Лимит кассы пример. Лимит остатка денежных средств в кассе: как рассчитать лимит

Любая фирма или ИП применяют в своей деятельности наличные деньги: в расчетах с организациями и физлицами, со своими работниками и т.д. В каждом случае «наличка» проходит через кассу, где после всех доходно-расходных операций, на конец дня может оставаться какая-либо сумма денежных средств. Лимит остатка наличности в кассе – это тот объем наличных, который компания или ИП определяет, как максимально возможный остаток на конец каждого дня, а все, что его превышает, должно сдаваться в банк. Для всех ли обязателен кассовый лимит, и как его рассчитать, расскажем далее.

Кому нужен лимит остатка кассы

На сегодня установление лимита кассы не является поголовно обязательным для всех субъектов бизнеса, как это было до вступления в силу Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.

Раньше отсутствие кассового лимита означало, что на конец дня в кассе не должно оставаться ни копейки, то есть лимит считался «нулевым». Теперь же, субъекты малого бизнеса и ИП вправе вообще не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе (абз. 10 п. 2 Указания ЦБ РФ № 3210-У). Это значит, что в отсутствие утвержденного лимита, в кассе у них могут оставаться любые суммы «налички». Конечно, это положение действует только, если они отменили приказом свой ранее действующий кассовый лимит.

Таким образом, для ИП и малых предприятий расчет на установление лимита остатка кассы не является обязательным, но если он есть, то должен соблюдаться. Все остальные организации рассчитывать кассовый лимит должны в обязательном порядке.

С кем юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы? Ни с какой госструктурой или банком согласовывать кассовый лимит не нужно, фирма рассчитывает и утверждает его сама.

Как сделать расчет лимита остатка денежных средств в кассе

Предприятие определяет свой кассовый лимит самостоятельно, руководствуясь Приложением к Указанию ЦБ РФ № 3210-У, и учитывая, что на сумму лимита влияет характер деятельности фирмы, объемы поступлений и выдачи «налички». Только что созданные фирмы должны учитывать при расчете ожидаемый объем своей выручки и выплат.

Приложение к Указанию ЦБ содержит два варианта расчета лимита остатка наличных денег в кассе.

Вариант 1

Этот способ основан на показателях выручки компании (фактической или планируемой), и подойдет больше тем, кто часто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет.

Формула лимита остатка кассы:

• L = V/P x Nс

Расшифруем:

• L – кассовый лимит;
• V – объем поступившей наличной выручки за товары, услуги или работы за расчетный период;
• P – расчетный период, составляющий не более 92 рабочих дней юрлица; он может учитывать «пиковые» объемы поступлений, а также динамику поступления наличности в аналогичных периодах прошлых лет;
• Nс – период времени в рабочих днях, между днями сдачи поступившей «налички» в банк (например, для расчета лимита остатка кассы при сдаче денег 1 раз в 5 дней, Nс = 5). Этот период не может длиться более 7 рабочих дней, а в местностях, где отсутствует банк – более 14 рабочих дней.

Пример расчета кассового лимита на 2018 г. из выручки:

Поступление наличной выручки в кассу ООО «Алмаз» в 4 квартале 2017 г. составило: в октябре 200 500 руб.; в ноябре – 306 000 руб., в декабре – 415 500 руб. Наличные сдаются в банк каждый день. Как рассчитать лимит остатка кассы?

Рассчитаем лимит по приведенной выше формуле:

(200 500 руб. + 306 000 руб. + 415 500 руб.) / (22дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 1 = 14 406 руб.

Полученный лимит следует округлить до целых рублей, как того требуют правила округления и ФНС в своем письме от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116.

Вариант 2

Если компания работает с «наличкой», в основном оплачивая покупку товаров, оказание услуг и т.п. (или планируя это делать), то ей больше подойдет второй вариант расчета на установление предприятию лимита остатка кассы.

