Как выглядит заполненная форма енвд за. Пример заполнения — скачайте образец декларации

Налоговая декларация по ЕНВД: сроки и способы сдачи

Декларацию за 2019 год сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, состоявшие на учете в инспекции в качестве плательщика ЕНВД хотя бы один день в 4-м квартале.

Отчет сдается по итогам каждого квартала. Даже если организация не вела деятельности и не получала доход, но была зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД, заполнять форму и платить налог в бюджет придется.

Вмененный налог не зависит от результатов бизнеса, а учитывает совокупность физических показателей (например, площадь торгового зала или численность персонала). Также на его расчет влияют коэффициенты, утвержденные Минэкономразвития и субъектами РФ.

Срок подачи ЕНВД за 4-й квартал — до 20.01.2020 включительно.

Заполнить декларацию по ЕНВД за 2019 год можно на бумажном носителе и в электронном виде. Бумажный вариант представляют в налоговую инспекцию лично, через представителя или по почте.

За просрочку хозсубъекта и должностных лиц могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ). Налогоплательщику грозит штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки (полный и неполный) — минимум 1000 руб., максимум 30% от всей суммы налога. Должностные лица и ИП наказываются штрафом в размере 300−500 руб.

Мы подготовили для вас актуальные КБК .

В качестве напоминания налоговая инспекция через 10 дней после даты сдачи отчета может заблокировать расчетный счет. Разблокируют его после подтверждения отправки или сдачи декларации.

Изменения 2019 года — бланк формы и коэффициенты

В 2019 году действует прежняя форма декларации (приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@), но изменился коэффициент-дефлятор К1.

С 01.01.2019 действует новый коэффициент-дефлятор К1. Для всех субъектов РФ он повышен до 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595).

Обратите внимание! Несмотря на четкие указания при заполнении формы округлять все показатели, коэффициенты округлению не подлежат.

Напомним, что с 01.01.2018 налогоплательщик может уменьшить сумму ЕНВД не только на фактически уплаченные страховые взносы, но и на расходы, связанные с приобретением онлайн-касс (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Но это касается только ИП, и сумма возмещения ограничена 18 000 руб. с каждого аппарата.

В связи с обязанностью юридических лиц и ИП устанавливать кассы и возможностью уменьшить налог налоговая декларация ЕНВД за 2019 год содержит дополнительный раздел, касающийся вычета на онлайн-кассы.

Важно! С 2021 года ЕНВД будет отменен (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В некоторых муниципальных образованиях спецрежим уже не действует. Подробности .

Скачать декларацию ЕНВД за 2019 год можно здесь:

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

На титульном листе бланка ЕНВД-декларации за 2019 год указывается общая информация:

• полное наименование;
• контактные данные налогоплательщика;
• налоговый период и год;
• номер корректировки;
• Ф. И. О. должностного лица или представителя, сдающего декларацию.

Раздел 1 содержит информацию о сумме налога, подлежащего уплате. Он заполняется уже после подведения всех итогов. Также нужно указать код ОКТМО. Раздел 2 заполняется данными о показателях, на основании которых рассчитывается облагаемая база и исчисляется налог. Здесь указываются: код предпринимательской деятельности, адрес, по которому эта деятельность осуществляется, и ОКТМО. По каждому виду деятельности и адресу заполняется отдельный лист. Далее приводятся базовая доходность (строка 040) и коэффициенты-дефляторы — К1 (строка 050) и К2 (строка 060). К1 устанавливается в конце каждого года Минэкономразвития.

Таблица с базовой доходностью находится в ст. 346.29 НК РФ. К2 каждый субъект имеет право устанавливать самостоятельно. Затем нужно указать величину физического показателя в каждом месяце квартала, например занимаемую площадь по указанному адресу (строки 070, 080, 090). В следующем столбце в этих же строках указывается количество дней в случае неполного месяца (если деятельность прекращена или налогоплательщик встал на учет). Разделы 4 и 5 содержат информацию о страховых взносах и затратах на покупку онлайн-касс, на суммы которых можно уменьшить ЕНВД.

Рассмотрим алгоритм заполнения декларации по ЕНВД на примере.

