Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
ч. 1. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:
1) при заборе воды из:
поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:
┌──────────────────┬───────────────────┬─────────────────────────┐
│ Экономический │ Бассейн реки, │ Налоговая ставка в │
│ район │ озера │ рублях за 1 тыс. куб. м │
│ │ │ воды, забранной │
│ │ ├─────────────┬───────────┤
│ │ │ из │ из │
│ │ │поверхностных│ подземных │
│ │ │ водных │ водных │
│ │ │ объектов │ объектов │
├──────────────────┼───────────────────┼─────────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
└──────────────────┴───────────────────┴─────────────┴───────────┘
Северный Волга 300 384
Нева 264 348
Печора 246 300
Северная Двина 258 312
Прочие реки и озера 306 378
Северо-Западный Волга 294 390
Западная Двина 288 366
Нева 258 342
Прочие реки и озера 282 372
Центральный Волга 288 360
Днепр 276 342
Западная Двина 306 354
Нева 252 306
Прочие реки и озера 264 336
Волго-Вятский Волга 282 336
Северная Двина 252 312
Прочие реки и озера 270 330
Центрально- Днепр 258 318
Черноземный Дон 336 402
Волга 282 354
Прочие реки и озера 258 318
Поволжский Волга 294 348
Прочие реки и озера 264 342
Северо-Кавказский Дон 390 486
Кубань 480 570
Самур 480 576
Сулак 456 540
Терек 468 558
Прочие реки и озера 540 654
Уральский Волга 294 444
Урал 354 534
Прочие реки и озера 306 390
Западно-Сибирский Обь 270 330
Прочие реки и озера 276 342
Восточно-Сибирский Амур 276 330
Енисей 246 306
Лена 252 306
Озеро Байкал 576 678
и его бассейн
Прочие реки и озера 282 342
Дальневосточный Амур 264 336
Лена 288 342
Прочие реки и озера 252 306
Калининградская Неман 276 324
Прочие реки и озера 288 336;
территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:
│ Море │ Налоговая ставка в │
│ │рублях за 1 тыс. куб. м│
│ │ морской воды │
Балтийское 8,28
Баренцево 6,36
Азовское 14,88
Черное 14,88
Каспийское 11,52
Карское 4,80
Лаптевых 4,68
Восточно-Сибирское 4,44
Чукотское 4,32
Берингово 5,28
Тихий океан (в пределах территориального 5,64
моря Российской Федерации)
Охотское 7,68
Японское 8,04;
2) при использовании акватории:
поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:
┌──────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│ Экономический район │ Налоговая ставка (тыс. рублей в год)│
│ │ за 1 кв. км используемой акватории │
└──────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘
Северный 32,16
Северо-Западный 33,96
Центральный 30,84
Волго-Вятский 29,04
Центрально-Черноземный 30,12
Поволжский 30,48
Северо-Кавказский 34,44
Уральский 32,04
Западно-Сибирский 30,24
Восточно-Сибирский 28,20
Дальневосточный 31,32
Калининградская область 30,84;
территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:
┌────────────────────────────────────────┬───────────────────────┐
│ Море │ Налоговая ставка │
│ │(тыс. рублей в год) за │
│ │ 1 кв. км используемой │
│ │ акватории │
└────────────────────────────────────────┴───────────────────────┘
Балтийское 33,84
Белое 27,72
Баренцево 30,72
Азовское 44,88
Черное 49,80
Каспийское 42,24
Карское 15,72
Лаптевых 15,12
Восточно-Сибирское 15,00
Чукотское 14,04
Берингово 26,16
Тихий океан (в пределах территориального 29,28
моря Российской Федерации)
Охотское 35,28
Японское 38,52;
3) при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:
│ │ за 1 тыс. кВт.ч │
│ │ электроэнергии │
Реки бассейнов Ладожского и Онежского 9,00
озер и озера Ильмень
Прочие реки бассейна Балтийского моря 8,88
Северная Двина 8,76
Прочие реки бассейна Белого моря 9,00
Реки бассейна Баренцева моря 8,76
Енисей 13,70
Кубань 8,88
Бассейн озера Байкал и река Ангара 13,20
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря 8,52
Реки бассейнов Чукотского и Берингова 10,44
Прочие реки и озера 4,80;
4) при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:
┌──────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│ Бассейн реки, озера, моря │Налоговая ставка в рублях│
│ │ за 1 тыс. куб. м │
│ │ сплавляемой в плотах │
│ │ и кошелях древесины │
│ │ на каждые 100 км сплава │
├──────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
└──────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘
Нева 1 656,0
Реки бассейнов Ладожского и Онежского 1 705,2
озер и озера Ильмень
Прочие реки бассейна Балтийского моря 1 522,8
Северная Двина 1 650,0
Прочие реки бассейна Белого моря 1 454,4
Печора 1 554,0
Амур 1 476,0
Волга 1 636,8
Енисей 1 585,2
Лена 1 646,4
Прочие реки и озера, по которым 1 183,2.
осуществляется сплав древесины
в плотах и кошелях
ч. 2. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.
ч. 3. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта.
