений проявляется через срочность в современном её понимании. В дополнение к срочности, по нашему мнению, возвратность косвенно проявляется через целевой характер кредита.
С целью выделить остальные принципы кредитования, в дополнение к определенным уже принципам платности, срочности и обеспеченности, попытаемся провести анализ разнообразия предлагаемых различными экономистами принципов, чтобы, сравнивая их содержание с современными условиями функционирования кредитных отношений и законодательством, путем устранения недостатков и объединения достоинств каждой позиции авторов, сформировать наиболее приемлемое количество принципов и их содержание на сегодняшний день.
Пожалуй, общепризнанным принципом является целевой характер кредита. Такой позиции придерживаются Н.Г. Антонов и М.А. Пессель, Е.Ф. Жуков, В.А. Челноков44, В.И. Букато и Ю.И. Львов и другие. Отражен этот принцип и в общей позиции авторов банковского портфеля. Подтверждает целевой характер и современное законодательство (ГК РФ ст.814). Поэтому выделение этого принципа однозначно необходимо.
Наибольшее количество общеэкономических принципов выделяет В.А. Челноков: «планомерность, предоставление ссуд в меру выполнения плана, дифференциацию выдачи в зависимости от результатов работы и эффективность». Такое количество и содержание общих принципов в определенной степени сформировалось в социалистических условиях хозяйствования. Доказательством этого служит его трактовка каждого из вышеперечисленных принципов кредитования: планомерность он связывает с кредитным планом, незаполнением общих нормативов по планируемым активам в соответствии с пятилетними планами и так далее; кредитование в меру выполнения плана характеризует связь планомерности с направленностью кредита на выполнение плановых заданий; дифференциацию он обусловливает разделением всех предприятий на «хорошо и плохо работающих» в соответствии с достигнутыми результатами работы и установлением в соответствии с разделением условий кредитования; эффективность представляет собой объем реализованной продукции на один рубль кредитных средств.
Учитывая отсутствие сегодня централизованно устанавливаемых нормативов, их планового наполнения, общих кредитных планов банков и других показателей, присущих централизованной экономике, принципы кредитования, характерные для описанных выше условий функционирования кредитных отношений, в прежней их трактовке исчерпали себя.
Чтобы соответствовать современным правилам организации процесса кредитования в рыночных условиях эти принципы либо должны исчезнуть вовсе, и возникнуть принципиально новые, либо содержание старых должно качественно измениться с учетом происшедшего изменения внешней среды функционирования кредитных отношений.
Рассматривая применение содержания принципов В.А Челнокова в условиях рыночных отношений, отметим, что, на наш взгляд, планомерность вместе с предоставлением кредитов в меру выполнения плана сегодняшним аналогом имеют целевой характер кредита с присущими ему современными особенностями. Дифференцированный подход к организации кредитных отношений существует и сейчас, но, сохранив в целом, смысл своей формулировки, существенно изменил свое содержание. Тем не менее, принципом кредитования дифференцированность является и сегодня. Предлагаемая эффективность кредитования, во-первых, является сегодня не
РОССИЙСКАЯ ГОСУ ДАРСТВЕННАЯ! библиотека
принципом организации кредитных отношений, а их первостепенной целью в части доходности предоставления кредита как экономической операции. Эффективность кредитной операции для банка выражается в виде ссудного процента, соотнесенного со сроком кредитования, а для заемщика - суммой дополнительной прибыли, полученной от использования заемных средств и оставшейся в его распоряжении после уплаты банковского процента. А во-вторых, эффективность в трактовке В.А. Челнокова является общеэкономической, и нет смысла выделять её в качестве принципа банковского кредитования.
Следовательно, все описанные В.А. Челноковым, общие принципы сводятся сегодня к целенаправленности и дифференцированности кредитования. Хотя многие экономисты не выделяют дифференцированность в принцип кредитования, к их числу относятся: В.И. Букато и Ю.И. Львов, Н.Г. Антонов и М.А. Пессель. Мы считаем, что особенности рыночных отношений определяют объективную необходимость установления различных условий кредитования в каждом конкретном случае предоставления ссуды. Подтверждает наличие дифференцированного подхода сегодня и существующее разнообразие самих кредитных договоров, представляющих собой обоюдное согласие сторон на конкретные, из возможных, условия кредитования. Это разнообразие кредитных договоров и условий кредитования, отсутствие единых правил кредитования и формы кредитного договора, обусловлено сегодня дифференцированным подходом к организации кредитных отношений и является основанием целесообразности выделения его в отдельный принцип современного банковского кредитования.
Итак, нам представляется наиболее правильным выделение следующих принципов современного банковского кредитования: платность, срочность, обеспеченность, целевой характер кредита или целенаправленность, дифференцированный подход к организации кредитных отношений или дифференцированность.
Опишем кратко собственное понимание содержания каждого из них и попытаемся выделить на их основе элементы механизма кредитования. При этом рассмотрение принципов будет построено по убыванию их значимости в современных условиях хозяйствования.
Платность представляет собой уплату заемщиками процента за пользование кредитными средствами. Объективную основу платности составляет наличие рыночных отношений и цели любой коммерческой деятельности - получении прибыли. А экономическая сущность платности отражается в распределении дополнительно полученной за счет использования кредита прибыли между заемщиком и кредитором. Необходимо отметить, что стимулирующее воздействие платности кредита на эффективность использования денежных средств как заемщика, так и кредитора сегодня все более возрастает. Экономическая самостоятельность хозяйствующих субъектов заставляет стремиться к использованию банковских кредитов с наибольшей эффективностью для увеличения своих доходов и сведению к минимуму платы за кредит.
