Какие отчеты нужно сдать при закрытии ИП.

Прекращая деятельность, предприниматель должен выполнить ряд обязанностей: уплатить налоги и страховые взносы, отчитаться о своей деятельности перед налоговиками и по взносам за своих сотрудников. Почти на каждом налоговом режиме предпринимателем должна подаваться ликвидационная декларация при закрытии ИП. Каким образом она подается, расскажем в этой статье.

Общие правила прекращения предпринимательской деятельности

Для того чтобы прекратить статус ИП, в налоговый орган нужно подать заявление по официальной форме Р26001 . До подачи заявления за совершение регистрационных действий нужно заплатить госпошлину - 160 руб. Квитанцию об оплате следует приложить к заявлению. Предоставление иных документов от предпринимателя не требуется.

Если у ИП были сотрудники, то по ним должна быть сдана отчетность в пенсионные органы. Сведения об этом налоговики запросят непосредственно у пенсионных органов. Если отчетность не была сдана, то в регистрации прекращения деятельности откажут.

Что же касается ликвидационных деклараций, то подается такая декларация после закрытия ИП. Отказать в регистрации в связи с тем, что декларация не подана, налоговики не вправе.

Прекращение деятельности предпринимателя в режиме УСН

Начнем с этого режима, так как большинство предпринимателей предпочитают осуществлять деятельность именно на нем. На УСН декларация при закрытии ИП подается по той же форме, утвержденной ФНС, что и при осуществлении деятельности. Напомним, что форма декларации определена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ .

Налоговый кодекс устанавливает сроки подачи декларации о закрытии. Согласно ст. 346.23 НК РФ ее нужно представить до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло прекращение деятельности предпринимателя. Например, если в ЕГРИП внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя с 05.06.2017, то последнюю декларацию надо подать 25 июля 2017 г.

При заполнении ликвидационной декларации следует обратить внимание на код налогового периода. В данном случае в соответствующем поле должен быть проставлен код 50.

Прекращение деятельности предпринимателя в режиме ЕНВД

На ЕНВД декларация, в том числе ликвидационная, подается по официальной форме, утв. Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ . Обратите внимание, что в конце 2016 года приказом ФНС от 19.10.16 в форму декларации вносились изменения. Поэтому в 2017 году декларация должна подаваться по данной измененной форме.

Срок для подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП определен ст. 346.32 НК РФ . Ее нужно подать до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором в ЕГРИП внесена запись о прекращении деятельности предпринимателя. Декларация заполняется по общим правилам.

Прекращение предпринимательской деятельности на общем режиме

Предпринимателям, работающим на общем режиме, при закрытии своей деятельности может потребоваться представить декларации по:

• НДФЛ (форма утверждена

Процедура закрытия ИП иногда пугает предпринимателей кажущейся сложностью. Особенно часто их волнует вопрос, какая нужна отчетность при закрытии ИП. Иногда, чтобы не запутаться в документах, сроках и последовательности сдачи отчетности и чтобы не упустить что-то важное, предприниматели обращаются к сторонним юристам или бухгалтерам за помощью, тратя на это немалые деньги. А между тем правильно оформить и сдать все отчеты при закрытии ИП — процесс совсем несложный и под силу практически любому бизнесмену.

Основные документы

При ликвидации ИП очень важно учесть все нюансы, связанные с его закрытием, чтобы не было потом проблем с контролирующими органами и чтобы не потерять массу времени на ненужные действия и хождения по инстанциям. Когда предприниматель решает закрыть свой бизнес, первым делом он должен помнить, что ему в обязательном порядке необходимо рассчитаться с налоговыми органами и внебюджетными организациями. Очень часто при закрытии ИП используется слово «ликвидация», что несколько некорректно по отношению к физическому лицу. Ликвидировать можно организацию, но не индивидуального предпринимателя. Хотя масса источников, инструкций и руководств по закрытию ИП использует зачастую именно это термин.

