Инструкция

Изучите , которые вправе применять при осуществлении своей деятельности индивидуальный . Каждая из систем имеет свои особенности, сроки уплаты налогов и формы представления отчетности. У предпринимателя имеется право выбора системы налогообложения и отчетности.

Рассмотрите возможность использования в своей деятельности общей системы налогообложения (ОСНО). При такой системе индивидуальный предприниматель платит все необходимые налоги и платежи, если он не освобожден от уплаты по соответствующим основаниям. Обычно этот режим используется на относительно крупных предприятиях.
Большинство налогов и взносов, предусмотренных общей системой налогообложения, начисляются и уплачиваются вами только при условии того, что предприятие занимается определенным видом деятельности и при этом возникает налогооблагаемая база. Традиционно индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы лиц (НДФЛ), налог на имущество, страховые в Пенсионный Фонд, Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования, Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

Следующий вид – упрощенная система налогообложения (УСН). Ее применение носит добровольный характер. Как индивидуальный предприниматель, вы свободны в принятии решения о применении УСН и выборе объекта налогообложения.

Если вы выбрали упрощенную , то принимаете на себя обязательство по уплате единого налога и освобождаетесь от обязанностей по уплате:
- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Налогового Кодекса.

Налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности) за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пп. 2,4,5 ст. 224 НК РФ.

Налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

При выборе упрощенной системы налогообложения убедитесь, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346 п.2 второй части НК РФ.

Для некоторых видов деятельности, установленных в конкретном регионе, возможно применить специальный режим, а именно УСН на основе . При этом регион устанавливает фиксированную стоимость патента, а вы как предприниматель выплачиваете ее в течение срока действия патента. Патент выдается на срок до одного года. При этой вы будете вести книгу учета доходов и расходов, но декларацию сдавать не обязаны. Возможен наем работников (не более пяти человек в год). Патент действует только на той территории, где он был выдан.

Если вы начинаете в качестве индивидуального предпринимателя, выбирайте один из видов упрощенной системы налогообложения. Исключение составляют такой вид деятельности как или необходимость передачи клиентам счетов-фактур для возмещения НДС из бюджета.

Видео по теме

Источники:

• Как выбрать систему налогообложения (для ИП)

Совет 2: Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2017 году

Важнейшим этапом начала предпринимательской деятельности является правильный выбор системы . Существующее законодательство по налогам и сборам, позволяет индивидуальному предпринимателю выбрать наиболее подходящую систему уплаты налогов.

Инструкция

Традиционная или общая система налогообложения требует от ИП уплаты всех необходимых налогов, если он не освобожден от них. При такой схеме предприниматель должен уплачивать следующие и :
на физических лиц (НДФЛ);
налог на добавленную стоимость (НДС);
единый социальный налог (ЕСН);
водный налог;
налог на игорный ;
государственная пошлина;
налог на имущество физических лиц;
транспортный налог;
земельный налог;
страховые по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
на обязательное пенсионное страхование;
и др.
Практически все предприниматели уплачивают НДФЛ, НДС, ЕСН и налог на имущество. Уплата остальных налогов зависит от деятельности, которой занимается ИП.

Кроме общей системы налогообложения, существует несколько налоговых режимов, один из них – упрощенная система налогообложения (УСН).Эта система является и предусматривает уплату единого налога, порядок уплаты при этом остается прежним. УСН освобождает от уплаты НДФЛ, НДС, единого социального налога и налога на имущество физических лиц.

Предприниматель может по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход). При этом налог уплачивается только с суммы вмененного им , установленного законодательством. Такая система налогообложения предусматривает уплату следующих налогов:
ЕСН,
НДФЛ,
Налог на имущество физических лиц,
НДС.
При этом ЕНВД не освобождает от уплаты транспортных, земельных налогов, а также государственных пошлин, акцизов и т.д. Кроме того налогоплательщик, обязан производить страховые взносы, взносы социального страхования при несчастных случаях и уплачивать НДФЛ за своих работников.Предприниматель может воспользоваться системой ЕНВД, если:
На территории, на которой осуществляется деятельность, введен ЕНВД,
Деятельность предпринимателя упоминается в местных правовых актах, в числе видов

Источники:

• ИП: Выбираем налоговый режим и уплачиваем налоги в 2013 году

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

Существует четыре системы налогообложения:

• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ПСН (патентная система налогообложения);
• ОСНО (общая система налогообложения).

