Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.
Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2019 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.
Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.
Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.
Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.
Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.
ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.
Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.
Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.
На 2019 год установлены такие суммы платежей:
При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).
Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.
С 2017 года все взносы направляются в ФНС.
Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.
По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.
По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.
Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.
Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.
Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.
ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.
Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.
Также нужно платить единый налог на вмененный доход.
Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.
Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.
Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.
Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.
Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.
Отчетность ИП - одна из самых простых по сравнению с другими субъектами предпринимательства, но у новичка даже элементарный вопрос может вызвать затруднения. О том, какие документы нужно сдавать ИП в налоговую и фонды, что грозит нарушителям за ошибки и просрочку - читайте в статье.
На сегодняшний день есть несколько способов отправить отчетность в различные ведомства. Первый - сделать это в ходе личного визита в отделение по месту регистрации предпринимателя. В этом случае нужно иметь с собой гражданский паспорт для подтверждения личности.
Важно! Нельзя заранее подписывать документы, это делается в присутствии сотрудника, который их принимает.
Второй способ - отправка документов «Почтой России» с описанием вложения и уведомлением о вручении. Однако, при таком способе подачи требуется нотариальное заверение всех подписей. Подтвержденная нотариусом доверенность нужна, когда сдавать отчетность в налоговую для ИП идет не сам предприниматель, а другой человек.
В первом и втором случае документы предоставляют на бумажном носителе с живой подписью индивидуального предпринимателя. «Бумажный» вариант не подходит в случаях:
подачи деклараций налоговых агентов по НДС и тех, кто выставляет счета-фактуры;
отчетов в ПФР и соцстрах при среднесписочной численности наемных работников свыше 25;
налоговой отчетности для ИП при среднесписочной численности свыше 100 человек.
Для всех этих вариантов сдача отчётности ИП должна происходить через интернет с применением квалифицированной электронной подписи. Любые субъекты малого бизнеса при желании могут сдавать «электронно» вообще все отчеты, даже при штате меньше 25 человек.
Единственная документация, которую сегодня принимают только на бумаге - это бухгалтерский баланс, но его от индивидуальных предпринимателей не требуют.
Для начала о приятном: от сдачи каких-либо форматов в налоговую избавлены «упрощенцы» по виду учета «доходы», которые полный год использовали онлайн-кассы и пользователи патента.
Годовой отчет ИП - это декларация, и формат ее изменяется, в зависимости от режима налогообложения:
применяющие вмененный сбор сдают декларацию ЕНВД ;
при общем типе налогообложения применяют 3-НДФЛ .
ИП, использующие патент, никаких отчетов в налоговую не подают.
Единственный квартальный налог, который применим для ИП - это НДС. От него освобождены те, кто использует упрощенные режимы налогообложения. Платят НДС компании на ОСНО с доходами за квартал свыше 2 млн. рублей (или независимо от дохода при продаже подакцизных товаров). ИП, являющиеся плательщиками этого налога, должны задекларировать НДС .
Предприниматели-физические лица избавлены от предоставления бухгалтерской документации, к которой относится баланс, отчет о финансовых результатах и целевых средствах.
Единственная форма, отражающая отчетность ИП по бухгалтерии - книга учета доходов и расходов. Ее ведут предприниматели вне зависимости от формы налогового режима. КУДиР не является отчетом как таковым с подачей в какие-то определенные сроки. Однако, при проверке годовых деклараций сотрудники налоговой могут попросить предоставить эту книгу для проверки.
Если ИП нанимает сотрудников, то ему необходимо составить уведомление о регистрации в качестве работодателя . Эту форму нужно подать в ФСС в 10-дневный срок с момента приема первого сотрудника на работу.
