Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Как известно, российским законодательством предусмотрена возможность уменьшения размеров налогооблагаемой базы для физических лиц, которые понесли материальные траты, связанные с улучшением здоровья. Однако для осуществления данного процесса потребуется целый ряд документов, основным из которых служит образец заявления 2019 года на возврат НДФЛ за лечение.
Скачать образец заявления на возврат НДФЛ на лечениеВ связи с этим в данной статье речь пойдет том, как правильно оформить заявление, в каких случаях это уместно делать, а также о некоторых других нюансах.
Для того чтобы у сотрудников налогового органа не оставалось к претенденту на вычет никаких вопросов, советуем воспользоваться определенным образцом документа – ММВ-7-8/90, в котором отведены пустые места для внесения всей необходимой информации.
Следует отметить, что данная форма документа была официально утверждена таким государственным органом, как Федеральная налоговая служба, после издания соответствующего приказа, вступившего в силу третьего марта 2015 года.
В некоторых случаях заявление можно писать, не используя вышеуказанный образец. Документ может быть оформлен в произвольном порядке, но при этом нужно не забыть указать в нем все требуемые сведения.
Как правило, после того, как физическое лицо, оформляющее сокращение размера своей базы налогообложения, внесло в заявление все необходимые данные, у него автоматически возникает вопрос, в какой же орган его передать.
В тех ситуациях, когда процедура начисления налогового вычета, имеющего отношение к затратам на лечение, происходит через работодателя, заявление тоже должно быть передано данному лицу.
Чтобы самостоятельно заполнить заявление, посмотрите данное видео:
Обращаем внимание заявителей на то, что нужно пользоваться бланком документа только 2019 года. В случае оформления налоговой скидки при помощи устаревшей формы бланка документ будет считаться неправомерным, а физическое лицо получит отрицательный вердикт относительно начисления денежной компенсации.
Помимо общих данных, а именно номера налоговой инспекции, фамилии, имени, отчества, адреса и идентификационного номера налогоплательщика, которые должны присутствовать в заявлении на вычет любого вида, в бланке на возврат подоходного налога за лечение нужно прописать:
ВАЖНО! Помимо вышеперечисленных сведений заявителям потребуется узнать и вписать цифры кода бюджетной классификации, а также обязательно заверить документ путем проставления личной подписи и текущей даты.
Если сотрудник какой-либо организации, понесший расходы на оплату медицинских услуг, хочет получить за это денежную компенсацию через работодателя, то заявление должно быть написано несколько иным образом. Документ необходимо составлять, учитывая следующие рекомендации:
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, гражданин имеет право получить социальный возврат за медицинское обслуживание в учреждениях с лицензией и покупку лекарственных препаратов. Документы для налогового вычета за лечение предоставляются в ФНС, где принимается решение о предоставлении или об отказе в вычете.
Компенсировать долю истраченных средств могут граждане, официально оформленные на работу и перечисляющие НДФЛ в бюджет, заплатившие за лечение самого себя или одного из родственников – детей до 18 лет, супруга, родителей.
Возврат составит в любом случае не более 13% и состоится при условии того, что оказанные услуги включены в перечень, официально утвержденный государством. В этом же перечне находится список лекарств, за приобретение которых полагается социальный вычет.
Для оформления возврата необходимо собрать и передать документы в ФНС по месту жительства. На их проверку законодательно дается 90 дней. Результат передается заявителю в виде уведомления. В случае положительного решения, вычет оформляется переводом денежных средств на указанную в заявлении банковскую карту.
Необходимый список документов:
О чеках и квитанциях об оплате в Законе ничего не говорится, оригинала справки достаточно, но в некоторых регионах РФ до сих пор их требуют (это незаконно, то требование проще выполнить, чем оспорить).
Для оформления вычета на покупку лекарственных препаратов дополнительно следует предоставить:
При получении возврата на лечение других людей, требуется предоставить подтверждение родственных связей – копии документов о рождении, браке. Все неоригинальные документы должны быть заверены.
Обращаться к нотариусу, чтобы заверить копии подаваемых документов, необязательно. Можно это сделать самостоятельно.
Для этого следует подписать каждую страницу текстом: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату. Оригиналы при подаче потребуются для сверки.
Изменения в законодательных процессах привели к тому, что в настоящее время социальный возврат можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя. В таком случае перестает удерживаться НДФЛ на время, пока не будет компенсирована вся сумма возврата.
Обращение в бухгалтерию должно происходить в том же году, когда проводилось лечение. Понадобятся:
Для получения уведомления в представительство ФНС подается заявление по рекомендуемой законодательством форме и документы, удостоверяющие расходы на лечение. Запрос о наличии лицензии в таком случае не требуется.
Вычет осуществляется с месяца, когда нужные документы поданы в бухгалтерию. Если доход за этот период составляет сумму, меньшую чем вычет, то остаток можно вернуть через налоговые органы, по итогам года составив декларацию по форме 3-НДФЛ.
