Как сделать декларацию на прибыль в 1с. Бухучет инфо

Заполнение документа «Декларация по налогу на прибыль» осуществляется в автоматическом режиме, но, чтобы отражение данных было верным, нужно учитывать определенные моменты:

настройка учетной политики;

корректный ввод данных;

закрытие месяца.

Настройка будет производиться в разделе 1С «Учетная политика».

Первым делом следует отметить галочкой пункт «Применять ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Эта настройка нужна для правильного отображения промежуточных данных и некоторых важных отчетов. К примеру, отчет «Анализ учета налога на прибыль».

Переходим в перечень прямых расходов:

Здесь определяются «Методы определения прямых расходов производства в НУ».

Обязателен для заполнения в учете организаций, которые производят продукцию и оказывают услуги. Изначально настройка стоит по умолчанию, но потом желательно настроить в расширенном режиме под деятельность организации.

Заполнение осуществляется по принципу: данные, отраженные в этом регистре считаются прямыми расходами, а все остальные косвенными.

Ввод данных обязателен. Если не заполнить, то некоторые поля в декларации будут пустыми.

Заполнение справочника «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» нужно для отражения детализации доходов.

Отражение дохода от реализации будет именно по выбранным номенклатурным группам.

Корректный ввод данных основывается на:

Отсутствии операций, введенных вручную.

Правильной аналитике дохода и расхода.

Ручное заполнение сумм может привести к ошибкам в аналитике. На основании чего возникнут ошибки в расчетах и, соответственно, в декларации.

Рассмотрим документ «Отчет производства за смену». Здесь на вкладках «Продукция» и «Материалы» должны указываться одинаковые номенклатурные группы, а статья затрат должна отражаться в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ».

Последний пункт подготовки для корректного формирования декларации – это закрытие месяца:

Для контроля возможно проведение предварительных закрытий периодов. Важно, чтобы все регламентные операции выполнялись безошибочно. После формирования отчета «Закрытие месяца» желательна проверка остатков на счете 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) – должно быть нулевое значение:

Перейдем к формированию декларации. Располагается в журнале регламентных отчетов « »:

Выбираем отчет «Декларация по налогу на прибыль» и нажимаем клавишу «Заполнить».

Необходимо проверить отраженные данные. Можно начать сразу с листа 02 приложения 2, так как там указаны все расходы.

Проверку можно сделать двумя способами:

Через клавишу «Расшифровка».

Через регистры НУ.

Для проверки через расшифровку слева в структуре выбираем нужную строку и нажимаем одноименную клавишу в верхнем меню документа.

Для проверки через регистры НУ переходим на вкладку меню «Отчеты», «Регистры налогового учета» и выбираем пункт 1.04 «Прямые расходы по реализации товаров, услуг».

Налоговые регистры предъявляются налоговым агентом при проверке для подтверждения правильности ведения учета.

Все остальные разделы можно проверить аналогичным образом.

По упрощенной системе налогообложения налогоплательщики составляют и предоставляют декларацию в контролирующие службы (налоговые), находящиеся на упрощенной системе налогообложения. Она предоставляется по окончании налогового периода — календарного года. Форму декларации можно предоставить на бумажном носителе (бумаге) или в электронном виде (посредством интернета, электронного носителя). Предоставление в электронном виде является обязательным для налогоплательщиков, имеющим более 100 работников. Давайте рассмотрим, как происходит автоматическое заполнение декларации УСН (упрощённая система налогообложения) в программе 1С.

Учётная политика для налогоплательщиков, находящихся на УСН

Для правильной организации работы физических и юридических лиц, находящихся на УСН, нужно в базе «1С: Бухгалтерия» выставить необходимые параметры в учётной политике. Она находится в разделе «Главное», далее выбираем блок «Настройки» и в нём позицию «Учётная политика». В учётной политике нужно в поле «Система налогообложения» выбрать позицию «УСН». Выбор её открывается следующая закладка «УСН», в которой нужно произвести выбор объекта налогообложения:

• Доходы минус расходы;
• Доходы.

При выборе — «Доходы», в окошке «Налоговая ставка» нужно установить показатель 6 процентов, при выборе — «Доходы минус расходы» показатель 15 процентов. Указанные выше показатели ставок, проставляются, если не предусмотрено снижение установленных законодательством ставок по налогу в зарегистрированном (поставленном на учёт) регионе.

