Какой отчет сдается в фсс. Отчетность ФСС: форма, сроки и порядок сдачи

Индивидуальные предприниматели и организации, которые используют наемный труд, сдают отчетность в Фонд соц. страха (ФСС). Далее пойдет речь о том, как сдать данный отчет.

• взносы по травматизму (0,2 – 8,5% от фонда зарплаты);
• взносы по поводу материнства, по временной потере трудоспособности (2,9% от зарплаты).

При подготовке отчета по «несчастному» страхованию должны руководствоваться Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 в последней редакции. О новом бланке 4-ФСС в 2018 году расскажем в нашей консультации.

Отчет по форме 4-ФСС в 2018 году

Строго говоря, именовать «новой» форму 4-ФСС с 2018 года не приходится. Ведь в Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381, утвердивший бланк формы, последние изменения вносились в июне 2017 года (Приказ ФСС от 07.06.2017 № 275). И обновленная форма 4-ФСС должна была применяться страхователями уже с отчета за 9 месяцев 2017 года (Информация ФСС от 30.06.2017).

Напомним, что июньские обновления формы 4-ФСС предусматривали следующие изменения:

• на титульном листе после поля «ОКВЭД» было добавлено поле «Бюджетная организация». В этом поле бюджетные организации должны указывать источник финансирования (1 — Федеральный бюджет, 2 — Бюджет субъекта РФ, 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование);
• в таблице 2 появилась новая строка 1.1 «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица». Соответственно, суммированный показатель строки 8 «Всего» стал включать в себя и величину, отраженную по строке 1.1;
• в таблице 2 также появилась строка 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица». По этой строке правопреемник показывает задолженность за территориальным органом ФСС, которая перешла к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством, а также сумму задолженности за территориальным органом ФСС по снятому с учета обособленному подразделению.

Также уточняется, что в поле «Среднесписочная численность работников» на титульном листе Расчета показатель определяется за период с начала года. Однако фактически для страхователей ничего не изменилось. Аналогичным образом численность считалась и ранее.

Что касается порядка заполнения новой формы 4ФСС за 1 квартал 2018 и последующие отчетные периоды, то каких-либо изменений (кроме обусловленных введением новых строк) не произошло. Порядок заполнения формы 4-ФСС приведен в Приложении № 2 к Приказу ФСС от 26.09.2016 № 381 . Об инструкции по заполению формы 4-ФСС мы также рассказывали в отдельной

В статье будут высветлены вопросы, касающиеся нулевой отчетности. Необходимо ли ее сдавать, кто обязан это делать, в какие сроки – далее.

Во время подготовки нулевой отчетности бухгалтер может столкнуться со множеством проблем. Данный тип не означает, что нужно сдавать незаполненные бланки.

Составление нулевой отчетности – задача не из легких. Каким образом заполнить нулевую отчетность, какие таблицы заполняются, в какие органы предоставлять и кто этим занимается?

Что нужно знать

Бывают случаи, когда организация или индивидуальный предприниматель определенный промежуток времени не ведет деятельность, то есть доходы не получаются.

Их отсутствие и временная остановка деятельность не избавляет от обязанности предоставлять отчеты. В этой ситуации сдается нулевая отчетность.

Подается в следующих случаях:

• налог по упрощенной системе (УСН);
• налог на прибыль (кроме ИП);
• данные о .

При упрощенной системе сдается единожды в год – до 30 апреля для индивидуальных предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Правовая база

Оформление титульного листа:

В 3 таблице указываются только те выплаты, которые касаются трудовых отношений. Об этом говорится в .

Как сдать нулевую отчетность в ФСС

Чтобы сдать отчетность в Фонд социального страхования, необходимо подготовить следующую документацию:

Порядок, сроки и форма сдачи ничем не отличаются от тех правил, которые установлены для сдачи отчетности по части бухгалтерии, причем показатели не всегда являются нулевыми.

Нулевая декларация сдается на заполненном бланке в ФСС. Страницы, которые сдаются при нулевой отчетности – титульный лист, раздел 1 (включает в себя таблицы 1 и 3) и раздел 2 (с таблицами 6, 7, 10). Остальные страницы не сдаются.

