Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения. Особенности заполнения нулевого баланса

Все плательщики упрощенного налога по итогам года должны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Отсутствие деятельности и (или) дохода не влияет на обязанность упрощенца сдавать ежегодную отчетность в налоговые органы. Если ИП или организация в течение года деятельности не вели и (или) не получали налогооблагаемого дохода они должны сдать в ИФНС по месту учета «нулевую декларацию».

Примечание: если упрощенец не ведет деятельности и по расчетному счету не проходит никаких операций он может сдать единую упрощенную декларацию, состоящую всего из одного листа.

Состав нулевой декларации

«Нулевая» декларация плательщика УСН, применяющего объект «доходы», состоит из следующих листов:

• Титульного.
• Раздела 1.1.
• 2.1.1.

ИП или организации, применяющие с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдают отчетность, состоящую из:

• Титульного листа.
• Раздела 1.2.
• Раздела 2.2.

Срок представления нулевой декларации по УСН

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

• до 30 апреля года , следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
• до 31 марта года , следующего за отчетным – организациями;
• до 25 числа месяца , следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
• до 25 числа месяца , следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Способы сдачи декларации по УСН с нулевыми показателями

Подать в налоговый орган нулевую отчетность можно:

• по почте России (заказным письмом с описью вложения);
• по ТКС (телекоммуникационным каналами связи) через оператора ЭДО (если подключена данная услуга);
• лично или через представителя .

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Примечание: так как в «нулевой» отчетности сведения вносятся лишь в Титульный лист, а в остальных проставляются нули, то подробно останавливаться на заполнении разделов 1.1, 1.2, 2.2 и 2.1.1 мы не будем и приведем лишь скриншоты данных страниц.

Титульный лист нулевой декларации по УСН для ИП и ООО

Столбец/строка	Примечание
ИНН/КПП	Организации указывают ИНН и КПП, ИП только ИНН
Номер корректировки	Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0-». Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2-» , «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается
Налоговый период	«34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации или закрытии ИП «95» – при переходе на иной режим налогообложения «96» – при прекращении деятельности по УСН
Отчетный год	Год, за который сдается декларация
Представляется в налоговый орган	Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО или ИП стоит на учете
По месту нахождения (код)	Организации при заполнении выбирают один из двух кодов: «210» – по месту нахождения ООО «215» – по месту нахождения правопреемника ИП указывают только один код – «120»
Налогоплательщик	Организации указывают полное фирменное наименование заглавными буквами. Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку. ИП в данном поле отражает свои ФИО, без указания своего статуса («индивидуальный предприниматель»)
Код по ОКВЭД	Код основного вида деятельности, в соответствии с “ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона	Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
На … страницах	Нулевая декларация всегда будет иметь только 3 листа, которые необходимо указать в следующем формате:«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю….	Если отчетность подает компания, она указывает: «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО. «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия Если отчетность подает ИП он также выбирает один из двух кодов: «1» – если самостоятельно заполняет и сдает отчетность, при этом в строчках ниже ставятся прочерки. «2» – если декларацию заполняет и сдает его представитель, при этом в строках ниже указываются его данные и сведения о документе, на основании которого он действует
Дата	Дата заполнения документа

Раздел 1.1

Сразу после регистрации любому предприятию и ИП необходимо организовать и вести учет хозяйственной деятельности и своевременно сдавать отчетность. Даже в том случае, если как таковая предпринимательская деятельность еще не началась нужна "пустая" отчетность. Как заполнить их - читайте в статье.

Вопрос представления отчетности, когда нет предпринимательской деятельности, в когда вроде бы и отчитываться то и не за что, является не таким элементарным как может показаться на первый взгляд. В работе необходимо руководствоваться , положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

Кроме того, в заблуждение людей вводит терминология применяемая бухгалтерами и сотрудниками налоговых органов, а именно те самые распространенные выражения – нулевой баланс, отчет, расчет .

Нужно ли сдавать НУЛЕВУЮ отчетность, декларация или нулевой баланс для ИП, ООО в ПФР или налоговую, находящихся на УСН, ЕНВД, ОСНО

Независимо от того , ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет. Проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет. Заключаются договора или нет. Налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы и сделать заполнение "нулевой".

Если хозяйственная деятельность не велась, движений средств по расчетному счету и кассе не было. Налогооблагаемая база по налогам отсутствует, всегда составляется нулевая отчетность.

к меню

Нулевая декларация по УСН

Заполняется страница 1 вашими данными. Кроме того, Вам необходимо только выбрать объект налогообложения (доходы или доходы-расходы). А также ставку налога, и заполнить код ОКАТО (для каждого региона он свой). А также занести значение КБК.

Остальные поля в декларации оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход. И перенести его на следующий период.

к меню

Вместо «нулевок» можно сдать за I квартал 2019 единую упрощенную декларацию

Сдать по итогам I квартала такую упрощенную декларацию. (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе. А также объектов налогообложения ни по одному из налогов (п. 2 ).

Имейте в виду, что вы не обязаны заполнять именно единую декларацию. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов. Которые требуют отчета по окончании I квартала.

к меню

Нулевая декларация и отчетность по ЕНВД

Минфин считает, что Декларация по ЕНВД не может быть нулевой! Она рассчитывается всегда в соответствии с физическими показателями. Даже если хозяйственная деятельность не ведется. И Налогоплательщик обязан в установленные сроки сдать её. Согласно Письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087 . До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

НАЛОГОВАЯ считает, что Нулевую ЕНВД можно сдать!?

Если «вмененная» деятельность не велась в связи с отсутствием физических показателей (например, из-за расторжения договора аренды). То ЕНВД за период простоя равен нулю. Соответственно, налогоплательщик вправе подать «нулевую» декларацию. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.16 № Ф04-3635/2016 .

Налоговики в информационном сообщении сообщают. Что временное приостановление деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает от обязанности уплатить ЕНВД. И представить декларацию за этот период. В то же время, если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено. То физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит ноль рублей.

МИНФИН СЧИТАЕТ

что пока компания или предприниматель не снялись в налоговом органе с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Они останутся таковыми со всеми вытекающими из этого обязанностями. Поскольку положения не предусматривают возможности подачи нулевой декларации. Декларация может быть представлена только с ненулевыми значениями физических показателей и суммой единого налога, исчисленной к уплате в бюджет. Если «вмененная» деятельность прекращена, то нужно сняться с учета в порядке, установленном НК РФ. Подав соответствующее заявление в пятидневный срок. Причем нарушение срока подачи заявления повлечет необходимость уплаты ЕНВД за весь месяц. В котором оно было подано. Поскольку датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в таком случае будет являться последний день этого месяца.

Такого понятия, как «временное приостановление деятельности», в налоговом законодательстве нет. И если компания, прекратив навсегда или на определенное время ведение «вмененной» деятельности. Не снялась с учета в качестве плательщика единого налога. То нужно понимать риск отрицательных последствий в виде сохраняющегося налогового бремени по ЕНВД. Исчислить налог в таком случае следует исходя из значений физических показателей за последний период. Когда таковые наличествовали. Например, за последний месяц квартала, в котором велась торговля через арендованное помещение магазина. В противном случае налог может быть доначислен по результатам проверки.

Внимание! Если «вмененщик» не хочет платить налог за период простоя. То единственным по-настоящему безопасным вариантом остается .

к меню

Нулевая декларация по ЕСХН

Заполняется титульная часть декларации. В остальных страницах ставят прочерки.

к меню

Нулевая Книга Доходов и Расходов - КУДиР

Даже при нулевом УСН, у ИП (или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов. Заверять ее, начиная с 2013 г., в налоговой не нужно.

Нулевые декларации в ПФР, НАЛОГОВУЮ и ФСС ("травматизм")

Нулевая отчетность СЗВ-М в ПФР ежемесячная отчетность

к меню

Нулевая отчетность 2-НДФЛ

Представление "нулевой" справки по форме 2-НДФЛ не предусмотрено. В случае запроса из налоговой, напишите письмо, в котором сформулируйте причину неначисления заработной платы. Могут также запросить справку из банка, что движений по счетам не было.

Примечание : Для работающей компании подобная ситуация невозможна.

Нулевая декларация 3-НДФЛ

к меню

Нулевая декларация для ИП и Организаций на ОСНО

Нулевая декларация НДС

Сроки сдачи нулевой декларации НДС I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Нулевая декларация Налог на прибыль

Примечание : Сдают Организаций и ИП на ОСНО

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО.

Форма реорганизации, ликвидация (код): для преобразования - «1», для слияния - «2», для разделения - «3», для присоединения - «4», для разделения с одновременным присоединением - «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль I кв. - до 28.04, II кв. - до 28.07, III кв. - до 28.10, IV кв. - до 28.03

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

к меню

Бухгалтерская отчетность: Нулевой баланс и отчет о финансовых результатах

Примечание : Сдают Организации. ИП не сдают.

В пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей).

В активе баланса можете поставить на эту же сумму либо материалы, тогда ставим цифру 10 в строках 1210 (Запасы), 1200 (Итого по разделу II) и 1600 (Баланс). Либо в строке 1250 (Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).

Сроки сдачи "нулевого баланса" I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого баланса (отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс у коммерческих организаций не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.

Для ИП понятия нулевого баланса – не существует, поскольку составление бухгалтерского баланса, в том числе и нулевого баланса, представляет собой предусмотренную законом обязанность лишь для организаций. Соответственно ИП сдают, в условиях отсутствия предпринимательской деятельности, лишь нулевую отчетность по налогам и сборам. Бухгалтерская отчетность и естественно так называемые «нулевые балансы » предпринимателями не сдаются!

к меню

Нулевая справка о среднесписочной численности

Примечание : Сдают Организации

к меню

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Примечание : Сдают Организации и ИП вместо сдачи деклараций по другим налогам .

Понятия нулевой баланс и нулевая отчетность непосредственно соприкасается с такой формой налоговой отчетности как единая (упрощенная) налоговая декларация. В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н .

Когда можно сдавать упрощенную налоговую декларацию

• на бумаге (например, через уполномоченного представителя организации или по почте);
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать декларации можно только этим способом. Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность (в т. ч. годовые декларации) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Скачать бесплатно:

• пример заполнения единой (упрощенной) декларации в формате.xls
• пример заполнения единой (упрощенной) декларации в формате.pdf
• Скачать пустую форму и правила заполнения единой (упрощенной) декларации КНВД 1151085 без рамки

Может ли налоговая инспекция требовать от организации представить единую (упрощенную) налоговую декларацию вместо нулевых налоговых деклараций по каждому налогу

Нет, не может. Для применения единой (упрощенной) налоговой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. На момент сдачи отчетности только сама организация знает, выполняются все эти ограничения или нет. Поэтому она и решает, сдавать ли декларацию по единой (упрощенной) форме или нет. Ведь если потом налоговая инспекция придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее декларации по Налогового кодекса РФ.

Таким образом, применение единой (упрощенной) налоговой декларации – это право, а не обязанность организации . То есть организации могут сдавать вместо нее «нулевые» декларации по каждому из налогов.

к меню

Единая упрощенная декларация у ИП не заменит 3-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения и не имеющий доходов от предпринимательской деятельности, не может представлять единую (упрощенную) декларацию.

Согласно определению Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 N 265-О, к обязанностям индивидуального предпринимателя, вытекающим из его статуса, относится обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ, которая не ставится в зависимость от результатов предпринимательской деятельности, то есть от факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде.

Все организации и ИП на ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.

Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают компании и предприниматели, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.

При этом важно учесть следующие нюансы :

1. Если размер фиксированных страховых взносов у ИП больше суммы налога или равен ей, то предприниматель может предоставить «нулевку» по УСН. Но если у него сформирован штат сотрудников, снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
2. ООО сдать нулевую декларацию в этом случае не может, так как в отсутствии работников все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов.
3. Если компания или индивидуальный предприниматель с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1%), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.

Сроки сдачи и возможные санкции

Нулевая декларация по УСН предоставляется ежегодно по окончанию отчетного периода:

• для ИП – до 30 апреля или начала мая, в зависимости от выходных;
• для ООО – до 31 марта.

Организации и индивидуальные предприниматели при ликвидации должны предоставить форму за неполный отчетный период. Срок в данном случае — не позднее 25 числа месяца , следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.

Авансовые платежи при нулевой прибыли отсутствуют. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф – 1000 рублей при нарушении сроков.

Порядок заполнения нулевой декларации

Поскольку в «нулевке» расчеты отсутствуют, ее составление не предусматривает особых сложностей. Используется форма декларации по КНД 1152017 .

Бланк заполняется в определенной последовательности:

На 2 и 3 странице дублируются КПП/ИНН предприятия. Достоверность указанных данных подтверждается подписью генерального директора компании или индивидуального предпринимателя с указанием инициалов, датой составления отчета и печатью на заглавном листе.

Причина этого очень проста, есть так называемый минимальный налог УСН, который платят на УСН15%, размер минимального налога равен 1% от общего оборота предпринимателя за отчетный период. Когда сдается нулевая декларация УСН для ООО

1. ООО на УСН Доходы 6%. Нулевая декларация сдается, в случае если не велась деятельность или деятельность велась, но не было никаких доходов. Как понятно налоговой базы нет и налог естественно платить не с чего;
2. ООО на УСН Доходы минус расходы 15%. В случае если у организации не было никакого дохода, то есть поступления денег за отчетный период, то так же сдается нулевая декларация УСН. И тут не будет минимального налога УСН в 1%, так как размер дохода равен 0 и следовательно минимальный налог УСН в этом случае тоже равен 0.

Других ситуаций для организаций сдавать нулевую отчетность по УСН нет.

Нулевая декларация по усн

Для этого нажимаем на клавишу F6 на клавиатуре (или на кнопку со значком «К» - «контроль документа». Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Внимание

Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Важно

Онлайн журнал для бухгалтера

В электронной версии нет необходимости проставлять прочерки в клетках, которые остаются не заполненными.Новая форма декларации по УСН в 2017 году: пример. Для того чтобы привести примерную форму декларации, мы решили взять за образец деятельность предпринимателя, у которого нет подчиненных.
Сведения об индивидуальном предпринимателе будут указаны в табличной форме, в рублевом эквиваленте, учитывая нарастающие итоги, согласно требованиям к заполнению. Мы рассчитаем сумму налоговых отчислений, которую следует внести при учете применения упрощенки.
Итак, новый бланк декларации по УСН за 2016 год будет иметь примерно следующий вид: Термин Доходы с учетом нарастающего итога Исчисленные платежи по авансам Сумма уплаченных страховых взносов По итогам первого квартала 159658р. 9579р. 9579р. По итогам полугода 373783р. 22427р. 22427р. По итогам девяти месяцев 595673р.
35740р. 26101р.

Образец заполнения нулевой декларации по усн за 2016 год

Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения 96 Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности Код места подачи Что означает 120 По месту жительства ИП 210 По месту нахождения отечественной компании 215 По месту нахождения правопреемника (при условии, что не крупнейший налогоплательщик) Код вида реорганизации, ликвидации Что означает 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение + присоединение 0 Ликвидация Код способа подачи Что означает 01 На бумаге (почтой) 02 На бумаге (лично) 03 На бумаге + на съемном носителе (лично) 04 По ТКС с электронной подписью 05 Другое 08 На бумаге + на съемном носителе (почтой) 09 На бумаге с штрих-кодом (лично) 10 На бумаге с штрих-кодом (почтой) Собственно, в декларации по УСН за 2016 год все эти коды присутствуют на первом листе: Есть еще ряд специфических кодов.

Декларация усн для ип

Чтобы внести налоговую ставку, следует использовать 2 поля, которые разделяет дефис;

• Если новый бланк декларации заполняется вручную, то в пустых полях следует ставить прочерки;
• Все записи осуществляются только черными, синими или фиолетовыми чернилами;
• Запрещены любые исправления, помарки, зачеркивания;
• Разрешено использовать только одностороннюю печать;
• Листы бланка не должны быть скреплены или сшиты;
• Нумерация листов стартует с титульной страницы и касается только заполненных страниц;
• Использование компьютера облегчает заполнение новой декларации, но здесь важно учитывать строго регламентированные размеры и характеристики шрифта. Обязательное выравнивание всех числовых показателей согласно последней правой точке размещения знакоместа.

Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения

Ведь в обязательном порядке сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде должны только те плательщики, средняя численность работников которых превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ).Сроки представления нулевой декларации по УСН Ситуация Срок (ст. 346.23 НК РФ) Для организаций Для предпринимателей Организация или ИП весь год применяли УСН Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом Организация или ИП прекратили деятельность на УСН и подали об этом соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ) в ИФНС Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ИФНС подано уведомление Организация или ИП утратили право на спецрежим (к примеру, если доля участия других организаций в уставном капитале вашей компании увеличилась и превысила 25% (пп. 14 п. 3 ст.

Новая форма: налоговая декларация по усн за 2016 год

Если рассматривать вариант как у ИП на УСН Доходы 6% (при уменьшении налога на 100% фиксированных взносов), то так как организация изначально имеет работников (директор тоже является работником) уменьшать размер налога можно не более чем на 50% размера самого налога, так что с нулевой декларацией в этом случае облом. Относительно ситуации ООО УСН Доходы минус расходы 15%, при получении дохода в течении отчетного периода, но по итогам выйдя в убыток платится тот же минимальный размер налога УСН 1%.
Как заполнить нулевую декларацию УСН Хотел выложить заполненный образец нулевой декларации УСН, готовил его чуть более года назад для своего старого сайта, но случайно поймал вирус, который все документы зашифровал и мне пришлось все заново восстанавливать, но нулевую декларацию УСН пока не готовил.

0 декларация усн для ип и ооо

ФНС содержит:

• техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2);
• порядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).

Обратите особое внимание: приведенный бланк един для всех! И фирм, и индивидуальных предпринимателей. И с объектом «доходы», и – «доходы минус расходы». Что нового Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации.

В принципе, форма изменилась несущественно. Так:

• требование ставить печать на титульном листе – больше не действует;
• появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока актуален только для Москвы, где действует этот сбор):

• УСН «доходы» показывают, на что уменьшают итоговый налог:

Вообще, с 2017 года законодатели наконец прописали, какие именно категории трат позволяют легально уменьшать упрощенный налог.

Инфо

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2016 год необходимо выставить вот такие настройки: По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. 2 шаг: Заполняем Титульный Лист Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются сразу (напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать. 1.

Бланк нулевой налоговой декларации по усн за 2016 год для ип

Как выглядит нулевая декларация УСН Нулевая декларация налогообложения УСН ни что иное, как обычная декларация УСН, только при расчетах, в которой размер налога подлежащего к уплате равен =0. Когда сдается нулевая декларация УСН Давайте рассмотрим ситуации, в которых может возникнуть необходимость сдачи нулевой декларации УСН и тут я их разделю для ИП и ООО: Когда сдается нулевая декларация УСН для ИП

1. ИП на УСН Доходы 6%.

   
   При отсутствии ведения деятельности и как следствия получения дохода, то есть налоговой базы, с которой должен быть уплачен налог 6%;

2. При уменьшении УСН Доходы 6%. В случае если у ИП на УСН Доходы: был небольшой доход и не было работников, то законодательство позволяет ему уменьшать размер налога УСН на 100% выплаченных за себя взносов.

Нулевая отчетность УСН - даже при отсутствии деятельности без сдачи декларации по упрощенке не обойтись. В статье рассмотрим особенности ее составления и определимся, кто и в какие сроки должен подавать нулевую отчетность УСН.

Что такое УСН и какой отчетности она требует

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для завершившегося 2018 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2018 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

• нулевую декларацию по УСН-2018 подают юрлица;
• с показателем 0 декларацию по УСН-2018 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

О расчете минимального налога читайте .

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Штраф за несдачу нулевой декларации исходя из ст. 119 НК РФ равен 1000 руб.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2018? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2018» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы» .

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2018 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

• ИНН и КПП налогоплательщика;
• номер корректировки: ставится 0;
• отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
• налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
• код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
• ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
• наименование налогоплательщика и номер его телефона;
• общее количество страниц в заполненной декларации;
• достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
• проставляется дата утверждения декларации;
• печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 2.4 приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

• заполняются указанные в разделе коды;
• вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
• цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН - доходы 2018 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке .

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения:

• для ООО — до 31 марта (в 2019 году — до 1 апреля, т.к. 31 марта — выходной);
• для ИП — до 30 апреля.

Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте .

Как сдать нулевую декларацию 2018 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

• в электронном виде;

• почтовым отправлением;
• лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Итоги

Если упрощенец не вел в 2018 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.