После установке параметров при УСН в учётной политике открывается блок относящийся к отчётности.

Изменение режима налогообложения в программе «1С: Бухгалтерия»

Если организация (предприятие) сменила режим налогообложения, например, перешла с общей системы налогообложения на УСН, то можно в базе «1С: Бухгалтерия» воспользоваться «Помощником по переходу на УСН». Он находится в главном меню, в разделе «Операции», в блоке «Изменение режима налогообложения».

При использовании помощника на экране монитора выходит список операций, которые необходимо провести перед переходом на УСН и в момент перехода на УСН. Чтобы понять, что делать с данными операциями нужно прочитать нижнюю строку «Статусы».

Статус может быть:

• Операция выполнена;
• Рекомендуется выполнить повторно;
• Текущая к выполнению.

Цвет строки статуса подскажет, что делать с данной операцией в базе 1С. Например операция выделена зелёным шрифтом, то это означает, что операция выполнена. Голубым — рекомендуется выполнить повторно. Синим — текущая к выполнению.

Для того чтобы перепровести необходимые операции, нужно в учётной политике не забыть установить дату перехода на УСН.

Очень удобная и полезная функция «Помощник по переходу на УСН», осуществлённая разработчиками базы 1С, так как при его использовании отсутствует шанс забыть какую-либо операцию необходимую для осуществления повторного проведения.

Отчётность по УСН в программе 1С

Чтобы сформировать отчётность по УСН в базе «1С: Бухгалтерия» необходимо выбрать в главном меню раздел «Отчёты», далее «УСН» и в нём «Отчётность по УСН». В первую очередь, после открытия необходимо заполнить поле «Организация».

При его заполнении откроются дополнительные поля для заполнения:

• Показатели для расчёта налога;
• Анализ учёта по УСН.

После заполнения поля «Организация» и открытия новых показателей и полей, выбираем период, за который будет рассчитан налог при упрощённой системе налогообложения. Чтобы рассчитать показатели для налога, нужно нажать на кнопку «Обновить» и после этого, должны автоматически заполниться данные в таких полях:

• «Доходы» или «Доходы минус расходы», в зависимости от объекта налогообложения установленного самой организацией;
• «Уплаченные страховые взносы»;
• «Ставка налога»;
• «Авансовый платёж».

Можно произвести анализ состояния налогового учёта по УСН в базе «1С: Бухгалтерия» версия 3 интерфейс Такси. Появится таблица с группировкой показателей по доходам:

• Доходы отражённые вручную;
• Возврат авансов покупателям;
• Курсовые разницы;
• Поступление от комиссионеров;
• Поступление от покупателей;
• Комиссионное вознаграждение;
• Розничная выручка.

и показателей по расходам организации:

• Распределённые расходы УСН/ЕНВД;
• Сторно НДС прошлых периодов;
• Оплата труда;
• Расходы будущих периодов;
• Товары и материалы;
• Доп. расходы на приобретение ТМЦ;
• Услуги сторонних организаций;
• Налоги, взносы и НДФЛ;
• Прочие расходы.

Декларация по УСН в программе 1С

Чтобы сформировать отчётность по УСН в базе 1С необходимо выбрать в главном меню «Отчётность», затем в блоке «1С-Отчётность» найти позицию «Регламентированные отчёты» и выбрать её.

На экране появится 1С-Отчётность, на верхней панели выбираем закладку «Отчёты». Переходим на заполнение организации и периода, за который будет составляться декларация по УСН. После этого нажимаем на кнопку «Создать» и выбираем из папки «Налоговая отчётность» позицию «Декларация по УСН».

В левой части экрана, будет список разделов декларации, в правой — форма декларации. Для автоматического заполнения декларации нажимаем на кнопку «Заполнить», и все необходимые показатели будут заполнены.

Так как декларация предоставляется в контролирующие органы за календарный год, то при выборе любого периода, формироваться отчётность будет за отчётный год.

Для того чтобы увидеть, как заполнились все разделы декларации, нужно в левой части выделить тот раздел, который нужно посмотреть и нажить на его мышкой.

Декларация по упрощенной системе налогообложении состоит из:

• Титульного листа;
• Раздел № 1.1;
• Раздел № 1.2;
• Раздел № 2.1;
• Раздел № 2.2;
• Раздел № 3.