Метод получения вычета через налоговую инспекцию предпочтительнее. Он гарантирует максимальный возврат, но только в конце года. Если средства нужны срочно, то следует выбрать обращение к работодателю.
Способы передачи документации в ФНС:
Тщательная проверка всех документов и их наличия перед подачей снизит вероятность отказа в перечислении вычета.
На видео о заполнении декларации
Реализация прав на получение вычета за оплаченные медицинские услуги возможна только за 3 предыдущих года.
Возврат осуществляется на сумму расходов не более 120 000 рублей и не превышает суммы начисления НДФЛ (исключением является оплата лечения из перечня дорогостоящих, который утвержден правительством). Для неплательщиков подоходного налога возврат невозможен.
Забота человека о собственном здоровье требует определенных затрат. И государство готово компенсировать часть из них, предоставляя своим гражданам режим налоговых вычетов на , а также лечение.
Налогоплательщики могут получить возврат определенной части или всего уплаченного , в качестве компенсации средств, израсходованных ими на лечение. Это касается:
Но при этом необходимо соблюдение обязательных условий:
О том, возможен ли возврат НДФЛ за лечение, расскажет видеоролик ниже:
Претендовать на получение компенсационного возврата НДФЛ за лечение может каждый гражданин РФ, являющийся плательщиком подоходного налога. Он может рассчитывать на налоговый вычет (возврат НДФЛ):
Исключение в этом случае составляют граждане-неплательщики НДФЛ:
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы — 1
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы — 2
Если требуется налоговый вычет за лечение родственника, то дополнительно надо предоставить:
Ниже вы найдете образец заявления на возврат НДФЛ за лечение, бланк также можно .
О том, куда обращаться, если нужен возврат НДФЛ при оплате лечения, читайте далее.
Принимать решение о возврате НДФЛ может только налоговая инспекция на основании заявления и полученных документов. А вот получить положенную компенсацию можно:
Процедура возврата включает следующие шаги:
Расчет сумм и лимит возврата НДФЛ за лечение рассмотрены ниже.
Расчет сумм для налогового вычета следует производить, исходя из того, что максимальная сумма попадающих под компенсацию затрат составляет 120 тысяч рублей. То есть максимально допустимая к возврату сумма НДФЛ будет составлять (в рублях): 120000 × 0,13 (13%) = 15600.
И то в случае, если величина подоходного налога, который гражданин заплатил за налоговый год, превышает эту сумму, и не было других налоговых вычетов. Вот несколько примеров расчета:
Сроки возврата НДФЛ за лечение рассмотрены ниже.
Срок получения налогового вычета ограничен тремя годами. Компенсировать затраты на лечение, сделанные в более ранний период невозможно.
А вот налоговой инспекции на проведение всех необходимых процедур по проверке обоснованности налогового вычета предоставлено три месяца. И плюс к этому один месяц на оплату. Поэтому максимальный срок ожидания возврата НДФЛ – четыре месяца после подачи заявления.
О том, как получить возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение, расскажет это видео:
Последнее обновление Март 2019
Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы и информация:
за лечебные услуги предоставляются:
При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:
При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:
При оформлении налогового вычета за детей
При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:
При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:
Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов .
При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений) . Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7333@ , от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76 .
В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).
При этом важно отметить, что при получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным для получения налогового вычета.
Cервис "Верни Налог" поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.
По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.
Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.
Наличие облагаемых доходов и документально подтвержденных трат на лечение дают право на возврат налога.
Социальный вычет предоставляется при обложении доходов НДФЛ по ставке 13%. Льгота предоставляется при проведении лечения или приобретении лекарств самого лица или его родственников.
Схема применения налогового вычета состоит в уменьшении налоговой базы по НДФЛ на сумму произведенных затрат.
Расходы должны быть обоснованы и подтверждены документально.
Физические лица могут предъявить для получения вычета расходы уплаченные за:
Порядок предоставления льготы регулируется ст. 219 НК РФ.
Право на социальный вычет на лечение возникает у граждан РФ :
К вычету принимаются расходы, произведенные самим налогоплательщиком или его близкими родственниками – детьми возраста до 18 лет, родителями, супругом (ой).
При обращении за вычетом по расходам на лечение родственников все документальные формы должны быть заполнены на налогоплательщика.
Вычет предоставляется по затратам, полученным в рамках Перечня, утвержденного Правительством № 201 от 19.03.2001 г. с принятыми позднее изменениями и дополнениями.
Список дорогостоящих видов лечения также указан в Перечне.
Необходимость в оплате дорогостоящего лечения и материалов, используемых в процессе, может быть вызвана отсутствием:
Оплата дорогостоящего лечения производится в рамках платных услуг или медицинского обслуживания, предоставляемого в рамках ОМС или ДМС.