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

• наличие работников у ИП, их количество;
• тип коммерческой деятельности;
• возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
• внутренняя экономическая ситуация.

Обратите внимание!!! Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

Суть единого налога на вменённый доход

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

• услуги по бытовому обслуживанию;
• услуги ветеринара;
• ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
• аренда территорий для автомобильных стоянок;
• перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
• торговля розничная;
• предоставление услуг в сфере общественного питания;
• создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
• предоставление жилищной площади для временного пребывания;
• сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
• уличная торговля.

Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

• стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
• площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания - рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
• площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
• регистрация на отдельном реестре.

Обратите внимание!!! Для каждого вида деятельности предусмотрено правило, не позволяющее увеличивать численность работников, на одном предприятии может трудиться не более ста сотрудников.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

• полное отсутствие учета;
• легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
• освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2018 году эти взносы уплачиваются через налоговую. Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Существуют и недостатки в данной форме выплат:

• налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
• невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

Начиная с 2018 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2018 году

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

• численность работников – не боле ста человек;
• годовые доходы предприятия в 2018 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

• ломбардные организации;
• предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
• фирмы на бюджетной основе;
• фонды внебюджетной системы;
• изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
• компании по предоставлению коммунальных услуг.

Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

• возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
• освобождение от множества налогов;
• фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
• учет в виде ведении книги доходов и расходов;
• легкая отчетность для налоговой инспекции.

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход - по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами - по ставке 15%.

Обратите внимание!!! Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

Суть патентной системы налогообложения

В 2018 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ. Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров. Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению - ОКУН.

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

Суть общей системы налогообложения

Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения. Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям. Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

• НДФЛ;
• сложный налог на собственное имущество;
• общий налог на прибыль;
• отчисления во внебюджетные учреждения.

Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки. Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто. Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

Похожие записи:

Похожие записи не найдены.

Часто бывает так, что привычная работа становится невыносимой, а быстрорастущий внутренний потенциал молодого предпринимателя ищет выхода. В таких случаях стоит задуматься об открытии своего дела. Подойти к реализации задуманного следует со всей ответственностью, прежде всего нужно внимательно изучить виды налогообложения для ИП и определить, какой из них подойдет именно вам.

Это очень важно, ведь от правильно выбранной системы налогообложения зависит немало, ошибка в этом вопросе может привести к дополнительным материальным и временным затратам.

От чего зависит порядок обложения налогом

Существует несколько разных видов налогообложения, каждый из которых имеет свои особенности.

Общая система — индивидуальные предприниматели, применяющие этот вид налогообложения, оплачивают достаточно большое количество разнообразных сборов, что не всегда удобно и чаще всего требует наличия на предприятии хорошего бухгалтера.

Для того чтобы немного упростить систему налогообложения и снизить количество вероятных штрафов существуют несколько спецрежимов, облегчающих жизнь предпринимателей:

• «вмененка» — ЕНВД — размер налога исчисляется по определенной формуле, в которой используется базовый показатель и различные коэффициенты;
• патент — платежи представляют собой фиксированную сумму, индивидуальную для каждого вида деятельности;
• «упрощенка» — УСН — наиболее популярная система, по которой налог нужно платить всего один раз в год, при этом метод расчета можно выбрать самостоятельно.

ИП — какую систему налогообложения выбрать и не ошибиться

Чтобы правильно выбрать наилучшую для себя систему налогообложения, нужно принять во внимание много разнообразных факторов. Например, общую систему будет выгодно выбрать тем, чьи бизнес-партнеры работают только с НДС. Налоги для «общников» придется перечислять ежемесячно, также придется озаботиться более частой подачей разнообразных отчетов. Скорее всего, такая система не подойдет тем предпринимателям, чья деятельность носит сезонный характер.

В некоторых ситуациях можно применять и ОСНО, и УСН, чтобы определиться с выбором, нужно все внимательно просчитать. Представьте себе самый пессимистичный вариант развития бизнеса: прибыль минимальная, клиентов почти нет, а платить налоги все равно придется. В таком случае лист бумаги, карандаш и калькулятор помогут сделать правильный выбор. При этом стоит помнить, что случаются повышения налогов, и учитывать это при расчетах.