Пример заполнения — скачайте образец декларации

ИП Белов Василий Евгеньевич работает в Великом Новгороде, он продает чай, кофе и шоколад в стационарном магазине в розницу. Данные, необходимые для заполнения:

• базовая доходность — 1800;
• К1 — 1,915;
• К2 — 1 (установлен решением городской думы Великого Новгорода от 02.11.2005 № 191 в ред. от 12.09.2017);
• 15 500 — приобретена касса «Меркурий»;
• 4 585 — страховые взносы за себя;
• -12 365 — страховые взносы за двух работников.

Прежде всего, предприниматель заполнил титульный лист. В поле «Код налогового периода» за 4-й квартал он указал значение 24, год — 2019. Раздел 1 пока можно пропустить.

В разделе 2 указывается код деятельности — 07. Далее заполняется адрес, по которому ведется торговая деятельность.

На следующем этапе ИП заполнил физические показатели.

Не знаете свои права?

Сумму исчисленного налога предприниматель уменьшил на величину уплаченных страхвзносов.

Важно! Сумму налога можно уменьшить не более чем на половину, т. к. ИП является работодателем.

В условиях примера сумма налога, уменьшенная на величину уплаченных страхвзносов, составила 48 198 руб. (65 148 − 4 585 −12 365).

Полученную сумму налога предприниматель уменьшил на сумму, потраченную на приобретение онлайн-кассы, т. к. ограничение в 50% на размер налога не распространяется.

Таким образом, сумма к уплате составила 32 698 руб.

Раздел 4 содержит информацию об онлайн-кассе.

Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.

Новая декларация по ЕНВД с 2017 года

Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:

• поменялись штрих-коды на всех страницах,
• изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.

Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.

Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2017

Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.

Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:

• Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
• Все страницы пронумеровываются;
• При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
• Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
• Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.

Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:

ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД , занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.

Раздел 2

У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.

Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».

В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:

• Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
• Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД - ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
• Гр. 4 налоговая база - при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.

Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.

Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).

Раздел 3

Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:

• В строке 005 признак «1», поскольку наш ИП имеет наемных работников.
• По строкам 020 и 030 указываем сумму перечисленных в 1 квартале страховых взносов за работников (12000 руб.) и «за себя» (5000 руб.) соответственно. Обратите внимание, что строку 030 в бланке ЕНВД-2017 могут заполнять теперь и ИП с работниками, чтобы уменьшить начисленный налог ЕНВД на сумму фиксированных взносов.
• К вычету ИП с работниками могут принять не более 50% от «вмененного» налога по строке 010: 14 564 руб. х 50% = 7282 руб. Хотя сумма уплаченных взносов 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), но из них к уменьшению возьмем только 7282 руб.
• Общая сумма ЕНВД для ИП Воробьева к уплате – 7282 руб. (строка 040).

Раздел 1

Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.

Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).

При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.

Плательщики единого налога на вменённый доход отчитываются за свою деятельность каждый квартал, поэтому понятия годовой декларации для них нет. В этой статье мы разберёмся, по какой форме сдаётся декларация ЕНВД 2017 года и как она заполняется.

Отчётность за 4 квартал 2016

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 должна быть сдана не позднее 20 января 2017 года. Форма этой отчётности утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Обратите внимание: декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года, т.е. в период с 1 по 20 апреля 2017 года и далее, сдаётся по новой форме, которую вы найдёте ниже.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 мало чем отличается от новой, которая начнет действовать после окончания 1 квартала 2017 года, поэтому её можно использовать как образец и в дальнейшем.

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме правого нижнего поля. В верхней части страницы указывают ИНН и КПП организации (индивидуальные предприниматели - только ИНН).

В поле "Номер корректировки" при подаче первичной декларации прописывают "0--". Если впоследствии будет подаваться уточнённая отчётность, то в зависимости от того, какой по счёту она будет, указывают "1--", "2--" и т.д.

Налоговый период в декларации для каждого квартала будет свой:

• 21 - для 1 квартала;
• 22 - для 2 квартала;
• 23 - для 3 квартала;
• 24 - для 4 квартала.

В нашем случае проставляется код 24. Кроме того, надо указать отчётный год, к которому относится налоговый период, т.е. 2016.

Обратите особое внимание на поле "по месту учета (код)". Дело в том, что плательщик ЕНВД отчитывается в инспекции по месту деятельности, а не регистрации ИП или ООО. Место деятельности и место регистрации могут совпадать, тогда они относятся к ведению одной инспекции. Если же налогоплательщик зарегистрирован в одной инспекции, а ведёт деятельность по ЕНВД на территории, подведомственной другой ИФНС, то он стоит на учёте в двух налоговых органах.