Практическое выражение принцип платности находит в процессе формирования и установления величины банковского процента, поэтому платность предполагает включение в состав механизма кредитования ссудного процента.
Срочность кредита неразрывно связана с его возвратностью и целевым характером. Срочность кредитования отражает необходимость возврата кредита в срок, устанавливаемый сторонами кредитной сделки, в соответствии с тем планируемым моментом, когда ссуженные средства высвободятся из кругооборота заемщика. При этом возможность отклонения от плана определяет и возможность досрочного погашения кредита.
Срочность, на наш взгляд, в современных условиях функционирования кредитных отношений предполагает включение в общий срок возврата кредита не только периода кругооборота фондов заемщика, и высвобождение ссуженной стоимости, но и срока, необходимого для документооборота.
Таким образом, срочность требует включения в состав механизма кредитования срока погашения кредита, который определяется скоростью кругооборота средств заемщика и периодом документооборота, и предусматривает возможность досрочного погашения ссуды.
Обеспеченность изначально выражалась в том, что каждому рублю кредитных средств, находящихся в хозяйственном обороте, должен противостоять рубль соответствующих ценностей, то есть, предоставленная ссуда должна быть гарантирована наличием материальных ценностей, денежных документов или прав требования. Посредством выполнения этого принципа стимулировалось поддержание натуральновещественных и стоимостных пропорций развития народного хозяйства. Это было основным назначением и содержанием принципа обеспеченности в России до перестройки. С целью поддержания этого соответствия проводилось сопоставление всей ссудной задолженности с совокупным остатком обеспечения всех заемщиков, и выявлялся его излишек или недостаток. В соответствии с этим банки взыскивали необеспеченную задолженность или предоставляли дополнительный кредит под излишек обеспечения. Такое содержание принципа обеспеченности предполагало наличие элементов, определяющих связь движения кредита с обеспечением, и послужило, как кажется, основой для выделения О.И. Лаврушиным в качестве одного из элементов системы методов кредитования - способов планового регулирования размера кредита, а В.И. Челноковым в качестве элемента уже механизма кредитования - плановых размеров кредита (речь идет о нормативных значениях кредитов к выдаче, определяемых для банков сверху, рассчитанных на основе анализа совокупного обеспечения предприятий данной отрасли).
В современных условиях, в определенной степени, сохранилась возможность взыскания банками необеспеченной задолженности при наступлении такого случая «...если иное не предусмотрено договором» (ГК РФ ст.813). Но понятие «излишек обеспечения», как нам кажется, сегодня исчерпало себя. Превышение предоставленного заемщиком обеспечения, размера его обязательств в первую очередь защищает экономические интересы банка, и, как правило, банк, даже предлагая по собственной инициативе дополнительный кредит, будет стараться получить и дополнительные гарантии его возврата, то есть, дополнительное обеспечение.
Сегодня обеспеченность банковского кредита приобрела качественно другое содержание, и предполагает наличие определенных гарантий своевременности и полноты выполнения заемщиком всех обязательств по кредитному договору, то есть, выражает необходимость защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении обязательств заемщиком. Эта современная особенность проявления принципа обеспеченности обусловливает и особенности соответствующего элемента механизма кредитования, отличные от элементов, выделенных в условиях централизованного управления, которые потеряли, как кажется, сегодня свою актуальность.
В современных условиях нестабильности национальной экономики вопрос обеспечения кредита особенно актуален. Он находит свое выражение в кредитовании под залог, поручительство или гарантии третьих лиц, с последующим проведением контроля со стороны банка за сохранностью принятого в обеспечение выполнения обязательств имущества заемщика.
Поэтому, принцип обеспеченности кредита сегодня предполагает включение в состав механизма банковского кредитования элементов, характеризующих условия обеспечения для кредитора выполнения своих обязательств заемщиком и последующий контроль указанного обеспечения.
Целенаправленность или целевой характер выражает необходимость целевого использования кредитных средств. Известные особенности, характерные для кредитования в условиях централизованного управления экономикой, видимо, определили необходимость включения в состав механизма кредитования О.И. Лаврушиным элементов, определяющих границы собственных и заемных средств, порядок планирования движения ссудного фонда, плановое регулирование уровня задолженности, выдачи ссуд. Вследствие вышесказанного, О.И. Лаврушин и Н.И. Валенцева выделяют в качестве элементов механизма кредитования принципы разграничения источников оборотных средств на собственные и заемные и кредитное планирование.
Не умаляя достоинства исследований О.И. Лаврушина и Н.И. Валенцевой, нам бы хотелось дополнить их исследование анализом современных особенностей механизма банковского кредитования. Полезно сделать это и в отношении трактовки В.И. Букато и Ю.И. Львова о том, что «целевой характер кредита предусматривает, что кредит выдается под определенную, заранее известную банку и одобренную им деятельность заемщика». В современных условиях такое утверждение, на наш взгляд, не совсем верно, поскольку банк не может вмешиваться и регулировать деятельность другого хозяйствующего субъекта. Сегодня банк и его клиенты являются партнерами, их отношения равноправны и строятся на основе обоюдного согласия. Отсутствие централизованного управления, как особенность среды функционирования, определяет особенности и кредитных отношений. Поэтому, можно сказать, что современные банки рассматривают возможность предоставления кредита на цели, определенные заемщиком, и по результатам собственного анализа принимают окончательное решение о возможности предоставления ссуды на испрашиваемую цель.
