Как из суммы вычислить ндс 18. Как рассчитать НДС от суммы: онлайн-калькулятор, формула расчета, примеры

Читайте в статье:

Налоговые ставки российского НДС закреплены в Налоговом кодексе в следующих размерах:

• 0 процентов;
• 10 процентов;
• 18 процентов;
• расчетные ставки НДС от суммы - 18/118 и 10/110.
• расчетная ставка 15,25 процента.

Подробнее о ставках НДС по различным операциям читайте в таблице.

Таблица . Ставки НДС

Как рассчитать НДС 18 процентов

Ставка 18% чаще всего применяется при отгрузке имущества, работ, услуг или при ввозе в Россию имущества, для которого специальные правила налогообложения не закреплены и действует обычный порядок. Чтобы правильно начислить налог по таким операциям, нужно знать рублевую стоимость отгружаемого или ввозимого имущества, работ, услуг без НДС.

Формула расчета НДС 18

Зная цену объекта без налога и ставку НДС, сумма налога рассчитывается по формуле:

Шаг 1.
65 руб. х 1000 ед. = 65 000 рублей.

Шаг 2. Вычислим сумму налога.
65 000 руб. х 18% = 11 700 рублей.

Шаг 3. Вычислим цену товарной партии с НДС:
65 000 руб. + 11 700 руб. = 76 700 рублей.

Как отразить это в учете, покажем на числовом примере.

Пример 1
Как посчитать НДС 18
ООО «Символ» отгрузило покупателю товары стоимостью 40 000 рублей по договорной цене 65 000 рублей без налога. Эти товары в соответствии с налоговым кодексом облагаются НДС по ставке 18%.
Бухгалтер «Символа» рассчитал налог в сумме 11 700 рублей (65 000 руб. х 18%) и отразил в учете:
Дебет 62 Кредит 90-1
- 76 700 руб. (65 000 руб. + 11 700 руб.) – выручка за товары;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
- 11 700 руб. – НДС со стоимости отгрузки;
Дебет 90-2 Кредит 41
- 40 000 руб. – списание отгруженных товаров.

Как посчитать цену без НДС

Шаг 1. Вычислим цену всей товарной партии.
76,70 руб. х 1000 ед. = 76 700 рублей.

Шаг 2. Вычислим сумму налога.
76 700 руб. х 18/118 = 11 700 рублей.

Шаг 3. Вычислим цену товарной партии без НДС:
76 700 руб. - 11 700 руб. = 65 000 рублей.

Возможен и иной вариант расчета – по одной из формул.

Для объектов, облагаемых по ставке 18%:

Cтоимость без НДС = стоимость с НДС / 1,18

Для объектов, облагаемых по ставке 10%:

Cтоимость без НДС = стоимость с НДС / 1,10

Как посчитать НДС от суммы

Вопрос «как рассчитать НДС от суммы» чаще всего возникает при авансовых расчетах в счет будущих отгрузок имущества, работ, услуг, облагаемых налогом по ненулевой ставке. Если сумма аванса включает в себя НДС, и ставка налога известна, то можно определить сумму НДС, применив расчетную ставку. Эту сумму налога продавец или исполнитель ставит к уплате в бюджет. А покупатель или заказчик принимает налог к вычету в том же размере – по счету-фактуре продавца или исполнителя.

Формула НДС от суммы

Основных расчетных ставок налога две –10/110 и 18/118. Первая из них действует при реализации имущества по перечням Правительства РФ – продуктов, лекарств, медтехники, детских товаров, печатной прессы. Вторая расчетная ставка нужна при реализации имущества, работ, услуг по обычным правилам.

Формула НДС от суммы по ставке 10/110:

Как найти НДС 18 от суммы формула:

Пример 2
Как вычислить НДС 18 процентов от суммы
Вспомним условие примера 1 и предположим, что покупатель оплатил «Символу» половину стоимости товаров авансом – перечислил 38 350 рублей до отгрузки. Бухгалтер «Символа» рассчитал налог с поступившего аванса в сумме 5850 рублей (38 350 руб. х 18/118) и отразил в учете:
Дебет 51 Кредит 62 субсчет "Расчеты по авансам"
- 38 350 руб. – аванс от покупателя в счет будущей отгрузки;
Дебет 62 субсчет «НДС» (76 субсчет «НДС») Кредит 68 субсчет «Расчеты НДС»
- 5850 руб. – налог к уплате.