После этого все отчёты по наемным работникам сдаются на периодической основе:
Срок подачи |
Наименование отчета |
Для кого актуально |
СЗВ-М за декабрь 2019 года |
Все страхователи |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2019 год |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
|
Сведения о среднесписочной численности за 2019 год |
Все организации |
|
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2019 года |
Компании с лицензируемой деятельностью и водными объектами |
|
4-ФСС за 2019 год на бумаге |
||
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2019 года в электронном виде |
Экспедиторы, застройщики и посредники |
|
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года |
Все компании, уплачивающие ЕНВД |
|
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года |
Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения |
|
4-ФСС за 2019 год в электронной форме |
Компании с численностью сотрудников более 25 человек |
|
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) |
Все страхователи |
|
СЗВ-М за январь 2020 года |
Все страхователи |
|
6-НДФЛ за 2019 год |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
Сведения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2019 год. |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
Сведения о страховом стаже сотрудников за 2019 год - СЗВ-СТАЖ. |
Все страхователи |
|
СЗВ-М за февраль 2020 года |
Все страхователи |
|
Декларация по ЕСХН за 2019 год |
Компании - сельхозпроизводители |
|
СЗВ-М за март 2020 года |
Все страхователи |
|
Документы о подтверждении вида деятельности в ФСС |
Компании, зарегистрированные в 2019 году и ранее |
|
Декларация по водному налогу за 1 квартал 2020 года |
||
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 год |
Компании, применяющие систему налогообложения ЕНВД |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2020 года в электронном виде |
Экспедиторы, посредники и застройщики |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2020 года |
Организации без объектов налогообложения |
|
4-ФСС за 1 квартал 2020 года на бумаге |
Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек |
|
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года |
Плательщики НДС |
|
4-ФСС за 1 квартал 2020 года в электронной форме |
||
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
3-НДФЛ за 2018 год |
ИП на общем режиме |
|
Декларация по УСН за 2018 год |
ИП на УСН |
|
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года |
Все страхователи |
|
СЗВ-М за апрель 2020 года |
Все страхователи |
|
СЗВ-М за май 2020 года |
Все страхователи |
|
СЗВ-М за июнь 2020 года |
Все страхователи |
|
4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2020 года на бумаге |
Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек |
|
Декларация по водному налогу за 2 квартал 2020 года |
Компании, имеющие водные объекты |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 полугодие 2020 года |
Компании без объектов налогообложения |
|
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года |
Плательщики ЕНВД |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2020 года |
Экспедиторы, посредники, застройщики |
|
4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2020 года в электронной форме |
Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек |
|
Декларация по НДС за 2 квартал 2020 года |
Плательщики НДС |
|
Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2020 года |
Все страхователи |
|
6-НДФЛ за полугодие 2020 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
СЗВ-М за июль 2020 года |
Все страхователи |
|
СЗВ-М за август 2020 года |
Все страхователи |
|
СЗВ-М за сентябрь 2020 года |
Все страхователи |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартала 2020 года |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе |
|
Декларация по водному налогу за 3 квартал 2020 года |
Если есть водные объекты |
|
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2020 года |
Плательщики ЕНВД |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2020 года в электронной форме |
Экспедиторы посредники и застройщики |
|
4-ФСС за 9 месяцев 2020 года на бумаге |
Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек |
|
Декларация по НДС за 3 квартал 2020 года |
Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги |
|
4-ФСС за 9 месяцев 2020 года в электронной форме |
Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек |
|
Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года |
Все страхователи |
|
6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
СЗВ-М за октябрь 2020 года |
Все страхователи |
|
СЗВ-М за ноябрь 2020 года |
Все страхователи |
В Росстат индивидуальные предприниматели сдают отчеты по запросу этого ведомства примерно раз в 5 лет. Сделав выборку компаний, от которых необходимы отчеты, Росстат обязан отправить уведомление об этом и разместить перечень организаций на сайте СЗВ-СТАЖ Нарушение экологической отчетности грозит взысканием от 3 до 20 тыс. рублей.
Важно! Налоговая может блокировать счет за нарушения подачи деклараций и РСВ. Даже самая нелепая ошибка по-невнимательности может повлечь за собой прямые и косвенные финансовые потери. Отдав бухгалтерию на аутсорс , вы получите помощь опытных профессионалов и финансовые гарантии от любых проблем с отчетностью.