Цель кредита сегодня может быть различна, главное чтобы её отличительной особенностью был её временный характер. Поскольку, если ссудами будут покрываться потребности, не имеющие временного характера, то ссуженные средства не вернуться к кредитору, вследствие чего сущностный признак кредита, - возвратность, будет нарушен и кредитование превратится в безвозмездное финансирование. Банк вместо прибыли получит убытки, и кредитование потеряет свой экономический смысл.
Значит, кредитование предполагает конкретную цель, на которую выдается кредит - это удовлетворение временной потребности заёмщика в дополнительных средствах. На практике этот принцип проявляется путем первоначального установления и закрепления в кредитном договоре цели предоставляемого кредита или объекта кредитования, соответствующего ему размера кредита, и последующем проведении банковского контроля за соблюдением заемщиком указанного условия кредитной сделки. В соответствии с этим целенаправленность кредитования, в современной её трактовке, предполагает возможность и необходимость выделения в качестве элементов механизма кредитования: объекта кредитования, размера кредита и банковского контроля в процессе кредитования за целевым использованием ссуды.
Однако, поскольку объектом банковского контроля является не только выполнение целевого использования кредита, но и всех остальных принципов кредитования и условий конкретного кредитного договора, поэтому правильнее, нам кажется, объединить все виды проводимого банками контроля в процессе организации кредитного процесса, и выделить в отдельный элемент механизма кредитования - банковский контроль в процессе кредитования.
Предложение выделить контроль в элемент именно механизма кредитования не противоречит позиции О.И. Лаврушина, который выделяет организацию контроля за выполнением принципов кредитования элементом метода кредитования; а наоборот является его методологическим продолжением, поскольку, по аналогии, можно выделить в качестве суб-элементов каждого из элементов механизма кредитования их контроль, например, заемщик - контроль кредитоспособности, факторы кредитного риска и их оценка - контроль состояния и количества этих факторов и величины риска, обеспечение
- контроль за его сохранностью, срочность - контроль за выполнением сроков, платность
- контроль за уплатой банковского процента за пользование кредитом и так далее. Однако не выделять банковский контроль, подразумевая его наличие в каждом из элементов, было бы, наверно, неправильно, поскольку сегодня проведение контроля на всех стадиях кредитования экономически необходимо и современные банки уделяют контролю большое внимание. Поэтому представляется, что выделение одного сложного элемента механизма кредитования - контроля, более четко отражает особенности современного механизма банковского кредитования.
С другой стороны, в современных условиях говоря о принципе целенаправленности, нельзя не упомянуть о субъекте кредитных отношений, в кругооборот которого ссужаются средства, то есть о заемщике. Актуальность определения характера заемщика обусловлена сегодня тенденцией укрупнения объекта, на фоне которой первостепенное значение для обеспечения возвратности приобретает не объект, а субъект кредитной сделки, то есть, именно оценка финансового состояния самого заемщика. Следовательно, на наш взгляд, современное содержание целенаправленности предполагает включение в состав механизма кредитования элемента, характеризующего заемщика.
С другой стороны, выделение заемщика, как отдельного элемента механизма кредитования, обусловлено еще и принципом дифференцированности кредитных отношений банка с заемщиком.
Дифференцированность предполагает дифференцированный подход со стороны кредитора к различным категориям потенциальных заемщиков. Она проявляется в заинтересованности кредитора предоставить кредит на различных условиях в зависимости от факторов, определяющих кредитный риск. Таким образом, дифференцированность можно, на наш взгляд, рассмотреть сегодня как двуединый процесс: с одной стороны, это выделение совокупности факторов, на основе анализа которых банк определяет преимущественные для себя условия кредитования; с другой стороны, - это результат действия и проявление анализа этих факторов на практике - формирование конкретных предполагаемых условий кредитования. Значит пока, в целом, на основе дифференцированное™ представляется возможным выделить следующие элементы механизма кредитования: факторы дифференциации и их оценка; и формирование методов и условий предоставления кредита.
На первый взгляд, похожую позицию занимают О.И. Лаврушин и Н.И. Валенцева, выделяя критерии дифференциации кредитных отношений банка с хозяйством и метод кредитования как отдельные элементы механизма кредитования. Но, во-первых, в обеих работах нами не найдено объяснения, что именно они подразумевают под критериями дифференциации, на основании чего объединяют составляющие их факторы и выделяют в отдельный элемент. Во-вторых, хотелось бы добавить, что на основе анализа факторов дифференциации банки разрабатывают сегодня не только предполагаемый метод кредитования, но и все остальные параметры кредитования, которые впоследствии, в случае согласия заемщика на предлагаемые банком условия, фиксируются в кредитном договоре. К ним относятся выделенные ранее: размер кредита, ставка ссудного процента и порядок его уплаты, срок кредита и условия досрочного погашения, условия обеспечения своевременного и полного возврата кредита, прочие обязанности заемщика и штрафные санкции за их нарушение, а также любые другие условия в соответствии с достигнутым соглашением сторон.