Если имущество облагается НДС по ставке 10%, порядок расчета будет тот же.

Пример 3
Как рассчитать НДС от суммы
ООО «Символ» отгрузило покупателю товары стоимостью 40 000 рублей по договорной цене 65 000 рублей без налога. Эти товары в соответствии с налоговым кодексом облагаются НДС по ставке 10%. Бухгалтер «Символа» рассчитал налог в сумме 6500 рублей (65 000 руб. х 10%)
Покупатель оплатил «Символу» половину стоимости товаров авансом – перечислил 35 750 рублей до отгрузки. Бухгалтер «Символа» рассчитал налог с поступившего аванса в сумме 3250 рублей (35 750 руб. х 10/110). Покупатель отразил в учете:
Дебет 60 Кредит 51
- 35 750 руб. – аванс «Символу» в счет будущей отгрузки;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «НДС»
- 3250 руб. – налог к вычету.

НДС — бюджетообразующий платеж налоговой системы России. Поэтому считать и уплачивать его приходится многим субъектам бизнеса. Исключение составляют компании и предприниматели, применяющие альтернативные налоговые системы — они от уплаты этого налога освобождены, кроме определенных операций. Чаще всего НДС начисляется продавцом к стоимости товара (услуги) и выделяется в документах. Но есть случаи, когда его необходимо вычленить из общей суммы операции. Далее разберемся, когда это нужно и как делается.

Коротко об НДС: механизм и ставки

НДС — косвенный налог, которым облагается реализация большинства товаров и услуг. Обычно он входит в цену и оплачивается из кармана покупателя. При этом формально продавец — он должен взять налог из суммы, полученной от покупателя, и уплатить его в бюджет. Так работает механизм косвенного налогообложения.

Базовая ставка налога составляет 18%. Она действует для большинства облагаемых объектов. Наряду с ней, существует пониженная ставка 10% для льготных категорий товаров. Под нее попадают многие виды продовольствия, детские товары и определенные медицинские изделия. Еще одна льготная ставка — 0%. Она применяется при экспорте, при осуществлении целого комплекса услуг, связанных с международными перевозками, а также для отдельных объектов реализации. Кроме того, существует ряд операций, полностью освобожденных от обложения НДС.

Что значит НДС «в том числе»

НДС обычно входит в стоимость, указанную в договоре или на ценнике, то есть цена прописывается с Его сумма указывается отдельно наряду с общей суммой операции. Это связано с тем, что без выделения налога отдельной строкой невозможно применить механизм налогового вычета. И хотя требование выделять сумму налога для вычета относится только к счетам-фактурам, ее, как правило, всегда указывают и в остальных документах — в договорах, актах, счетах. В таком случае вопроса о том, как посчитать НДС «в том числе», не возникает, ведь сумма налога прямо указана.

Например, в договоре на оказание услуг сказано, что общая стоимость услуг составляет 354 000 рублей, при этом сумма налога равна 54 000 руб. Здесь все понятно: исполнитель запросил за свои услуги 300 000 рублей, начислил на эту сумму НДС по базовой ставке и указал в договоре полную стоимость.

Но бывает, что в документах прописана только общая сумма и указано, что налог в нее входит. Однако непонятно, сколько именно составляет его сумма, поэтому при необходимости ее придется рассчитать.

Расчетный метод

В Налоговом кодексе приведен порядок применения расчетного метода исчисления НДС. О нем сказано в части 4 статьи 164. Расчет довольно простой. Ставка равна отношению, при котором в числителе — актуальная налоговая ставка, а в знаменателе — она же, увеличенная на 100. Таким образом, расчетная ставка НДС составляет:

• 18/118 — при ставке налога 18%;
• 10/110 — при ставке 10%.

B = S - S * (18 / 118),

где В — базовая стоимость товара до налогообложения, а S - общая сумма операции с

Когда нужно вычленить налог из суммы

Прежде чем разобраться на примере, как посчитать НДС «в том числе», посмотрим, когда это бывает нужно. В Налоговом кодексе сказано, что расчетный метод исчисления применяется продавцом товаров и услуг в следующих случаях:

• при получении предоплаты, в том числе частичной;
• когда уплата НДС осуществляется налоговым агентом;
• при перепродаже имущества, которое подлежит учету с налогом;
• при продаже сельхозпродукции и автомобилей, которые были приобретены у физических лиц;
• в ряде иных случаев.