Определить, к какому виду лечения относятся полученные услуги, можно из справки об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинским учреждением. При указании кода «1» лечение относится к стандартным видам услуг, дорогостоящее лечение помечено кодом с индексом «2».
Возврат налога производится после проведения ИФНС камеральной проверки документов, представленных лицом.
Сроки, отведенные на мероприятие контроля, установлены НК РФ (ст. 88) и Регламентом учреждения. При нарушении сроков необходимо обратиться с заявлением на имя начальника Инспекции.
По истечении 3-х месяцев со дня подачи декларации и пакета документов Инспекция принимает решение. Лицо должно быть извещено о результате в течение 10 дней. При получении положительного ответа средства поступают на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.
Подача декларации и заявления на возврат переплаченного налога производится с учетом срока исковой давности, установленной ГК РФ в пределах 3 лет. Если вычет заявляется в 2019 году, право на возврат налога имеется за 2016, 2017, 2018 годы. Декларации и документы формируются по годам отдельно. При декларировании используется бланк, действующий в году, за который заявляется вычет.
Предоставление социальных вычетов ограничивается размером, установленным законодательством для всех видов – обучения, пенсионного обеспечения, страхования. Общая сумма составляет 120 000 рублей для расходов в рамках календарного года . Если иных видов расходов не производилось, сумма вычета предоставляется в размере трат с учетом предельной величины.
Исключение по сумме составляют расходы, понесенные за полученное дорогостоящее лечение или приобретенные лекарства. Льгота предоставляется на полную сумму расходов без учета ограничения в 120 000 рублей .
Рассмотрим пример получения вычета на лечение самого физического лица.
В 2016 году гражданином Н. был получен доход в размере 320 тысяч рублей. Стандартные вычеты не применялись, удержанный налог составил сумму 41600 рублей.
В том же году были произведены траты на лечение – оперативное вмешательство, не относящееся к дорогостоящему виду услуг. Сумма лечения в платной клинике составила 150 тысяч рублей. Предоставив документы, гражданин Н. получил вычет в сумме 120 тысяч рублей. Налоговая база и налог уменьшены: (320000-120000) х13%=200000х13%=26000 рублей. Экономия составила 41600-26000=15600 рублей.
Документальное подтверждение расходов – обязательное условие для получения вычета и возврата налога.
Формы договоров, рецептов, назначений, чеков и прочие документы представляются в оригиналах или копиях. При предоставлении дубликатов необходимо иметь оригиналы, часто затребованные при подаче пакета бумаг или в ходе прохождения камеральной проверки.
В Инспекцию ФНС представляется декларация по форме 3-НДФЛ. К форме установленного образца прилагаются :
При прохождении лечения в рамках договора ДМС потребуется представить договор, заключенный со страховой компанией и платежные документы, подтверждающие получение страховой премии. Остальные требования к проведению лечения (лицензирование учреждения, назначение врача, документальное подтверждение) сохраняются.
Для заявления права на вычет по расходам, осуществленным на лечение родственников, потребуется дополнительно подтвердить родство . Предоставляются копии документов:
При оплате в документах должно быть указано лицо, заявляющее вычет.
Льгота предоставляется ИФНС после проверки соответствия документов требованиям НК РФ. Получить вычет в ИФНС можно по окончании налогового года и формировании базы по НДФЛ. Сумма перечисляется налогоплательщику со счетов Казначейства по данным лицевого счета после предоставления вычета.
Начиная с 2016 года физические лица имеют право на получение льготы непосредственно у работодателя.
Условия получения льготы:
Вычет у работодателя может быть предоставлен с месяца, следующего за обращением к работодателю – налоговому агенту. В случае, если работодатель учитывает налоговую базу без применения льготы, указанной в Уведомлении, лицо может обратиться с заявлением о пересчете налога. Порядок возврата налога определен в ст. 231 НК РФ.
Заявление используется налоговыми органами в качестве основания для возврата налога. Форма может быть представлена в составе пакета документов или позднее, в течение 3-х лет с даты окончания проверки. Состав информации заявления определяется ИФНС или самим налогоплательщиком при условии указания данных, достаточных для получения возврата. Если лицо представляет заявление позднее, к декларации потребуется приложить сопроводительное письмо с указанием перечня прилагаемых документов.
При подаче заявления в составе пакета документов в информации указываются :
Форма должна быть подписана самим лицом с указанием даты составления.
Декларация заполняется в соответствии с Инструкцией.
Необходимо придерживаться правил:
Получение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом. При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.
Применить вычет за расходы по санаторно-курортному лечению физическое лицо может при соблюдении условий:
Неработающие граждане , например, пенсионеры, не имеют права сами воспользоваться вычетом. При наличии работоспособных детей, имеющих облагаемый доход, лица могут воспользоваться правом возврата части расходов путем применения вычета у детей.
О данном виде социального налогового вычета рассказано в следующем видеоуроке: