Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Определение 1
Коммерческий банк – это кредитное учреждение, которое осуществляет расчетные, платежные, депозитные операции для физических и юридических лиц. На данном этапе становления экономической сферы банки являются основным инструментом для развития рыночных отношений.
Развитие предпринимательской деятельности, увеличение объема денежных средств, нарастающий интерес нерезидентов к операциям на российском рынке приводят к тому, что в коммерческих банках аккумулируются и перераспределяется значительное количество денежных ресурсов.
Активная деятельность российских банков на межбанковском рынке, рынке ценных бумаг, валюты и ресурсов, переход на международный план счетов бухгалтерского учета привели к тому, что банковские структуры нуждаются в проведении финансового анализа, методы которого апробированы в западных странах. Однако данный анализ должен проводиться в соответствии с требованиями действующего законодательства страны.
Замечание 1
Целью финансового анализа коммерческого банка является подтверждение его надежности, как контрагента, для других банков. Основными задачами анализа деятельности коммерческого банка являются определение выполнения требований по ликвидности организации, выявления источников и качества банковских доходов, а также поддержание уровня достаточного капитала банка.
Анализ ликвидности, прибыльности и достаточности капитала дает возможность оценить правильность и эффективность управления ресурсами коммерческого банка, следовательно, проанализировать перспективы его работы и конкурентоспособность на финансовом рынке.
При проведении финансового анализа коммерческого банка, учитываются следующие критерии:
В процессе расчета аналитических показателей применяются квартальные и годовые данные доходов и расходов, а также подсчитываются усредненные показатели балансового отчета.
Отчет о прибыли и убытках коммерческого банка отражает все его доходы, расходы и ту прибыль, которая осталась в распоряжении собственников от ведения бизнеса.
Бизнес любого коммерческого банка заключается в том, что он привлекает денежные средства под процент от населения, предприятий и других банковских контрагентов, после чего выдает привлеченные ресурсы в качестве кредитов и займов под более высокую процентную ставку. Разница между процентными ставками покрывает оплату заработной платы сотрудникам, аренду помещений и оплачиваются прочие расходы.
Определение 2
Соответственно, главным доходом коммерческого банка является платежи, погашающие процент за пользование кредитом и займом от физических лиц и предприятий. А основные расходы банка – это платежи по депозитным вкладам населения.
Помимо этого, в банках существуют доходы от ведения сопутствующей деятельности: прибыль от расчетно-кассового обслуживания предприятий, предоставление платных услуг физическим лицам. Большинство коммерческих банков являются участниками рынка ценных бумаг, зарабатывая тем самым на инвестировании средств. Расходы банка помимо выплаты процентов по депозитам включают в себя: коммунальные платежи, рекламу продукции и услуг, уплату налогов и прочее.
Отчет о проведении финансового анализа в коммерческом банке содержит следующие источники дохода:
Что касается расходов, которые также являются частью финансового анализа банка, к ним можно отнести следующее:
Замечание 2
Проводя финансовый анализ банка, следует сложить все доходы и вычесть расходы. В результате получается прибыль до налогообложения. И только после вычета налога получается чистый доход за отчетный период.
Баланс коммерческого банка содержит активы и пассивы. Активы можно разделить на оборотные и внеоборотные, однако представляются они все вместе в порядке убывания ликвидности – сначала идут денежные средства, а в завершении долгосрочные активы.
Активы в любой банковской структуре – это то, что позволяет зарабатывать денежные средства. В большинстве банков – это выданные кредиты. После чего особое место уделяется приобретенным ценным бумагам.
В финансовом анализе банка балансу ценных бумаг отводится три статьи.
Финансовые активы оцениваются по реальной стоимости через убыток или прибыль, - это краткосрочный портфель ценных бумаг, что предназначены для продажи в ближайшее время (акции и облигации, опционы, фьючерсы). Оцениваются они исходя из рыночной стоимости.
Чистые вложения в ценные бумаги и финансовые активы – это те ценные бумаги, которые приобретены на длительный срок с целью перепродажи.
Чистые вложения в ценные бумаги , которые удерживаются до погашения – в данном случае отражаются инвестиции в векселя и облигации, что были куплены с целью получения дохода от их погашения.
Доброго дня вам, уважаемый посетитель.
