Кто заполняет 4 раздел кудир. КУДиР: страшный зверь или важный документ

Все налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Если этого не делать, либо заполнить ее не правильно, можно получить немалый штраф (ст. 120 налогового кодекса РФ). Данная книга распечатывается и передается в налоговую инспекцию по их требованию. Она должна быть сшита и пронумерована.

Перед тем, как вы начнете формировать данную книгу учета доходов и расходов в 1С 8.3, проверьте настройки программы. Если у вас возникают проблемы с формированием КУДиР и какие-то расходы не попадают в книгу, тщательно перепроверьте настройки. Большинство проблем кроется именно тут.

Где находится книга учета доходов и расходов 1С 8.3? В меню «Главное» выберите пункт раздела «Настройки».

Перед вами откроется список настроенных учетных политик в разрезе организаций. Откройте нужную вам позицию.

В форме настройке учетной политики в самом низу перейдите по гиперссылке «Настройка налогов и отчетов».

В нашем примере выбрана «Упрощенная (доходы минус расходы)» система налогообложения.

Теперь можно перейти в раздел «УСН» данной настройки и настроить порядок признания доходов. Именно здесь указывается, какие операции уменьшают налоговую базу. Если у вас возникает вопрос почему расход не попадает в книгу расходов и доходов в 1С — первым делом смотрите в эти настройки.

С некоторых пунктов нельзя снять флаг, так как они являются обязательными для заполнения. Остальные флаги можно установить исходя из специфики работы вашей организации.

После настройки учетной политики перейдем к настройке печати самого КУДиР. Для этого в меню «Отчеты» выберите пункт «Книга доходов и расходов УСН» раздела «УСН».

Перед вами откроется форма отчета книги учета. Нажмите на кнопку «Показать настройки».

Если вам необходимо детализировать записи полученного отчета, поставьте соответствующий флаг. Остальные же настройки лучше уточнить в вашей налоговой инспекции, узнав требования к внешнему виду КУДиР. В разных инспекциях данные требования могут отличаться.

Заполнение КУДиР в 1С:Бухгалтерия 3.0

Кроме правильной настройки перед формированием КУДиР необходимо завершить все операции по закрытию месяца и проверить правильность последовательности документов. Все расходы попадают в данный отчет после их оплаты.

Книга учета ДиР формируется автоматически и поквартально. Для этого нужно нажать на кнопку «Сформировать» в форме, где мы только что производили настройку.

Книга доходов и расходов содержит 4 раздела:

• Раздел I. В данном разделе отражаются все доходы и расходы за отчетный период поквартально с учетом хронологической последовательности.
• Раздел II. Данный раздел заполняется только при виде УСН «Доходы минус расходы». Тут содержатся все затраты на основные средства и НМА.
• Раздел III. Здесь содержатся убытки, которые уменьшают налоговую базу.
• Раздел IV. В данном разделе отображаются суммы, уменьшающие налог, например, страховые взносы за сотрудников и т. п.

Если вы всё верно настроили, то и КУДиР сформируется корректно.

Ручная корректировка

Если все-таки КУДиР заполнился не совсем так, как вы того хотели, его записи можно откорректировать вручную. Для этого в меню «Операции выберите пункт «Записи книги доходов и расходов УСН».

В открывшейся форме списка создайте новый документ. В шапке нового документа заполните организацию (если в программе их несколько).

Данный документ имеет три вкладки. Первая вкладка корректирует записи раздела I. Вторая и третья — раздел II.

При необходимости внесите нужные записи в данный документ. После этого КУДиР сформируется с учетом этих данных.

Анализ состояния учета

Данный отчет может помочь вам в наглядном виде проверить правильность заполнения книги доходов и расходов. Чтобы его открыть, выберите пункт «Анализ учета по УСН» в меню «Отчеты».

Если в программе ведется учет по нескольким организациям, нужно выбрать в шапке отчета ту, по которой необходим отчет. Так же задайте период и нажмите на кнопку «Сформировать».

Отчет разбит на блоки. По каждому из них можно кликнуть, получив расшифровку суммы.

Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН или УСНО ) ведут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. УСНО (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 152н, с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 26.05.2006 N ГКПИ06-499)

Общие требования

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии).

Организации и ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в специальной книге. О Книге учета доходов и расходов при УСН в 2019 году расскажем в нашей консультации.

Как вести КУДиР

Форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, (КУДиР), а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Книгу доходов и расходов для ИП на УСН или организаций в формате Excel можно по приведенной ниже ссылке.

Заполнение КУДиР при УСН «доходы минус расходы»

При ведении книги доходов и расходов при УСН необходимо руководствоваться Порядком заполнения КУДиР, который приведен в Приложении № 2 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

В этом Порядке даны пояснения по КУДиР, как заполнять при УСН «доходы минус расходы» те или иные разделы. Естественно, упрощенцы с объектом «доходы» также найдут ответы на вопросы заполнения своей «урезанной» книги: напомним, что доходные упрощенцы могут не отражать в КУДиР информацию о своих расходах.

К примеру, по расходам в КУДиР при УСН информация в Разделе I «Доходы и расходы» заполняется так:

• в графе 1 «№ п/п» необходимо указать порядковый номер регистрируемой операции;
• в графе 2 «Дата и номер первичного документа» приводятся дата и номер первичного документа, на основании которого регистрируется расходная операция;
• в графу 3 «Содержание операции» заносится содержание хозяйственной операции, по которой учитывается расход на УСН;
• в графе 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)» упрощенец приводит понесенные и оплаченные им расходы, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ .

Первичным документом выступают, как правило, платежные поручения, ведь доходы и расходы признаются на УСН по кассовому методу (п.п. 1,2 ст. 346.17 НК РФ).

Форма книги учета доходов и расходов с 2018 года

С 01.01.2018 организации и ИП на УСН применяют обновленную книгу учета доходов и расходов (поправки в нее были внесены

Любой бизнес, большой или малый, требует учёта. Для этих целей применяются разнообразные сервисы, регистры и т. п. Выбор алгоритма и методов обуславливается типом компании (юрлицо/ИП) и применяемым налогообложением. КУДиР (книга учёта доходов и расходов) - один из способов фиксации фактов финансово-хозяйственной деятельности некоторых организаций и большинства индивидуальных предпринимателей. При кажущейся простоте формирования документа, процесс имеет свои особенности и тонкости.

КУДиР: что это такое и кому это нужно

Книга учёта доходов и расходов (сокращённо КУДиР) - документ, фиксирующий хозоперации некоторых категорий ИП и ООО. Она обязательна для ИП и организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения. Причём и тех, кто выбрал в качестве объекта «Доходы», и тех, для кого таким показателем служат доходы, «очищенные» от расходов.

Необходим подобный регистр и предпринимателям, применяющим ЕСХН, ОСН, ПСН. КУДиР заполняют все ИП, кроме «вменёнщиков» (плательщиков ЕНВД).

Здесь находят своё отражение факты предпринимательской и хоздеятельности за каждый отчётный период. Данные берутся из «первички» и фиксируются в хронологическом порядке.

Внесённые сведения позволяют определить результат деятельности субъекта и рассчитать величину налога.

При возникновении вопросов по заполнению КУДиР следует проконсультироваться у инспектора ФНС

Видовое разнообразие КУДиР и основные требования к их ведению

Форма документа определяется применяемой системой налогообложения. В 2018 году утверждены 4 её вида для:

• ЕСХН;

В трёх первых находят отражение доходные и расходные операции компаний. В четвёртой, патентной системе, учитываются только полученные доходы. Логично, что в этом случае бланк называется «Книга учёта доходов» (сокращённо КУД). Она имеет по сравнению с КУДиР более простую структуру.

Ко всем вышеперечисленным видам предъявляется ряд общих требований:

Раньше КУДиР необходимо было заверять у налоговиков, а по окончании года - сдавать её в это ведомство. С 2013 года такое требование отменено.

Заполняем КУДиРы: легко и просто

Рассмотрим алгоритм формирования Книги для всех систем налогообложения, которым законодательно предписано их обязательное ведение. С этим вопросом важно разобраться, так как отсутствие у хозяйствующего субъекта такого регистра повлечёт за собой со стороны налоговиков штрафные санкции:

• индивидуальные предприниматели наказываются штрафом в 200 руб.;
• организация-упрощенец платит 10 000 руб.