Регистрируя себя в качестве индивидуального предпринимателя, бизнесмен берет на себя обязательство отчитываться перед государственными ведомствами о процессе и результате своей работы. Чтобы тщательно следить за порядком и соблюдением законов в отношении ведения бизнеса, правительством были введены различные формы отчетности, в том числе и налоговая отчетность для ИП, которые призваны упростить и систематизировать взаимодействие ИП и государственных органов.
Для удобства таких взаимоотношений предусмотрены различные способы подачи отчетности ИП :
Отчетность, которую принято сдавать ИП, следует поделить на группы:
Если предприниматель концентрирует свои силы на одном источнике дохода и выбирает, соответственно, только один режим налогообложения, отчитываться ему проще и нанимать бухгалтера подчас не целесообразно. Но бывает, что ИП совмещает сразу несколько источников дохода, каждый из которых облагается налогом по своей системе, тогда без бухгалтера обойтись трудно, так как сдавать отчеты придется по каждому режиму индивидуально.
Отчетность в зависимости от режима налогообложения:
Налоговая система | Декларация | Сроки сдачи |
ОСНО | З-НДФЛ | Подается один раз в год (календарный), отправить нужно до 30 апреля будущего года |
4-НДФЛ | Подается сразу после поступления первых доходов (не позже пяти дней по окончании того месяца, в котором зафиксирована прибыль) | |
по НДС | Сдается ежеквартально, до 25 числа 1-го месяца будущего квартала | |
УСНО | по УСН | Единожды в год (календарный), успеть сдать до 30 апреля будущего года |
ЕНВД | по ЕНВД | Ежеквартально, успеть подать до 20 числа 1-го месяца будущего года |
ЕСХН | по ЕСХН | Заполняется один раз в год (календарный), передать нужно до 31 марта будущего года |
ПСН | Не нужна |
Помимо всего вышесказанного, практически всегда (при УСНО, ОСНО, ПСН, ЕСХН) ИП обязан заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДИР) . И дело даже не в наказании (двести рублей) ФНС за ее отсутствие, а в том, что трудно контролировать свое дело, не фиксирую денежные поступления и затраты. По правилам, книга должна находиться на предприятии в бумажном виде, прошитая и с пронумерованными страницами. Раньше ее требовалось предварительно заверять в налоговой службе, однако эту обязанность с ИП сняли.
Если предприниматель отчитывается по ЕНВД, КУДИР вести не нужно, более того – требования налоговой эту книгу завести является незаконным. Многие ИП во избежание конфликтов с ФНС все же организовывает заполнение “Книги ЕНВД”, но данные о доходах и расходах не прописывает.
Отчет | Документ | Срок | Место сдачи | |
ОСНО | по НДФЛ | 2-НДФЛ за служащих (когда нанят персонал) | до 1 апреля будущего года | ФНС |
3-НДФЛ | до 30 апреля будущего года | |||
4-НДФЛ | ||||
УСН | по налогу | Налоговая декларация по УСН | не позднее 30 апреля будущего года | |
ЕСХН | по налогу | Налоговая декларация по ЕСХН | не позднее 31 марта будущего года | |
ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН | по ССЧ (среднесписочная численность сотрудников) | Форма КНД 1110018 | до 20 января будущего года | |
Расчет страховых взносов | Форма РСВ-1 (отменена с 1.01.2017 года) | до 15 числа 2-го по счету месяца после отчетного периода | ПФР | |
Данные о страховом стаже | СЗВ-СТАЖ | до 1 марта будущего года | ||
Статистика | ОКУД 1601305 “1-предприниматель” | до 1 апреля будущего года | Росстат |
Ошибочным будет полагать, что кассовые операции привязаны к режиму налогообложения или присутствию на предприятии ККТ.
Кассовая операция – действие, имеющее отношение к приему, хранению и выдаче наличных. ИП, в чьей деятельности имеют место кассовые операции, должны быть знакомы с правилами кассовой дисциплины, включающими в себя грамотное оформление кассовой документации, контроль за лимитом по кассе и так далее.
Если ИП ведет КУДИР, ему доступна упрощенная схема ведения кассовой дисциплины (о ней следует упомянуть в организационной учетной политике, издать соответствующий приказ), при которой не нужно заполнять:
Плюс ко всему, разрешается не предусматривать кассовый лимит на остаток наличных средств. Один пункт остается неизменным и строго контролируемым – выдача зарплаты сотрудникам наличными деньгами. Здесь по-прежнему необходимо оформлять расчетно-платежную и платежную ведомости .
Традиционными видами отчетов список документов, принимаемых ФНС от предпринимателей, не ограничивается. Смотря, чем именно зарабатывает на жизнь ИП, различают особые категории налогов и сборов.
Вид налога | Отчетность | Сроки сдачи | Кто платит |
Земельный | Отсутствует. ФНС рассчитывает сумму налога и присылает уведомление об уплате сама. | По получении уведомления, в срок, утвержденный для уплаты налогов физлицами | ИП, занятость которых предусматривает эксплуатацию земельных участков, находящихся у них в собственности, бессрочном пользовании и пожизненном наследовании |
Транспортный | Декларацию подавать не нужно, ФНС вычисляет сумму налога и присылает уведомление об оплате | В сроки уплаты налогов физическими лицами | Предприниматели, для осуществления деятельности которых необходимы транспортные средства |
Водный | Декларация по водному налогу () | Составляется ежеквартально, отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступившего по окончании отчетного квартала | ИП, имеющие разрешение на использование в своей деятельности государственных водных ресурсов |
НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) | Оформляется ежемесячно, подается в ФНС не позже конца будущего месяца | Для ИП, промышляющих добычей полезных ископаемых | |
Плата за эксплуатацию объектов животного мира | Данные о выданных на ведение деятельности лицензиях и размере сбора | В рамках 10 суток со дня выдачи ИП разрешительных документов | Для ИП, использующих объекты животного мира |
Плата за эксплуатацию водных биологических ресурсов | Данные о выданных на ведение деятельности разрешениях и размере платежей | В рамках 10 суток с даты выдачи ИП разрешительных документов | Для ИП, использующих водные биологические ресуры |
Данные о числе объектов ВБР, изъятых из природы в рамках выданного ИП разрешения | Отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступающего по окончании месяца, в течение которого разрешение потеряло силу | ||
Плата за эксплуатацию недр | Данные о суммах платежа | Вычисляется и подается ежеквартально, сдается до конца месяца, наступающего по окончании отчетного квартала | Для ИП, использующих недра |
Рассмотрим список отчетов, которые должны быть сданы по итогам каждого квартала. Их можно сгруппировать по местам отправки отчетности:
Стоит отметить, что отчет РСВ-1, также ежеквартально передаваемый в ПФР, был упразднен с 1.01.2017г.
Ежеквартальная отчетность ИП с сотрудниками | ||
Отчетность | Срок подачи | Место сдачи |
Расчет 6-НДФЛ | до конца месяца, наступившего по окончании квартала | ФНС |
Расчет страховых платежей | до 30 числа месяца, наступившего по окончании квартала | |
Форма СЗВ-М с данными и сотрудниках пенсионного возраста | ежемесячно, до 15 числа будущего месяца | ПФР |
4-ФСС | до 20 числа (бумажный носитель) или до 25 числа (электр. форма) месяца, наступающего по окончании отчетного квартала | ФСС |
ИП без работников. Сразу отметим, что обязанность подавать отчетности во внебюджетные фонды за себя самого, была упразднена для ИП с 2010 года.
Ежеквартальная отчетность ИП без сотрудников | |||
Режим | Отчетность | Срок сдачи | Место сдачи |
ОСНО | Декларация по НДС | до 25 числа каждого месяца (долями) | ФНС |
На протяжении всех отчетных кварталов ведется КУДИР | |||
УСН | Отчетности за каждый квартал нет, только годовая. Ежеквартально ведется только КУДИР | ||
ЕНВД | Декларация по ЕНВД | до 20 числа месяца, наступившего по окончании квартала | |
ПСН | Квартальная отчетность отсутствует. Есть обязанность вести КУДИР | ||
ЕСХН | Квартальных отчетов нет, если не считать постоянное ведение КУДИР |
Выбор режима ПСН значительно упрощает жизнь предпринимателю, благодаря минимальному количеству обязательных отчетностей. У ИП на патенте нет ни налога на имущество, ни НДФЛ, ни НДС . Соответственно, нет и отчетов по ним. А с 2012 года вести деятельность стало еще проще – отменили подачу во внебюджетные фонды отчетов за самого предпринимателя.
Таким образом, ИП на ПСН без сотрудников должен вести КУДИР (если ИП совмещает несколько занятий, КУДИР ведется отдельно по каждому из них), и на этом его обязанности заканчиваются. Когда предприниматель вынужден нанимать работников, он должен быть готовым к тому, что с того момента, как на его предприятии появится первый сотрудник, обязательных платежей и отчетности станет в разы больше.
С наймом служащих ИП становится их налоговым агентом. Теперь он выплачивает:
Как мы видим, помимо заполнения КУДИР, у ИП на ПСН с работниками появляются обязанности налогового агента по отношению с сотрудникам, что усложняет бухгалтерский и налоговый учет.
Рассмотрим список отчетов, оформляемых по прекращении деятельности ИП:
Все документы, оформленные при ликвидации предприятия, должны находиться на хранении у ИП минимум 5 лет , так как документальная проверка налоговой службой проводится и после закрытия предпринимательской деятельности.
Необходимые бланки представлены следующим списком:
Бланки отчетности ИП в зависимости от режима налогообложения |
– Декларация 3-НДФЛ, – Декларация 4-НДФЛ, – Декларация по НДС, – Декларация по УСН, – Декларация по ЕНВД, – Декларация по ЕСХН, – КУДИР для ОСН, – КУДИР для УСН, – КУДИР для ПСН, – КУДИР для ЕСХН. |
Бланки отчетности ИП по дополнительным налогам |
– Декларация по водному налогу, – Декларация по НДПИ, – бланк сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора, – бланк сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса, – бланк расчета регулярных платежей за пользование недрами. |
Бланки отчетности по кассовой дисциплине |
– бланк товарного чека, – бланк кассового чека, – бланк заявления о регистрации ККТ, – Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1, – Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2, – журнал регистрации кассовых документов КО-3, – кассовая книга КО-4, – Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5, – Расчетно-платежная ведомость Т-49, – Расчетная ведомость Т-51, – Платежная ведомость Т-53. |
Бланки отчетности ИП с работниками |
– бланк справки о среднесписочной численности работников, – бланк расчета страховых взносов, – бланк СЗВ-М, – бланк СЗВ-СТАЖ, – бланк 4-ФСС. |
Бланки отчетности при ликвидации ИП |
– Заявление на закрытие ИП по форме Р26001 |
Нормативными актами являются:
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) | О бухгалтерском учете предприятий |
Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ | О сдаче сведений о выплатах в пользу физических лиц в ФНС |
Федеральном законе от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования | О штрафе в 500 рублей в отношении каждого застрахованного сотрудника предприятия за отказ предпринимателя в предоставлении сведений о страховом стаже работника |
Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ | О введении нормы, по которой налогоплательщик может уплатить налоги за третьих лиц |
Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ | О введении для микропредприятий упрощенного кадрового учета |
Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ | Требования к предпринимателям, свомещающим ЕНВД и ПСН |
п.8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ | О раздельном учете доходов и расходов при совмещении ЕНВД и ПСН |
Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» | О регистрации кассовых аппаратов по новому порядку |
Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@ | Об упрощении ведения кассовой дисциплины |
Ошибка №1: Индивидуальный предприниматель сразу после регистрации себя в качестве такового продал личный автомобиль и квартиру, после чего занес доходы от продажи в КУДИР своего предприятия для отчета перед ФНС.