Решить вопрос, какие отчеты сдает ИП при закрытии, а также самостоятельно провести всю процедуру прекращения бизнеса вполне под силу любому индивидуальному предпринимателю. При желании и приложении минимума усилий с этой задачей вполне можно справиться самим, не прибегая к услугам сторонних специалистов, которых в наши дни существует очень много. Для того чтобы правильно провести процедуру закрытия ИП, нужно подготовить ряд документов, в частности:

1. Заявление на закрытие. Для заполнения данного документа существует специальная форма, которая называется Р26001. Можно создать документ при помощи компьютера и распечатать самостоятельно или взять бланк его в налоговой инспекции. Если заявление заполняется от руки, в нем не должно быть никаких исправлений.
2. Квитанция о том, что уплачена государственная пошлина. Пошлина оплачивается в банке, где можно сразу взять квитанцию об этом.
3. Справка из Пенсионного фонда. Эта справка представляется в налоговую, но сейчас брать ее уже нет необходимости, поскольку это учреждение само может сделать запрос в Пенсионный фонд.

отчеты в налоговые органы необходимо сдать в строго установленные сроки. Кроме того, нужно составить четкий план действий и придерживаться последовательности выполнения всех пунктов плана. Итак, для ликвидации ИП необходимо:

1. Сдать отчетность при ликвидации ИП в Пенсионный фонд и внебюджетные фонды. Сдать правильно оформленную отчетность в налоговый орган.
2. Сняться с регистрационного учета в налоговых органах. Сообщить о закрытии в ПФ и внебюджетные фонды.

Вернуться к оглавлению

Ликвидационная декларация

Решение о прекращении своего бизнеса индивидуальный предприниматель может принять в любой момент, независимо от отчетного периода, и декларация в налоговый орган подается тоже независимо от этого периода.

Такой вид декларации, подаваемой в эту инстанцию, называется ликвидационная декларация или ликвидационная отчетность ИП. В орган ФНС она сдается после регистрации факта завершения деятельности ИП. Эта декларация имеет разный срок сдачи отчетности при закрытии ИП и различные формы. Все это зависит от системы налогообложения, которую выбрал предприниматель при регистрации своей фирмы.

При УСН сдача отчетности при закрытии ИП выполняется не позднее 25 числа того месяца, который следует за месяцем, когда была прекращена деятельность ИП. За этот срок нужно также успеть заплатить налог. В течение 15 дней в органы ФНС подается уведомление о прекращении деятельности ИП.

Если ИП использует систему ЕНВД, при закрытии ему необходимо сняться с учета плательщика ЕНВД. В этом случае в налоговую инспекцию подается заявление по форме ЕНВД-4. Предприниматель сдает отчетность и платит налоги до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Срок подачи заявления по форме ЕНВД-4 составляет 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

Если ИП был на системе ЕНВД, это не значит, что при прекращении его деятельности автоматически аннулируются все накопившиеся долги. В налоговую инспекцию сдается последняя по срокам декларация, и ЕНВД платится за последний квартал работы ИП. Декларация подается до предоставления в органы ФНС заявления о том, что деятельность ИП заканчивается, либо по завершении отчетного периода. Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность до того, как ИП закрылся в отчетном году, или нет, годовая отчетность в органы ФНС сдается в любом случае.

Вернуться к оглавлению

Другая отчетность

Еще совсем недавно было невозможно закрыть ИП без справки из Пенсионного фонда о том, что туда сдана вся отчетность. В настоящее время эту справку брать не нужно. Сдать отчеты (отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и сведения персонифицированного учета) в ПФР можно или непосредственно перед процедурой закрытия ИП, или сразу после этого. Сотрудникам ПФ также нужно сообщить о прекращении деятельности ИП, чтобы не начислялись взносы в Пенсионный фонд.

После окончания процесса ликвидации ИП очень важно сохранять , относящиеся к функционированию ИП и к его закрытию. Налоговые органы имеют право производить проверки закрывшихся ИП в течение 3 лет после регистрации факта окончания их деятельности. Причем, если выезд налоговых органов с проверкой к бывшему индивидуальному предпринимателю производится довольно редко, то приглашение в налоговый орган для проверки документации — не такая уж редкая практика.

Если бизнес постоянно требует вложений и не приносит прибыли, от него нужно избавляться. Возможно, в скором будущем появится шанс открыть новое предприятие, и оно оправдает надежды. Но ликвидировать фирму непросто – иногда сложнее, чем зарегистрировать. Какую отчетность сдавать при закрытии ИП?

Чтобы распрощаться с убыточным бизнесом, нужно закрыть расчетный счет, уплатить госпошлину, подать в налоговую заявление. Но как быть с отчетами? Срок сдачи отчетов, время оплаты взносов – это зависит от режима налогообложения.