Где взять бланк

Какие страницы заполняются

Какие листы нулевого отчета заполнять в ФСС – главный вопрос, интересующий плательщиков налогов. Заполнять разрешено от руки или на компьютере.

Расчеты не производятся, так как суммы отсутствуют. Информация указывается в ячейках, слева направо. Ошибки и исправления не допускаются.

Как заполнить отчетность? Первая страница:

• ИНН и КПП заполняются на основании регистрационных документов. Индивидуальные предприниматели указывают только идентификационный код;
• в строке «номер корректировки» ставится ноль;
• отчетный год – год, за который заполняется декларация;
• налоговый период – 34 (календарный год). Если происходит , или переход на другой режим обложения налогами, то указывается 50;
• код налогового органа – тот, в который подается отчетность;
• указывается код ОКВЭД;
• название – для организации полностью, для ИП – фамилию, имя и отчество;
• раздел «достоверность» должен указывать на должность представителя плательщика налогов;
• дата, когда был подписан документ;
• печать поставить лишь на титульной странице, возле печати.

Вторая страница:

В остальных ячейках проставляются прочерки. Третья страница самая простая в заполнении – всего одна строка – 201 (ставка налога).

Это может быть 6% либо 15%, но может содержать и другую ставку. Записывать необходимо арабскими цифрами, знак «%» не пишется.

Порядок сдачи 4-ФСС

Отчет необходимо предоставить по месту регистрации предприятия или ИП.

Способов подачи несколько:

Понадобятся следующие документы:

• регистрационное свидетельство;
• справка о постановке на учет (ИНН);
• выписка из реестра юридических лиц;
• код статистики;
• в случае использования упрощенки – уведомление;
• свидетельства, подтверждающие постановку на учет в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд ;
• паспорт генерального директора (для ИП);
• отчетность за предыдущие 2 года (ранее сданная);
• печать организации и доверенность (при необходимости).

Образец заполнения

Нулевая декларация сдается по форме 4-ФСС. Установлен четкий порядок заполнения. После скачивания бланка необходимо заполнить необходимые поля.

Обязательны к заполнению – номер регистрации страхователя (найти его можно в уведомлении из Фонда). Прописывается он на каждой странице.

4-ФСС - это форма ежеквартальной отчетности в Фонд социального страхования РФ. Она представляет собой расчет по страховым взносам, начисленным и уплаченным работодателем в соцстрах. Речь идет о взносах по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и на травматизм.

С отчетности за 2015 год использовать нужно новую Форму 4 – ФСС, которая утверждена Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59. Первый отчет по этой новой форме нужно было сдать за 1 квартал 2015 года.

Кто должен сдавать 4-ФСС?

По 4-ФСС отчитываются абсолютно все плательщики страховых взносов, которые выплачивают деньги физлицам, - как организации, так и индивидуальные предприниматели (если у них есть наемные работники). Сдают расчет 4-ФСС и частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы), а также - все граждане, которые нанимают официальных помощников по трудовым договорам (среди таких помощников могут быть няни, домработницы, сторожа, водители и другие).

Обязательство в подаче расчета 4-ФСС не зависит ни от режима налогообложения (ОСНО, УСНО, ЕНВД, патент и т.п.), ни от формы собственности организации (коммерческая, бюджетная и т.п.).

Сроки отчетности по форме 4-ФСС

4-ФСС сдается ежеквартально. В бумажном виде - не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. В электронном - не позднее 25-го числа того же месяца.

Отчетность в электронном виде с 2015 года обязаны сдавать все работодатели с количеством работников 25 человек и более.

Состав отчета 4-ФСС

Форма 4-ФСС - довольно объемный отчет. Она состоит из титульного листа и 14 таблиц.