Используя данные таблицы, вы можете выполнить базовый финансовый анализ коммерческого банка. Для этого перенесите данные из финансовой отчётности в расчётные таблицы, затем нажмите кнопку «обновить» и показатели будут рассчитаны автоматически.
Обратите внимание: начиная с 2016 года, отчётность банков изменилась. Новая версия сервиса анализа финансового состояния и результатов деятельности банка находится здесь: .
На этой странице вы можете выполнить базовый анализ финансово-имущественного положения банка и его финансовых результатов:
Выводы по анализу строятся на основе выявленных проблем: примеры проблем, выявляемых при анализе .
Примеры мероприятий для устранения выявленных проблем: примеры мероприятий для ВКР .
Выводы по финансовому анализу вы можете сделать самостоятельно, либо заказать их на любой бирже для студентов.
Для оценки стоимости вы можете оставить заявку на бирже. Если никто не подойдёт - просто удалите заявку и всё.
С уважением, Александр Крылов. Связаться со мной вы можете с помощью vk.com/aldex .
Перед вводом данных ознакомьтесь, пожалуйста, с вот этой статьёй:
Если таблица не помещается, откройте её в новом окне: анализ финансового состояния и результатов работы банка
Портал банковской аналитики «Анализ Банков» подготовил финансовый анализ Банка «Легион».
Во внимание принимался анализ более 60 экономических показателей отражающих: кредитоспособность банка, ликвидность и надежность (высоколиквидные активы, текущие обязательства, показатель ликвидности в течение года), структура и динамика баланса (доходные активы, степени обеспеченности выданных кредитов, структура процентных обязательств), имущественные залоги, прибыльность, собственные средства и другие показатели.
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год АКБ «Легион» (АО) свидетельствуют об отсутствии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.
Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «очень хорошо».
Статистика по негативным факторам:
количество индикаторов ненадежности - 0;
количество индикаторов неустойчивости - 0.
Справка:
Портал банковского аналитика «Анализ Банков» является профессиональным онлайн-ресурсом для анализа финансовой отчетности российских банков. Проект стартовал в 2011 году. Создан консалтинговой компанией Асофт-консалтинг.
Исходными данными являются публикуемая Центральным Банком России отчетность банков по формам 101, 102, 123, 134, 135. Возможна также загрузка специфической отчетности банков (например, формы 110) и расчет официальных форм (например, форм 806, 807).
Свобода выбора с современных экономических условиях должна подкрепляться уверенностью в надежности партнера. Порой для принятия важных решений недостаточно внутренних оценок и зачастую необходима оценка независимых экспертов. Данную роль в сегодняшнем обществе играет система рейтингов.
Рейтинг банков (англ. bank rating) - это основной метод оценки деятельности банков, базирующийся на анализе и сравнении финансовых показателей работы и данных баланса банков. Критерием сравнения могут быть: объемные показатели, характеризующие диапазон развития банка; качественные показатели, характеризующие степень надежности банка.
Главные подходы к оценке деятельности банков:
Из широкого диапазона кредитных рейтингов сначала появились рейтинги облигаций. И до сих пор многие ученые предполагают, что их доходность облигаций в большей мере связана с рейтингом, нежели с публично доступными данными. Рейтинги облигаций не отражают другие риски, в частности процентный, ассоциируемый с инвестициями в облигации, а также не служат рекомендацией для покупки или продажи конкретных ценных бумаг.
В ХХ веке возникает новый показатель деловой репутации -- рейтинг кредитоспособности. Его разработчиком стал в 1900 году финансист-аналитик и издатель Джон Муди. Новоизобретенная система позволяла определять разницу между облигациями, выпущенными 250 железнодорожными компаниями США. Позднее данная система была распространена на компанию самого Муди (Moody"s), а также на конкурирующие предпринимательские группы, муниципальные органы, банки, а затем и на независимые государства.
Рейтинги можно назвать одним из вариантов анализа, позволяющий получить совокупную оценку финансового состояния коммерческих банков и осуществить их сравнение в наиболее доступной форме для всех категорий граждан. В получении такой оценки заинтересовано несколько групп участников финансового рынка: банки, клиенты банков - юридические и физические лица, органы банковского надзора.