Однако существуют некоторые виды деятельности, когда выбирать не приходится — для их осуществления обязательно наличие патента. Тем не менее и тут существуют нюансы: если организация зарегистрирована в форме ОАО, ООО или ЗАО, то применение патентной системы недопустимо. Теперь поговорим о каждой СН более подробно.

Общий налог

Общее налогообложение ИП предусматривает уплату таких видов платежей:

• НДФЛ - 13%;
• НДС — 0 — 10 — 18% (зависит от вида деятельности);
• страховые взносы —30%;
• налог на недвижимость в том случае, если она задействована в работе.

Кроме того, ИП (общая система налогообложения) уплачивают также некоторые другие налоги, однако их размер не так велик по сравнению с основными. Общая система налогообложения применима для всех видов деятельности и ничем не ограничивается, но для некоторых форм малого бизнеса она является неприемлемой.

НДС для индивидуальщиков

Очевидно, что не все виды налогообложения для ИП предусматривают уплату НДС. Его не избежать, если предприниматель находится на общей СН. Для всех остальных все не так очевидно: оплата НДС для ЕНВД носит вполне добровольный характер и предусмотрена для определенных видов деятельности. Если ИП ведет свою деятельность по «вмененке», но осуществляет также иные работы, подпадающие под ОСНО, он может быть признан плательщиком НДС в этой части.

ИП может быть освобожден от уплаты НДС в тех случаях, когда общая выручка за последние три месяца не превышает двух миллионов рублей. Чтобы получить такую «налоговую амнистию» необходимо предоставить такие документы:

• книгу продаж, учета расходов и доходов, хозяйственных операций или выписки из них;
• копию журнала счетов-фактур (полученных и выставленных).

Если предприниматель сменил режим налогообложения (например, с УСН на общий) и хочет получить освобождение от НДС, то нужно предоставить также выписку из приходно-расходной книги ИП, применяющих УСН.

УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ, НДС, налога на прибыль, имущество физлиц, используемое для ведения деятельности. Переход на УСН является добровольным, за предпринимателем сохраняется право самостоятельно выбирать объект налогообложения:

• 6% — с «валового» дохода, то есть учитываются все доходы предпринимателя;
• 15% — с «чистого» дохода, это значит, что от суммы всех доходов отнимается величина расходов, а то, что останется, и является объектом налогообложения.

Упрощенная система налогообложения для ИП предусматривает сохранение:

• порядка подачи отчетности;
• уплаты взносов на пенсионное страхование ;
• выплаты взносов соцстрахования от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
• ответственности за надлежащее выполнение обязанностей налогового агента (при заключении трудовых договоров).

ЕНВД

Обсуждая виды налогообложения для ИП, нельзя не поговорить о едином налоге на вмененный доход — ЕНВД. Этот вид налогообложения не зависит ни от дохода, ни от прибыли и применяется не для всех видов предпринимательской деятельности. Такими, например, могут быть:

• ремонт, мойка и техобслуживание автотранспорта;
• еда навынос — павильончики «быстрого питания», не имеющие зала для посетителей;
• оказание мелких бытовых услуг;
• предоставление рекламных услуг — размещение на внешних носителях, подголовниках в автотранспорте, бортах автомобилей и т. д.;
• торговля в магазинах (павильонах) площадью до 150 м2.

Решение о возможности применения ЕНВД принимается органами муниципалитета. Объектом налогообложения в этом случае является вмененный доход (определенная назначенная сумма), при этом НДС, налог на имущество и НДФЛ не уплачиваются. Остальные налоги, положенные предпринимателю, уплачиваются в соответствии со статьями Налогового кодекса.

Патент

Еще один вид оплаты, который могут выбрать для себя ИП — патентная система налогообложения. Такую систему можно применять наряду с ОСНО, ЕНВД или УСН в тех случаях, когда ваша деятельность относится к перечню, представленному пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ:

• ремонт мебели;
• парикмахерские услуги;
• ремонт и пошив текстильных, трикотажных и меховых изделий;
• репетиторство, организация учебных курсов;
• розничная торговля;
• дизайнерские услуги;
• многое другое;

Порядок осуществления деятельности ИП (патентная система налогообложения) также регулируется статьей 346.43 Налогового кодекса РФ.