Покупателю иногда также приходится исчислять НДС расчетным методом из общей суммы. Например, если ему выставлен счет на оплату с учетом налога, и он планирует оплатить его частями.

Выделяем НДС из суммы аванса

На практике вопрос о том, как посчитать НДС «в том числе», чаще всего возникает при получении от покупателя частичной предоплаты. Например, общая сумма договора, включая НДС, составила 472 000 рублей. Условия соглашения позволяют покупателю перевести аванс в размере не менее 50% от этой суммы. Покупатель перечислил 236 000 рублей, и продавцу следует исчислить налог и отразить его в учете.

Сумма предоплаты * 18 / 118.

Получаем следующее значение: 236 000 * 18 / 118 = 36 000 (р) — именно столько составляет налог, исчисленный по ставке 18%, в сумме полученной предоплаты.

Рассчитаем сумму без НДС: 236 000 — 36 000 = 200 000 (р).

Итак, в приведенном примере покупатель перечислил продавцу в качестве предоплаты 236 000 рублей, а сумма налога составила 36 000 рублей.

НДС при налоговом агентстве

Бывают случаи, когда субъект должен выполнить обязанность налогового агента, то есть уплатить НДС не за себя, а за своего контрагента. Типичный пример — аренда помещения у органов муниципальной власти. Причем не имеет значения, на какой системе налогообложения находится сам арендатор. Другими словами, столкнуться с необходимостью рассчитать НДС могут компании и ИП, которые сами этот налог не платят.

Рассмотрим пример. Компания арендует помещение, относящееся к разряду муниципального имущества. Арендная плата составляет 118 000 рублей в месяц, в том числе НДС 18%. Посчитать, удержать и уплатить в бюджет налог должен арендатор, поскольку в данной сделке выступает налоговым агентом в силу закона. Как будет рассчитан НДС? Это зависит от положений договора. Возможны 3 варианта:

1. В договоре прописана общая сумма и указан размер налога. Рассчитывать ничего не нужно — агент удерживает эту сумму и переводит в бюджет.
2. В договоре указано, что стоимость аренды составляет 118 000 рублей ежемесячно, в том числе НДС. Как посчитать налог в этом случае, подробно описано выше.
3. В договоре нет упоминания о налоге. В такой ситуации считается, что арендная плата включает налог. Расчет производится, как в варианте № 2. Однако при заключении договора важно не забыть, что из фигурирующей в нем суммы будет удержан НДС, и при определении арендной платы.

Подведем итоги

Зачастую бухгалтер или бизнесмен сталкивается с необходимостью посчитать сумму НДС «в том числе». Как следует из статьи, в этом нет ничего сложного. Чаще всего к приведенным выше формулам приходится прибегать при получении предоплаты, а также при исполнении роли налогового агента. Причем в последнем случае такая необходимость возникает не только у субъектов на ОСН. Поэтому знать основы работы с НДС будет полезно и тем, кто в силу применения специального режима обычно этот налог не платит.

Любой проданный товар или оказанная услуга на территории России облагаются налогом в пользу государства. Это и есть НДС. В России налоговая ставка НДС для большинства товаров и услуг равна 18%. Для некоторых категорий товаров она равна 10% или 0%. НДС - это косвенный налог, т.к. он ложится на конечного потребителя. В стоимости любого товара, который вы покупаете в магазине, уже заложен этот налог.

Впервые НДС был введён в 1958 году во Франции и сейчас активно применяется в различных странах мира. В России он введен в 1992 году. В Евросоюзе этот налог называется VAT (Value Added Tax), а в США этого налога нет, вместо него действует налог с продаж по ставке от 0 до 15% в зависимости от штата. США - единственная развитая страна, где отсутствует НДС.

Tax-free

Tax-free - это система возврата уплаченной суммы НДС. НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами при выезде из страны. Однако эта система работает не во всех странах. Из примерно 130+ стран, где существует НДС, система возврата работает только примерно в 50 странах.

Как начислить НДС

НДС = СУММА × СТАВКА(%)/100

Чтобы получить НДС, необходимо сумму без НДС умножить на ставку (например, 18%) и разделить на 100. Чтобы получить сумму с учетом налога сложите сумму без НДС и полученное значение налога.