Закрытие ИП

Процедура больших расходов не потребует. Нужно оплатить госпошлину в размере 160 р. (20% от госпошлины регистрации ИП). Возможно, возникнут незначительные канцелярские расходы. Первый этап – расчет с налоговыми службами. Нужно подготовить:

1. Заявление (форма Р26001).
2. Квитанцию об оплате госпошлины.
3. Справку из ПФР (по желанию).

Заявление нужно подать в течение пяти дней после внесения в ЕГРИП данных о закрытии. Также необходимо сдать последнюю декларацию (до подачи заявления в ФНС или в конце периода) и заплатить ЕНВД за последний квартал.

Годовую отчетность в ФНС нужно сдать в любом случае – независимо от того, велась деятельность или нет.

ПСН

Эта система позволяет предпринимателю не платить многие сборы и налоги, неизбежные при прочих налоговых режимах. При патенте упрощена система ведения бухучета. Но ошибки в закрытии ИП влекут штрафы независимо от системы налогообложения.

Нужно ли закрывать патент? Или достаточно дождаться окончания срока его действия? Такой вариант возможен для предпринимателя, которые не планирует возвращать часть денег, потраченных на патент.

Перерасчет делается по простой схеме: процентную ставку делят на 12, полученную цифру умножают на количество месяцев, в течение которых велась деятельность. Такой расчет, безусловно, уместен в том случае, если патент предприниматель покупал на год.

Оформление отказа от патента предполагает использование формы 26.5-4. Заявление подается в течение десяти дней. Далее, стандартные действия: получение выписки из ЕРИП и свидетельства. Декларацию подать следует в течение 25 дней.

Как подать документы

Сделать это можно одним из способов:

• лично;
• по почте;
• через доверенное лицо;
• на сайте налоговой.

При приеме документов налоговики выдают расписку. При личном обращении это делается сразу. В прочих случаях – расписку отправляют на адрес предпринимателя (уже на следующий день после того, как инспектор получил документы).

Итак, документы поданы. Спустя пять дней, бывший предприниматель получает свидетельство, то есть не занимается коммерческой деятельностью официально. Но нужна еще выписка из ЕРИП. Кроме того, следует подать сведения о закрытии ИП в ПФР, причем сделать это нужно не позднее 12-го после получения свидетельства. Заключительный этап – получение выписки о платежах, закрытие расчетного счета и снятие с учета кассового аппарата, если он имеется.

Отчеты в остальные фонды

Страховые взносы уплачиваются не позднее окончания второй недели после подачи расчета (код ликвидации «0»). В ПФР снимают с учета на основании информации, поданной в ИФНС. В ФСС сдается форма 4-ФСС и заявление, а после предпринимателя снимают с учета как работодателя.

После снятия с регистрационного учета предприниматель не освобождается от долгов, если таковые имеются у фирмы. В дальнейшем он погашает их как физическое лицо.

О прекращении деятельности необходимо сообщить в ПФР даже при отсутствии работников. Ведь предприниматель уплачивает страховой взнос в любом случае. При наличии сотрудников сначала предприниматель обязан сообщить в службу занятости (за две недели до расторжения трудового договора).

Штрафы

После ликвидации фирмы налоговики могут проводить проверки. Однако «глубоко копать» они не вправе – их должна интересовать отчетность за последние три года существования ИП. И если обнаружатся невыплаченные долги, штрафов не избежать.

Часто штрафы связаны с невыплатами в ПФР. Распространенная причина подобных нарушений – отсутствие прибыли. Если предприниматель совершил ошибки в отчетности и погасил не всю задолженность, ему придется выплатить остаток долга в восьмикратном размере.

Всю документацию, имеющую отношение к деятельности и закрытию ИП, нужно сохранить. Проверки могут повторяться в течение трех лет. Приглашение бывшего предпринимателя в налоговую службу для пересмотра документации не редкость.

То он должен выполнить несколько этапов, необходимых при завершении деятельности. Сдача отчетности при закрытии ИП – один из важных моментов.

Отчетность в территориальную ИФНС будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находился ИП. При закрытии бизнеса подается ликвидационная декларация.

Уплата налогов

Коммерсант, решивший закрыть свой бизнес, должен рассчитаться с долгами перед налоговой .