Следовательно, выделить сегодня только метод кредитования единственным элементом механизма кредитования, значило бы, несколько сузить вторую часть процесса дифференциации, то есть, результат, дифференцированного подхода кредитора. Поскольку с организационной точки зрения метод кредитования определяет только часть всей совокупности характеристик кредитования, а именно, - способы предоставления и погашения кредита и соответствующую форму ссудного счета. Таким образом, остальные его обязательные параметры не находят отражение в элементах, а следовательно, и в целом механизме кредитования. Тем не менее, отсутствие в составе структур О.И. Лаврушина и Н.И. Валенцевой условий кредитования как элемента механизма, нам кажется, объясняется отсутствием их разнообразия в условиях централизованной экономики. Действительно, не было необходимости их выделять, поскольку такого экономического значения, как сегодня им не придавалось, они не влияли настолько, как сегодня, на эффективность банковского кредитования и выполнение его принципов. Не было ранее и сегодняшнего разнообразия кредитных договоров и прямой экономической заинтересованности коммерческих банков в получении прибыли, а значит, и в дифференциации кредитных отношений. Нормативно установленные различия методов кредитования, диктуемые сверху, определили выделение их в отдельный элемент механизма банковского кредитования.
Теперь же, наряду с определением метода кредитования, неотъемлемой частью современной организации кредитных отношений является установление и согласование условий кредитования и фиксирование достигнутого в этой области соглашения в кредитном договоре. Подтверждает это и то, что с юридической точки зрения в соответствии с ГК РФ отсутствие определенных условий в кредитном договоре может в некоторых случаях означать его недействительность или ничтожность.
Необходимость включения некоторых из них в состав механизма кредитования следует также, как было доказано ранее, из содержания рассмотренных принципов кредитования: срочности (срок), платности (ссудный процент), обеспеченности
(обеспечение). Вместе с размером кредита и банковским контролем, они, на наш взгляд, являются общими обязательными условиями современного банковского кредитования.
Поэтому, не умаляя значимости исследования О.И. Лаврушина и Н.И. Валенцевой, мы попытаемся усовершенствовать предлагаемое ими количество элементов механизма кредитования. И, наряду с методом, выделить в качестве элемента механизма - условия кредитования (размер кредита, срок его погашения, процент, обеспечение, контроль и другие).
Нельзя, однако, смешивать понятия метод кредитования и условия кредитования и объединять их в один элемент. Поскольку, во-первых, метод кредитования - это понятие другого уровня и степени конкретности, нежели условия кредитования, а во-вторых, такая структура не будет отражать содержание и отличительные особенности механизма кредитования, поскольку в широком смысле формирование и выполнение условий кредитования - это и есть механизм кредитования. Структура же, по нашему мнению, должна конкретизировать и более наглядно раскрывать содержание понятия.
Однако выделить в качестве условий кредитования только описанные ранее и следующие из принципов кредитования, основные условия, на наш взгляд, недостаточно. Поскольку помимо них в практике организации кредитных отношений банка с заемщиком могут возникать и другие условия кредитования. Причиной том служит то, что одной из форм проявления специфики современных кредитных отношений является многообразие форм кредитных договоров, которое обусловлено свободой их составления на основе обоюдного согласия. Практически у каждого коммерческого банка сегодня существует своя форма кредитного договора, и их внешнее сходство, порой, отнюдь не означает одинакового содержания. Многообразие организационных условий кредитования присутствует и в рамках одного банка в разрезе различных заемщиков.
В процессе обсуждения и согласования условий кредитования кредитор или заемщик могут предлагать множество разнообразных условий, и в случае их обоюдного согласия эти договоренности будут зафиксированы в кредитном договоре и станут, в данном случае, конкретными условиями кредитования.
Предусмотреть и описать все разнообразие условий кредитования, закрепляемых в кредитном договоре, и выделить в отдельные элементы, не представляется возможным, и наиболее простым способом их отражения в механизме кредитования нам видится объединение их по общей основе - организационному характеру, откуда следует их название - организационные условия кредитования.
Обратимся теперь к основе дифференцированности - критериям дифференциации, и попытаемся дополнить позицию Н.И. Валенцевой анализом критериев дифференциации и доказательством необходимости их объединения и выделения полученной совокупности в отдельный элемент механизма кредитования.
Принцип дифференцированности предполагает установление различных условий кредитования, а основу определения этих условий составляют результаты анализа и прогноза основных характеристик потенциальных кредитных отношений, то есть, характера заемщика, объекта и обеспечения кредита, испрашиваемого размера и срока кредита и других. В каждом конкретном случае на практике количество таких факторов может быть различно, но их общим признаком будет то, что все они характеризуют степень риска кредитования, и в совокупности определяют его величину. От нее и зависит содержание условий кредитования, направленных на снижение этого риска (установление жестких условий кредитования с целью ограничить свободу заемщика и обеспечить себе возможность своевременного выявления проблемы и её устранения) или на компенсацию этого риска прибыльностью операций (высокий процент) с целью повышения эффективности кредитования.
Таким образом, объективную основу дифференцированного подхода банков к организации кредитования составляет основная цель кредитных операций - получение прибыли. И в её достижении главную роль играет определение риска предоставления кредита, которое производится на основе совокупности факторов, каждый из которых является фактором кредитного риска. Это доказывает возможность и необходимость выделения этих факторов в отдельный элемент механизма кредитования. Причем, определяя общую структуру механизма кредитования, нам представляется более актуальным сегодня назвать его именно факторы кредитного риска и их оценка, а не критерии дифференциации. Эта формулировка, более точно отражает основу современной дифференциации кредитных отношений.
