Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Аналитическая работа банка идет по следующим направлениям:
Следует подчеркнуть, что аналитическая работа банка осуществляется в несколько этапов, отличающихся между собой по составу и трудоемкости работ, массивом обрабатываемой информации и времени проведения.
Анализ состояния бухгалтерского учета и отчетности проводится в двух направлениях: аналитическом и синтетическом. Синтетический учет содержит обобщенные показатели банковской деятельности в денежном выражении, а аналитический учет баланса и других форм отчетности детализирует (поясняет) эти показатели. Аналитический учет по счетам баланса ведется, как правило, в лицевых счетах, открываемых по видам учитываемых ценностей и средств с подразделением последних по их назначению и владельцам, а выданных ссуд - в зависимости от их целевого назначения.
Методом экономического анализа является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.
Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.
Таким образом, экономический анализ деятельности банков рассматривает экономические явления во взаимосвязи и развитии, в противоречивом воздействии положительных и отрицательных факторов, в стирании старого и становлении нового, более прогрессивного, в переходе количества в качество, выявлении противоречий в коммерческой деятельности и изыскании способов их преодоления.
Система экономического анализа информации деятельности банка включает статистический банк и банк математических моделей.
В настоящее время все чаще стали обращаться к более совершенным статистическим методам анализа, таким как: корреляционный и регрессионный, кластерный, дисперсионный, факторный, аналитического выравнивания, скользящих средних для выявления трендов, прогнозирования показателей деятельности банков.
Остановимся несколько подробнее на применении традиционных методов анализа.
Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.
При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.
Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков.
Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициентов можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.
Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.
Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического анализа.
Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В экономическом анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.
Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задача, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов.
Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.
Важнейшими показателями деятельности коммерческого банка являются прибыль, доходы, расходы, рентабельность.
Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.
Изучение анализа Маркетинговой среды
1. Анализ финансового состояния банка
3. Депозитные услуги в коммерческом банке
4. Анализ конкурентоспособности банка.
Согласно требованиям нормативных актов Банка России назначение финансовой отчетности банков состоит в создании базы данных, позволяющей более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банков. Финансовое состояние банка рассматривается как комплексное понятие, отражающее различные стороны банковской деятельности.
В состав финансовой отчетности входят: балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, а также ряд приложений, в которых представлена дополнительная информация о структуре активов, обязательств и собственных средств банка, о рисках, о качестве кредитного портфеля, а также о других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Наличие данных положений позволяет представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности. В итоге финансовая отчетность во многом отвечает запросам пользователей информации вне банка (акционеров, клиентов и партнеров банка; ЦБ РФ, финансовых органов).
Важнейшим принципом международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности является принцип открытости (транспорентности). В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «О составлении финансовой отчетности» от 1 октября 1997г. №17 (с последующими изменениями и дополнениями), а также Положением Банка России «Организации консолидированной отчетности кредитных организации» от 12 мая 1998г. № 29-П (с учетом изменений и дополнений) Банк России устанавливает порядок публикации кредитными организациями в открытой печати отчетности организации своей деятельности и представления ее в территориальные учреждения Банка России.
Предусматривается последовательное расширение состава данных, раскрываемых банками, и повышение их достоверности. Впервые с 1999г. согласно Указаниям ЦБ РФ от 22 февраля 2000г. № 745-У (с последующими изменениями) банкам рекомендовано раскрыть в дополнение к обязательному балансу и отчету организации прибылях и убытках:
Ø консолидированную отчетность с включением в нее некредитных организации;
Ø характеристика достаточности капитала банка;
Ø данные организации соотношении требуемых и реальных резервов.
Разумеется, для получения более обоснованной оценки финансового состояния банка рекомендуется проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и провести исследование конъюнктуры рынка, оценить конкурентов, провести анализ положения заемщиков и т.д. Кроме того, возможности финансового анализа тем шире, чем в большей мере он опирается на построение различного вида экономико-статистических и математических моделей связи, а также обобщающих характеристик структуры и динамики.
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
1.4 Анализ качества пассивов и активов коммерческого банка
1.5 Анализ прибыльности и эффективности коммерческого банка
2.1 Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)
2.2 Структурный анализ ресурсной базы и активных операций КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)
2.3 Анализ достаточности капитала и ликвидности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)
2.4 Анализ качества активов и пассивов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)
2.5 Анализ прибыльности и эффективности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)
3.1 Совершенствование методики анализа активов коммерческого банка
3.2 Оценка ликвидности коммерческого банка для целей определения его текущего финансового состояния
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Введение
Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рынка во многом зависит от постановки в банках аналитической работы, позволяющей дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банка, выявить их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути по решению возникающих проблем. При нормальном режиме работы банка внутренний анализ его финансового состояния должен являться основой для принятия её менеджерами всех управленческих решений. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик анализа финансового состояния банков.
Данная проблема активно исследуется в экономической литературе. Особо следует выделить работы таких авторов, как: А.П. Ковалев, А.Т. Шеремет, Г. Н. Щербакова.
Актуальность темы и необходимость изучения перечисленных выше вопросов обусловило выбор темы данной дипломной работы.
Целью дипломной работы является анализ финансового состояния коммерческого банка, и разработка рекомендаций по его совершенствованию.
Для реализации указанной цели ставятся задачи:
Рассмотреть теоретические и методические аспекты анализа финансового состояния коммерческого банка;
Проанализировать финансовое состояние коммерческого банка (на примере КБ «Нацбизнесбанк» (ООО));
Определить основные направления улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка.