В титульном листе автоматически заполняются данные по декларации и по организации:

• Номер корректировки;
• Код местонахождения (учёта);
• Код вида экономической деятельности по ОКВЭД;
• Контактный телефон;
• Налоговый период (код);
• Отчётный год;
• Код налогового органа, в который предоставляется отчётность;
• Полное наименование налогоплательщика.

Устанавливается признак, кто подтверждает достоверность и полноту сведений указанных в предоставленной отчётности, это может быть:

• Сам налогоплательщик, то на этой позиции указывается цифра 1;
• Представитель налогоплательщика, который предоставляет отчётность и действующий по доверенности, то указывается цифра 2.

В разделе № 1.1 и разделе № 1.2 отражается сумма налога, подлежащая уплате, в связи с применением организацией упрощенной системы налогообложения. Только в одном разделе это относится только к объекту налогообложения – доходы, а в другом разделе – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В декларациях до 2014 года, в данных разделах указывался код ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления), а начиная с 2014 года, вместо него, в декларации указывается ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Разделе № 2.1 с 2016 года, в связи с утверждением новой формы декларации по УСН, разбит на два раздела – раздел № 2.1.1 и раздел № 2.1.2. А также ставка налога разбита по кварталам.

В разделе № 2.1 (2.1.1 и 2.1.2) и разделе № 2.2 отражаются данные по исчисленному налогу. Также как в разделе № 1.1 и разделе № 2, в одном из них указываются данные относящиеся к объекту налогообложения – доходы, а в другом разделе – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В декларации, данные формируются автоматически, они собираются из всех операций отражённых в базе 1С и группируются в книге учёта доходов и расходов. Следует только проверить указанные в декларации данные.

Раздел № 3, оформляется, если организацией (фирмой) получено имущество, в рамках целевых поступлений или целевого финансирования, а также благотворительной деятельности.

Если, при составлении отчётности по УСН отсутствуют полностью показатели, в каком либо из разделов, то данные разделы можно не распечатывать на принтере, соответственно и не сдавать в контролирующие органы.

Начиная с 2016 года, региональные власти, могут снижать ставку налога УСН, по объекту налогообложения «Доходы» до 1-ого процента. До 3-х процентов, в течение периода, с 2017 года по 2021 год — ставку УСН по объекту налогообложения «доходы минус расходы».

КПП, ИНН, полное и сокращенное наименование, коды и другие необходимые для составления декларации реквизиты проставляются автоматически на основании данных занесённых в карточку организации. Чтобы её заполнить, необходимо в главном меню выбрать раздел «Справочники», затем в блоке «Предприятие» найти позицию «Организации» и двойным щелчком мыши отрыть её.

Печать декларация по УСН в программе 1С

Чтобы распечатать отчётность в базе 1С необходимо в верхнем меню найти кнопку «Печать» и нажать на неё. Выйдет список возможных действий:

• Показать бланк формы с двухмерным штрих кодом PDF 417;
• Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрих кодом PDF 417.

При нажатии на вторую позицию появится на экране монитора форма декларации, которую можно зрительно посмотреть перед распечаткой отчётности. При нажатии на первую позицию, на экране монитора появится окошко по установке реквизитов по выбранному принтеру.

Как известно, до 27 апреля 2015 года (включительно) российские организации и предприниматели впервые должны отчитаться по НДС по новым правилам. Теперь плательщики НДС включают в свою декларацию сведения из книг покупок и продаж, а неплательщики - сведения из журнала учета счетов-фактур в части посреднической деятельности.

В информационной системе 1С:ИТС размещена бесплатная видеозапись лекции «Новая » - подготовка, представление и уточнение». Лектор - советник налоговой службы РФ III ранга Вера Сидорова.

Мы представляем обзор основных средств и инструментов 1С, которые призваны свести к минимуму сложности, связанные с новыми требованиями налоговой службы.

Напомним, что согласно закону от 28.03.2014 №134-ФЗ, с 01.01.2015 декларацию по НДС исключительно в электронной форме обязаны представлять:

• налогоплательщики НДС (в т.ч. налоговые агенты)
• лица, указанные в п. 5 ст.173 НК РФ
• налоговые агенты - неплательщики НДС (или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика) при выставлении и (или) получении счетов-фактур:

1. при осуществлении деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров (от имени комиссионера, агента);
2. при исполнении договоров транспортной экспедиции, если в составе доходов учитывается вознаграждение;
3. при выполнении функций застройщика (п. 5 ст. 174 НК РФ в ред. закона от 21.07.2014 №238-ФЗ)

налоговые агенты - неплательщики НДС (или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика).

Новая форма декларации по НДС включает в себя 12 разделов:

Традиционные разделы 1 - 7:

Исключены показатели сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

Добавлены показатели по трансфертному ценообразованию

Новые разделы:

Раздел 8 «Сведения из книги покупок» и Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»

Раздел 9 «Сведения из книги продаж» и Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»

Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур»

Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур»

Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ»

• сведения из книги покупок и книги продаж -

• сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур -

1. налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся:
2. комиссионерами (агентами), действующими от своего имени;
3. экспедиторами, определяющими доход как сумму вознаграждения;
4. застройщиками;

• сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах -

1. лица, указанные в п. 5 ст. 173:
2. неплательщики НДС;
3. лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика;
4. налогоплательщики при отгрузке товаров (работ, услуг), реализация которых не облагается НДС.

Сервис 1С для проверки контрагентов

В частности, в течение налогового периода необходимо проверять информацию о своих контрагентах. В «1С:Предприятие 8» уже сейчас действует сервис для заполнения и проверки реквизитов контрагентов. Он включен и работает всегда. Для того, чтобы им воспользоваться, нужно:

• зарегистрироваться в интернет-поддержке;
• иметь действующий договор ИТС (для ПРОФ и КОРП).

«Управление производственным предприятием» (ред. 1.3, версия 1.3.60),

«Комплексная автоматизация» (ред. 1.1, версия 1.1.55.2),

«Бухгалтерия предприятия» (версии ПРОФ, КОРП, базовая, ред. 3.0, версия 3.0.34.17),

«1С: ERP Управление предприятием» (ред. 2.0, версия 2.0.10.72),

«Отчетность предпринимателя» (ред. 2.0, версия 2.0.3.31);

« Управление торговлей» (версия 11.1.10), УНФ (версия 1.5.2.15)

Есть некоторые ограничения в заполнении реквизитов контрагентов. В частности:

Не заполняются реквизиты обособленных подразделений.

Не заполняются реквизиты филиалов и представительств.

Для предпринимателей заполняется только ФИО - адрес считается персональными данными и недоступен.

Не заполняются реквизиты адвокатов и нотариусов - этих данных нет в ЕГРИП.

Интеграция с сервисом ФНС по проверке ИНН/КПП

Автоматическая еженедельная проверка в его рамках проводится:

• В налоговой декларации по НДС - по ИНН, КПП и дате
• В справочнике «Контрагенты» - по ИНН и КПП
• В отчетах - по ИНН, КПП и дате
• Книга покупок
• Книга продаж
• Журнал учета счетов-фактур
• В документах - по ИНН, КПП и дате
• Реализация товаров и услуг
• Поступление товаров и услуг
• Счета-фактуры
• Авансовый отчет
• Оказание производственных услуг
• Счет на оплату поставщика

Положительным (контрагент зарегистрирован в базе ФНС как действующий);

Отрицательным (прекращена деятельность или изменен КПП; КПП не соответствует данным базы ФНС; контрагент отсутствует в базе ФНС).

Проверка ИНН/КПП посредством веб-сервиса ФНС реализована в следующих конфигурациях «1С:Предприятие 8»:

«Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0 (ПРОФ, КОРП, базовая) (версия 3.0.34.17) - декларация по НДС, справочник «Контрагенты», налоговые отчеты по НДС, документы учетной системы;

«1С:Управление небольшой фирмой» (версия 1.5.2.15) - справочник «Контрагенты»;

«1С:Розница» - справочник «Контрагенты», налоговые отчеты по НДС;

«Управление производственным предприятием» (ред. 1.3, версия 1.3.62) - декларация по НДС;

«1С: ERP Управление предприятием», редакция 2.0 (версия 2.0.11) - декларация по НДС, справочник «Контрагенты», налоговые отчеты по НДС, документы учетной системы;

«Управление торговлей», редакция 11.1 (версия 11.1.11)

Реализация в конфигурациях «1С:Предприятие 7.7» доступна в комплекте регламентированной отчетности, включающей декларацию по НДС.