Обязательными к заполнению всеми страхователями являются:

• Титульный лист
• Таблица 1 (расчет по ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством)
• Таблица 3 (расчет базы для начисления взносов)
• Таблица 6 (база для начисления взносов)
• Таблица 7 (расчет по ОСС по травматизму)
• Таблица 10 (сведения о результатах спецоценки условий труда и медосмотрах работников

По мере наличия данных заполняются:

• таблица 2 (расходы по «больничному» страхованию)
• таблица 3.1 (сведения о работающих у вас иностранцах)
• таблица 4, 4.1, 4.2 и 4.3 (расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа)
• таблица 5 (расшифровка выплат за счет ФСС)
• таблица 8 (расходы по страхованию на травматизм)
• таблица 9 (численность пострадавших по всем видам страхования)

Независимо от режима налогообложения, все предприниматели обязаны сдавать в Фонд социального страхования ежеквартальный отчёт по установленной форме (4-ФСС). Отчёт сдаётся, даже если деятельность не велась и работникам не выплачивалась заработная плата. Такая отчётность называется нулевой и является обязательной. За просрочку сдачи отчёта фонд выставляет предприятию штраф. Чтобы этого избежать, необходимо точно соблюдать сроки, установленные законодательством.

Кто должен отчитаться по форме ФСС

Фондом социального страхования утверждена официальная форма 4-ФСС, по которой должны отчитываться предприниматели. В зависимости от численности наёмных работников, отчётность нужно сдавать либо на бумажном носителе (предприятия с численностью до 25 человек), либо в электронном виде по специализированным каналам связи. Юридические лица и индивидуальные предприниматели с численностью работников меньше 25 человек по желанию могут сдавать отчёт электронно. Следует помнить, что сроки сдачи электронной и бумажной отчётности разные, поэтому во избежание штрафа нужно заранее их изучить.

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наёмных работников, предусмотрена возможность добровольного перечисления страховых взносов, а для отчётности специальная форма 4а-ФСС. Если предприниматель выплачивает заработную плату работникам, то он сдаёт форму на общих основаниях.

Отчётность ФСС отражает все платежи организации, связанные с начислением заработной платы и любого другого дохода работников. Ведомость сдаётся в территориальные органы фондов по месту нахождения организации (ИП по месту жительства).

Способы сдачи отчётности в ФСС

Существует несколько вариантов сдачи расчёта в соцстрах. Например, можно отнести отчёт на почту и отправить его заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложения, или отвезти документ лично в филиал. Также можно предоставить ведомость по электронным каналам связи через специализированного оператора, подписав документ электронно-цифровой подписью.

Особое внимание стоит обратить на электронную отчетность, так как с каждым годом круг фирм, сдающих распечатанную отчётность ФСС вручную, сужается. С 1 января 2015 года электронный отчёт обязаны сдавать фирмы со среднесписочной численностью более 25 человек.

Для сдачи отчёта юридическое лицо должно получить электронно-цифровую подпись, которую выдают специальные удостоверяющие центры. В отличие от обычного росчерка, её очень трудно подделать. Отсутствие цифровой подписи делает сдачу отчётности невозможной, поэтому её получением нужно заниматься заранее.

Ежеквартальные в ФСС

Отчёт в фонд социального страхования считается предоставленным в день, когда документ был отправлен по почте или предоставлен в фонд. Подтверждением сдачи по почте считаются отметка на описи и распечатанная квитанция почтового отделения. Электронную сдачу подтверждает уникальный номер, присваиваемый оператором. Сроки отчётности в ФСС для всех едины. Поэтому нулевая отчётность сдаётся по общим правилам, несмотря на отсутствие начислений.

Все организации обязаны сдавать 4-ФСС четыре раза в год. Новые сроки сдачи вступили в силу с 2015 года. Согласно постановлению, расчёт на бумаге сдаётся до 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом, а электронная версия − до 25 числа.

• первый квартал - 20 апреля;
• полугодие - 20 июля;
• девять месяцев - 20 октября;
• отчётность за год в ФСС - 20 января.

Установленные сроки являются обязательными, но в случае, если отчётная дата выпадает на праздничный или выходной день, то дата отодвигается на ближайший рабочий день.