КУДиР для упрощёнщиков

Начнём с книги учёта доходов и расходов при УСН. В зависимости от того, какой объект облагается налогом, заполняются те или иные её разделы.

Порядок заполнения КУДиР при УСН в зависимости от объекта налогообложения

Например, если за облагаемую базу взяты получаемые доходы, то, прежде всего, следует определиться, получали ли вы целевые средства из бюджета. Ваш ответ «да», в первом разделе кроме полученных доходов укажите расходы, понесённые при использовании бюджетных средств. Ответили отрицательно? Тогда заполняйте в первом разделе только доходные сведения.

Если объектом налогового обложения выбраны «доходы минус расходы», то в первом разделе заполняются данные как по доходам, так и по расходам.

В компании имеются собственные основные средства и нематериальные активы - заполняем раздел 2. Нет такого имущества, но имеются убытки прошлых лет - переходим сразу в раздел 3.

Тем, у кого нет ни ОС, ни НМА, ни убытков, следует ограничиться только заполнением 1 раздела.

Учёт ведётся с использованием кассового метода, то есть доходы/расходы учитываются при расчёте налога в момент фактического поступления денег (для доходов) либо произведённой оплаты (для расходов). В одной КУДиР учитываются все виды предпринимательской деятельности, но раздельно по каждому из них.

Фотогалерея: пример заполнения некоторых листов КУДиР

Пример заполненной таблицы 1–1А: учёт приобретённого сырья и материалов Продолжение примера по таблице 1–1А: расчёт итоговых показателей Образец заполненной таблицы 1–4А: учёт материальных расходов Продолжение примера заполнения таблицы 1–4А: регистрация остатков материалов Заполненный бланк таблицы 1–7А: подведение итогов налогового периода Пример заполнения таблицы 2–1: учёт амортизации основных средств Образец таблицы 6–2: регистрация прочих расходов

КУДиР для ИП-сельхозтоваропроизводителей

Индивидуальные предприниматели - плательщики ЕСХН также обязаны вести подобный учётный регистр. Порядок заполнения подробно прописан в Приложение №2 к минфиновскому приказу от 11.12.2006 №169н.

Таблица: заполнение 1 раздела

Заполненный титульный лист документа содержит Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, его ИНН, место получения патента и срок его действия, а также период ведения КУД.

Образец заполненного титульного листа для Книги на ПСН

Заполнять лист 1 необходимо на основании первичных платёжных документов: приходных кассовых ордеров, чеков ККТ, платёжных поручений банка.

Образец заполненного Раздела 1 книги доходов предпринимателя на ПСН

На каждый патент заводится отдельная книга учёта доходов. Если у ИП имеется несколько действующих патентов, то и книг будет столько же.

Некоторые особенности электронной КУДиР

Книга может вестись в электронном виде с помощью различных бухгалтерских сервисов. Работать в них не составит труда даже тем бизнесменам, кто не владеет специальными бухгалтерскими знаниями.

Вся введённая в базу «первичка», содержащая сведения о доходах и расходах, автоматически подтягивается сервисом в нужные разделы КУДиР. Это позволяет значительно сэкономить время пользователя и избежать досадных ошибок.

Если в последующем первичные документы по каким-либо причинам корректируются, то все изменения сразу же отражаются и в самой книге.

По окончании налогового периода электронный регистр следует обязательно распечатать на бумаге, сброшюровать, сделать заверительную надпись, проставив подпись руководителя (ИП) и печать, если таковая имеется.

Видео: всё, что нужно знать о КУДиР

Чтобы бизнес приносил удовлетворение, следует должным образом организовать все его участки. Важная роль в этом процессе принадлежит правильной фиксации фактов финансово-хозяйственной деятельности организации или ИП. В зависимости от выбранного налогообложения, применяются те или иные учётные регистры. КУДиР - самый распространённый способ учёта хозопераций у большинства налогоплательщиков-ИП. Умение ориентироваться в видовом многообразии этого документа, знание некоторых особенностей его ведения позволит избежать проблем с налоговой службой, а предпринимательскую деятельность сделать более прозрачной.

В нашей статье вы найдете книги учета доходов и расходов (КУДИР) для ИП на УСН 6 образец заполнения 2016 года. Такую книгу должны вести все ИП на УСН.