Формула для него следующая:

• L = R/P x Nn

• R – сумма наличных, выданных за расчетный период, кроме зарплат, стипендий и прочих выплат работникам. Если у фирмы есть «обособки», нужно учитывать наличные деньги, которые хранятся у них, кроме случая установления обособленным подразделениям отдельного лимита остатка наличных денег в кассе;
• P – расчетный период, за который учитывается выдача «налички» (требования к нему аналогичны первому варианту);
• Nn – временной период между днями получения наличных денег в банке, не считая получения денег на зарплату, стипендии и прочие выплаты сотрудникам. Ограничения его продолжительности такие же, как для показателя Nс в первом варианте.

Пример расчета лимита остатка кассы на 2018 год из объема наличных расходов:

ООО «Гранит» в 4 квартале 2017 г. выдавало «наличку» своим сотрудникам в подотчет на оплату товаров и услуг в следующем размере: октябрь – 20 000 руб.; ноябрь – 16 000 руб., декабрь – 56 000 руб.). Деньги с расчетного счета снимали 1 раз в 4 рабочих дня. Какой лимит остатка кассы устанавливается в этом случае?

(20 000 руб. + 16 000 руб. + 56 000 руб.) / (22дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 4 = 5750 руб.

Когда делать приказ о лимите остатка кассы

Последним шагом после расчета кассового остатка будет издание приказа об утверждении наличного лимита кассы. Текст приказа должен содержать информацию о сумме устанавливаемого лимита, о начале его применения и периоде действия. Обратите внимание, что для расчета на установление лимита остатка кассы бланк не требуется – расчет лимита тоже приводится в тексте приказа.

Изменить принятый лимит кассы можно в любое время, издав приказ об отмене старого и введении нового лимита. При изменении со временем показателей, применяемых в расчете, пересчитывать лимит по новой не требуется (письмо ЦБ РФ от 15.02.2012 № 36-3/25).

Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы .

Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П от 12.11.2011 года.

Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).

Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе.

Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.

Как рассчитать лимит по кассе

К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:

Лимит кассы = V / P * N,

V — объем всех поступлений за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:

Лимит кассы = R / P * N,

где L — это лимит кассы,

R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).

С 1 июня 2014 года, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Пример расчета лимита по кассе

Пример 1.

Выберем расчетный период за апрель 2019 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.

Подставляем данные в формулу:

(560 000 /22) х 4 = 101 818 рублей

Если в населенном пункте, где осуществляет свою деятельность организация или индивидуальный предприниматель нет банка , то расчетный период увеличивается до 14 дней.

Пример 2.

Выберем расчетный период за февраль-апрель 2019 года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

(750 000 / 62) х 10 = 120 967 рублей

Пример 3. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2019 года. Его продолжительность 62 дня. Организация не получает наличные денежные средства за товары и услуги. Поступление наличных в происходит по чеку 1 раз в 5 дней. За расчетный период было обналичено 1 235 000 рублей.

Скачать бланк формы №0408020 (расчет на установление лимита) можно по .

Действующий на сегодняшний день установлен Указанием Центрального банка России №3210-У.

Согласно обновленным правилам, предприниматели и организации, осуществляющие коммерческую деятельность, обязаны иметь утверждённый лимит кассы.

Что это такое?

Кассовый лимит – это максимально установленный размер наличных денег, подлежащих хранению в кассе хозяйствующего субъекта . Излишек средств должен перечисляться на расчетный счет организации, открытый в банке. Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни).

Установление лимита позволяет уменьшить величину наличности в обращении, что значительно упрощает осуществление денежных операций.

Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно , но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.

Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым. А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя. За любое нарушение порядка обращения с наличностью и ведения финансовых операций субъект может быть привлечен к административной ответственности и оштрафован.

Какие компании могут его не устанавливать?

Размер остатка средств в кассе должны устанавливать все юридические лица независимо от их правовой формы и используемой системы налогообложения.

Согласно пункту 2 Указаний Центрального банка России №3210-У, исключение составляют субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и индивидуальные предприниматели. Этим участникам хозяйственной деятельности разрешена упрощенная схема ведения кассовых операций без утверждения лимитированного остатка.