В заключение анализа принципов кредитования и элементов его механизма, необходимо отметить, что принципы кредитования неразрывно связаны со всеми стадиями кредитного процесса. Например, дифференцированность и целенаправленность применяются при планировании кредитных вложений, срочность - при выдаче банковских ссуд, обеспеченность - при использовании банковских ссуд, платность - при завершении кругооборота средств, получении заемщиком прибыли и погашении последним ссудной задолженности. Представляя собой единый комплекс основных условий кредитования, его принципы должны применяться в практике организации кредитных отношений не изолированно, а в совокупности. Только комплексное применение принципов позволяет эффективно использовать кредит для удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Подводя итог проведенному анализу, немного нарушая определенную ранее хронологическую последовательность выделения элементов, с целью их логического построения, мы пришли к выводу, что, в целом, механизм банковского кредитования включает в себя следующие элементы: 1) заемщик; 2) объекты кредитования; 3) размер кредита; 4) ссудный процент; 5) срок погашения кредита; 6) обеспечение кредита; 7)
метод кредитования; 8) контроль в процессе кредитования; 9) организационные условия кредитных отношений; 10) факторы кредитного риска и их оценка.
Однако нам кажется такое представление структуры не вполне удачным. Поэтому мы предлагаем немного усложнить её и объединить в соответствии с проведенным ранее анализом, размер кредита, ссудный процент, срок погашения кредита, обеспечение и контроль, как общие условия кредитования, используемые сегодня всеми банками, в один элемент и назвать его в соответствии с их ролью в организации кредитных отношений - основные условия кредитования. Все остальные условия кредитования не являются основными; они могут изменяться как по количеству, так и по содержанию в зависимости от субъективного подхода конкретного коммерческого банка к организации собственного процесса кредитования. Поэтому указанные второстепенные правила предоставления ссуды, скорее, соответствуют конкретным организационным условиям кредитования.
Описанные две разновидности условий (основные и организационные) кредитования в совокупности составляют все современные условия предоставления кредита, фиксируемые сегодня в кредитных договорах.
Итак, в соответствии с содержанием принципов кредитования и требованиями логического построения, нам представляется наиболее целесообразным выделить следующие элементы механизма банковского кредитования:
- Заемщик;
- Объекты кредитования;
- Метод кредитования;
- Условия кредитования:
- Основные условия кредитования:
- Размер кредита;
- Ссудный процент;
- Срок погашения кредита;
- Обеспечение кредита;
- Контроль в процессе кредитования;
- Организационные условия кредитования;
- Факторы кредитного риска и их оценка.
В первую очередь, отметим, что в его работе, с нашей точки зрения, отражено функционирование механизма кредитования в условиях жесткого централизованного управления экономикой. Это проявляется в его трактовке каждого из элементов, затрудняет проведение анализа структуры и определяет его бесполезность в современных условиях. Тем не менее, хотелось бы обратить особое внимание, что в любых условиях функционирования кредитных отношений выделение видов ссуд в качестве элемента механизма кредитования представляется нам неверным. Виды ссуд определены особенностью организации механизма кредитования в целом и каждого элемента в отдельности. Именно специфика одного и, как следствие, остальных элементов механизма кредитования лежит в основе классификации кредитов по видам. Поэтому видами ссуд скорее можно считать закрепленные особенности функционирования и организации механизма кредитования на практике, но не его элементом.
Не совсем верным в его выделении элементов механизма кредитования кажется нам и степень конкретности каждого элемента. Более правильным было бы их укрупнить, объединив все элементы, связанные с объектом кредитования в один элемент. Например, существование круга кредитуемых объектов как отдельного элемента уже предполагает наличие оценки этих объектов, определяет степень участия кредита в кругообороте средств. Поэтому выделять каждый из аспектов, следующих из объекта кредитования, и в определенной степени повторяющих предыдущие в качестве отдельного элемента нет необходимости. Достаточно выделить элементом механизма объект кредитования, и существование остальных будет обусловлено им, как более широким понятием.
Отметим также еще и отсутствие в описанной структуре методов кредитования как элемента механизма. Видимо в своей структуре В.И. Челноков учитывает их путем включения в его состав видов ссудных счетов, степени участия кредита в кругообороте средств, способах погашения предоставляемых средств и плановых размерах кредита.
Однако нам представляется, что правильнее выделить в качестве элемента механизма кредитования именно методы кредитования, поскольку виды ссудных счетов, порядок выдачи и погашения кредита, способы планового регулирования размера кредита (применительно к механизму кредитования в условиях централизованной экономики) являются уже элементами метода кредитования, как понятия другого уровня и степени конкретности.
Другую структуру механизма кредитования в условиях социалистической экономики предлагают О.И. Лаврушин и Н.И. Валенцева. Они выделяют следующие элементы механизма кредитования: принципы разграничения источников оборотных средств на собственные и заемные; объекты кредитования; кредитное планирование: порядок аккумуляции средств на счетах в банке; критерии дифференциации кредитных отношений банка с заемщиком; метод кредитования. Проанализируем эту позицию, рассмотрев каждый элемент.
В дополнение к вышесказанному в процессе выделения элементов на основе принципов кредитования, отметим, что принцип разграничения источников связан с порядком наделения предприятий собственными средствами в соответствии с плановыми общими нормативами, то есть, использованием кредита для формирования норматива оборотных средств, действующего в период социалистического хозяйствования и утратившего актуальность сегодня. Отсутствие этих нормативов сегодня делает нецелесообразным выделение и соответствующего элемента механизма банковского кредитования.
Порядок аккумуляции средств мы сознательно не отнесли к элементам механизма кредитования, поскольку, не умаляя значения и объективной необходимости первоначальной аккумуляции средств, это все-таки, с нашей точки зрения, особенность банковского кредита как формы. Она, с одной стороны, определяет особенности механизма кредитования, но с другой стороны, находится выше уровня его элементов. Механизм кредитования включает в себя, на наш взгляд, элементы, характеризующие технику кредитования. Кредитное планирование же и порядок аккумуляции средств на счетах, который, кстати, является сегодня основным фактором кредитного планирования в российских коммерческих банках, мы относим к процессу формирования кредитной политики, как к более общему и высшему процессу, регламентирующему возможность, организационное функционирование механизма кредитования.
Подтверждает сказанное и то, что кредитные отношения банка с заемщиком не предполагают сегодня обсуждения и согласования вопроса предварительной аккумуляции банком денежных средств. Это является исключительно задачей банка и не касается заемщика. Более того, в соответствии со ст.821 ГК РФ «1. Кредитор вправе отказаться ог предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.». Таким образом, процесс аккумуляции средств не является сегодня частью механизма банковского кредитования заемщиков, а значит и его элементом.
Несмотря на теоретическую правильность обеих позиций, использовать предлагаемые структуры для описания современного механизма кредитования сегодня нам не представляется возможным. Поскольку особенности среды использования и функционирования механизма кредитования обусловливают и определенные особенности его организации. Отсюда и различие в механизме кредитования в условиях централизованной, плановой экономики социалистического периода и современных рыночных отношений.
Так, в изложенных структурах не находят отражение такие важные элементы, как заемщик, общие параметры кредита - срок погашения, размер кредита, ссудный процент, обеспечение и другие, без определения которых немыслимо сегодня функционирование механизма банковского кредитования.
Таким образом, сказать, что структура, предлагаемая ранее О.И. Лаврушиным,
Н.И. Валенцевой и другими авторами кафедры банковского дела Финансовой академии при Правительстве РФ, некорректна, ни в коем случае нельзя, просто современная организация механизма банковского кредитования определяет её особенности, приоритетность и количество элементов, а соответствующие работы, содержащие её описание, произведены в 1987 и 1991г. То же самое касается и структуры, приведенной В.А. Челноковым (1989г).
Собственную структуру мы попытались сформировать с учетом слабых сторон предшествующих позиций, устраняя их, и, с другой стороны, включая все положительное, что было сформировано ранее, с учетом современных особенностей механизма
кредитования.
Выделение нами основных и подчиненных элементов не исключает принадлежности каждого из них к механизму банковского кредитования. Это позволяет максимально точно отразить его содержание и практическое функционирование, сохраняя при этом одинаковый уровень и степень конкретности каждого из элементов. Такое выделение наглядно отражает взаимосвязь отдельных элементов, а их совокупность охватывает абсолютно все стороны проявления и организации механизма банковского кредитования на практике.
Для наглядности и простоты восприятия представим схему, отражающую структуру, то есть, совокупность составных элементов, механизма прямого банковского кредитования рис.З, с.55).
Таким образом, содержание и структура представленного механизма кредитования отвечает следующим системным принципам: целостность системы, взаимосвязь и взаимообусловленность её элементов, зависимость от условий функционирования (внутренних и внешних), возможность рассмотрения составных элементов в отдельности, и построения многих моделей механизма банковского кредитования, описывающих его в определённом аспекте и отражающих особенность какого-либо из составных элементов.
Механизм кредитования
1. Заемщик
2. Объект кредитован
3. Метод кредитования
форма
ссудного
счета
порядок выдачи и погашения кредита
4.1. Основные условия кредитования
Размер Ссудный Срок погашения Обеспечение Контроль кредита процент кредита кредита
5. Факторы кредитного риска и их оценка 4. Условия кредитования
4.2 .Орган изационные условия кредитования
Рис. 3. Структура механизма банковского кредитования
Особенность одного из элементов механизма банковского кредитования
предъявляет определенные требования к организации других его элементов. Таким образом, разновидности механизма кредитования предполагают специфику в организации отдельных элементов механизма, не затрагивая его структуру.
Механизм банковского кредитования торговых организаций предполагает специфику заемщика как элемента механизма в целом. С точки зрения теории наиболее распространенным ранее являлось разделение заемщиков на: государственные
предприятия, кооперативы, физические лица, другие банки и прочие (СП. органы власти, международные объединения и организации и другие). Подобной точки зрения придерживаются В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Т.Н. Белоглазова и другие авторы.
Можно и сегодня рассматривать указанные виды заемщиков, но, нам представляется более актуальным разделить их с учетом отраслевой принадлежности каждого и выделить в соответствии с этим следующие виды кредита: межбанковские ссуды, банковские ссуды заемщикам сферы торговли, аграрные ссуды сельскохозяйственным производителям, ссуды посредникам на фондовой бирже (брокерским, дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг), ипотечные кредиты и потребительские кредиты населению. Отраслевая направленность часто находит воплощение в государственной статистике ряда зарубежных стран (выделение кредитов промышленности, торговле, сельскому хозяйству и другие). Делят кредиты сегодня по отраслям и российские коммерческие банки. Поэтому, мы считаем возможным говорить сегодня и о теоретическом аспекте разделения кредитов по отраслевой принадлежности заемщиков.