Объектом исследования в данной дипломной работе выступает финансовое состояние коммерческого банка, предметом - экономические отношения, возникающие в процессе управления финансовым состоянием коммерческого банка.
Теоретико-методологической базой дипломной работы служат: основные теоретические положения и категории экономической науки, теории финансов; научные труды отечественных и зарубежных ученых М.Е. Ворд, А.В. Буздалин, В. Андреев, Д.В. Малхин. В работе использованы общенаучные методы исследования: системный, качественный и количественный анализ. Для решения конкретных задач использовались методы экономического анализа, логического моделирования экономических процессов и статистического анализа, балансовый метод, стандартный математический аппарат.
Информационно-эмпирическую основу исследования составили: законодательные акты Российской Федерации (Инстукция ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банков» и Указание ЦБ рФ №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»), методические разработки по оценке финансового состояния коммерческого банка, регулярные официальные публикации в российской и зарубежной экономической периодике; общая и специальная литература в области оценки финансового состояния коммерческого банка, труды зарубежных и отечественных экономистов, статистические издания, базы данных и информация сети Интернет, данные финансовой отчетностей КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)
Цель и задачи дипломной работы обусловили ее логику и структуру. Дипломная работа состоит из введения, трех глав и заключения.
Во введении обоснованы актуальность проблемы, определены цель, задачи, объект и предмет исследования, теоретико-методологическая и информационно-эмпирическая база исследования, логика и структура дипломной работы.
В первой главе рассмотрены теоретические и методические аспекты анализа финансового состояния коммерческого банка.
Во второй главе дана общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), проведен структурный анализ ресурсной базы и активных операций, анализ достаточности капитала и ликвидности, анализ качества пассивов и активов и анализ прибыльности и эффективности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО).
В третье главе была предложена дополняющая методика анализ финансового состояния как основы управления его деятельностью на примере КБ «Нацбизнесбанк» (ООО).
Дипломная работа изложена на 113 страницах, содержит 17 таблиц, 6 рисунков и 4 приложения.
1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка
1.1 Сущность анализа финансового состояния коммерческого банка
Анализ финансового состояния банка - составная часть финансового учета банка, основа планирования деятельности банка. Он представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка. Анализ должен:
дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам его деятельности;
выявить недостатки банковского менеджмента;
получить количественную оценку экономического потенциала банка, за счет которого будет осуществляться его дальнейшее развитие;
выработать стратегию дальнейшего развития исходя из реально складывающихся условий на финансовых рынках.
К принципам анализа финансового состояния коммерческого банка относят следующие:
принцип внешнего взаимодействия. При анализе банковской деятельности учитывается экономическая, социальная и политическая структура страны, на территории которой действует коммерческий банк (законодательство, нормативные требования регулирующих органов, экономическая политика правительства и т.д.);
принцип научного подхода. Анализ должен базироваться на комплексном научном подходе и учитывать новейшие разработки в области оценки различных направлений банковской деятельности и опыт их применения на практике;
принцип комплексности. Анализ должен учитывать все стороны деятельности коммерческого банка, чтобы затем был выработан пакет комплексных мер по устранению недостатков и повышению результативности деятельности банка;
принцип системности. Анализ должен быть системным, т.е. каждый элемент финансовой и коммерческой деятельности банка должен рассматриваться как часть единой сложной системы, имеющей целый набор связей как с самой системой коммерческого банка, так и с внешней средой. Все эти взаимосвязи также обязательно подлежат изучению;
принцип точности. Анализ должен базироваться на точной и достоверной информации, подкрепляться соответствующими расчетами и аналитически обоснованными выводами ;
принцип полезности (практической значимости, прогностической ценности). Результаты анализа должны активно применяться в дальнейшей деятельности коммерческого банка. Материалы анализа должны активно использоваться при обосновании, корректировке и уточнении плановых показателей;
принцип плановости. Анализ должен проводиться регулярно, в банке должен существовать утвержденный план проведения аналитических исследований;
принцип оперативности. Анализ должен проводиться оперативно, поскольку его результаты соответствуют именно той конъюнктуре рынка, которая сложилась на данный момент. И потому только в данный момент выводы анализа могут быть эффективно использованы менеджментом коммерческого банка. Результаты и выводы анализа должны исследоваться менеджментом банка в его повседневной деятельности, принятии оперативных решений и разработке стратегических планов. Имеет смысл создать в банке соответствующую базу данных по результатам исследований его деятельности за ряд лет;
принцип объективности (беспристрастности, непредвзятости). Анализ должен проводиться абсолютно объективно с использованием знаний, опыта и с учетом мнений всех сотрудников банка, имеющих полномочия на его проведение.
принцип сопоставимости. Результаты анализа должны быть сопоставимыми с аналогичными данными, полученными по другим банкам, с усредненными показателями банковской системы, с данными по другим странам, а также с результатами этого же банка за ряд предшествующих периодов.
принцип экономичности. Затраты на проведения анализа должны быть минимальны, много меньше получаемого эффекта.
Основные функции анализа финансового состояния банка можно свести к следующему:
изучение влияния различных макроэкономических и социальных законов на финансовую деятельность банка, установление закономерностей и тенденций экономических явлений в их взаимодействии на существование конкретного банка (например, изменение рыночной ситуации, рыночных ставок, валютных курсов, влияющих на коммерческую деятельность банка и его финансовые показатели);
обоснование текущих и перспективных планов (без углубленного анализа деятельности банка и обоснования прогнозов, без изучения закономерностей развития финансово-кредитного учреждения и выявления соответствующих недоработок не представляется возможным разработать план, адекватный успешному развитию банка) ;
контроль за выполнением планов и менеджерских решений при осуществлении активно-пассивных операций;
поиск резервов повышения эффективности работы банка;
оценка результатов деятельности коммерческого банка и выполнения разработанных планов, оценку достигнутого банком уровня в его коммерческой и финансовой деятельности, оценку полноты использования всех ресурсов банка (такая оценка позволяет оперативно вмешиваться в текущую деятельность банка с целью устранения выявленных недочетов);
разработку комплекса мер по использованию выявленных дополнительных ресурсов (разработка внутрибанковских документов и положений, позволяющих повысить прибыльность банка при минимизации рисков и поддержании ликвидности на должном уровне).
Существуют множество критериев, используемых для определения видов и направлений анализа банка. Рассмотрим некоторые из них.
В зависимости от характера пользователей информацией анализа - анализ банковской деятельности подразделяется - на внутренний и внешний.
Внутренний анализ осуществляется с позиций и для реализации целей функционирования самих хозяйственных субъектов (т.е. с точки зрения менеджеров и собственников банка), а внешний - с позиций всех тех, кто находится за его пределами, но имеет к нему свои интересы.
Применительно к коммерческим банкам наиболее существенные различия в содержании внутреннего и внешнего финансового анализа представлены в Таблице 1.
Следует отметить, что традиционно выделяют три основных типа проведения внутреннего анализа:
1)Поисковый анализ. Поисковый анализ данных нацелен на выделение в имеющийся информации (т.е. данных о настоящем и прошлом) систематически проявляющихся связей и закономерностей. Следовательно, цель поиска - устойчивые связи и закономерности, существующие в данных, в показателях, но не выявленные в ходе анализа ранее.
2) Рутинный анализ. Анализ, основанный на расчете предписанных нормативов и показателей.Он практически не воспринимается банкирами как элемент аналитической работы, но егопроведение обязательно для всех кредитных организаций.
Таблица 1 - Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа
Сравниваемые признаки |
Особенности |
||
Внутреннего анализа |
Внешнего анализа |
||
Предмет анализа |
финансово-экономические процессы их факторы и результаты |
Результаты финансово-экономические процессов |
|
Объект анализа |
финансовые результаты. рентабельность и финансовое состояние банка, экономическая эффективность и эффективность управления |
Показатели финансовых результатов, рентабельности и финансового состояния банка |
|
Субъект анализа |
большинство банковских специалистов, менеджеры разных уровней и видов управления, аналитики. внутренние аудиторы и контролеры, руководство банка, привлекаемые аудиторы и консультанты |
Аутсайдеры банка, органы надзора, собственники |
|
Степень регламентации |
решения органов управления банка |
Международные и национальные стандарты |
|
Объем используемой информации |
вся система информации о деятельности банка и об окружающей его среде |
в рамках действующей финансовой отчетности |
|
Качество получаемой в результате анализа информации |
носит в значительной степени вероятностный и субъективный характер |
более объективно, т.к. анализ основывается на утвержденной надзорными органами информации по уже осуществленным операциям |
|
Способы отражения информации |
на основе общепринятых принципов и стандартов учета |
||
Виды анализа в зависимости от того, к какому времени относится используемая при его проведении информация |
текущий, ретроспективный, перспективный анализ |
Ретроспективный |
|
Единицы измерения |
денежные безразмерные |
||
Регулярность проведения |
установленная нормативными актами |
||
Степень ответственности |
дисциплинарная |
административная |
В зависимости от спектра изучаемых вопросов анализ финансового состояния банка делится на полный и тематический . Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. При полном анализе изучаются все стороны работы банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, при тематическом затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности банка (например, анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов, финансовых результатов, анализ ликвидности, рискованности операций и т.д).
Операционно-стоимостной анализ углубляет исследование доходности банка и дает представление о стоимости и рентабельности (или убыточности) конкретных операций. Он позволяет оценить значимость каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной политики банка по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации дохода.
Народнохозяйственный анализ позволяет определить масштабность активно-пассивных операций и банковской прибыли, а также степень участия коммерческого банка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны. Анализ масштабности активно-пассивных операций проводится путем сопоставления масштабов конкретных видов операций со средним уровнем аналогичных показателей или их абсолютными масштабами по банковской системе в целом.
Метод группировок предусматривает группирование различных статей баланса (иной отчетности, например, отчета о прибылях и убытках) банка с целью выявления данных, необходимых для проведения анализа конкретного направления деятельности банка. Например, группировка может идти по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности активов, стоимости пассивов и т.д.
Табличный метод представляет собой презентацию выявленной в процессе анализа информации в виде таблиц. Этот метод представляется наиболее эффективным с точки зрения дальнейшего создания базы данных по результатам анализа деятельности банка за различные периоды времени. Табличный метод позволяет наиболее полно проследить развитие деятельности банка в динамике на протяжении определенного времени. Использование информации представленной в табличном виде, наиболее удобно при проведении последующих анализов деятельности банка
Аналитик в большинстве случаев самостоятельно выбирает систему методов анализа финансового состояния банка, исходя из особенностей ведения банковской деятельности, целей анализа, масштабов проводимых операций, специализации банка, целей банковской политики, размера самого банка, его клиентской базы, обеспеченности своевременными информационными и программными технологиями и пр.
Анализ структуры ресурсной базы и активных операций банка является обычно одним из первых этапов комплексной системы анализа финансового состояния коммерческого банка. Структурный анализ баланса банка целесообразно начинать с анализа ресурсной базы, так как сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления .
Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств - от 75% до 90 %.
В этом контексте, Жарковская Е.П. предлагает рассчитывать показатель доли собственных средств в пассивах банка следующим образом: СК = СС/Пассивы (этот показатель Жарковская Е.П. назвала «упрощенный показатель достаточности капитала»). Как раз он и показывает, какую долю в структуре пассивов занимают собственные средства банка. Чем выше его доля (выше значение СК), тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка (определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) составляют 80-90% валюты баланса.
Анализ фондов банка в общем виде может сводиться к определению величины, динамики и структуры фондов. При оценке абсолютного изменения фондов банка за период его увеличение может свидетельствовать, прежде всего, о росте чистой прибыли за анализируемый период (и это понятно, так как указанные фонды, как правило, создаются за счет чистой прибыли банка), соответственно, сокращение - будет свидетельствовать о расходовании банком средств фондов, исходя из целевого назначения того или иного фонда.
Увеличение данного показателя может свидетельствовать о снижении расходов банка и вследствие этого о повышении доходности банковских операций. Нормативного значения по доли остатков средств на счетах клиентов в ПС не установлено. Оптимальным считается уровень показателя - до 30%; если полученное значение выше 30%, то в последующем возможно ослабление ликвидности банка, так как эти средства по своей природе являются, как известно, самыми непредсказуемыми;
2. на показатель удельного веса в ПС МБК (включая межбанковские депозиты и кредиты ЦБ РФ). Данный показатель характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от МБК, с одной стороны, и доступность банка к такого рода заимствованиям - с другой стороны. На сегодня МБК являются относительно дорогими ресурсами для банка, их привлечение в больших объемах может привести к снижению общей доходности банковской деятельности. Оптимальное значение показателя - 25-40%.
Привлеченные депозитные средства (далее - ПДС) банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России .
Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка. Так, если в структуре преобладают депозиты физических лиц, то это не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).
По определению заемные средства включают в себя привлеченные межбанковские кредиты и межбанковские депозиты (далее МБК и МБД), а также реализованные банком долговые ценные бумаги. Аналитик должен учитывать, что привлечение и заимствование средств на сегодня является нормой текущей деятельности банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке ПДС и является более дорогим, нежели ПДС а, значит, и менее предпочтительным источником формирования ресурсов для банка .
Структурный анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом анализа финансового состояния коммерческого банка. Считается, что анализ активных операций является наиболее важной стадией анализа, так как позволяет оценить насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка .
Определяя величину кредитных вложений (КВ) необходимо помнить, что кредитный портфель банка может рассматриваться как статичный и динамичный. В первом случае величина кредитных вложений представлена величиной ссудной задолженности (которая, в свою очередь, определяется как сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец анализируемого периода); во втором случае - показателем выданных кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется для оценки «внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором сопоставляется объем предоставленных и погашенных кредитов .
При любом варианте определения общей величины кредитных вложений, рост КВ является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о расширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов . Однако такой рост, на первый взгляд, может рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов.
обращается внимание на уровень показателя опережения (Коп). Данный показатель рассчитывается очень просто: как соотношение темпа роста ссудных активов (Тр(КВ)) и темпа роста активов (Тр(А)): Коп = Тр(КВ)/Тр(А), и отражает во сколько раз рост остатков ссудной задолженности опережает рост совокупных активов банка. Если Коп? 1, это свидетельствует об активной деятельности банка в области кредитования и может оцениваться положительно ;
Норматив достаточности капитала (расчет определяется Инструкцией ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банка»). Основополагающим принципом определения достаточности капитала по нормативу Н1 является сопоставление капитала с размером активов, взвешенных по степени риска, и, таким образом, оптимальное значение величины капитала обуславливается степенью подверженность банка риску. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем больше должен быть его собственный капитал.
Как правило, норматив Н1 банками выполняется с запасом. Очень большой запас может свидетельствовать о наличии у банка возможностей наращивать при существующем размере капитала объемы активных операций с различными уровнями риска. Приближение уровня достаточности капитала к нормативу свидетельствует о необходимости увеличения капитала или реструктуризации портфеля активов.
Здесь также не стоит забывать и о Стратегии развития банковского сектора РФ до 2008 года, в которой указывается, что: «…Законодательно будет установлено требование к минимальному значению капитала действующих банков с 2007 года в размере 5 млн евро. При этом по аналогии с решением, принятым в 1989 году Европейским сообществом, будет предусмотрено, что действующие банки, имеющие на 1 января 2007 г. капитал ниже 5 млн евро, могут продолжать деятельность при условии, что их капитал не снижается ниже уровня, который был достигнут на момент введения указанных требований…»
Исходя из обычаев делового оборота, банк, чьи собственные средства (капитал) составляют более 300-400 млн руб., является по мнению крупных клиентов и инвесторов, крупным и высоконадежным банком, а капитал банка достаточным. С этим утверждением можно поспорить, однако, оно весьма актуально, по крайней мере, для круга средних и мелких региональных банков.
Заметим, что рассмотрение коэффициента достаточности капитала изолированно от других показателей деятельности банка может дать неверное представление о его финансовом состоянии. При комплексном анализе финансового состояния коммерческого банка большое значение имеют показатели ликвидности, качества активов и пассивов, рентабельности и эффективности.
Риск потери ликвидности наиболее разрушителен и непредсказуем по возможным фатальным последствиям для банка. Поэтому неслучайно, что выполнение норм ликвидности является одной из важнейших задач, стоящих перед финансовыми менеджерами и риск - менеджерами коммерческих банков, и в настоящий момент вызывает повышенный интерес к проблеме ликвидности банка.
Как мы знаем, под ликвидностью понимается способность банка своевременно и с минимальными издержками отвечать по своим обязательствам перед своими клиентами и прочими кредиторами при помощи имеющихся в наличии высоколиквидных активов, а также средств с пониженной ликвидностью, размещенных в краткосрочных финансовых инструментах и займах на денежном рынке.
Активы считаются ликвидными, если банк может быстро их продать, причем без потери их стоимости; они определяют, так называемую, накопленную ликвидность банка. Такого рода активы подразделяются на высоколиквидные, ликвидные и труднореализуемые (неликвидные) активы. Пассивы признаются ликвидными, если банк может получить необходимые средства по среднерыночной или более низкой рыночной ставке. При этом они определяют покупную ликвидность банка. Следовательно, под накопленной ликвидностью подразумевается ликвидность, которую могут обеспечить имеющиеся активы банка при их продаже; под покупной ликвидностью подразумевается ликвидность, приобретенная на финансовом рынке в виде займов и/или выпущенных долговых обязательств .
Таким образом, для обеспечения ликвидности банка необходимо формирование такой структуры баланса, при которой, во-первых, выполняются установленные пропорции между активными и пассивными операциями по срокам, объемам и т.д. (условно названные пропорции «актив пассив») и, во-вторых, выполняются установленные пропорции между наиболее ликвидными группами активов (средства в кассе и приравненные к ней средства; средства, размещаемые на корреспондентских счетах в Банке России; другие легкореализуемые требования в пользу банка и т.д.) к суммарным активам банка (валюте баланса).
Ресурсы коммерческого банка: структура и характеристика. Порядок формирования собственного капитала коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк, оценка его достаточности. Привлеченные средства как основной источник ресурсной базы коммерческого банка.
дипломная работа , добавлен 29.04.2014
Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.
курсовая работа , добавлен 17.01.2014
Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
курсовая работа , добавлен 15.05.2012
Аспекты финансового состояния кредитной организации и проведение анализа отчетности банка. Факторы, влияющие на банковскую деятельность, цели и виды анализа финансового состояния коммерческого банка. Недостатки российских методов, суть зарубежного опыта.
курсовая работа , добавлен 06.03.2010
Процесс сравнения, группировки, элиминирования как методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ структуры доходов и расходов кредитного учреждения. Определение объема прибыли и убытков для составления финансовых результатов банка.
курсовая работа , добавлен 11.12.2010
Экономическая сущность и роль активных операций в формировании активов. Понятие расчётов и платежей. Классификация активов и анализ активных операций банка. Разработка процедур повышения качества управления активами. Механизмы увеличения активов банка.
курсовая работа , добавлен 20.03.2016
Сущность, классификация активных операций и их влияние на деятельность коммерческого банка. Методы управления активными операциями коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика АППБ "Аваль". Кредитная и процентная политика банка.
отчет по практике , добавлен 08.02.2011
Анализ и оценка риска активных операций коммерческого банка с использованием VaR-модели на примере ВТБ 24 (ПАО). Рекомендации по управлению активами коммерческого банка. Подходы и направления совершенствования системы управления кредитным риском банка.
дипломная работа , добавлен 01.01.2017
Характеристика коммерческого банка ОАО "Россельхозбанк", его организационная структура. Кредитная и депозитная деятельность банка, операции с бумагами. Анализ финансового состояния коммерческого банка, его налоговая политика и кассовое обслуживание.
Анализ финансового состояния банка
Финансовый анализ как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.
Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.
Чтобы проанализировать финансовое состояние банка, необходимо начать с анализа структуры баланса.
Таблица 1 - Структура активов
Наименование статьи |
На 01.01.05, тыс.руб. |
на 01.01.06, тыс.руб. |
Темп роста, % |
Удельный вес в общей сумме активов |
Удельный вес в общей сумме активов, % |
Денежные средства |
|||||
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ |
|||||
Обязательные резервы |
|||||
Средства в кредитных организациях |
|||||
Чистые вложения в торговые ценные бумаги |
|||||
Чистая ссудная задолженность |
|||||
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
|||||
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
|||||
Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы |
|||||
Требования по получению процентов |
|||||
прочие активы |
|||||
Всего активов |
За анализируемый период стоимость активов выросла на 30,84%, т.е. на 8900252 тыс.руб. Произошло это за счет:
Динамика структуры активов отмечается также:
Наиболее характерным показателем, предсказывающим ухудшение банковских активов, является высокий темп их роста. Кредитный портфель должен наращиваться в соответствии со стратегическими целями банка.
Таблица 2 - Структура пассивов
Наименование статьи |
Темп роста, % |
||||
Кредиты Центального банка РФ |
|||||
Средства кредитных организаций |
|||||
Средства клиентов (некредитных организаций) |
|||||
в том числе вклады физических лиц |
|||||
Выпущенные долговые обязательства |
|||||
Обязательства по уплате процентов |
|||||
Прочие обязательства |
|||||
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон |
|||||
всего обязательств |
|||||
источники собственных средств |
|||||
Средства акционеров |
|||||
в том числе зарегистрированные обыкновенные акции и доли |
|||||
Зарегистированные привилегированные акции |
|||||
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций |
|||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||||
Эмиссионный доход |
|||||
Переоценка основных средств |
|||||
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства |
|||||
Фонды и неиспользовванная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет() |
|||||
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период |
|||||
Всего источников собственных средств |
|||||
Всего пассивов |
Таким образом, можно сделать следующие выводы.
Пассивы банка за рассмотренный период выросли с 28863864 до 37764116 тыс.руб. за счет:
Наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают обязательства.
Далее необходимо проанализировать доходы банка. В процессе анализа изучаются объем и качество получаемых банком доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли коммерческого банка.
Таблица 3 - Структура процентных доходов
Наименование статьи |
Темп роста, % |
Удельный вес в общей сумме активов на 01.01.05, % |
Удельный вес в общей сумме активов на 01.01.06, % |
||
Проценты полученные и аналогичные доходы от: |
|||||
Размещения средств в кредитных организациях |
|||||
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) |
|||||
Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) |
|||||
Ценных бумаг с фиксированным доходом |
|||||
Других источников |
|||||
Всего процентов полученных и аналогичных доходов |
Всего за анализируемый период сумма процентов и величина аналогичных доходов сократилась на 4,4%. Увеличились доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом на 67,29%, от других источников на 32,29%. В общем же можно сказать, что процентные доходы формируются в основном за счет ссуд, предоставляемых клиентам. Доход от таких ссуд занимает наибольший удельный вес в структуре процентных доходов.
Таблица 4 - Структура процентных расходов
Наименование статьи |
Темп роста, % |
||||
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: |
|||||
Привлеченным средствам кредитных организаций |
|||||
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) |
|||||
Выпущенным долговым обязательствам |
|||||
Всего процентов уплаченных и аналогичных рас-ходов |
Сумма процентов уплаченных и аналогичных расходов за период уменьшилась с 1227288 до 799872 тыс.руб. Произошло это за счет снижения расходов по выпущенным долговым обязательствам и привлеченным средствам кредитных организаций. Основную роль в формировании процентных расходов играют затраты по привлечению средств клиентов (некредитных организаций).
Таблица 5 - Структура чистых непроцентных доходов
Наименование статьи |
Темп роста, % |
Удельный вес в общей сумме процентов уплаченных и аналогичных расходов на 01.01.05, % |
Удельный вес в общей сумме процентов уплаченных и аналогичных расходов на 01.01.06, % |
||
Чистые доходы от операций с ценными бумагами |
|||||
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
|||||
Чистые доходы от операций с драгоценными ме-таллами и прочими финансовыми инструментами |
|||||
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
|||||
Чистые комиссионные доходы |
|||||
Чистые доходы от разовых операций |
|||||
Резервы на возможные потери |
|||||
Всего чистые непроцентные доходы |
Чистые непроцентные доходы формируются за счет чистых комиссионных доходов и чистых доходов от операций с иностранной валютой. За рассматриваемый период наблюдается очень сильное увеличение чистого дохода от операций с ценными бумагами с 67271 до 553534 тыс.руб., увеличение чистого дохода от переоценки иностранной валюты, чистого дохода от разовых операций. Снизился уровень дохода от операций с драгоценными металлами, сократился резерв на возможные потери.
Одной из методик проведения анализа финансового состояния банка является применение системы показателей оценки финансового состояния банка.
Система показателей оценки финансового состояния банка
- коэффициент работоспособности активов К А1
К А1 = Активы, приносящие доход: Общая сумма активов
К А1 = (348332+1045753+1505031+771821+14150982)/28863864 = 0,62
Данный коэффициент показывает, что активы, приносящие доход, в общей сумме активов составляют 62%, что является оптимальным значением.
К А1 = (574417+2689998+3146401+648903+23185243)/37764116 = 0,8
Коэффициент показывает, что активы, приносящие доход, в общей сумме активов занимают 80%. Значение коэффициента является больше оптимального 65-75%.
Таким образом, наряду с увеличением общей стоимости активов за рассматриваемый период выросла и доля активов, приносящих доход. То есть банк в большей мере использует имеющиеся у него ресурсы для обеспечения дохода клиентам, акционерам и себе.
- коэффициент диверсификации активов К А2
К А2 = 1-Однородные активы: Активы, приносящие доход
К А2 = 1-14150982/17821919=1-0,79=0,21
Коэффициент показывает степень разносторонности операций банка и степень диверсификации риска активных операций. Значение коэффициента невелико, что свидетельствует о более узкой направленности банка (кредитование) и низкой степени диверсификации.
К А2 = 1-23185243/30244962 = 1-0,77=0,23
По-прежнему, основным направлением деятельности банка является кредитование, незначительно возрастает вероятность получения высокого дохода при данных операциях.
- коэффициент инвестиционной активности К А3
К А3 = Кредиты клиентам: Активы, приносящие доход
К А3 = 14150982/17821919 = 0,79
Показывает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Высокий уровень коэффициента характеризует направленность банка на инвестиции в реальный сектор экономики.
К А3 = 23185243/30244962 = 0,77
Кредиты клиентам занимают 77% в сумме активов, приносящих доход. Однако наблюдается хоть и незначительное, но сокращение уровня данного показателя.
- коэффициент качества ссуд К А4
К А4 = 1-Просроченная задолженность: Общая сумма ссудной задолженности (включая просроченную)
К А4 = 1-4046/(348332+14150982+4046) = 1-0,0002=0,9998
Высокое значение коэффициента показывает, что просроченные ссуды занимают очень малую долю в ссудах.
К А4 = 1-25245/(574417+23185243+25245) = 1-0,001=0,999
Просроченные ссуды занимают очень малую долю в общем объеме ссуд. Значение коэффициента не понизилось, что говорит о положительной динамике.
Таким образом, основным направлением банка является кредитование. Отмечается оптимальный размер активов, приносящих доход, в общем объеме активов. Инвестиции банка направлены в реальный сектор экономики. В структуре ссуд просроченная задолженность очень низкая, что говорит о хорошей возвратности кредитов.
Для оценки активов используются следующие показатели:
- коэффициент клиентской базы К П1
К П1 = (Вклады граждан+Средства корпоративных клиентов) : Общая сумма привлеченных средств
К П1 = (22821923+4467851)/(880175+22821923+4467851+1826761+81144) = 0,9
Данный коэффициент показывает долю средств клиентов в сумме привлеченных средств. То есть 90% привлеченным банком средств составляют средства клиентов.
К П1 = (31741055+4661710)/ (495701+31741055+4661710+1614867+76777) = 0,94
94% в общем объеме привлеченных средств занимают средства клиентов.
Наблюдается рост данного коэффициента. Высокое значение коэффициента говорит о устойчивости и независимости от внешних источников финансирования.
- коэффициент покрытия К П2
К П2 = Капитал: Привлеченные средства
К П2 = 3644796/30079854= 0,12
Коэффициент характеризует степень покрытия привлеченных средств собственными средствами банка, то есть собственные средства покрывают привлеченные на 12%, что несколько ниже оптимального значения в 15%. Можно судить о недостаточности собственных средств.
К П2 = 3693056/38590110= 0,096
Собственные средства покрывают привлеченные лишь на 9,6%, что является очень низким показателем. Отмечается тенденция снижения объема собственных средств и увеличения доли заемных.
- коэффициент сохранения капитала К П3
К П3 = Капитал-нетто: Капитал-брутто
К П3 = 3644796/(59557+1134828+145100) = 2,72
К П3 =3693056/(178098+668213+306354) = 3,2
Характеризует долю собственных средств, остающуюся в распоряжении банка после затрат на иммобилизацию.
- коэффициент формирования капитала К П4
К П4 = Уставный фонд: Капитал
К П4 = 1472690/3644796 = 0,4
Значение данного коэффициента говорит о том, что капитал банка на 40% сформирован за счет уставного фонда.
К П4 = 1472690/3693056 = 0,39
- коэффициент капитализации прибыли К П5
К П5 = Капитал: Уставный фонд
К П5 = 3644796/1472690 = 2,47
К П5 = 3693056/1472690 = 2,5
Данный коэффициент свидетельствует о том, что формирование собственного капитала банка происходит только за счет прибыли.
Таким образом, привлеченные средства банка формируют в основном за счет средств клиентов. Банк является достаточно устойчивым от внешних источников финансирования. Однако, недостаточно собственных средств для покрытия капитала. Формирование собственного капитала происходит за счет прибыли.
Для оценки надежности используются следующие показатели:
- коэффициент достаточности капитала
К Н1 = Капитал: Активы, приносящие доход
К Н1 = 3644796/17821919 = 0,2
Рискованные вложения банка обеспеченны собственным капиталом на 20%. Значение выше нормы, говорит о достаточности собственного капитала.
К Н1 = 3693056/30244962 = 0,12
Обеспеченность рискованных вложений банка собственным капиталом составляет 12%, что является нормой.
- коэффициент пропорциональности клиентского кредитования К Н5
К Н5 = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) : Кредиты клиентам
К Н5 = (22821923+4467851)/14150982 = 1,92
Коэффициент пропорциональности кредитования показывает, использует ли банк межбанковские кредиты для финансирования своих клиентов и, таким образом, какова вероятность невыполнения им обязательств перед банками в случае невозврата кредита клиентом.
То есть банк осуществляет выдачу кредитов исключительно за счет средств самих клиентов.
К Н5 = (31741055+4664710)/23185243 = 1,57
Данный коэффициент показывает, что все средства юридических и физических лиц полностью размещены в кредитах клиентам.
- коэффициент защищенности от кредитного риска К Н6
К Н6 = Резервы на возможные потери по ссудам: Общая сумма ссудной задолженности
К Н6 = 558706/14150982 = 0,04
Данный коэффициент показывает, в какой степени банк защищен от кредитного риска с помощью созданных резервов на возможные потери по ссудам, которые банк может направить на погашение невозвратных ссуд. На 01.01.05 значение коэффициента 4%, то есть низкая степень защищенности от кредитного риска.
К Н6 = 820352/23185243 = 0,035
Коэффициент характеризует достаточную низкую степень защищенности банка от кредитных рисков.
Таким образом, рискованные вложения банка в достаточной степени обеспечены собственным капиталом, средства, направленные на выдачу кредитов, формируются за счет средств клиентов. Наблюдается высокий кредитный риск. Поэтому нельзя судить об абсолютной надежности банка.
Для оценки эффективности деятельности банка используются следующие показатели:
- коэффициент доходности капитала К Э1
К Э1 = Прибыль: Капитал
К Э1 = 145100/3644796 =0,04
Коэффициент доходности капитала характеризует эффективность работы банка с позиции интересов его акционеров. Значение коэффициента 4%, что ниже оптимального значения, и говорит и низкой рентабельности капитала банка.
К Э1 = 306354/3693056 = 0,083
Наблюдается тенденция роста уровня коэффициента доходности капитала, то есть увеличивается рентабельность капитала, что является положительным моментом в деятельности банка.
- коэффициент прибыльности активов К Э2
КЭ2 = Прибыль: Активы, приносящие доход
К Э2 = 145100/17821919 = 0,008
Коэффициент прибыльности активов показывает, что на каждый рубль банковских активов приходится 0,008 рублей прибыли.
К Э2 = 306354/30244962 = 0,01
На 01.01.06 банк на каждый рубль банковских активов получает 0,01 рубля прибыли.
Безусловно, значения коэффициента прибыльности активов за рассматриваемый период времени очень малы. Поэтому можно говорить о неэффективном использовании банком имеющихся активов.
- коэффициент доходности превалирующих активов К Э3
К Э3 = Прибыль: Однородные активы
К Э3 = 145100/14150982 = 0,01
Данный коэффициент показывает доходность преобладающих в банке активных операций (в данном случае кредитных). То есть на 1 рубль вложенных в кредиты средств банка получает 0,01 рубля прибыли.
К Э3 = 306354/23185243 = 0,01
За рассматриваемый период доходность кредитных операций банка осталась на таком же низком уровне.
- коэффициент использования привлеченных средств (К Э4 )
К Э4 = Прибыль: Привлеченные средства
К Э4 = 145100/30079854 = 0,005
Коэффициент показывает, что на 1 рубль привлеченных средств приходится 0,005 рубля прибыли. В данном случае значение коэффициента очень низкое.
К Э4 = 306354/38590110 = 0,008
Наблюдается рост показателя прибыльности привлеченных средств, то есть на 01.01.06 банк на 1 рубль привлеченных средств получает 0,008 рубля прибыли. Хотя это по-прежнему говорит об очень низкой прибыльности привлеченных средств.
- маржа прибыли
Маржа прибыли = Прибыль: Доходы
Маржа прибыли = 145100/2210792 = 0,07
Маржа прибыли показывает, что удельный вес прибыли в сумме доходов банка составляет 7%.
Маржа прибыли = 306354/3302566 = 0,09
На 01.01.06 прибыль в сумме доходов банка занимает уже 9%, то есть наблюдается тенденция повышения размера прибыли. Однако, увеличение незначительное, связано с параллельным ростом доходов банка.
- коэффициент использования активов
Коэффициент использования активов = Прибыль: Активы
Коэффициент использования активов = 145100/28863864 = 0,005
Данный коэффициент характеризует в целом эффективность управления портфелем. Значение коэффициента 0,005 позволяет судить о неэффективном управлении портфелем активов и необходимом вмешательстве в это процесс, с целью повышения прибыльности активов и, соответственно, самого банка.
Коэффициент использования активов = 306354/37764116 = 0,008
Наблюдается рост значения коэффициента использования активов, что является положительной тенденцией. Однако, даже такое незначительное повышение не означает, что не нужно менять политику управления активами банка.
В результате проведенного анализа о финансовом состоянии банка можно сделать следующие выводы. В структуре активов банка наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность, то есть основным направлением деятельности банка является кредитование. Деятельность банка характеризуется такими показателями, как низкая просроченная задолженность, инвестирование и поддержка реального сектора экономики. Относительно пассивной части баланса можно отметить увеличение средств клиентов, что означает рост доходности банковских операций. Высокий уровень устойчивости и независимости от внешних источников финансирования, достаточная обеспеченность рискованных вложений собственным капиталом, хорошая возвратность кредитов являют положительными характеристиками деятельности банка. Наблюдается очень низкая прибыльность банка, несмотря на увеличение объема прибыли за 2 рассматриваемых года. Так, по результатам проведенных анализов можно говорить об устойчивом финансовом состоянии коммерческого банка.
Доброго дня вам, уважаемый посетитель.
Используя данные таблицы, вы можете выполнить базовый финансовый анализ коммерческого банка. Для этого перенесите данные из финансовой отчётности в расчётные таблицы, затем нажмите кнопку «обновить» и показатели будут рассчитаны автоматически.
Обратите внимание: начиная с 2016 года, отчётность банков изменилась. Новая версия сервиса анализа финансового состояния и результатов деятельности банка находится здесь: .
На этой странице вы можете выполнить базовый анализ финансово-имущественного положения банка и его финансовых результатов:
Выводы по анализу строятся на основе выявленных проблем: примеры проблем, выявляемых при анализе .
Примеры мероприятий для устранения выявленных проблем: примеры мероприятий для ВКР .
Выводы по финансовому анализу вы можете сделать самостоятельно, либо заказать их на любой бирже для студентов.
Для оценки стоимости вы можете оставить заявку на бирже. Если никто не подойдёт - просто удалите заявку и всё.
С уважением, Александр Крылов. Связаться со мной вы можете с помощью vk.com/aldex .
Перед вводом данных ознакомьтесь, пожалуйста, с вот этой статьёй:
Если таблица не помещается, откройте её в новом окне: анализ финансового состояния и результатов работы банка