Любой индивидуальный предприниматель не понаслышке знает, как важно вовремя осуществлять отчисления в налоговую службу. При этом, забывая о важности предоставления налоговой отчетности.
Несмотря на то, что это является такой же серьезной обязанностью, многие, чаще по неопытности, забывают вовремя подавать документацию в соответствующие службы.
В результате чего получают солидные штрафы.
Для предупреждения таких ситуаций в будущем следует заранее ознакомиться с перечнем форм и сроками их сдачи.
Те, кто только начинает свою предпринимательскую деятельность, задаются вопросом о выборе системы уплаты налогов. Выбор встает между двумя спецрежимами: УСН и ЕНВД.
У каждого из них есть ряд особых характеристик, которые нужно учесть, чтобы не прогадать и сократить по максимуму выплату налогов.
Самым распространенным режимом оплаты налогов, созданным для малого и среднего бизнеса, считается УСН.
При применении этой системы уплаты налогов, необходимо самостоятельно выплачивать авансовые платежи без просрочки. Налог же выплачивается по итогам текущего года в соответствии со статьей Налогового кодекса 346.21 .
Календарь платежей и предоставления документов на УСН в 2019 году.
При завершении своей деятельности ИП в любом случае необходимо предоставить последнюю декларацию за последний месяц работы до 25 числа.
Заверение КУДиР в налоговом органе упразднили, но это не значит, что ее не нужно вести. Она должна быть в прошитом и пронумерованном виде у любого индивидуального предпринимателя.
У владельца бизнеса есть возможность выбора объекта налогообложения:
Выбирая УСН и выплачивая 6% от доходов при пустом штате, индивидуальный предприниматель имеет возможность значительно сэкономить на погашении налога на страховые взносы. Причем в размере, достигающем 100%.
то право становится доступным, если страховые взносы почти в полном объеме зачислены на счет Пенсионного фонда РФ.
Когда объектом налогообложения становится сумма, получаемая при вычете из доходов расходов, полностью уплаченные страховые взносы урезают базу налогообложения.
ЕНВД – режим уплаты налогов, в котором сумма выплат рассчитывается на потенциального дохода, который возможно получить от разрешенных видов деятельности без учета фактически полученных денежных или материальных ценностей. Особенностью этого метода является учет исключительно физических показателей, таких как торговое место, площадь автостоянки.
Чем они больше, тем больше и налогооблагаемый потенциальный доход. При выборе ЕНВД налог придется платить вне зависимости от полученной прибыли или ведения предпринимательской деятельности, однако при росте доходов налог останется фиксированным.
Отчетность в этом режиме налогообложения имеет ряд особых характеристик и свои даты подачи:
Сдача отчетности производится в отделении налоговой службы по фактическому месту проведения деятельности, а при осуществлении нескольких видов - по месту жительства:
Необходимо ведение отчетности по физическим показателям.
В законодательстве нет строгих правил для этого пункта. Например, для показателя «площадь торговой точки» предоставляется документ аренды или субаренды.
Прописывается общая площадь занимаемого помещения, сколько пространства непосредственно задействовано для работы, а какая часть отведена для подсобных помещений.
Общий режим налоговых выплат считается самым обременительным и сложным. Для того чтобы разобраться с объемом налоговой отчетности и уплатой налогов на ОСНО зачастую требуется обращение к специалисту. Однако за этой сложностью для некоторых ИП скрываются весомые выгоды.
В этой системе не предусмотрено никаких ограничений по деятельности, размеру штата или полученным доходам. ИП имеют право выбирать одновременно с ОСНО, ЕНВД или .
Общую систему налогообложения выгодно применять в нескольких случаях:
Тем, кто применяет ОСНО, необходимо предоставлять следующую отчетность:
Появление штата работников обязует индивидуального предпринимателя предоставлять ряд новых форм отчетности.
Обязательно до 1 апреля сдается предоставить данные, вписанные в форму 2-НДФЛ за предыдущий год.
