Коды вычетов по форме 2 ндфл. Налоговый вычет на детей

Стандартный вычет на ребенка в 2017 г. предоставляется его родителям на основании поданного заявления. Код стандартного вычета на ребенка необходимо проставить в справке 2-НДФЛ при сдаче налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в ФНС. В нашей статье разберемся, какие бывают стандартные вычеты и какие коды им соответствуют.

Для чего необходимы стандартные налоговые вычеты

Стандартный вычет дает возможность уменьшить доход на определенную сумму для того, чтобы в меньшем размере удержать налог на доходы. Это право закреплено в ст. 218 НК РФ. Работник самостоятельно решает, воспользоваться ему этим правом на стандартные вычеты или нет. Он сам обязан предоставить в бухгалтерию документы на стандартные вычеты на детей в 2017 году и написать заявление, чтобы работодатель — налоговый агент правильно начислил и удержал подоходный налог с учетом стандартных вычетов . Эта обязанность лежит на налогоплательщике — физическом лице, а не на бухгалтере, и работнику следует самому решать, хочет ли он воспользоваться стандартным вычетом или нет.

Лимит для стандартного вычета на детей в 2017 г. следующий - 350 000 рублей. Если доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил этот предел для стандартного вычета на детей в 2017 г., тогда с этого месяца право на использование вычета теряется.

Коды вычетов на детей в 2017 году

Работодатель представляет в налоговую инспекцию справки 2 НДФЛ - вычет на ребенка в 2017 г. указывается отдельной строкой, на каждого работника.

До 2016 года это надо было делать 1 раз в год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2016 года такая отчетность - ежеквартальная, для нее согласно п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции ФЗ от 02.05.2015 № 113-ФЗ предусмотрена новая форма 6 НДФЛ - вычеты на ребенка в 2017 г. отражаются в стр. 030 разд. 1.

Для заполнения справки применяют утвержденные коды доходов и коды стандартных вычетов на детей в 2017 г. В рассматриваемой ситуации это коды налогового стандартного вычета на детей 2017 г. (они приведены в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@):

Рассмотрим особенности предоставления стандартного вычета работнику на примере.

Как предоставить вычет на детей

Организация приняла Гукова Н. Н. на работу с апреля 2017 года. Для предоставления стандартного вычета на детей Гуков написал соответствующее заявление и приложил копии свидетельств о рождении 3 детей, а также копию справки об установлении инвалидности одному из них. 1-й ребенок (в возрасте 19 лет) окончил школу и пока нигде не учится, 2-му 14 лет, а 3-й ребенок, которому 8 лет, — инвалид. Гуков представил справку с предыдущего места работы о полученном доходе, который составил 180 000 руб. На новом месте работы ему установлен оклад в размере 60 000 руб.

В этом случае вычет на 1-го ребенка Гуков не получит, однако этот ребенок будет учитываться в очередности рождения детей.

Гукову будет предоставлен стандартный вычет в размере 16 400 руб.: 1 400 руб. — на 2-го ребенка, 3 000 руб. — на 3-го ребенка и еще 12 000 руб. на 3-го ребенка, так как он инвалид.

В июне сумма начисленного дохода с начала года составит 360 000 руб. (180 000 + 60 000 х 3 мес.), и вычет в этом месяце предоставлен уже не будет. Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает предельный доход, при котором возможно применить стандартный вычет на детей, в сумме 350 000 руб. Таким образом, за год работник сэкономит 16 400 х 5 мес. х 13% = 10 660 руб. Это сумма, которую удержали бы, если бы работник не обратился за стандартным вычетом .

Иногда бывает, что детский стандартный вычет возвращает налоговая инспекция. Это возможно, если работник не предъявил бухгалтеру необходимые документы и по прошествии календарного года вычеты на детей ему предоставлены не были. Тогда ему следует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, и на основании налоговой декларации и подтверждающих документов можно будет вернуть переплаченный налог. Подать заявление в налоговую инспекцию на возврат налога можно в течение 3 лет с даты его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В заключение рекомендуем бухгалтеру сразу собирать все необходимые документы для подтверждения стандартного вычета на детей. Тем более что каждый год новое заявление работнику писать не нужно, за исключением случаев, когда меняются обстоятельства получения данного стандартного вычета .

Справки 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет формировать с новыми кодами доходов и вычетов.