Какие штрафы грозят предприятиям, если просрочить отчётность ФСС

Штрафные санкции фонда социального страхования не являются редкостью. Некоторые компании относятся к сдаче нулевой отчётности не очень серьёзно, ошибочно полагая, что отсутствие начислений не повлечёт за собой наказание.

Если сроки сдачи отчётности в ФСС пропущены, то на фирму налагаются следующие взыскания:

• 1000 рублей - не предоставление нулевой отчётности;
• 5% от начисленных платежей за последние три месяца - в случае наличия начислений;
• 30% от начисленных платежей - в случае злостного нарушения срока;
• 300-500 руб. - административный штраф на должностное лицо, отвечающее за своевременную сдачу документа.

Распространённые ошибки

Если в фонде по каким-либо причинам возникла переплата по взносам, то она не станет поводом для отмены штрафа. При подаче заведомо ложных сведений, в результате которых отчёт не был принят, компанию также могут оштрафовать.

Очень часто компании ошибочно занижают суммы взносов, и в результате платят меньше налогов. В таком случае существует своя линейка штрафов. Взыскание будет рассчитано от суммы недоплаты и составит 20%. Если фонд обнаружит, что это было сделано преднамеренно, то наказание увеличится до 40%. Такой же порядок выставления штрафов относится к взносам по травматизму.

Компании, которые согласно Федеральному закону 212-ФЗ, в зависимости от численности работников, обязаны отчитываться только в электронном виде, также будут оштрафованы на 200 рублей при подаче документации на бумажном носителе.

Как оспорить штрафные санкции

Когда отчётность сдаётся в электронном виде, часто возникают различные спорные моменты, которые можно опротестовать. Если нарушение сроков отчётности произошло по вине оператора, то такую ситуацию можно попробовать отстоять. Но при этом у компании должны быть неоспоримые факты, подтверждающие невиновность налогоплательщика. Оспаривать такие моменты нужно будет в судебном порядке.

Также на сумму штрафа могут повлиять суммы начислений в фонд. Очень часто взыскание рассчитывается от суммы налога за вычетом произведённых расходов. Штрафные санкции всегда исчисляются соразмерно степени виновности ответчика.

Правила оформления отчётности в ФСС

Несмотря на то, что форма отчётности периодически изменяется, и в её разделы вносятся корректировки, основные принципы заполнения всегда остаются постоянными.

Отчётность ФСС имеет титульный лист, содержащий обязательную информацию о страхователе, по которой его идентифицируют в филиале фонда. Важными реквизитами считаются: наименование фирмы и регистрационный номер, присвоенные фондом. Кроме этих данных, на титульном листе формы указываются: ОГРН, адрес компании, шифр плательщика.

Сдавать в соцстрах нужно только те разделы, которые содержат цифровую информацию. Пустые таблицы можно не предоставлять. В некоторых случаях фонд требует представить дополнительные документы для подтверждения произведённых расходов.

Нововведения, вступающие в силу с 2017

В настоящее время действует форма 4-ФСС в редакции приказа фонда от 04.07.2016 №260. Отчётность в ФСС за 3 квартал 2016 года нужно сдавать именно на этом бланке. В ближайшее время, а именно с 2017 года, расчёт по начислениям ждут новые перемены.

Администрирование социального налога переходит в руки налоговой инспекции. Это сделано с целью улучшить контроль над поступающими начислениями и снизить нагрузку страхователя. Сдача отчётности в ФСС с нового года будет отменена. Вместо старого документа, планируется применять Единый расчёт, который ежеквартально будет сдаваться в налоговую. В нём также будут объединены взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования (ФФОМС). Сдавать новый расчёт положено до 30 числа следующего за отчётным кварталом месяца.

И всё же формы отчётности ФСС по обязательному придётся сдавать в фонд. Для этого будет разработан новый специализированный расчёт.

При переходе на новый формат начисления взносов и сдачи Единого расчёта фондом будут проведены организационно-разъяснительные мероприятия. Со всеми налогоплательщиками будет проведена сверка платежей и предоставленной отчётности.