Нужно ли заверять КУДИР для ИП на УСН 6% в налоговой

С 2013 года заверять Книгу учета в налоговой не нужно. Тем не менее, ее отсутствие у предпринимателя приведет к штрафу.

Срочная новость для всех предпринимателей: . Подробности читайте в журнале

Книга учета может потребоваться при выездной налоговой проверке. Выдается по письменному требованию налоговиков.

А вот сдавать книгу учета вместе с декларацией по УСН в налоговую инспекцию не нужно.

Как ИП на УСН вести книгу учета

Форма КУДИР для ИП на УСН со ставкой 6% (образец заполнения здесь) утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

К слову сказать, она подходит для всех упрощенцев, не зависимо от применяемого объекта налогообложения. Правда правила заполнения у упрощенцев с объектом доходы отличаются от тех, кто выбрал объект доходы минус расходы.

Заполнять Книгу учета вы можете авторучкой на бумаге, либо на компьютере. В первом случае бланк КУДИР до заполнения следует распечатать, пронумеровать, прошить, скрепить печатью (при ее наличии) и подписью. Во втором случае все эти действия нужно сделать после окончания года. В электронном виде книгу учета можно вести в экселе или .

Особенности заполнения в 2016 году раздела 1 КУДИР для ИП на УСН 6%

Предприниматели на УСН с объектом доходы в разделе 1 КУДИР отражают доходы от реализации и внереализационные доходы. Их суммы заносят в графу 4 раздела 1. Необлагаемые доходы в Книгу учета записывать не нужно.

В графе 2 раздела 1 КУДИР для ИП на УСН 6 процентов (образец заполнения) указывают дату и номер документа, на основании которого получен доход. Это может быть кассовый чек или Z-отчет, если деньги поступили в кассу. Если же деньги пришли на расчетный счет, в графе 2 нужно указать реквизиты банковской выписки. Кроме того, подтвердить поступление дохода могут товарные накладные, акты приемки-передачи имущества и т.д.

В графе 3 раздела 1 КУДИР для ИП на УСН 6% записывают содержание операции.

Отметим, что записи в Книге учета делаются в хронологическом порядке. Поскольку при упрощенной системе применяется кассовый метод, доходы отражают в день фактического поступления.

Образец заполнения в 2016 году Раздел 1 КУДИР для ИП на УСН процентов, образец заполнения в 2016 году

Ситуация, когда приходится возвращать поступившие ранее деньги, не редкость. В этом случае сумму возврата нужно указать в графе 4 раздела 1 КУДИР со знаком минус.

Образец заполнения КУДИР в 2016 году в случае возврата ранее полученных средств.

Справку к разделу 1 заполняют только упрощенцы с объектом доходы минус расходы. Так сказано в пункте 2.6 порядка заполнения КУДИР. Тем не менее, те, кто применяет объект налогообложения доходы, могут в строке 010 справочной части указать общую сумму полученного дохода.

Как заполнить раздел 4 КУДИР для ИП на УСН со ставкой 6%

ИП на УСН 6% без работников отражают в этом разделе страховые взносы, уплаченные за себя в фиксированном размере, а именно:

• в графе 4: пенсионные взносы;
• в графе 6: взносы на обязательное медицинское страхование.

Нередко ИП уплачивают взносы в конце года. В этом случае всю сумму следует указать в той части таблицы, которая относится к четвертому кварталу. Соответственно уменьшить налог вы сможете только по итогам налогового периода.

А вот если взносы перечислялись в каждом квартале, то и показывать их нужно поквартально. Это более выгодный вариант для ИП. Так как вы сможете уменьшить на взносы не только налог по итогам года, но и авансовые платежи.

Образец заполнения Раздел 4 КУДИР в 2016 году для ИП со ставкой 6 процентов, образецзаполнения без работников.

Если же у ИП есть работники, то он показывает в разделе 4:

• взносы, перечисленные с зарплаты работников;
• пособия по временной нетрудоспособности, оплаченные работодателем за счет собственных средств;
• платежи по договорам добровольного личного страхования;
• страховые взносы, уплаченные за себя в фиксированном размере.

Образец заполнения раздела 4 КУДИР в 2016 году для ИП со ставкой 6%, у которого есть работники.