Компания относится к категории малого бизнеса, если она отвечает следующим критериям:

• годовая выручка не превышает сумму в 800 млн рублей;
• средняя численность сотрудников составляет не более 100 человек;
• доля сторонних лиц в уставном капитале не выше 49%.

Если у организации вдруг возникает право на отмену лимита, то она может сделать это в любой момент. Для этого необходимо издать соответствующий приказ. Только его наличие означает, что компания может держать в кассе любую сумму денег и по своему усмотрению распоряжаться наличными средствами.

Как часто нужно его устанавливать?

Правилами ведения кассовых операций в РФ не предусмотрены конкретные сроки установления лимита, а также основания для его пересмотра. Это значит, что необходимость перерасчета остатка наличности в кассе определяется организацией самостоятельно.

Как правило, решение о сроках действия кассового лимита остается за руководителем и фиксируется документально в соответствующем приказе.

Целесообразнее всего устанавливать его на какой-либо разумный период – квартал, полугодие, год. По истечении времени действия распоряжения необходимо продлить его срок либо издать новый документ. Отсутствие в приказе указания на срок действия означает, что организация может применять установленные цифры бессрочно.

В случае существенного изменения таких показателей деятельности, как величина поступающей выручки или объём выдаваемых наличных средств, всегда можно сделать перерасчет остатка и издать новый приказ.

Формулы расчета с примерами

Согласно Указанию ЦБ РФ №3210-У, существует два основных варианта расчета переходящего остатка. Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах.

При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации. Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант.

При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула:

L = V / P * N , где

• V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени. Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.
• P – промежуток времени в рабочих днях, не превышающий 92 дня, за который поступил рассматриваемый объём выручки. Получается, что при расчете можно использовать даже один рабочий день или учитывать самый пиковый период по объёмам поступлений (например, предновогодние недели).
• N – временной период в рабочих днях, отражающий частоту сдачи денежных средств в банк, но не превышающий 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банковского учреждения в населённом пункте – 14 дней.

Рассмотрим пример. Компания устанавливает лимит на 2018 год и берет за базу расчета самый пиковый период в ее работе – апрель-май 2015 года, это 61 рабочий день. В этот период поступила наличная выручка в размере 1 500 000 рублей. Денежные средства сдаются в банк раз в три дня. Значит, переходящий остаток для этой организации составит:

• L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).

Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют:

L = R / P * N , где

• R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
• P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства. Он может составлять от 1 до 92 дней.
• N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.). Этот период также составляет не более 7 рабочих дней, при отсутствии банка поблизости – 14 дней.

Пример расчета. Компания устанавливает лимит на 2019 год. За основу берется объем наличных расходов, произведенных за сентябрь 2018 года. При пятидневной рабочей неделе расчетный период равен 22 рабочим дням. Выплата наличных средств контрагентам за этот месяц составила 450 000 рублей. Деньги снимаются с банковского счета раз в четыре дня.

Посчитаем лимит:

• L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (также округляем до целых рублей).

Оформление приказов

Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке.

Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения. Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется , достаточно подписи руководителя организации.

Если в течение года возникнут объективные основания для изменения суммы (например, увеличение выручки или же сокращение производства), то ее можно пересмотреть в любой момент, издав новый приказ. Для субъектов малого бизнеса обязательно наличие распоряжения об отмене лимита, подтверждающего их право не иметь лимитированного остатка.

С 2012 года по 1 июня 2014 года действовало Положение 373-П, о котором вам поведает данная статья.

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины возьмет на себя налоговая служба, а не банки, как это было раньше.

Остановимся поподробнее на основных изменениях порядка.

Лимит остатка денег в кассе теперь устанавливает само предприятие

Предприятия теперь самостоятельно устанавливают лимит кассы — объем наличности, который можно не сдавать в банк и хранить в кассе (п. 1.3 Положения). Ни о каком участии банков в этой процедуре в документе не сказано. Руководитель издает в произвольной форме соответствующее распоряжение. Более того, от предприятия не требуется даже уведомлять банк о размере установленного лимита остатка кассы: документ хранится в компании. Распоряжение об установлении лимита остатка кассы организации.

Определять лимит кассового остатка по-новому нужно исходя из полученной ранее выручки, пика наличных затрат или предполагаемых объемов выручки (для только что открытых предприятий). В лимит кассового остатка не включают суммы наличных денег на выплаты работникам предприятия (зарплата, стипендия, отпускные и прочие выплаты) - их можно хранить в кассе сверх установленного лимита, но выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

Формула для расчета лимита следующая:
Лимит = R × N / P , где:
R — объем выручки за расчетный период в аналогичном периоде прошлых лет или предполагаемый объем выручки или пиковый объем выдач наличных денег.
P — расчетный период, определяемый по усмотрению предприятия, но не более 92 рабочих дней. Рабочими днями считаются дни, в которые предприятие работало.
N — период времени между днями сдачи в банк наличных денег. Устанавливается на усмотрение предприятия, но не должен превышать 7 рабочих дней, а если банк далеко — 14 рабочих дней.

Положение не оговаривает, на какой период нужно устанавливать лимит для кассы. Этот вопрос оставлен на усмотрение предприятия. Можно устанавливать лимит на месяц, квартал, год или другой разумный срок. И пересматривать при необходимости.

Изменились правила оформления кассовых операций

По новым правилам, кассовые операции оформляют на основе шести документов:

• Кассовая книга (форма 0310004) - для обобщения информации о кассовых операциях компании.
• Приходный (форма 0310001) и расходный (форма 0310002) ордеры для оформления поступления в кассу и выдачи из кассы наличных денег.
• Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма 0310005) для учета движения наличности между старшим кассиром и остальными кассирами компании в течение рабочего дня.
• Расчётно-платежная ведомость (форма 0301009) для учета отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам компании.
• Платежная ведомость (форма 0301011) для учета выданной работникам зарплаты и других выплат.

Формы остальных кассовых документов в новом Положении не прописаны. Некоторые больше не нужны. Например, остался в прошлом журнал регистрации приходных и расходных ордеров КО-3. Ранее по окончании рабочего дня кассир должен был передавать в бухгалтерию второй (отрывной) экземпляр листа кассовой книги с приложением соответствующих кассовых ордеров и других документов. Теперь этого делать не нужно. По какой форме должны составлять авансовые отчеты работники компании, Положение также не указывает. Впрочем, во избежание ненужных вопросов советуем пользоваться прежней формой.

На усмотрение руководства отдан и порядок хранения кассовых документов. Указано лишь, что хранить их надо в течение сроков, установленных архивным законодательством РФ (п.1.9 Положения).

Кассовые помещения

До 2012 года каждая компания, которая работала с наличными деньгами, должна была иметь изолированную и укрепленную кассовую комнату. Выполнить это требование было трудно, а порой и просто невозможно. А контролеры штрафовали провинившихся.

Хорошая новость: новое Положение вообще никаких требований к обустройству кассы не предъявляет. Более того, выбор места, где предприятие будет производить наличные расчеты, полностью оставлен на усмотрение ее руководства (п. 1.2 Положения). То есть кассой может быть и отдельная комната, и бухгалтерия, и кабинет руководителя. Более того, не требуется, чтобы касса вообще располагалась в каком-то помещении. Например, Положение не запрещает разместить ее в автомобиле.

Предприятие само определяет, как и где оборудовать кассу и как обеспечивать ее безопасность.
О чем сказано в пункте 1.11 Положения. Так что с нового года нет необходимости оборудовать в офисе маленькую «крепость», чтобы, например, раз в месяц выдавать под отчет сотрудникам пару тысяч рублей. Порядок и сроки проверок наличия денег в кассе также устанавливает руководитель компании.

С 01.06.2014 года действует новый согласно Указания ЦБ РФ от 01 июня 2014 г. № 3210-У. Он рекомендует пример расчета лимита остатка. На примере дан расчёт кассового остатка лимита.

Порядок ведения кассовых операций распространяется на:

• на любых юридических лиц;
• на юридических лиц, перешедших на .

Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Лимит кассы ИП и малое предприятие может не устанавливать . Т.е. хранить любое количество денег в кассе.