Справки 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет формировать с новыми кодами доходов и вычетов. Такие изменения ФНС ввела приказом от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@, который зарегистрирован в Минюсте России 14.12.2016 за номером 44708.

В кодах видов доходов и вычетов налогоплательщика уточнены наименования в части операций с производными финансовыми инструментами (коды 1532, 1533, 1535, 2641). Введены новые коды видов доходов для отдельных видов премий (2002 и 2003). Коды видов вычетов в разделе "Стандартные налоговые вычеты" дополнены новыми кодами (126 - 133). Кроме того, уточнены коды в разделе "Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации" (205 - 210).

С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении Справок о доходах физических лиц за 2016 год.

Что изменилось :

Коды детских вычетов 114-125 больше не используются.

Кроме этого, теперь для родителей и усыновителей - одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей - другие. До этого вычеты для тех и других были с одинаковыми кодами 114-117.

В программах Бухсофт коды вычетов 114-125 уже обновлены и дополнены новые . Если в организации имеется сотрудник, являющийся опекуном, попечителем или приемным родителем, то нужно будет в форме Кадры/ Личная карточка / Налогообложение / изменить этому сотруднику код вычета, т.е. выбрать новый из списка. После этого сделать перерасчет операций по заплате с начала года и перерасчет налогов по зарплате также с начала года.

В данной статье, структурирована информация о налоговых вычетах: формах справок, сколько средств положено ребенку, максимум вычета, номера вычетов, двойной вычет в пользу одного из родителей, время ожидания выдачи вычета, кто имеет возможность, как пользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет, что это такое и его разновидности

Для граждан, которые получают доходы за профессиональную, трудовую деятельность, а также в отдельных случаях, которые предусмотрены законодательством, устанавливается налоговая преференция для граждан. Нормативными актами РФ определены 5 типов, подоходных налоговых вычетов:

• Стандартный вычет (обычные граждане-налогоплательщики, у которых имеются дети);
• Социальный вычет (лекарственные препараты, дорогостоящее лечение, учебная часть, накопления для пожилых людей и так далее);
• Имущественный вычет (покупка и продажа недвижимости);
• Профессиональные вычеты (деятели искусства и науки);
• В части доходов, которые налогом не облагаются (стоимость призов или подарков, материальной помощи персоналу при уходе на пенсию или рождении/усыновлении детей).

Величина вычета предоставляется как фиксированная сумма, а также в виде предельной налоговой базы. Это сумма, с которой не удерживается тринадцать процентов подоходного налога и регулируется она, статьей 218 Налогового Кодекса Российской Федерации. Право на применение вычета осуществляется заявительным способом. Получить его можно подтвердив право документально, на основании заявления переданного по месту работы или по месту жительства в налоговую службу.

Кто имеет прерогативу в получении вычета на ребенка

Это может быть, как официальный родитель, так и приемный. Не обошли стороной опекунов и попечителей ребенка. Самое главное, то, чтобы данные сведения подтверждались документально на государственном уровне. Оформляется льготный вычет на каждого ребенка, при условии, что он не достиг совершеннолетия или находится на очной форме обучении в возрасте 18-24 лет.

При этом учащийся может находиться в РФ или проходить обучение за рубежом, как на платной основе, так и на бюджетной форме обучения. Родители, претендующие на вычет на детей, получающих профессиональное образование студентами, аспирантами, курсантами военных школ также пользуются вычетом.

Право детской налоговой преференции сохраняется за совместителями, удаленными работниками, а также персоналом, который трудится неполный рабочий день. Если заявитель работает у нескольких работодателей, то он имеет право выбора фирмы, которая будет предоставлять вычет на детей.

Любой из родителей (опекунов, попечителей) может оформить заявление по месту своей работы налоговый детский вычет. Действие вычета ограничивается календарным годом и продляется на весь период трудовых отношений.

Если у заявителя имеется прочая налоговая льгота, которая действует в отношении гражданина лично, действие детского вычета не теряется.

К примеру, льготник чернобылец вправе уменьшать налоговую базу доходов на величину вычета чернобыльского, а также на всех несовершеннолетних рожденных (усыновленных) детей.