Линейные списки или рэнкинги |
Многомерные списки и комплексные оценки на базе локальных показателей |
||
Характеристика |
Перечни кредитных организаций, составленные на основе ряда финансовых показателей |
Разделение банков на категории в соответствии с заданными критериями (например, надежность, устойчивость, валюта баланса и др.) |
Разделение банков на группы с привлечением как формальной (финансовое состояние), так и экспертной информации о состоянии дел в банке и банковской системы в целом |
Информационные источники |
Журнал «Эксперт» Банк России, Информационное агентство «Мобиле», Журналы: «Профиль», «Компания», «Деньги», «Независимая газета», АЦФИ и др. |
Следует также отметить, что, как правило, возникновение рейтинговых агентств было вызвано со стремительным развитием финансовых рынков. В нынешнее время данные агентства активно создаются в развивающихся странах.
Инвестиционный класс |
||||
Очень высокая способность своевременно и полностью выплатить свои долговые обязательства; самый высокий рейтинг |
||||
высокая способность своевременно и полностью выплатить свои долговые обязательства |
||||
Умеренно высокая способность своевременно и полностью выплатить свои долговые обязательства при внушительной чувствительности к воздействию неблагоприятных изменений в коммерческих, финансовых и экономических условиях |
||||
Достаточная способность своевременно и полностью выплатить свои долговые обязательства, однако, есть более высокая чувствительность к воздействию неблагоприятных изменений в коммерческих, финансовых и экономических условиях |
||||
Спекулятивный класс |
||||
Вне опасности в краткосрочной перспективе, но более высокая чувствительность к воздействию неблагоприятных изменений в коммерческих, финансовых и экономических условиях |
||||
Более высокая уязвимость при наличии высокой чувствительности к воздействию неблагоприятных изменений в коммерческих, финансовых и экономических условиях |
||||
Существует потенциальная возможность невыполнения эмитентом своих долговых обязательств (в большой степени зависит от благоприятных изменений в коммерческих, финансовых и экономических условиях) |
||||
Высокая вероятность невыполнения эмитентом своих долговых обязательств |
||||
В отношении эмитента возбуждена процедура банкротства |
||||
Дефолт по долговым обязательствам |
Дата первичного присвоения |
Дата последнего подтверждения/изменения |
|||||
стабильный |
||||||
стабильный |
||||||
АЛЬФА-БАНК |
стабильный |
|||||
БАНК МОСКВЫ |
стабильный |
|||||
стабильный |
||||||
стабильный |
||||||
стабильный |
||||||
ПЕТРОКОМ-МЕРЦ |
стабильный |
|||||
ПРОМСВЯЗЬ-БАНК |
стабильный |
|||||
РУССКИЙ СТАНДАРТ |
стабильный |
|||||
негативный |
||||||
ЧЕЛИНД-БАНК |
Челябинск |
позитивный |
||||
стабильный |
Данный перечень содержит как занимающие лидирующие места в финансовом рейтинге отечественных банков, так и банки со средними показателями. Тем не менее, можно заметить, что в своем большинстве эти банки способны справиться со своими долговыми обязательствами, если бы не воздействие неблагоприятных перемен в экономических условиях. А прогнозы, отражающие направление будущего развития банка практически у всех остановились на позиции «стабильный».
Сегодня я хотел бы в очередной раз отвлечься от основной темы - интернет инвестиций и провести на, близкую мне профессионально, банковскую тему.
В последнем своём банковском ликбезе я писал о , где я использовал не сложный способ оценки финансового состояния банка Пушкино за последний год его существования исходя из публичной отчётности доступной каждому. Этот анализ позволил достаточно уверенно говорить, что у банка наблюдались серьезные проблемы и держать свои деньги в этом банке уже давно не стоит.
В комментариях к той публикации меня просили написать о том каким образом не специалист может понять стоит ли доверять банку свои деньги или нет. Именно этой тематике я хочу посвятить этот пост.
Казалось бы зачем нам, людям, занимающимся инвестированием в интернете и имеющим доходность портфеля гораздо больше, чем по любым видам банковских вложений, уметь знать как определять текущее положение дел у банка?