Бесплатно вести кассовую книгу в электронном виде

Лимит остатка наличных денег

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее - лимит кассы)

Лимит остатка наличных денег это - максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.

Как пересчитать лимит по кассе

У всех компаний, кроме малых, осталась обязанность соблюдать лимит. Не изменились и формулы для его расчета. Но зато теперь у предприятий есть выбор - считать лимит исходя из наличной выручки или исходя из наличных расходов (п. 2 Указания № 3210-У). Другими словами, компания, у которой есть наличные поступления, может взять для расчета формулу, привязанную к сумме наличных трат. Притом что раньше воспользоваться ею могли только компании, у которых вообще не было наличной выручки.

Если компания не установит лимит, он считается нулевым, а любая сумма наличных в кассе - сверхлимитной. Максимальный штраф за это - 50 000 руб.

Получается, вы можете посчитать предельную сумму наличных по двум формулам, выбрать более выгодный вариант и утвердить новый повышенный лимит. Так, если наличная выручка в компании незначительна, выгоднее установить лимит исходя из суммы расходов, а не доходов.

В то же время для компаний, у которых нет наличных поступлений, новый порядок ничего не меняет. Ведь эти организации в любом случае не смогут воспользоваться формулой, привязанной к доходам.

Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек. В этой части правила не поменялись. Но по каким правилам округлять итоговую сумму, если она получилась в рублях и копейках, новое Указание умалчивает. Поэтому остается ориентироваться на разъяснения ФНС России по старому кассовому порядку. Из них следует, что округлять лимит нужно по правилам математики (письмо ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116@). То есть сумму меньше 50 копеек нужно отбросить, а сумму в 50 копеек и больше округлить до рубля. Рекомендации по округлению приведены выше.

Новый лимит кассы компания вправе утвердить на любой период, не обязательно на год и выпустить . Либо можно не указывать срок, в течение которого действует лимит. Тогда не понадобится отслеживать сроки действия лимита наличных денег в кассе и периодически его переутверждать.

Если вы решили пересчитать лимит по более выгодной формуле, приложите к новому приказу приложение с расшифровкой расчета. Тогда на проверке не понадобится вспоминать, откуда взялась итоговая сумма лимита, и доказывать налоговикам, что его рассчитали без ошибок.

Как рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе вновь созданной организации

Если организация создана недавно, то лимит определяйте по формуле исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии – ожидаемого объема выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример 1: Как посчитать лимит кассы при наличии выручки

Для расчета лимита компания выбрала период с 27 января по 14 апреля 2014 года (55 рабочих дней). Право самостоятельно выбрать период для расчета лимита дает . За этот период наличная выручка - 287 500 руб. Затраты, оплаченные подотчетниками, и другие наличные расходы (кроме зарплаты) составляют 550 700 руб. Компания сдает выручку в банк каждые три дня.

Размер лимита исходя из наличной выручки равен:

15 682 руб. (287 500 руб. : 55 дн. x 3 дн.).

Сумма лимита исходя из наличных расходов составила:

30 038 руб. (550 700 руб. : 55 дн. x 3 дн.)

В данном случае компании выгоднее установить лимит на основании наличных расходов.

Пример 2: Как рассчитать лимит кассы при отсутствии выручки

Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:

• который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
• в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
• аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. (пункт 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.)

Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

ООО "Газпромметалл" закупает металл у населения. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.

В фирме установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).

Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:

• в январе – 960 000 руб.;
• в феврале – 800 000 руб.;
• в марте – 1 040 000 руб.

Допустимый лимит остатка наличных денег в кассе: 150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).

Срок действия лимита остатка в кассе

Указание N 3210-У не содержит срока, на который должен быть установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе, а также случаи его изменения.

По мнению специалистов Банка России, изложенному в Письме от 15.01.2012 г. N 36-3/25 , лимит остатка наличных денежных средств может быть пересмотрен по мере необходимости, например, в случае изменения поступлений наличных денежных средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги или в случае изменения объема выдачи наличных денег.