Код места учёта выбирается из Приложения № 3 к инструкции по заполнению , в частности:

• 120 - по месту жительства ИП;
• 214 - по месту нахождения российской организации, если она не относится к крупнейшим налогоплательщикам;
• 310 - по месту ведения деятельности российской организации;
• 320 - по месту ведения деятельности ИП.

В разделе 1 указывается сумма налога к уплате в бюджет, т.е. уже уменьшенная на страховые взносы за ИП и/или работников. При этом форма имеет поля для заполнения разных кодов ОКТМО, если вы ведёте деятельность по ЕНВД в разных местах.

В разделе 2 в строке 010 надо прописать в соответствии с Приложением № 5 к порядку заполнения отчётности. Это не то же самое, что код ОКВЭД, например:

• 01 - бытовые услуги;
• 02 - ветеринарные услуги;
• 03 - услуги по ремонту и техобслуживанию транспорта и т.д.

Раздел 2 заполняется для каждого места ведения деятельности, поэтому если у вас их несколько (например, несколько торговых точек), но при этом налоговая инспекция одна и та же, то и листов радела 2 оформляется столько же.

Обратите внимание: при ведении деятельности по ЕНВД в местах, относящихся к разным налоговым инспекциям, и сами декларации должны быть разными.

Далее, в разделе 2 вносят данные для расчёта платежа по формуле БД * ФП * К1 * К2, т.е. надо указать , физический показатель, коэффициенты, региональную налоговую ставку, которая может быть снижена по сравнению со стандартной 15%.

В разделе 3 указывают рассчитанный налоговый платеж и страховые взносы, которые были уплачены за работников и/или ИП за себя. На основании этих сведений и производится расчёт платежа для уплаты в бюджет.

Пример заполнения

Покажем на примере, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП. Если предприниматель работает один, то он имеет право уменьшить налог, рассчитанный за четвертый квартал, на всю сумму уплаченных в этот же период взносов за себя.

ИП Котов Сергей Иванович осуществляет услуги по перевозке грузов в г. Мытищи Московской области. Основной код ОКВЭД - 49.41 (Деятельность автомобильного грузового транспорта). Наёмные работники отсутствуют.

Исходные данные:

• ФП - количество транспортных средств, используемых в деятельности - 1;
• БД - базовая доходность по данному виду деятельности - 6 000;
• К1 на 2016 год - 1,798;
• К2 (в г. Мытищи по данному виду деятельности) - 1;
• налоговая ставка - 15%;
• сумма фиксированных страховых взносов, уплаченных в 4 квартале 2016 года - 5 788 руб.

Расчёт суммы ЕНВД за 4 квартал 2016 года считаем по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% * 3 месяца. Подставим наши значения, получим ((6 000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 рублей, округляем до 4855 рублей. Это сумма рассчитанного налога, который мы можем уменьшить на уплаченные взносы. Получаем, что 4855 - 5 788 <0.

В срок до 25 января 2017 года ИП Котов С.И. должен был бы уплатить в бюджет налог, однако в нашем случае он равен 0 руб. Отсутствие налога к уплате связано с тем, что уплаченные страховые взносы за 4 квартал превышают сумму исчисленного налога.

Новая форма с 1 квартала 2017 года

Чем отличается новая налоговая декларация по ЕНВД, действующая с 2017 года? Как выше мы уже писали, изменений в тест декларации по ЕНВД внесено немного. Вызваны они тем, что индивидуальные предприниматели - работодатели с 2017 года получили право уменьшать рассчитанный квартальный налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя. Налог при этом может быть уменьшен не более, чем на 50%.

Раньше такой порядок уменьшения платежей в бюджет допускался только для плательщиков УСН с объектом налогообложения «Доходы», что отражено и в . Теперь налогоплательщики на УСН Доходы и ЕНВД оказались в равных условиях.

Налоговая декларация ЕНВД изменена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Рассмотрим подробнее, что именно изменилось.

1.Указаны новые штрих-коды:

• Код 0291 3018 на титульной странице заменён на 0291 4015;
• Код 0291 3025 раздела 1 заменен на 0291 4022;
• Код 0291 3032 раздела 2 заменен на 0291 4039.
• Код 0291 3049 раздела 3 заменен на 0291 4046.

2. В разделе 3 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход за налоговый период» изменена формула расчёта налога, в связи с тем, что ИП-работодатели могут теперь учитывать суммы взносов, уплаченные за себя.