Сегодня заемщик, на наш взгляд, является наиболее значимым элементом механизма банковского кредитования, и на основе разделения кредитов по отраслям можно проанализировать соответствующие особенности остальных элементов механизма кредитования. Однако не следует утверждать, что специфике заемщика, как элементу механизма банковского кредитования, соответствует только один из возможных вариантов организации других его элементов. Поэтому, правомерно утверждать, что понятие механизма банковского кредитования торговых организаций существует и возможно провести анализ его развития и применения в практике организации деятельности российских коммерческих банков.
С помощью такого механизма осуществляется кредитная политика.
Экономика и право: словарь-справочник. - М.: Вуз и школа . Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков . 2004 .
Смотреть что такое "КРЕДИТНЫЙ МЕХАНИЗМ" в других словарях:
КРЕДИТНЫЙ МЕХАНИЗМ ОБРАЩЕНИЯ ДЕНЕГ - (англ. credit mechanism of money circulation) – образование платежных средств безналичного оборота и их движение, выдача наличных денег из касс банков и их возврат в эти кассы при проведении кредитных операций. При предоставлении ссуд и… …
- (см. КРЕДИТНЫЙ МЕХАНИЗМ) …
Маржинальная торговля (англ. Margin trading) проведение спекулятивных торговых операций с использованием денег и/или товаров, предоставляемых торговцу в кредит под залог оговоренной суммы маржи. От простого кредита маржинальный отличается тем,… … Википедия
КРЕДИТНЫЙ МУЛЬТИПЛИКАТОР - определенное количественное соотношение, на базе которого действует механизм кредитования коммерческого банка. К.м. показывает, насколько банки увеличивают денежную массу через кредитную эмиссию посредством многодепозитного расширения своего… … Внешнеэкономический толковый словарь
финансовый механизм - Система институтов, обеспечивающих организацию, регулирование и планирование финансов, способы формирования и использования финансовых ресурсов у государства в целом, государственных и негосударственных хозяйствующих субъектов, органов местного… … Справочник технического переводчика
МУЛЬТИПЛИКАТОР кредитный, банковский, денежный, депозитный - механизм возрастания денежной массы на депозитных счетах по сравнению с первоначальной суммой денег в процессе движения безналичных денежных знаков через систему коммерческих банков. Возникает только тогда, когда центральный банк выполняет… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Совокупность финансовых инструментов и способов регулирования экономических процессов и отношений. Финансовый механизм включает цены, налоги, пошлины, льготы, штрафы, санкции, дотации, субсидии, а также банковский кредитный и депозитный процент,… … Финансовый словарь
Составная часть хозяйственного механизма, совокупность финансовых стимулов, рычагов, инструментов, форм и способов регулирования экономических процессов и отношений. Финансовый механизм включает прежде всего цены, налоги, пошлины, льготы, штрафы … Экономический словарь
финансовый механизм - составная часть хозяйственного механизма, совокупность финансовых стимулов, рычагов, инструментов, форм и способов регулирования экономических процессов и отношений. Финансовый механизм включает прежде всего цены, налоги, пошлины, льготы,… … Словарь экономических терминов
Элемент всего хозяйственного механизма, совокупность финансовых инструментов, рычагов, форм и способов регулирования экономических процессов. Ф.м. включает в себя цены, налоги, пошлины, льготы, штрафы, санкции, дотации, субсидии, банковский… … Энциклопедический словарь экономики и права
Книги
- Финансы и кредит. Учебник , . В учебнике обобщаются последние достижения в теории финансов, денежного обращения и кредита, практике реализации современной финансовой и кредитной политики в России, а также современная…
- Кредитный договор. Экономическая и правовая природа , Н. П. Бычкова, Г. Л. Авагян, Г. Л. Баяндурян. Рассмотрены экономическое содержание и правовая природа кредитного договора, его существенные и обязательные условия, порядок начисления и уплаты процентов, вопросы обеспечения кредита и…
При кредитных сделках должны соблюдаться важнейшие принципы, позволяющие обеспечивать возвратное движение средств. На основе таких принципов определяется порядок выдачи и погашения ссуд, их техническое и документальное оформление.
Принципами кредитования являются:
1. срочность;
2. платность;
3. возвратность;
4. целевое назначение;
5. материальное обеспечение.
Срочность отражает необходимость возврата кредита в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре.
Платность – этот принцип выражает оплату права использования кредита. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение этого принципа находит в установлении величины банковского процента.
Возвратность – означает, что средства должны быть возвращены, а экономической основой возврата служит непрерывность кругооборота средств и их наличие к сроку возврата ссуды.
Целевой характер кредита распространяется на большинство видов кредитных операций. Данный принцип отражается в одном из разделов кредитного договора, и нарушение данного обязательства может стать основанием для отзыва кредита.
Материальное обеспечение кредита – данный принцип подразумевает реальное обеспечение предоставленных заемщиком ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон. В качестве обеспечения кредиторы принимают залог, поручительство и обязательство в других формах принятых практикой.
Кредитная система функционирует через кредитный механизм , который представляет собой:
1) систему связей по аккумуляции и мобилизации денежного капитала между кредитными институтами и различными секторами экономики;
2) это отношения, связанные с перераспределением денежного капитала между самими кредитными институтами в рамках действующего рынка капитала;
3) это отношения между кредитными институтами и иностранными клиентами.
Кредитный механизм является составной частью кредитной системы, которая представляет совокупность элементов, характеризующих кредитные отношения и их использование в процессе управления общественным производством. Элементы кредитного механизма отличаются разным уровнем конкретности и имеют строгое соподчинение. Формы кредита являются наиболее общим выражением перераспределительной функции кредита и конкретизируются в принципах кредитования.
Принципы кредитования, в свою очередь, определяют структуру и содержание отдельных элементов механизма кредитования.
Так, принцип целевого характера кредита предполагает, что в состав механизма кредитования должны входить элементы, которые определяют границы собственных и заемных средств, объект кредитования, регулирования уровня задолженности и выдачи ссуд, порядок аккумуляции ресурсов кредитования.
Из принципа обеспеченности кредита вытекает, что элементы механизма кредитования должны определять связь движения кредита с обеспечением. В процессе кредитования необходимо организовать контроль за соблюдением всех принципов кредитования.
1. принцип разграничения источников оборотных средств на собственные и заемные,
2. объекта кредитования,
3. порядок аккумуляции средств на счетах в банке,
4. методы кредитования.
Таким образом, механизм кредитования – это способ выражения перераспределительной функции кредита, который, конкретизируя формы кредита и принципы кредитования, представляет собой совокупность приемов, которые связаны с аккумулированием денежных средств, установлением границ использования кредита и методами его предоставления.
Из единства элементов механизма кредитования вытекает их взаимосвязь и взаимообусловленность, что является характерными чертами любого элемента механизма кредитования.
Кредитный механизм является одним из основных элементов хозяйственного механизма и его объективной основой является сущность кредита как экономической категории и экономические законы, действующие в сфере кредитных отношений. Экономической базой является материальный процесс производства и обращения, особенности которых проявляются в кругообороте фондов, их структуре, в принципах формирования основных и оборотных средств.
Основной сущностной характеристикой кредита является возвратный характер его движения. Возвратное движение непосредственно учитывается при организации конкретных форм использования перераспределительной функции кредита, принципов и механизма кредитования. Условием возвратности является завершение оборотов фондов и полное высвобождение средств из оборота заемщика в денежной форме. Кроме того, возвратность кредита означает, что средства, предоставленные во временное пользование, должны быть возвращены в пределах определенного срока. Пропорции в кредитной сфере определяются как законом возвратности средств, так и законом экономического предела кредита, из которого вытекает необходимость поддержания пропорциональности между структурой кредитных ресурсов и кредитных вложений.
Случайные статьи
-
-
Прогноз численности населения методом передвижки возрастов
Метод компонент, или метод передвижки возрастов Метод компонент позволяет получать не только общую численность...
-
Налог для тунеядцев отменили
Правообладатель иллюстрации Alexei Druzhinin/TASS Image caption Какие еще кары и ограничения получат официально...
-
Деньги испании до евро. Какие деньги в Испании? Другие способы оплаты
На протяжении шести веков деньги Испании были одной из самых популярных, стабильных и универсальных валют во всём мире....
-
Надежные инвестиции онлайн
Всегда найдется способ заработать больше и быстрее, особенно если это касается интернет вложений, ведь в нем отсутствуют...
-
Как сделать мелкозаглубленный ленточный фундамент своими руками
При глубине залегания подошвы подземной несущей конструкции 0,2 – 0,7 м она называется мелкозаглубленный фундамент (МЗФ)...
Пенсия
-
2021-05-29 14:26:30 
Проект дренажной системы: пример Расстояние дренажа от плиты фундамента нормы
Система региональных нормативных документов градостроительной деятельности в Санкт-Петербурге РЕГИОНАЛЬНЫЕ...
-
2021-05-29 14:26:30 
Факты и «легенды»: как нужно заливать фундамент зимой
Если постройка дома ведется своими руками, то не всегда есть возможность подобрать благоприятный период для...
Субсидии
-
2021-05-29 14:26:30 
Стандартные ошибки при строительстве домов из газобетонных блоков Какие ошибки при строительстве дома
Строительство дома имеет очень много особенностей и нюансов. Порой кажется, что их так много, что учесть все...
-
2021-05-29 14:26:30 
Планировка дома – особенности для одноэтажного и двухэтажного строения
Цель любого дизайн-проекта – создание гармоничного и функционально насыщенного интерьера, при котором площадь...
Налоговые льготы
-
2021-05-29 14:26:30 
Шесть самых распространённых ошибок при строительстве каменного дома Самые распространенные ошибки в строительстве дома
Настал долгожданный момент начала воплощения мечты о собственном доме. Вы очень многое сделали для этого:...
-
2021-05-18 08:08:39 
Информация по омс амбулаторная поликлиническая помощь Основные показатели деятельности
Контакты Московский городской Фонд Обязательного Медицинского Страхования Сайт фонда (с возможностью...
Детские пособия
-
2021-05-18 08:08:39 
Деньги Жанны — Жанна Фриске — Русфонд
Кажется, родители покойной певицы Жанны Фриске делают все, лишь бы не исполнять решение суда, по которому они...
-
2021-05-18 08:08:39 
Купить квартиру шипиловский проезд
Интернет-магазин медтехники «МедМаг24» - медицинская техника и товары для здоровья и красоты. Телефоны для...