На УСН предприниматель должен выплатить все налоги в срок подачи декларации (до 25 месяца, следующего за отчетным). На ОСН – необходимо оплатить НДФЛ не позже 15 дней со времени подачи декларации.

Коммерсанту следует сняться с учета плательщика ЕНВД , а рассчитаться с долгами с налоговой можно в обычные сроки – до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Бизнесмены, оплачивающие ЕСХН, оплачивают авансовый платеж до 25 июля по доходам в первом полугодии. Полная сумма же данного налога считается за годовой доход.

Для лиц, прекращающих свою деятельность на ЕНВД , нет сроков выплаты налогов . Существует определенная практика по такого рода ситуациям – как отмечалось выше – таким предпринимателям следует подать заявления о снятии с учета, а после прекращения деятельности заполнить необходимые документы, оплатить все оставшиеся налоговые суммы.

При ПСН оплачивается сумма налога в следующем порядке:

• при патенте сроком меньше полугода – оплата производится в полном объеме в течение 25 дней после получения патента;
• от 6 до 12 месяцев – оплачивается одна треть в течение 25 дней после получения патента, оставшаяся сумма – в течение 30 дней до окончания срока действия патента.

При патентной системе нужно быть очень внимательным к сроку действия патента – после его прекращения предприниматель автоматически переходит на ОСН и, следовательно, налоги уже платит по ОСН.

Следует отдельно сказать, что в 2017 году допускается закрытие ИП с долгами . Только нужно понимать, что они не аннулируются автоматически после закрытия ИП. Они перейдут к бывшему предпринимателю как к физическому лицу. Их придется все равно выплатить.

Пример по сдаче отчетности и уплате налогов

Индивидуальный предприниматель решил закрыть свое дело. Находился на УСН. Нужно ли ему подавать декларацию , если у него не было доходов?

Да, декларацию нужно подавать, даже если не было доходов . В данном случае подается нулевая декларация: в большинстве граф будут стоять нули. Налоговый период для тех, кто находится на УСН, составляет календарный год. Подается в течение года, если коммерсант решил прекратить дело раньше окончания налогового периода. Нужно ее заполнить и предоставить в территориальную ИФНС не позднее 25 числа месяца , следующего за тем, в котором прекращена деятельность.

Не подача декларации грозит штрафом . Он не будет автоматически аннулирован, даже если индивидуального предпринимателя исключат из ЕГРИП. Штраф перейдет к нему уже как к физическому лицу.

Заключение

1. Перед началом мероприятий о закрытии своего дела коммерсанту следует внимательно ознакомиться со всеми необходимыми действиями. Особое внимание уделить оплате налогов, подаче необходимых документов в территориальную ИФНС.
2. Предпринимателем должна быть произведена уплата налогов при закрытии ИП, а также выплаты в фонды.
3. Также следует подать декларацию, даже если доходов не было за период ведения деятельности (нулевая декларация ). В случае ее не предоставления предпринимателю будет выписан штраф и начисляться пеня.
4. При подаче декларации следует учитывать режим налогообложения, на котором находится предприниматель.
5. Коммерсанту следует помнить, что доначисление налогов может происходить еще в течение нескольких лет. Поэтому предпринимателю следует хранить все документы, подтверждающие уплату налогов, декларации в течение четырех лет после закрытия .
6. После всех необходимых мероприятий по регистрации прекращения коммерческой деятельности, необходимо проверить, имеются ли задолженности по уплате налогов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Либо при личном обращении в территориальную ИФНС.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по сдаче отчетности и уплате налогов

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Олег. Мой знакомый предприниматель находился на ЕНВД, а сейчас решил прекратить свою деятельность из-за отсутствия прибыли. Ему нужно подавать декларацию при закрытии или нет?

Ответ: Добрый день, Олег. Да, декларацию подать придется (форма утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 ). Коммерсанту следует учитывать, что при применении ЕНВД нулевая декларация не подается. Сумма данного налога рассчитывается исходя из вмененного дохода. Декларация сдается до закрытия ИП. Бизнесмену следует помнить, что если он не подаст декларацию, то ему будет начислен штраф, пеня. Долг перейдет к нему как к физическому лицу. В Письме Минфина от 03.08.2010 № 03-02-07/2-124 говорится о том, что возможно закрыть ИП с долгами. Но они не аннулируются, а перейдут к нему как к физическому лицу.