3.В приложении № 2, которое определяет, как представляется налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности в электронной форме, изменена таблица 4.1.

4. В таблице 4.14 формата электронной отчётности изменена редакция фразы "Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере" на "Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование".

Дело в том, что с 2017 года фонды прекратили сбор страховых взносов с предпринимателей и работников, поэтому понятия взносов в ПФР и ФОМС больше не существует. Теперь страховые взносы собирает ИФНС, где налогоплательщик стоит на учёте.

5. В приложении № 3, которому надо следовать при заполнении отчётности, изменены подпункты 4 - 5 пункта 6.1, которые касаются формулы расчёта налога.

Когда надо сдать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 2017 год:

• за I квартал - не позднее 20 апреля 2017 года;
• за II квартал - не позднее 20 июля 2017 года;
• за III квартал - не позднее 20 октября 2017 года;
• за IV квартал - не позднее 20 января 2018 года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года вовремя, оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Штраф за каждый месяц просрочки - 5% от суммы налога, которая указана в декларации к уплате (доплате), но не была заплачена в срок. Больше 30 % от суммы налога взыскать не могут. Меньше 1000 руб. тоже ответственности не предусмотрено. Это если была задержка с уплатой налога. Если налог переведен вовремя, то штраф 1000 руб.

Директора или главбуха за опоздание со сдачей декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.5 КоАП РФ.

Кто и куда сдает декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

По какой форме сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Что изменилось в декларации по ЕНВД в 2017 году

Как заполнить декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Предположим, декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года заполняет компания «Алмаз», которая занимается ремонтом ювелирных изделий в г. Буй Костромской области. У компании только один вид деятельности и одна мастерская в городе.

Титульный лист

На титульном листе показывают данные по компании - полное наименование, ИНН и КПП. Номер корректировки - 0, если компания впервые сдает декларацию за отчетный период. Налоговый период - 21, отчетный год - 2017.

Код вида экономической деятельности надо брать из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2).

Не забывайте ставить до конца строки прочерки, если место в ней после внесения данных еще остается. Это же касается и строк, в которые вносить компания ничего не может. Например, по данным о реорганизации, если таковая не проводилась.

Отдельное внимание - строке с кодом «По месту учета». Данные туда надо брать в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному .

Строка «Представляется в налоговый орган» содержит код инспекции. Его посмотреть с помощью сервиса ФНС .

Раздел 1

В разделе 1 показывают данные, которые бухгалтер приводит в разделах 2 и 3. Строка 010 содержит код муниципального образования, на территории которого компания «Алмаз» ведет деятельность на ЕНВД. А строка 020 покажет налог к уплате, который рассчитан в следующих разделах.

Раздел 2

Разделов 2 будет столько, сколько у компании видов деятельности на «вмененке» и в скольких муниципальных образованиях она работает. У компании «Алмаз» будет всего один раздел 2.

В верхней части раздела надо внести адрес места осуществления предпринимательской деятельности вместе с индексом и кодом ОКТМО.

Ремонт ювелирных изделий в г. Буй Костромской области относится к бытовым услугам, поэтому в строке «Код вида предпринимательской деятельности» стоит значение «01». Коды надо смотреть в приложении 3 к Порядку, утвержденному .

Ниже в разделе 2 пойдет непосредственный расчет налога.

Раздел 3

Признак налогоплательщика у компании «Алмаз» будет 1, потому что у него есть наемные работники.

В строке 010 будет значение из строки 110 раздела 2. У компании «Алмаз» он был один. Если разделов 2 несколько, надо сложить цифры всех строк 110 из них.

В строке 020 надо показать страховые взносы, уплаченные в I квартале 2017 года. Итоговая сумма налога, которую надо перечислить в бюджет, показывается по строке 040. У компании «Алмаз» это разница между строками 010 и 020 раздела 3.

Среди хозяйствующих субъектов особой популярностью пользуется такой льготный режим налогообложения, как ЕНВД. Несмотря на то, что при этой системе действует упрощенный порядок, налогоплательщики каждый квартал обязаны отчитываться в ИФНС путем отправления декларации по ЕНВД. Для нее налоговая служба разработала и утвердила специальную форму.

Начиная с 1 квартала 2017 года в действие вступает новая форма данного отчета.