Для ФСС необходимо предоставить расчет данных в бланке 4-ФСС. До 20 числа месяца, идущего после отчетного периода, необходимо сдать информацию на бумажном носителе.
Электронная версия документа предоставляется до 25 числа в месяц после отчетного периода.
Для ПФР существует своя форма подачи данных — РСВ-1 (Постановл. Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п). Бумажную версию документа предоставляют до 15, электронную – до 20 числа месяца, идущего после отчетного периода.
20-е января 2019 г. — последний день для отправки информации о среднесписочной численности предприятия.
В 2019 у предпринимателей появилась новая форма отчетности, связанная со сведениями о застрахованных лицах. Ее предоставляют ежемесячно в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.
Отчет в Росстат содержит в себе информацию о деятельности индивидуального предпринимателя, количестве работников, размерах заработной платы, об уровне финансово-хозяйственной деятельности.
Изучение статистики может быть сплошным или выборочным. Первое проводится раз в пятилетку на основании 5 статьи Закона № 209-ФЗ . Это статистическое наблюдение выпало на 2019 год, поэтому до 1 апреля необходимо заполнить соответствующую форму (№ МП-сп, ИП - форму № 1-предприниматель) и отправить данные в Росстат.
Таких форм достаточно много, поэтому важно уточнить верную у регионального представителя федеральной службы. Выборочное – проводится каждый год для микропредприятий, также каждый месяц или квартал для малых и средних предприятий, выбранных Росстатом.
Если кто-то не попал в список в этом году, то проверка ожидает его в следующем.
Сформированные списки можно найти на региональных сайтах службы госстатистики в разделе «Статистическая отчетность» и вкладке «Список отчитывающихся субъектов».
По правилам, Росстат предупреждает о проверке, высылая на почту письмо, но на практике они доходят не всегда. Для того чтобы не получать штрафы и всегда быть в курсе дела, рекомендуется просматривать данные интернет-ресурса учреждения или уточнять информацию у сотрудников федеральной службы.
В таблице собраны все возможные отчетности для , как для ОСНО, УСН, так и для ЕНВД. Она необходима для того, чтобы не пропустить срок сдачи и не забыть, какую отчетность, кому и когда необходимо сдавать.
Даты для всех систем идентичны.
Срок сдачи документа | Наименование формы для заполнения данных |
---|---|
В период до 20 янв. | КНД-1110018. Содержит в себе сведения о среднем кол-ве единиц штата
Декларация ЕНВД. Форма, которая заполняется, если предприниматель ведет несколькими видов деятельности |
Электронный документ — до 25 янв. | 4-ФСС. Представляет собой расчет по взносам в Фонд соцстрахования, которые понадобятся при выходе сотрудника в декрет или при травме на производстве |
В период до 25 янв. | Декларация для налоговой на добавленную стоимость |
Электронный документ — до 22 фев.
Бумажный документ — до 15 фев. |
РСВ-1. Данные по взносам на пенсионное и медицинское страхование для работников, предоставляемые в ПФР. ИП, которые ведут деятельность без работников, не сдают эту форму |
До 1 апр. текущего года | 2-НДФЛ. Отчет, в котором зафиксирована прибыль физлиц за закончившийся налоговый период. На каждого работника оформляется отдельный документ
Бланк МП-сп и бланк 1-Предприниматель. В 2019 году проводиться сплошное исследование ИП малого и среднего бизнеса по данным прошлого года. Формы бланков необходимо уточнить у региональных представителей Росстата. |
Не позднее 4 мая | 3-НДФЛ. Декларация, касающаяся налогов на доходы, для физлиц |
Сроки уплаты и сдачи отчетности ИП по всем налогам (чек-лист) узнайте из видео:
Вконтакте
Отчетность – главная «головная боль» предпринимателей. Юрлица в этом вопросе справедливо полагаются на главного бухгалтера, а человек, ведущий частный бизнес, нередко выполняет эти обязанности самостоятельно. Поэтому ИП должны быть не только осведомлены о порядке и сроках подачи необходимой документации, но и о последних законодательных новинках в этой области.