Применение такого вида налогообложения невозможно, если:

• выручка за год составила более 64 020 000 рублей;
• деятельность ведется на основании доверительного управления либо договора простого товарищества;
• на предприятии числится более 15 наемных работников.

Предприятие, осуществляющее деятельность на условиях ПСН, может не использовать кассовые аппараты при условии выдачи письменного документа, подтверждающего прием денег: квитанции, товарного чека, др.

ЕСХН

Также нужно упомянуть о существовании такой формы налогообложения для ИП, как единый сельскохозяйственный налог. Применять такую систему налогообложения могут лишь предприниматели, производящие и перерабатывающие сельхозпродукцию, содержащие лесное, рыбное, животноводческое хозяйство и т. п.

Величина налога рассчитывается исходя из налоговой базы, умноженной на ставку 6%, при этом существует возможность уменьшить базу на сумму убытков, понесенных в предыдущем году. Предприниматель освобождается от налога на имущество, НДФЛ, НДС (кроме импортных товаров).

Что же лучше

Как видите, формы налогообложения для ИП довольно разнообразны, и ответить на вопрос о том, какая из них лучше или хуже, не представляется возможным. Все зависит от вида деятельности предприятия, оборота средств, количества наемного персонала и многих других факторов.

Например, лучшая система налогообложения для ИП, торговля для которого - основной вид деятельости (кроме оптовой), скорее всего, - «упрощенка». Если клиенты не требуют предоставления счета-фактуры, то это может оказаться наименее затратным и хлопотным вариантом. А если вы планируете открыть небольшую парикмахерскую или оказывать услуги по наращиванию ногтей на дому, то вам подойдет ЕНВД. Если стоимость патента на осуществление какого-либо вида деятельности оказывается ниже, чем на других системах, то стоит отдать предпочтение патентному налогообложению. Решать в конечном счёте вам, однако при расчетах не стоит забывать и о некоторых дополнительных расходах.

Другие налоги

Любые виды налогообложения для ИП предусматривают также уплату дополнительных взносов. В этом вопросе тоже все очень индивидуально и зависит от специфики предприятия. Общим, пожалуй, можно считать лишь пенсионный налог — его обязаны платить все предприниматели независимо от вида своей деятельности.

Также существуют дополнительно:

• имущественный налог — включает в себя налог на недвижимость и транспорт, используемые в предпринимательской деятельности;
• НДФЛ — применяется только для ОСНО, в остальных случаях начисляется лишь на з/пл наемных работников независимо от того, на какой СН находится работодатель;
• акциз;
• налог на добычу различных полезных ископаемых;
• водный сбор;
• земельный налог;
• государственные и таможенные пошлины;
• сборы за пользование разнообразными объектами животного и водного биологического ресурса;
• другие.

Конечно, все эти выплаты производятся только в том случае, когда есть соответствующая налогооблагаемая база, то есть ведется соответствующая деятельность.

Как сменить систему налогообложения

Обычно сразу после регистрации индивидуального предпринимателя применяется ОСНО. Далее по вашему желанию возможно изменение налогообложения ИП, для чего нужно подать соответствующее заявление в течение 5 рабочих дней с даты постановки на учет либо сразу в процессе регистрации. Если этого сделано не было, то сменить систему налогообложения можно не раньше следующего календарного года, написав соответствующее заявление в установленные законом сроки.

Какой вид налогов использовать предпринимателю, чтобы меньше платить в бюджет? Как рассчитать налог, кто может применять, какие отчеты нужно сдавать. Все плюсы и минусы разных режимов налогообложения в одной статье.

При открытии бизнеса важно определиться с системой уплаты налогов, выбрав самую оптимальную. Налогообложение ИП может быть общим и специальным. Последнее включает в себя четыре режима: ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН. Рассмотрим подробнее какие налоги платит ИП .

Налогообложение ИП на специальных режимах

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общее налогообложение индивидуальных предпринимателей рассматривается как самый последний вариант, поскольку он несет максимальную налоговую нагрузку. Режим предполагает начисление и уплату двух обязательных налогов: НДС (10% или 18%) и НДФЛ (13%) от предпринимательских доходов. А также торгового сбора (если таковой установлен местным законодательством) и имущественным налогом на собственную недвижимость, используемую в бизнесе (2% от кадастровой стоимости объекта). Если кадастровая оценка помещений не проведена органами власти, то платеж не предусмотрен.

Законодательством установлены обязательные фиксированные страховые взносы для самого предпринимателя, в 2018 году это сумма 32 385 рублей. Деньги должны поступить в бюджет до конца года. Можно платить частями или одной суммой. Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос — 1% от суммы превышения. Срок уплаты этого взноса — не позднее 1 июля за предыдущий год. Отчеты по фиксированным платежам не обязательны. Есть и дополнительные платежи, которые уплачиваются, если присутствует налоговая база: водный налог, транспортный (применение собственного транспорта в коммерческих целях), акцизы, таможенные пошлины (при импорте) и плата за природопользование.

Кроме того, предприниматель должен платить за своих сотрудников страховые взносы в Пенсионный фонд (22%), ФОМС (5,1%) и ФСС (2,9% + (от 0,2% до 8,5%)). Выступая в качестве налогового агента, ИП перечисляет в бюджет 13% от заработной платы своих работников.

При расчетах наличными деньгами, ИП обязан установить контрольно-кассовую технику, а для безналичных расчетов — .

Для отражения всей деятельности бизнесмена необходимо вести . По её данным составляется итоговая декларация. Для ИП на ОСНО предусмотрена уплата авансовых платежей НДФЛ поквартально в течение года. Для этого нужно представить в налоговый орган форму 4-НДФЛ с предварительным расчетом доходов. В 2018 году один раз в год представляются декларации 3-НДФЛ, по налогу на имущество и транспорт. Ежеквартально — НДС, расчеты в ПФР и ФСС, 6-НДФЛ. И ежемесячно — СЗВ-М в Пенсионный фонд.

Упрощенная система (УСН)

Налогообложение ИП в 2018 году можно существенно снизить впервые зарегистрированным предпринимателям, выбравшим УСН в социальной сфере, области производства или науки. (ставка УСН = 0) устанавливаются для них на два календарных года Федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014г. Виды деятельности, подпадающие под эту льготу, конкретизируют субъекты РФ своими законами.

Применять УСН могут только предприниматели, не указанные в п.3 ст.346.12 НК РФ, не превышающие ограничения по численности работников (до 100 чел.), не производители подакцизных товаров и др. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение месяца с даты регистрации ИП, подав уведомление в ИФНС.

Если покупатели рассчитываются «наличкой», то обязательно применение ККТ. Для безналичных расчетов требуется .

При упрощенной системе предусмотрена уплата одного налога, который называется единым и заменяет собой НДС и НДФЛ. ИП может самостоятельно выбрать объект, который будет облагаться налогом: доходы (ставка — 6%) или выручка без расходов (ставка — 15%). Список расходов для уменьшения строго определен и прописан в ст.346.16 НК РФ. Основные виды расходов, встречающиеся в деятельности предпринимателя, там отражены.

Дополнительно может взиматься торговый сбор (если предусмотрен местным законодательством), налог на имущество физ.лиц (при использовании недвижимости в коммерции) и некоторые другие, если они касаются ИП (водный, за использование природных ресурсов, акцизы, пошлины).

Предусмотрено, как и при ОСНО, ведение , уплата фиксированных платежей ИП «за себя», НДФЛ и страховых взносов за работников. Ежегодная отчетность — декларация по УСН, 2-НДФЛ, имущественные налоги (при необходимости), Один раз в квартал сдаются , расчеты в ПФР и ФСС. Ежемесячно — СЗВ-М в ПФР.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененный налог существенно отличается от предыдущего тем, что не зависит от фактически полученного дохода. Объектом обложения является некий вмененный доход, установленный местными властями. При этом учитываются виды деятельности и географическое положение места ведения деятельности (близость к центру). Ст.346.26 НК РФ определены виды занятий, которые можно перевести на ЕНВД.

Для каждого вида деятельности прописан свой физический показатель (число работников, площадь торгового зала, число автомобилей, посадочных мест и др.). В расчете налога участвуют два коэффициента-дефлятора К1 и К2. Первый из них устанавливается один раз в год федеральным законом (в 2017 году К1 = 1,868), второй — местным законодательством (различные для разных видов занятий). Ставка налога 15%. Алгоритм расчета платежа: базовая доходность*физический показатель*3 мес.*К1*К2*15%

Платить налог и сдавать декларацию нужно один раз в квартал. Ограничением на применение системы является превышение численности работников (100 чел.). Специального учета вести не нужно, только учет физических показателей.

Что еще нужно знать про ЕНВД:

1. Очень проста в учете и отчетности.
2. Выгодна финансово.
3. Начать применять её можно в любое время года, подав заявление в ИФНС в первые 5 дней начала деятельности. Для прекращения применения, тоже подается заявление.
4. Уплата ЕНВД не освобождает ИП от уплаты прочих налогов (если есть база налогообложения), фиксированных взносов «за себя» и взносов и НДФЛ за работников. ЕНВД для ИП подробнее будет рассмотрена дополнительно.

Патентная система (ПСН)

Патент — это документ на право заниматься определенным видом деятельности на территории выдавшего его муниципального образования. Патентную систему может применять только ИП. Патент выдается на основании заявления в налоговый орган по месту своей деятельности за 10 дней до её начала.

Подобно ЕНВД, стоимость патента устанавливается региональными законами и рассчитывается, как 6% от потенциального возможного дохода (не зависит от фактически полученной выручки). тоже имеют строго определенный перечень, число наемных работников ограничено 15 чел. а сумма полученного дохода не должна превышать 60 млн.руб.* К-дефлятор (в 2018 году — 1,481). В основном это бытовые услуги, мелкая розничная торговля и общепит.

Патент выдается на время от 1 до 12 месяцев и заменяет остальные платежи. Оплачивается патент в зависимости от срока действия:

• до полугода — одной суммой до окончания срока действия патента;
• от полугода до года — в два срока (1/3 стоимости в течение первых 3-х месяцев и 2/3 стоимости до окончания срока действия патента).

Как и для упрощенной системы, предпринимателям на ПСН могут предоставляться налоговые каникулы на тех же условиях (см.выше). Подобно ЕНВД, применять кассовую технику при расчетах наличными для патента не обязательно. Но необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Отчетность для ПСН не предусмотрена. Оплачивать фиксированные взносы ИП и взносы и НДФЛ за работников также необходимо.

Режим для сельских предпринимателей (ЕСХН)

Специально для ИП, занимающихся выращиванием, хранением, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции разработан ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Он схож с УСН. Порядок расчета: доходы минус расходы * 6%. Декларация представляется по итогам года, а уплачивается ЕСХН дважды (за каждое полугодие).

Налоговый режим используется узким числом плательщиков и подробно не рассматривается.

Как выбрать режим налогообложения для ИП?

Приоритеты для каждого режима налогов:

Наглядно и по делу про все режимы налогообложения ИП в этом видео:

Итак, налогообложение ИП в 2018 году весьма разнообразно. Чтобы выбрать наиболее подходящее, нужно просчитать возможные варианты для всех систем, учесть все ограничения и возможности уменьшения налогов. Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы в комментариях.

Налогообложение ИП или какие налоги платит предприниматель в 2018 году обновлено: Июнь 27, 2018 автором: Все для ИП

Пришло время поговорить о том, какие виды налогообложения для ип существуют. В этой статье мы рассмотрим возможные варианты, их особенности и отличия друг от друга.

Весь список видов налогообложения выглядит следующим образом:

• ОСН (Общая система налогообложения для ип)
• УСН (Упрощенная система налогообложения для ип)
• ЕНВД (Вменённая система налогообложения для ип)

ЕНВД или единый налог на вмененный доход

Применяется для определенных видов деятельности, когда индивидуальному предпринимателю вменяется какое-то усредненное значение дохода, с которого и уплачивается налог. Например, ЕНВД платят фотографы, работники сферы грузоперевозок, магазины с площадью торгового зала менее 150 кв.м. Виды деятельности, для которых применяется ЕНВД могут отличаться в зависимости от субъекта Российской Федерации. Также существует понятие поправочных коэффициентов для разных видов деятельности. Например, для магазина поправочным коэффициентом будет выступать торговая площадь.