Законодатели в нее внесли несколько изменений по сравнению с предыдущим вариантом декларации, действовавшим в 2016 году:

• На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрихкоды.
• Изменен раздел 3 в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. Эта возможность предоставляется всем предпринимателям, без учета являются они работодателями или нет. Также этот раздел переименовали.
• Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющей порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
• В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов по пенсионному и медицинскому страхованию.
• Претерпело изменение приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Внимание! Самым главным и положительным изменением является то, что предприниматель может уменьшить налог на сумму перечисленных взносов как за себя, так и за работников, если является работодателем, но не более, чем на 50%. в декларации за 2016 год можно было уменьшить в этому случае только на платежи за работников.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Главным нормативным актом, определяющим порядок представления отчетности по ЕНВД, является НК РФ. Согласно ему налоговым периодом при данной системе устанавливается квартал, и значит декларацию следует направлять в ИФНС единственный раз за него.

Внимание! НК устанавливает срок подачи декларации - до 20, а оплаты налога до 25 числа последующего месяца, идущего за налоговым периодом. Когда срок попадает на праздничные или выходной день, то он передвигается на последующий за ним рабочий день.

В 2017 году данными сроками будут являться:

Куда предоставляется отчетность и оплачивается налог

В соответствии с действующими правилами предприниматели и организации при осуществлении деятельности на ЕНВД должны представлять и уплачивать данный обязательный платеж в основном по месту ведения бизнеса. Поэтому им перед началом деятельности необходимо подать в соответствующие ИФНС заявление. Декларации и уплата налога будет осуществляться в данные налоговые.

Если у налогоплательщика несколько мест ведения бизнеса на ЕНВД, которые попадают под юрисдикцию разных ИФНС, то отчитываться и уплачивать налог по ЕНВД он должен в каждую из них.

Данное правило следует также учитывать ИП и предприятиям, зарегистрировавшихся в одном муниципалитете, а работу осуществляющих в другом. Декларацию следует сдавать не по месту нахождения (регистрации), а по месту фактического ведения бизнеса. Таким же образом производится и уплата налога.

Внимание! Только для нескольких видов деятельности субъекты бизнеса подают отчетность и уплачивают налог по месту постановке их на регистрационный учет. Это разрешается в связи с невозможностью определения их адреса осуществления деятельности. К таким случаям относится развозная и разносная торговля, размещения на машинах, автотранспортные услуги и т.д.

Способы подачи отчетности

Декларацию по ЕНВД допускается представить в ИФНС несколькими способами:

• Непосредственно в ИФНС на бумажном носителе - предприниматель или представитель организации сдает ее в ИФНС лично в двух экземплярах налоговому инспектору. При этом, если отчет подается не лично предпринимателем, то на доверенное лицо следует оформить нотариально заверенную доверенность.
• Путем отправления заказного письма с описью вложения. Подтверждением подачи в этом случае считается квитанция почтового отделения.
• Электронно путем отправления отчета через спецоператора. Для этого будет необходима .

Внимание! Для предприятий при сдаче декларации не директором, на иное должностное лицо оформляется на фирменном бланке простая доверенность. Кроме этого, в некоторых ИФНС все равно могут потребовать предоставить вместе с отчетом его электронную форму или же, чтобы на декларации присутствовал специальный штрих код.

Деятельность отсутствовала – есть ли нулевая декларация?

Часто у налогоплательщиков возникает вопрос, нужно ли отправлять нулевую (пустую) декларацию по ЕНВД в случае не осуществления деятельности. Ранее допускалось при уважительных причинах отправлять нулевые декларации в ИФНС.

В настоящее время законодательством закреплено правило, согласно которому в связи с тем, что налог рассчитывается не исходя из фактического дохода, а вмененного, и хозяйствующий субъект состоял все это время на учете как плательщик ЕНВД, то ему нужно сдать обычную декларацию и осуществить выплату этого обязательного платежа, даже если деятельности не было.

Читайте также:

Форма ЕНВД-2 необходима при постановке ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД, образец заполнения

Поэтому рекомендуется всем ИП и организациям, которые предполагают остановку бизнеса на время, сниматься с учета, а потом заново подавать заявление о начале подобной деятельности. Только в этом случае им не надо будет отправлять декларацию по ЕНВД и уплачивать этот налог.

Важно! Выше указанное значит, что нулевой декларации по ЕНВД не существует, и если налогоплательщик ее подаст, то это будет ошибкой.

Бланк и образец декларации по ЕНВД 2018 (до 3 кв. включительно)

Скачать бланк декларации по ЕНВД 2018 в формате Ecxel.

Cкачать 2018 для ИП.

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД 2018

Титульный лист

Заполнение листа начинается с указания кодов ИНН и КПП. Если декларацию подает организация, код ИНН у нее содержит 10 символов, и последние 2 пустые клетки прочеркиваются. Предприниматели поле КПП не заполняют, компании туда заносят код, взятый из уведомления о постановке на учет по ЕНВД.

Затем заносится номер корректировки. Если декларация передается впервые - сюда записывается «0», иначе - номер корректирующего отчета от 1 до 99.

В поле «Налоговый период» записывается код, соответствующий периоду подачи отчета. Посмотреть его можно в Приложении №2.

Коды налоговых периодов:

• При сдаче отчетности за первый квартал – 21.
• За второй – 22.
• За третий – 23.
• За четвертый 24.

В поле «Отчетный год» заносится год, за который передается декларация.

Затем ниже проставляется код из четырех цифр налогового органа, куда подается декларация. В поле справа от него кодом отражается место предоставления отчета. Его значение можно посмотреть в приложении №3.

Внимание! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем их четырех цифр.

Следующие поля заполняются только в том случае, если происходила реорганизация компании. Здесь нужно указать новые ИНН и КПП, и затем код формы реорганизации (посмотреть его можно в Приложении №4).

Наиболее часто применяются следующие коды:

• При предоставлении декларации предпринимателем по месту жительства – код 120.
• Если предприниматель сдает отчетность по месту ведения деятельности, ставим код 320.
• В случае сдачи организацией по месту нахождения ООО – код 214 (при этом плательщик не является крупным).
• При предоставлении ООО по мосту ведения хозяйственной деятельности – код 310.

После этого записывается контактный телефон. На следующей строке указывается количество страниц в декларации (эту графу лучше всего заполнять после полного формирования документа), а также на скольких листах идут документы-приложения к ней (например, доверенность).

Затем заполняется левый столбец таблицы, здесь указывается кто подает декларацию:

• «1» само ответственное лицо.
• «2» – его представитель.

В первом случае для ИП никакие данные здесь больше не указываются, необходимо прочеркнуть все клетки, а для ООО – ФИО директора, далее поставить подпись и дату. Во втором случае в пустых строках записывается Ф.И.О. представителя или название компании, а также реквизиты доверенности.

Раздел 1 – Сумма налога к оплате

В верхней части листа отражаются коды ИНН и КПП (последний при наличии), а также проставляется номер страницы в пачке документа.

Лист состоит из повторяющейся последовательности строк 010 и 020.

В строку 010 записывается . В строку 020 отражается рассчитанная сумма налога по данному месту нахождения. В случае, когда по одному коду ОКТМО ведутся различные виды деятельности, то сумма налога по всем ним складывается (значения строки 040 раздела 3) и записывается в строку 020 раздела 1.

Если позиций на листе раздела 1 не хватит, то допускается добавить еще один пустой лист, и продолжить вносить информацию на него.

Внимание! В конце листа проставляется дата заполнения и подпись, подтверждающая правильность внесения данных.

Раздел 2 – Расчет ЕНВД по видам деятельности

Отдельную страницу с разделом 2 необходимо заполнять:

• По каждому виду деятельности, которые ведутся в границах одного муниципального образования (ОКТМО);
• По каждому ОКТМО, но все они территориально должны относиться к одной налоговой инспекции.

Наверху каждого листа указываются ИНН, КПП (если он есть) и номер листа в пачке.

В строку 010 записывается шифр деятельности, по которой налогоплательщик стоит на учете. Уточнить его можно при помощи приложения №1 к декларации.

Так например:

• В случае оказания бытовых услуг населению – ставим 01.
• Для ветеринарных услуг – код 02.
• При оказании услуг по ремонту транспортных средств и проведению технического обслуживания – 03.
• И т.д.

Строка 020 содержит поля, в которые нужно записать адрес осуществления деятельности. Вся информация сюда вносится с учетом общепринятых сокращений и справочника адресов КЛАДР.

В строку 030 записывается код ОКТМО, который соответствует указанному адресу.

В строку 040 вносится базовая доходность по выбранному виду деятельности. Уточнить ее можно при помощи приложения №1 к декларации.