Кодировка детского налогового вычета

Налоговый вычет активирован, до конца месяца, в котором заработная плата родителя, опекуна или попечителя, с начала года, превысила определенную сумму, а именно - 350 000 рублей, и далее действие вычета приостанавливается. Утвержденные законодательной нормой коды для вычетов используются в формировании сведений о доходах граждан-резидентов РФ и в настоящий момент выглядят так:

Для родителей:

• 126 – на первого ребенка в семье и составляет 1 400 рублей;
• 127 – также составляет 1400 рублей, но уже на второго ребенка;
• 128 – предоставит третьему ребенку, в семье, сумму на 3 000 рублей;
• 129 – данный код, присвоен детям-инвалидам. Он определен суммой 12 000 рублей.

Для опекунов, попечителей, а также приемных родителей:

• 130 – первому ребенку в сумме 1 400 рублей;
• 131 – второму ребенку в сумме 1 400 рублей;
• 132 – третьему ребенку в сумме 3 000 рублей;
• 133 – на ребенка – инвалида 6 000 рублей.

Важно! Вышеописанные начисления, это не сумма, которую, потом необходимо вернуть, то есть, налог. С нее, не будет учитываться официальный ежемесячный налог - 13% от вашей заработной платы.

Здесь указаны далеко, не все на налоговый вычет, но это основа, фундамент, которая считается неотъемлемой помощью, в обеспечении ребенка, товарами первой необходимости.

Какая документация поможет воспользоваться вычетом на ребенка

Как правило, начальник фирмы, в которой вы работаете, берет на себя ответственность, за подачу документов в налоговую, для предоставления детского вычета своему работнику. Нижеописанную документацию, вы обязаны предоставить, своему работодателю, если вы не можете, по каким-либо причинам, оформить, все самостоятельно:

• Свидетельство о рождении, для каждого рожденного/усыновленного ребенка;
• Справка с прошлого места работы, заполненная по форме предоставить за текущий год;
• Стандартный бланк, на выдачу налогового вычета;
• Справка из учебного заведения.

Если, по истечении года, не были осуществлены в полном объеме вычеты или их, не было вовсе, то, он должен уплатить налог, в будущем году, при этом подав справки и декларацию в налоговую службу.

Для того, чтобы получить вычет, через налоговую, необходимы следующие документы:

• Декларация по форме - 3-НДФЛ;
• Свидетельство о рождении (копия);
• Справка молодого человека (ребенка) (возраст: от 18 до 24 лет), о том, что он обучается в профессиональном заведении.

Для оформления вычета работодателю предоставляются оригиналы для ознакомления. В налоговую службу к декларации прикрепляются заверенные копии.

Начальник предприятия, на котором работает один из родителей, обязан предоставить вычет на детей сотрудника, независимо от даты текущего года и принять соответствующие документы.

Сумма выплат складывается, из количества детей находящихся в семье плательщика налогов, деньги на которых, выделяются государственными органами. И не важно, родные или приемные дети.

Родители находятся в разводе/браке:

Для того, чтобы получать вычет на ребенка, второму родителю (в случае, если брак не заключен/расторгнут) необходимо предоставить документы, утверждающие, что малыш находится на полном его обеспечении. Пример: справка по месту жительства дитя, справка из суда, где присутствует пояснение, о местоположении ребенка с одним из родителей.

Выплата, только одному из родителей в двойном размере:

Закон не имеет понятие “один родитель”, как такового, но Министерство Финансов, заявляет, что родитель ребенка не один, если, они только не находятся в браке, что маловероятно.

Подтвердить отсутствие 2-ого родителя, могут следующие документы:

• Свидетельство о рождении, где указан, один из родителей ребенка;
• Документ из ЗАГСа (форма 25) о том, что другой родитель/попечитель/опекун вписан в свидетельство о рождении, по словам матери;
• Свидетельство о гибели второго родителя.

Вычет на детей, матерям или отцам одиночкам предоставляется в двойном размере.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Налоговый агент – работодатель отразил некорректные данные в справках о доходах сотрудников. Предусмотрены ли в его отношении фискальные санкции?

Да. Налоговыми нормами установлены штрафы, но следует учесть два обстоятельства: привела ли ошибка в отчетности к изменению в большую или меньшую сторону налоговая база работника. Если ошибочные сведения выявлены в личных данных, то в силу вступает ст. 126.1 НК. Сюда относится неверный код вычета, код дохода, ИНН или ФИО работника. В иных ситуациях налоговики опираются на ст. 112 НК.

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

• На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• св-во о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Особенности и изменения (2019 год)

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

• десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
• при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.