«Бухгалтерия без бухгалтера» – совсем не редкость среди индивидуальных предпринимателей, нужно только четко представлять, куда именно и в какие сроки нужно подавать информацию, и, естественно, грамотно составлять необходимые документы.
Какую информацию, в какие органы контроля и как часто надо предоставлять индивидуальному предпринимателю, зависит от 4 факторов. Первый – безусловный, отражающий определенную систему уплаты налогов , присущую каждому конкретному ИП. 3 остальные предусматривают бинарность: если для ИП характерна данная особенность бизнеса, отчетность необходима, а на нет и суда нет. К последним относятся:
Законопослушный ИП предоставляет информацию о работе своей фирмы в такие органы контроля:
Выбранный режим налогообложения диктует количество и сроки как самих налоговых платежей, так и подачи сведений о них.
К СВЕДЕНИЮ! Сроки уплаты налогов и сроки налоговых отчетов – это законодательно разные даты, далеко не всегда они могут совпадать.
Самый объемный «пакет» отчетов в течение года нужно сдавать бизнесменам, придерживающимся общего режима налоговых сборов. Используя другие режимы, можно снизить свое налоговое бремя и упростить общение с контролирующими инстанциями.
Законы РФ предлагают предпринимателям выбор из 5 вариантов уплаты налогов.
ВАЖНО! Если налицо совмещение различных систем, то каждая из них должна сопровождаться собственным отдельным учетом.
Каждая налоговая система предусматривает свой вид декларации, подаваемый в ФНС в тот или иной срок срок.
Книгу учета доходов и расходов необходимо вести всем предпринимателям, кроме работающих по «вмененке» (они должны регистрировать значимые физические показатели). Отсутствие этой книги может быть чревато штрафом.
КУДИР должна быть прошита и пронумерована, ИП хранит ее у себя. Заверять ее нет необходимости с 2013 года.
Предприниматели, «сидящие» на ЕСХН, могут вести КУДИР как в бумажном, так и электронном виде:
Какие документы и когда надо предоставить в ФНС, смотрите в таблице 1.
Табл. 1
Отчеты по статистике нужно сдавать на любом режиме налогообложения, но только в том случае, если ваше предприятие попало в выборку контролирующего органа, о чем вы будете извещены письменно. Получив от органов статистики письменный запрос о предоставлении сведений, формы и инструкции по их заполнению, нужно подготовить отчет №1-ИП по итогам года до 1 марта наступившего периода. Наличие вашего предприятия в статистической выборке можно промониторить на официальном сайте статистического управления.
Если на вас трудятся наемные сотрудники, то нужно предоставлять обязательные отчеты в ПФР и ФФОМС. Без работников отчетность в эти органы не сдается.
Виды и сроки отчетности ИП перед Пенсионным фондом приведены в табл. 2.
Табл.2
Необходимо каждый квартал отчитываться по страховым взносам, отчисленным за работников, по форме 4-ФСС. Можно сдавать в бумажном варианте (до 15 числа) или по интернету (до 25 числа месяца, следующего за закрытием квартала).
ИП, использующие кассовые аппараты или выписывающие бланки строгой отчетности, должны придерживаться требований кассовой дисциплины. Законодательство упростило ее требования для частных бизнесменов:
Если ИП занимается некоторыми видами деятельности, которые подпадают под дополнительные налоги, также нужно оплатить и отчитаться по ним в срок. Декларации сдаются по следующим налоговым платежам:
ВНИМАНИЕ! Декларация по земельному налогу с 2015 г. отменена. Налоговая рассчитывает этот платеж самостоятельно и выставляет требование к его оплате.
В некоторых видах деятельности, требующих дополнительного контроля, ИП принимают участие достаточно редко, но закон все равно предусматривает отчетность перед:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Транспортный сбор для ИП, как и подача информации о нем, не действует: частные предприниматели, имеющие транспортные средства, просто платят за них обычный налог.