Но у всех нас есть родственники, друзья и коллеги - для большинства из них банковский вклад был и всегда будет основным видом хранения и приумножения своего капитала и люди в порывах поиска наиболее эффективных вариантов вложения своих средств готовы вкладывать в любой банк - лишь бы это был банк.И обладая базовыми навыками анализа банков - вы можете оценивать корректность выбора своих друзей и подсказывать им стоит или не стоить держать деньги в том или ином банке, который в данный момент рассматривается в качестве варианта размещения средств.
Чтобы приводить пример, нужно определиться с банком который будем анализировать. Особо гадать нам тут не придется - мы же изначально планировали анализировать банки которые предлагают населению вклады под высокие проценты.
Заходим на сайт banki.ru и на главной странице справа видим лучшие предложения по вкладам:
Собственно из перечисленных банков, которые нам предлагают самые высокие проценты по вкладам мне известен только Московский Кредитный Банк и Югра . Об остальных банках я даже не слышал.
Для анализа я выберу Эргобанк - так как его название самое «пост совковое», очевидно пришедшее в наше современное время коротких аббревиатур из не далеких, но очень темных 90х годов. Обычно отсутствие нормального названия у банка свидетельство нежелания банка развиваться - название банка это основа бренда и база роста узнаваемости банка необходимых сегодня для успешного развития и ведения бизнеса.
И с учётом отсутствия этого важнейшего признака современного банка Эргобанк привлекает вклады физических лиц под максимальный на сегодня процент для рынка. Если банк так активно привлекает деньги, то главное что нам нужно понять это то куда банк эти деньги вкладывает.
Если банк вкладывает привлекаемые средства в бизнес который действительно может приносить высокий доход, а для того чтобы покрыть расходы в 11.5% бизнес должен приносить высокий доход по банковским меркам - то тогда в этом банке можно держать вклад.
Если же банк привлекаемые средства вкладчиков использует в непонятных целях, то это первый признак того, что с банком что-то не так и возможно стоит обойти его стороной.
Конечно, доступной публично отчётности банков недостаточно для того чтобы детально оценить финансовое состояние банка и понять почему конкретно у банка всё хорошо или почему конкретно у банка всё плохо, но для того чтобы сделать правильные выводы относительного того обходить ли банк стороной или не обходить - этой отчётности более чем достаточно.
Первое что стоит сделать это зайти на сайт Центрального Банка в раздел информация по кредитным организациям и найти в нем интересующий нас банк.
После того как найдете банк - вы увидите страницу с базовой информацией о нем.
(картинка кликабельна) |
Мы видим, что Эргобанк обладает «Лицензией на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте (22.01.2001) «, так как участвует в системе страхования вкладов.Это хорошо, так как если бы в этих полях было написано что-то типа такого «Лицензия отозвана приказом Банка России № ОД-673 от 30.09.2013 » (спасибо банку Пушкино за образец), то значит права принимать вклады банк больше не имеет. Дело в том что уже были прецеденты, когда после отзыва лицензии банк продолжал принимать вклады - тут это исключительные по своей нелепости прецеденты.
Так же мы видим, что уставной капитал банка (выделено синим) - составляет 192 млн рублей, при действующем минимуме в 180 млн рублей, т.е. получается что Эргобанк - это очень маленький банк, вероятно один из самых маленьких банков в РФ. Проверим какое место по размеру занимает этот Эргобанк сейчас среди всех банков РФ.
Проверим моё утверждение, для этого перейдем на рейтинг банков по размеру (по величине чистых активов).
Мы видим, что Эргобанк занимает 428 место из 921 то есть это вроде не самый маленький. Но на самом деле этот банк будет считаться маленьким.
Сотрудник банка входящего в ТОП-100 может сказать громко и гордо «наш банк входит в ТОП-100!», сотрудник банка входящего в ТОП-200 может сказать гордо но не сильно громко «но мы входим в ТОП-200!», а вот говорить гордо о том что банк входит в ТОП-300 или ТОП-400 уже никто не будет.
И это показатель, т.к. все банки не входящие в первые 2 сотни самых больших банков - это по большей части мелочёвка. Какую то мелочёвку можно называть крупной, а какую то и крупной не назовёшь.
В банковской сфере считается, что чем больше - тем лучше, чем больше - тем надежнее, тут размер имеет значение. И маленький размер Эргобанка это его большой минус.