1С сохраняет историю изменений КПП организации и контрагентов

Справочник "Контрагенты"

При заполнении отчетности по НДС будет использован тот КПП контрагента, который был актуален на дату отражения операции.

Справочник "Организации"

В справочнике "Организации" можно вести историю изменений регистрации в налоговом органе. При заполнении отчетности по НДС будет использовано значение КПП, актуальное на дату выписки счета-фактуры.

Ведение книг покупок, книг продаж, журнала учета счетов-фактур по Постановлению № 1137

При применении дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж за налоговые периоды, предшествующие 4 кварталу 2014 года, применяются те формы дополнительных листов, которые действовали в корректируемые периоды (письмо Минфина России от 10.11.2014 № 03-07-14/56669)

С 01.01.2015 плательщики НДС обязаны вести книги покупок и книги продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ в ред. закона от 20.04.2014 №81-ФЗ);

плательщики НДС, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, и неплательщики НДС обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур , если они выставляют и (или) получают счета-фактуры:

• на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента);
• на основе договоров транспортной экспедиции в случае определения налоговой базы как суммы дохода, полученной в виде вознаграждения;
• при осуществлении функции застройщика (п. 3.1 ст. 169 НК РФ в ред. закона от 21.07.2014 №238-ФЗ).

Регистрация счетов-фактур в рамках договора комиссии по Постановлению № 735

Регистрация счетов-фактур в рамках комиссии и субкомиссии по Постановлению № 1137

• в соответствии с п. 1 ст. 994 ГК РФ по договору субкомиссии комиссионер приобретает в отношении субкомиссионера права и обязанности комитента.
• при реализации товаров комитента через субкомиссионера в рамках договора субкомиссии комиссионер заполняет счета-фактуры в порядке, установленном указанным Постановлением № 1137 в отношении комитента;
• при заполнении комиссионером, реализующим товары от своего имени, граф 8, 10 - 12 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур следует руководствоваться подпунктами "з", "к", "л", "м" пункта 7 и подпунктами "з", "к", "л", "м" пункта 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137.

Налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137

Комитенты (принципалы) вправе составить комиссионеру (агенту), реализующему товары двум или более покупателям от своего имени, один счет-фактуру за соответствующую дату

Комиссионеры (агенты), приобретающие от своего имени товары (работы, услуги) у двух и более продавцов, вправе составить комитенту (принципалу) один счет-фактуру за соответствующую дату

Обмен электронными счетами-фактурами - гарантия идентичности документов у продавца и покупателя

Что оно дает?

Формирование, подписание и отправку электронных документов «в один клик».

Отсутствие ручного ввода поступивших электронных документов в учетную систему.

Автоматическое заполнение журналов и реестров входящих/исходящих электронных документов.

Создание архива электронных документов.

Подготовка декларации организациями, имеющими обособленные подразделения

При ведении учета в разных информационных базах запланирована реализация инструмента «склеивания» деклараций по НДС по головной организации и по обособленным подразделениям в одну и отправки консолидированной декларации из «1С-Отчетности».

Схема приема налоговых деклараций по НДС с 01.01.2015

Оперативное представление пояснений в ФНС при проверке налоговых деклараций

противоречие между сведениями в представленных документах, или несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, и сведений, полученных инспекцией в ходе налогового контроля, он сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения или внести исправления в течение пяти дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В программах «1С:Предприятие 8» будет реализована методика оперативного представления пояснений на запросы налоговых органов и представления, в случае необходимости, уточненных деклараций.

Напоминаем, что при выявлении:

• противоречий между сведениями в декларации по НДС,
• несоответствия сведений в декларации налогоплательщика сведениям в декларации или журнале счетов-фактур его контрагента,
• если такие противоречия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры и иные документы, относящиеся к указанным операциям (п.8.1 ст.88 НК РФ).

Заполнение Декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 полностью автоматизировано.

Однако пользователю необходимо выполнить «подготовительную» работу, прежде чем приступать к расчету. Она состоит из трех основных этапов:

• Настройка программы.
• Корректный ввод данных.
• Регламентные операции в конце месяца.

Флажок «Применять ПБУ18…» влияет не на расчет налога, вернее, не на конечный результат, но на отображение промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Например, отчет «Анализ учета налога на прибыль» будет формироваться корректно только при установленном флажке, так как в нем учитываются постоянные и временные разницы.

Заполнение регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ» обязательно для организаций, которые занимаются выпуском продукции и оказанием услуг (рис.2). Первоначальные данные заносятся автоматически, так что пользователь получает готовую «рыбу», по которой в дальнейшем может выполнить расширенную настройку под свои нужды.

Принцип заполнения прост: все, что находится в этом регистре, считается прямыми расходами, все остальное – косвенными. Если этот регистр не будет заполнен, некоторые строки Декларации останутся пустыми.

Все регламентные операции должны быть выполнены без ошибок, причем за каждый месяц периода формирования Декларации. Это обязательное условие. Чтобы не разбираться с множеством ошибок в последний день, рекомендуется несколько раз проводить предварительные закрытия периодов и исправлять ошибки в режиме «on-Line».

После закрытия месяца стоит проверить остатки по счету 68.04.2. Если все правильно, остатки по нему должны быть нулевыми (рис.7). Этот счет специально добавлен в 1С для расчетов по налогу на прибыль.

Теперь в 1С Бухгалтерия можно формировать саму Декларацию. Она находится в списке регламентированных отчетов (рис.8).

Волшебная кнопка «Заполнить» выполняет всю рутинную работу (рис.8). Пользователю остается проверить суммы, которые попали в разделы Декларации.

Проверку логично начинать со второго листа, где показаны расходы.

Есть два метода проверки:

• Расшифровка.
• Регистры налогового учета.

Налог на добавленную стоимость (далее – НДС, налог) один из ключевых налогов в налоговой системе Российской Федерации. Отсюда и повышенное внимание контролирующих органов к начислению, своевременной уплате и перечислению ее в бюджет. В недалеком будущем планируется увеличение ее ставки с нынешних 18% до 20%. Налоговые органы в режиме онлайн отслеживают взаиморасчеты контрагентов по налогу и, в случае наличия расхождений, направляют запросы налогоплательщикам. Излишне отмечать, что такого рода запросы вызывают дополнительные вопросы и внимание руководства компаний к бухгалтерской службе. Далее мы приведем пошаговую инструкцию, как заполнить декларацию по НДС правильно и своевременно представлять ее, без необходимости составления корректировочной декларации.

Счет-фактуры

Залог успеха при составлении отчетности по НДС – это правильное составление счетов-фактур как выданных, так и полученных от поставщиков, а также их своевременное и корректное отражение в системе 1С.

Предположим, что мы в июле текущего года приобрели у ООО «Водник» краску «Радуга» в количестве 500 штук по цене 200 рублей. НДС по данной операции составил 18 000,0 рублей. Поставщик вовремя выставил счет-фактуру.

Рис.1

Внизу документа мы отражаем получение счета-фактуры той же датой.

Важно (!) помнить, для того чтобы поставить НДС к возмещению, необходимо выполнение условия, установленного статьей 172 Налогового кодекса РФ (Часть вторая), предусматривающего обязательное принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг). В противном случае у налоговых органов есть право отказать в возмещении «входного» НДС.

Рис.2

Книга покупок и продаж

Прежде чем сформировать декларацию по НДС, надо убедиться, что наши операции нашли свое отражение в Книге покупок и Книге продаж. Оба этих документа находятся в разделе «Отчеты» – «НДС».

Рис.3

Установив период 3 квартал 2018 года, нажимаем кнопку «Сформировать».

Рис.4

В книге покупок отражена операция по приобретению товара, НДС отражен в размере 118,0 тыс. рублей.

Аналогично формируем Книгу продаж.

Рис.5

НДС при продаже в размере 20 593,22 рубля также отражен в книге продаж.

Кроме того необходимо провести экспресс-проверку ведения учета, позволяющую оперативно отследить наличие некорректных операций в системе, препятствующих правильному заполнению декларации по НДС.

Данная операция доступна в меню «Отчеты» – «Анализ учета» – «Экспресс проверка».

Рис.6

Устанавливаем период и нажимаем «Выполнить проверку».

Рис.7

Так как программа не обнаружила ошибок, смело приступаем к формированию декларации.

Налоговая декларация

Переходим в меню «Отчеты» – «Регламентированные отчеты».

Рис.8

В открывшемся окне нажимаем на кнопку «Создать», из представленного списка отчетов выбираем «Декларация по НДС».

Рис.9

Устанавливаем интересующий нас период – 3 квартал 2018 года, и нажимаем кнопку «Создать».

Рис.10

Возникает стандартное окно установленной формы декларации, в котором нажимаем кнопку «Заполнить».

Рис.11

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. Остановимся подробнее на каждом из них.

Формируется исходя из первоначальных данных, внесенных в систему. Это наименование организации, направляющей декларацию, ОКВЭД, периода отчета и код налогового органа, в который представляется декларация.

Рис.12

Раздел 1 декларации называется «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика».

Рис.13.

В верхней строке автоматом устанавливается ОКТМО, а также актуальный код бюджетной классификации по налогу. Результатом нашей деятельности в 3 квартале 2018 года стала уплата НДС в бюджет в размере 2 593 рубля (20 593 - 18 000,0).

Заполняется налоговыми агентами, представляющими декларацию за иное лицо. Так как мы не имеем Контрактов (или Договоров с контрагентами, по которым выступаем налоговыми агентами по НДС) – данный раздел не заполняем.

Рис.14

Посвящен операциям, облагаемым налогом. В нем нашли отражение налоговая база по налогу, а также сумма НДС, начисленная с реализации, к уплате в бюджет (20 593 рубля).

Рис.15

В нижней части данного раздела определена общая сумма к уплате в бюджет, а также сумма налога, предъявленная налогоплательщиком к вычету из бюджета.

Рис.16

А также конечный результат деятельности компании по НДС, в нашем примере – уплата в бюджет суммы в размере 2 593 рубля.

Рис.17

Раздел 7 заполняется при наличии операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ (Часть вторая) и содержит сведения по товарам (работам, услугам) не облагаемым налогом.

Разделы 8 и 9 отражают сведения из книги покупок и продаж соответственно.

Рис.18

Рис.19

Разделы 10 и 11 отражают сведения по счетам-фактурам выданным и полученным в рамках реализации договоров комиссии и агентских договоров в интересах другого лица.

Раздел 12 заполняется в случаях, предусмотренных в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (Часть вторая).

После осуществления визуального контроля документа необходимо проверить контрольные соотношения документа, что осуществляется автоматом при нажатии кнопки «Проверка» – «Проверить контрольные соотношения».

Рис.20

Программа не обнаружила ошибок.

Однако при большом количестве операций ошибки неизбежны, поэтому необходимо помнить об основных контрольных соотношениях при формировании деклараций. Так, строки 040 и 050 Раздела 1 должны соответствовать строкам 200 и 210 Раздела 3 соответственно. В свою очередь Раздел 3 формируется из книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 декларации).

Рис.21

Программа сформирует файл, который в последующем загружается в программу отправки электронной отчетности и направляется в контролирующий орган.

Декларацию также можно отправить из 1С, воспользовавшись кнопкой «Отправить».

Рис.22

Для этого к вашей системе должна быть подключена программа «1С-Отчетность».

Важно! После сдачи декларации налоговики, в случае возникновения вопросов по ней, имеют право запросить соответствующие пояснения к декларации, которые с начала 2017 года налогоплательщик предоставляет только в электронном виде.

Нередки случаи, когда после сдачи отчетности возникает необходимость ее уточнения. Например, обнаружился счет-фактура на реализацию товара вовремя не оформленный в системе. Предположим, что мы реализовали в рассматриваемый период еще и телевизоры «Philips» в количестве 10 штук по цене 40,0 тыс. рублей, НДС составил 61 016,95 рублей.

Рис.23

В книге продаж появилась соответствующая строка.

Рис.25

В Разделе 1 отражены изменения. Если в первоначальной декларации мы отразили сумму НДС к уплате в бюджет в размере 2 593 рубля, то в уточненной мы увеличиваем сумму НДС до 63 610,0 руб.

Рис.26

Изменения также коснулись и раздела 3.

Рис.27

Рис.28

Раздел 9 дополнен строкой, отражающей реализацию телевизоров на сумму НДС 61,0 тыс. рублей.

Рис.29

Уточнения в декларацию вносятся в соответствии с требованиями статьи 81 Налогового кодекса РФ (Часть первая). При этом важно помнить, когда по уточненной декларации сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, необходимо принять все меры по своевременности перечисления налога в бюджет, тем самым снижая риск выставления пени по налогу.