Например, если сумма равна 1000 рублей, а ставка равна 18%, тогда НДС будет равен 1000 × 18/100 = 180 рублей, а сумма вместе с налогом равна 1000 + 180 = 1180 рублей.

Как выделить НДС

НДС = -1 × (СУММА / (1 + СТАВКА/100) - СУММА)

Чтобы выделить НДС из суммы, необходимо сумму разделить сумму на (1-НДС/100), из полученного результата вычесть исходную сумму и умножить результат на минус 1.

Например, если сумма равна 1000 рублей, а ставка налога равна 18%, тогда, используя формулу получим: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152,54, то есть 152 рубля 54 копейки. Чтобы получить сумму без НДС, необходимо вычесть из исходной суммы сумму полученного налога: 1000 - 152,54 = 847,46 руб.

Налогом на добавленную стоимость облагается сумма, являющаяся разницей между конечной стоимостью товара и всеми средствами, которые были потрачены на производство этого товара.

Для наглядности можно привести пример: производитель потратил на производство пальто 85 рублей, а продал товар за 110 рублей. 25 рублей — сумма, которая будет облагаться НДС.

Что такое НДС и его величина

Налог на добавленную стоимость заложен в цену реализуемого продукта и относится к категории косвенных налогов (косвенный налог представляет собой надбавку к цене и не взимается с полученных доходов или имущества). Потребитель, покупая продукцию, автоматически становится фактическим плательщиком налога, так как выплачивает полную стоимость, включая НДС.

Тем не менее, по законодательству перечислять НДС обязаны производители (организации и индивидуальные предприниматели). 21 глава НК РФ посвящена НДС.

В соответствии с действующим налоговым законодательством НДС взимается по трем ставкам:

• «Нулевая» ставка (0% ). НДС не взимается при экспорте товаров, при транспортировке нефти и газа, при реализации и экспорте товаров в сфере космической деятельности, драгметаллов и ряда других товаров и услуг (полный перечень приводится в статье 164 НК РФ).
• 10% . Устанавливается при реализации некоторых продуктов питания (мяса, овощей, молока, яиц, макаронных изделий и т. д. по списку статьи 164 НК РФ), товаров для детей (швейных и трикотажных изделий, колясок, обуви, кроваток и т. д.), периодики (кроме рекламных и эротических изданий) и книжной продукции (на тему науки, образования и культуры), медицинских товаров.
• 18 % . Распространяется на все товары и услуги, не облагаемые по первым двум ставкам.

Что облагается этим налогом и что от него освобождается

Объект налогообложения (это касается любых налогов) — это обстоятельства (например, получение прибыли, осуществление работ, оказание услуг и т. д.), при которых возникает обязанность по перечислению налога в бюджет.

Объектами налогообложения для взимания НДС являются нижеперечисленные операции:

• ввоз продукции на территорию России;
• все работы по возведению и сооружению зданий без заключения договора строительного подряда;
• продажа произведенной продукции и оказание услуг (включая реализацию залога и предоставление права собственности на продукцию, а также услуги, оказываемые на некоммерческой основе);
• передача продукции и услуг (на российской территории) для собственных целей, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль.

Что не является объектом налогообложения НДС:

• осуществление работ и услуг органами гос. власти и местного самоуправления в пределах возложенных на них должностных обязанностей;
• приобретаемое с дальнейшей приватизацией имущество государственных и муниципальных предприятий;
• продажа участков земли;
• инвестиции различного рода;
• предоставление денег некоммерческим организациям;
• безвозмездное предоставление основных средств или социальных объектов органам гос. власти и местного самоуправления;
• передача прав на имущество правопреемнику организации.

Также не облагается НДС реализация на территории России:

• медицинских товаров согласно утвержденному правительством перечню;
• медицинских услуг и услуг по уходу за больными;
• услуг по содержанию детей в ДОУ;
• продуктов питания, произведенных в столовых больниц и образовательных учреждений;
• услуг архивных учреждений;
• услуг по перевозке пассажиров и т. д. (полный перечень приводится в п. 2 ст. 149 НК РФ).

Формулы расчета с примерами

Первая формула (НДС = Сумма*0,18 ) позволяет подсчитать сумму налога на добавленную стоимость. Для этого нужно конечную сумму умножить на 0,18.

Пример: сумма составляет 20000 рублей. НДС = 20000*0,18 = 3600. НДС составляет 3600 рублей.

Пример: возьмем те же 20000 рублей. В первой задаче НДС уже был подсчитан (составляет 3600 рублей). Сумма с НДС будет равна: 20000 + 3600 = 23600 рублей.

Если известна сумма с НДС и ставка налога, можно подсчитать цену без НДС. Для можно воспользоваться следующей формулой (формула справедлива для ставки 18 %):

Условные обозначения:

• Сумма(сн) - сумма с НДС;
• Сумма(бн) - сумма без НДС.

Сумма(сн) = Сумма(бн) + Сумма(бн)*0,18
Сумма(сн) = Сумма(бн) * (1+0,18)
Сумма(бн) = Сумма(сн) / (1+0,18) = Сумма(сн) / 1,18

Пример: известно, что сумма с НДС равняется 4000 рублей. Ставка налога = 18. Тогда: Сумма(бн) = 4000/1,18 = 3389,83

Формула для ставки 10 %:

Сумма(сн) = Сумма(бн) + Сумма(бн)*0,1
Сумма(сн) = Сумма(бн) * (1 + 0,1)
Сумма(бн) = Сумма(сн) / 1,1

Пример: ставка = 10%, сумма с НДС составляет 4000. Сумма(бн) = 4000/1.1 = 3636,36

Последняя формула позволяет вычислить НДС из общей суммы (НДС от суммы): НДС = Сумма(сн) — Сумма(бн) .

Вместо Суммы(бн) нужно подставить в формулу Сумма(сн)/1,18. Получается следующее: НДС = Сумма(сн) — Сумма(сн)/1,18. Итого: НДС = Сумма(сн) * (1 — 1/1,18).

Пример: сумма(сн) = 10000. НДС = 10000(1-1/1,18) = 10000 * 0,15 = 1500.

Подробный обзор расчета НДС с примерами представлен в следующем видео:

Как начисляется НДС

Государство получает средства, составляющие разницу между конечной суммой НДС в отчетном периоде и налоговыми вычетами. Первое, что нужно сделать — подсчитать всю сумму налога для перечисления в гос. бюджет. Для этого налогооблагаемая база умножается на ставку по налогу. Затем нужно определить, можно ли воспользоваться налоговыми вычетами по окончанию налогового периода.

Что может быть уменьшено, благодаря налоговым вычетам:

• суммы, запрашиваемые поставщиками при продаже продукции, осуществлении работ, услуг или передаче имущественных прав на территории России;
• суммы, выплаченные на таможне при импорте товаров, которые планируется использоваться для переработки и внутреннего потребления;
• суммы, выплаченные на таможне при импорте продукции без осуществления процедуры таможенного оформления.

Средства, которые будут зачислены в бюджет, составляют разность между рассчитанной суммой и уменьшающими вычетами. Если сумма налогового вычета больше начисленного налога, разница может быть возмещена налогоплательщику из бюджета.

Если же за налогоплательщиком числятся долги по неуплаченным налогам, штрафам и пеням, налоговые органы имеют право использовать возмещаемые средства для погашения задолженности. При отсутствии долгов право на возмещение должно быть подтверждено документально.

Если ведется раздельный учет, итоговая сумма НДС будет равняться совокупности рассчитанных по отдельности налогов (в соответствии со ставкой) с каждой налоговой базы. Сумма налогов за иностранные фирмы (незарегистрированные в качестве налогоплательщиков) рассчитывается налоговыми агентами за каждый реализованный товар или услугу. Налог на импортируемую продукцию может также исчисляться отдельно по каждой группе ввозимых товаров.

В соответствии с действующим законодательством налоговым периодом признается квартал . Это означает, что по истечении этого времени плательщик НДС обязан предоставить в налоговые органы заполненную декларацию и произвести уплату налога до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Что такое НДС, какова его величина и на какие группы товаров и услуг этот налог распространяется? Если Вас интересуют эти вопросы, то ответы на них сможете найти дочитав до конца эту статью.

Как вычислить НДС 18 от суммы?

Размер НДС в нашей стране не всегда равнялся привычным 18%. Когда он только появился, его величина составляла почти 30%. Сумма эта для налогоплательщиков была непосильной, и он был снижен до 20%. И только в 2005 году размер ставки снизился до привычной цифры в 18%.

В настоящее время часто высказываются предложения о снижении ставки НДС или полной его отмене. Но в обозримом будущем этого точно не случится, ведь именно из его уплаты и формируется больше половины регионального бюджета.

Что такое НДС и его величина?

Вернёмся в начало 20 века, в послереволюционный период. Именно тогда впервые появилась аббревиатура НДС. Этот вид пошлины пришёл на смену налога с продаж, которым раньше платили со всей выручки. Новый сбор должен был распространяться не на полученную прибыль, а на потенциальную, освободив налогоплательщиков от многочисленных однотипных поборов.

В России НДС стал применяться только в начале 90х годов. В большинстве стран он тоже применяется, отличаются только его процентные ставки. Примечательно то, что в ряде стран он и вовсе отсутствует, тем самым значительно облегчая жизнь людей, которые обязаны его платить.

Налог на добавленную стоимость (далее НДС) – это один из множества сборов в России, которым облагаются произведённые товары и предоставленные услуги. Из названия становится понятно, что им облагается только та сумма, которую предприятие или организация прибавила (другими словами накрутила) при реализации продукции.

Размер этого сбора в нашей стране равняется 18%. Это не самый большой показатель, в Венгрии, например, ставка по нему равна 27. 18% — это размер пошлины на обычную группу товаров. Но существует ряд льготных групп, с которых платится только 10% или они полностью освобождены от обязанности его платить.

Что облагается НДС и что от него освобождается?

Принцип начисления заключается в том, что при производстве определённых видов продукции, предприятие обязано передать в казну государству 18% от их стоимости. При приобретении сырья для производства, организация оплачивает его стоимость, в которую уже заложена сумма налога. Размер его фигурирует в налоговом кредите, и расчёт платежей в бюджет происходит с его учётом.

Формально уплату этого сбора производят юридические лица (предприниматели, организации, предприятия и фирмы). Но на практике получается, что он платится из кошелька покупателя, т.к. в стоимость продукта или услуги уже заложена его сумма.

НДС можно разделить на 3 вида, в зависимости от размера процентной ставки:

• ставка 0%, или иными словами продукция, с которой он не платится;
• ставка 10% — льготные категории продукции;
• ставка 18% — все остальные виды продукции, не вошедшие в списки по пункту 1 и 2.

К продукции и услугам, которые не облагаются этим сбором, можно отнести:

• продукция, предназначенная на экспорт;
• услуги по перевозке людей или багажа всеми видами транспорта, когда пункт оправления или получения находится в другой стране;
• услуги по воздушной транспортировке товаров транзитом через нашу страну;
• услуги, связанные с ввозом и вывозом товаров из России.

С полным списком услуг, освобождённых от уплаты НДС, можно ознакомиться в НК РФ в ст.164 п.1.

К продукции, которая облагается 10% можно отнести:

• лекарственные средства и медицинские продукты;
• большая часть продовольствия (мясо, мука, хлеб, яйца, масло, крупы и т.д.)
• скот;
• товары для детей (одежда и обувь для новорожденных, кровати, матрасы, школьные принадлежности и т.д.)
• периодические печатные издания и научные книги.

Перечень продукции, с которой пошлина платится в размере 10%, достаточно обширен, и с полным списком также можно ознакомиться в налоговом кодексе РФ (НК РФ). Все остальные товары и услуги, не входящие в льготные списки, облагаются по ставке 18%.

Формулы расчёта с примерами

Это один из самых трудных для исчисления и расчётов налог, разобраться с которым под силу только опытному бухгалтеру. Но для наглядности и понимания рассмотрим, как он исчисляется, на элементарном примере:

Пример №1

• Покупаем товар у поставщика по цене №1 – 10 тыс.
• Поставщик накинул ещё НДС – 10 тыс. * 18% = 1 800.

В итоге мы приобрели товар с учётом налога – 10 тыс. + 1 800 = 11 800.

• Продаём товар по цене №2 – 15 тыс.
• Накидываем сумму НДС – 15 тыс. * 18% = 2 700.
• Продаём товар с учётом налога – 15 тыс. + 2 700 = 17 700.
• Цена №2 – цена №1 = добавленная стоимость.

НДС рассчитывается именно так:

(15 тыс. – 10 тыс.) * 18% = 900.

После нехитрых вычислений мы определили, что сумма сбора составляет 900 рублей. Определить его сумму не составляет большого труда. Если у вас есть итоговая цена (с учётом налога), то вычислить цену без него можно в 2 действия. Для начала цену за продукт или услугу умножаем на 18 и делим на 118. Полученное число вычитаем из итоговой цены. Итоговое значение и будет ценой продукта/услуги без налогов. Рассмотрим применение этой формулы на конкретном примере.

Пример №2

Фирма получила от заказчика оплату за предоставленные услуги, которые облагаются пошлиной в размере 18%. Размер выплаты – 118 тыс. рублей (включая НДС).

Вычисляем размер НДС:

118 тыс. *18 / 118 = 18 тыс.

Вычисляем цену товара/ услуги без налога:

118 тыс. – 18 тыс. = 100 тыс.

Как начисляется НДС?

Рассмотрим процесс его начисления при продаже товаров или осуществлении услуг на примере.

В предыдущий месяц фирма ООО «Трейд» (продавец) продала партию продукции, с которой платится НДС в размере 18%, фирме ООО «Стайл» (покупатель). Общая стоимость этой продукции по данным бухгалтеров и налоговиков составляет 180 000 рублей. В договоре между продавцом и покупателем цена продукции (без НДС) составляет 200 000 рублей. Цена полностью соответствует рыночной стоимости.

Из этого делаем вывод, что сумма налога, которую фирма ООО «Трейд» предъявила ООО «Стайл» равна:

200 тыс. * 18% = 36 тыс.

Стоимость товара, в которую заложена сумма НДС, получается равной:

200 тыс. + 36 тыс. = 236 тыс.

После совершения этой покупки бухгалтер ООО «Трейд» обязан начислить налог в сумме 36 000 рублей.

В бухгалтерской документации продажа данного товара отмечается такими записями:

• Дт 62/Кт 90-1. 236 тыс. рублей – прибыль от продажи.
• Дт 90-3/Кт 68 суб.сч. «Расчёты по НДС». 36 тыс. – произведено начисление налога с выручки.
• Дт 90-2/Кт 43. 180 тыс. – отражён факт списания цены продукции.

Кроме товаров или услуг часто продают здания вместе с землёй, на которой установлена какая-либо постройка. Земельный участок не облагается налогом при продаже, а вот на стоимость сооружения его начислить будет необходимо. Рассмотрим такой вариант на примере:

ООО «Трейд» продаёт участок земли вместе с хозяйственными постройками, которые на нём установлены.

Цена для продажи – 10 млн. рублей.

Балансовая оценка земельного участка – 1 млн. рублей, а хоз. построек – 4 млн. рублей.

Для определения налоговой базы бухгалтер произвёл расчёт поправочного коэффициента:

10 млн. / (1 млн. + 4 млн.) = 2.

Налоговая база по хоз. постройкам составляет:

4 млн. * 2 = 8 млн.

С этой суммы бухгалтером фирмы было произведено начисление налога по ставке 18/118:

8 млн. * 18/118 = 1 220 339.

Стоимость земельного участка составляет:

1 млн. * 2 (коэффициент) = 2 млн.

Земельные участки не облагаются пошлиной при продаже.

Заключение

При всём разнообразии пошлин и сборов, применяемых в России, НДС является одним из самых трудных для расчёта. Даже опытному бухгалтеру порой непросто рассчитать величину этого налога, учитывая все нюансы и тонкости.

Ведь нужно знать не только формулы, по которым производится расчёт, но и помнить какая группа товаров какой налоговой ставкой облагается.

Запомнить весь перечень товаров, которые имеют льготы по начислению налога или вовсе им не облагаются, крайне сложно. Найти полный список можно на страницах налогового кодекса. Там подробно расписано, какие группы товаров и услуг им не облагаются или облагаются по сниженной ставке 10%. Всё остальное, не вошедшее в льготные списки, облагается привычными 18%.

Чтобы постичь все тонкости и узнать все подводные камни этого налога, начинающему бухгалтеру потребуется много времени и сил. Поскольку все операции, связанные с начислением налогов и последующей их уплатой в бюджет, требуют особой внимательности. Неточности в этом вопросе недопустимы. Ошибка в таком деле может дорого обойтись фирме, в прямом и переносном смысле.

Вконтакте