На сайте ЦБ в ранее открытой форме банка чуть ниже информации о лицензиях имеется небольшая таблица о полученной прибыли за текущий финансовый год - на нее тоже можно обратить внимание.
В таблице красным выделена величина полученной банком прибыли за 9 месяцев 2013 года прибыль составляет «всего» 7 784 тысячи рублей. Сама по себе цифра ничего не значит, желательно получить из этой суммы годовую рентабельность активов банка: 7 784 / 4 500 000 * 9 = 1,5% годовых при норме гдето в %2.2- 2.5% - по банковскому рынку.В случае если у банка нет вышестоящей родительской организации то это очень плохо, так крайне низкая рентабельность банка говорит о не эффективности управления банком.
Если же банк является дочерней организацией более крупной которой банк принадлежит более чем на половину, тогда отсутствие прибыли может быть объяснено тем, что вся прибыль акционером может концентрироваться в родительской компании.
В нашем же случае, оказывается что такой «родительской» компании не существует. Эргобанк принадлежит нескольким физическим лицам и одному юрику приблизительно в равных долях.
Данные о структуре владения банком - это информация публичная, которая обязательно должна находиться на сайте банка в разделе «отчётность» или в таких разделах как «о банке».
Эту структуру владения я нашёл в финансовом отчёте банка за 2012 год, который лежал в разделе сайте банка «отчётность «.
Таким образом низкая рентабельность банка говорит на о том, что либо банк не очень эффективен либо на самом деле он убыточен, но его убытки в отчётности не отражаются. Возможно ли такое, что банк убыточен но в официальной отчётности, как мы видим, указана небольшая но прибыль? Это вполне реально, существует 100500 способов нарисовать банку прибыль.
Очевидно, что чем больше банк, тем сложнее устраивать «махинации с отчётностью», а если банк не большой и Ваш аудитор не PWC (один из крупнейших в мире аудиторов), а «Коллегия Налоговых Консультантов» (ООО «КНК») - то отчётность можно нарисовать самую разную.
В принципе, указанной выше информации совершенно недостаточно чтобы в чём-то банк обвинять или подозревать официально, но в целом перечисленной информации для меня более чем достаточно чтобы не держать в нем свои деньги ради получения лишнего 1% годовых.
С другой стороны мы еще не поняли куда Банк размещает деньги вкладчиков, а это тоже очень важный момент и интересный момент который обязательно нужно понять.
Для того чтобы это понять, нам необходимо взглянуть на структуру баланса Эргобанка в динамике. Для этого можно воспользоваться специализированным сайтом на котором в удобном виде можно посмотреть балансы всех банков РФ - Куап.ру .
Баланс Эргобанка выглядит следующим образом
А сейчас я сделаю маленькое отступление о том что имеется в любом балансе любой организации, и что это означает на человеческом языке.
При этом сумма Актива всегда равна сумме Пассива , т.к. самой по себе организации ничего принадлежать не может - она всего лишь буфер между акционерами и контрагентами.
Итак вернемся к нашему балансу.
Красным цветом я выделил строчки которые нам понадобятся:
Значения из этих строчек я выписал в отдельную таблицу.
Агрегированный баланс - ЭРГОБАНК | ||||||
Статья баланса, млн. руб. | 01.01.12 | 01.07.12 | 01.01.13 | 01.04.13 | 01.07.13 | 01.10.13 |
АКТИВ | 1 263 | 1 770 | 3 193 | 3 641 | 4 037 | 4 514 |
Кредиты юридическим лицам | 87 | 164 | 639 | 933 | 1 320 | 1 756 |
Кредиты физическим лицам | 526 | 653 | 954 | 1 072 | 1 348 | 1 396 |
срочные средства физических лиц | 293 | 693 | 1 451 | 2 060 | 2 527 | 2 807 |
относительне показатели | 01.01.12 | 01.07.12 | 01.01.13 | 01.04.13 | 01.07.13 | 01.10.13 |
Доля срочных ср-в ФЛ в пассивах | 23% | 39% | 45% | 57% | 63% | 62% |
Доля кредитов ФЛ в активах | 42% | 37% | 30% | 29% | 33% | 31% |
Доля кредитов ЮЛ в активах | 7% | 9% | 20% | 26% | 33% | 39% |