Пункт 5 ст. 333.12 НК РФ говорит, что ставка водного налога при добыче подземных вод (за исключением промышленных, минеральных, а также термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару, определяемая с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи, применяется с дополнительным коэффициентом 10.Мы предприятие добывающее воду (не минеральную) из скважины и реализующее ее в таре. У нас стоит счетчик, который фиксирует количество извлекаемой воды, однако половина из этого объема воды уходит на фильтрацию и мойку бутылок и в итоге сливается в канализацию (то есть уходит на технологические нужды).Вопрос: нельзя ли нам интерпретировать 5-й пункт ст 333.12 НК РФ таким образом, что половина воды извлекается не с целью реализации, а с целью очистки и мойки бутылок? То есть она не упаковывается в тару и не реализуется в итоге, а используется на технологические нужды.
В соответствии с пунктом 5 статьи 333.12 Налогового кодекса РФ ставка водного налога при добыче подземных вод (за исключением промышленных, минеральных, а также термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару, определяемая с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи, применяется с дополнительным коэффициентом 10.
Данная норма означает, что необходимым и достаточным условием для применения дополнительного коэффициента 10 к ставке водного налога является упаковка забранной воды в тару (например бутилирование, пакетирование) с последующей ее оптово-розничной реализацией. Именно такое понимание указанной правовой нормы связано с применением словосочетания «и (или)» при изложении ее содержания.
В связи с изложенным использование забранной воды для технических нужд, которая не пакуется в тару и не реализуется не является основанием для применения коэффициента 10 к ставке водного налога по этому объему. Это следует из пункта 5 статьи 333.12 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 10 июля 2015 г. № 03-06-05-02/39740.
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Налоговые ставки
Ставки водного налога перечислены в Налогового кодекса РФ. Они различны и зависят:
Перечень всех возможных ставок посмотрите в таблице .
Если для одного водного объекта установлены различные ставки, определите налоговую базу отдельно для каждой ставки. Например, если организация осуществляет забор воды из реки Волги в Северном и Северо-Западном экономических районах, налоговую базу нужно считать отдельно. Несмотря на то что водный объект один – река Волга, в этих районах действуют разные ставки водного налога.
Ситуация: нужно ли применять коэффициент 10 при расчете водного налога, если организация добывает питьевую воду из артезианской скважины и без переработки использует ее в производстве пива и безалкогольных напитков
Нет, не нужно.
И подземных водных объектов в пределах установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год):
Экономический район |
Бассейн реки, озера |
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной |
|
из поверхностных водных объектов |
из подземных водных объектов |
||
Северный |
|||
Северная Двина |
|||
Прочие реки и озера |
|||
Северо-Западный |
|||
Западная Двина |
|||
Прочие реки и озера |
|||
Центральный |
|||
Западная Двина |
|||
Прочие реки и озера |
|||
Волго-Вятский |
|||
Северная Двина |
|||
Прочие реки и озера |
|||
Центрально-Черноземный |
|||
Прочие реки и озера |
|||
Поволжский |
|||
Прочие реки и озера |
|||
Северо-Кавказский |
|||
Прочие реки и озера |
|||
Уральский |
|||
Прочие реки и озера |
|||
Западно-Сибирский |
|||
Прочие реки и озера |
|||
Восточно-Сибирский |
|||
Озеро Байкал и его бассейн |
|||
Прочие реки и озера |
|||
Дальневосточный |
|||
Прочие реки и озера |
|||
Калининградская область |
|||
Прочие реки и озера |
территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды |
|
Балтийское |
|
Баренцево |
|
Азовское |
|
Каспийское |
|
Лаптевых |
|
Восточно-Сибирское |
|
Чукотское |
|
Берингово |
|
Охотское |
|
Японское |
2) при использовании акватории:
поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:
Экономический район |
|
Северный |
|
Северо-Западный |
|
Центральный |
|
Волго-Вятский |
|
Центрально-Черноземный |
|
Поволжский |
|
Северо-Кавказский |
|
Уральский |
|
Западно-Сибирский |
|
Восточно-Сибирский |
|
Дальневосточный |
|
Калининградская область |
территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:
Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории |
|
Балтийское |
|
Баренцево |
|
Азовское |
|
Каспийское |
|
Лаптевых |
|
Восточно-Сибирское |
|
Чукотское |
|
Берингово |
|
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) |
|
Охотское |
|
Японское |
3) при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:
Бассейн реки, озера, моря |
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. электроэнергии |
Северная Двина |
|
Реки бассейна Баренцева моря |
|
Бассейн озера Байкал и река Ангара |
|
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря |
|
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей |
|
Прочие реки и озера |
4) при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:
Бассейн реки, озера, моря |
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава |
||
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень |
|||
Прочие реки бассейна Балтийского моря |
|||
Северная Двина |
|||
Прочие реки бассейна Белого моря |
|||
Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях Налогового периода , умноженными на коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода. Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления. Информация об изменениях:2. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1.1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита. При добыче подземных вод сверх установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете за налоговый период официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по водному налогу 3. Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается: с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно - в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта; с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно - в размере 93 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта; с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно - в размере 107 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта; с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно - в размере 122 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта; с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно - в размере 141 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта; с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно - в размере 162 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта; с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - в размере 186 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта; с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - в размере 214 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта; с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - в размере 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта; с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - в размере 283 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта; с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - в размере 326 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта. Начиная с 2026 года ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения определяется ежегодно путем умножения ставки водного налога для этого вида водопользования, действовавшей в предыдущем году, на коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода. |
<< Статья 333.11. Налоговый период |
Статья 333.13. >> Порядок исчисления налога |
|
Содержание Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) |
1. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:
1) при заборе воды из:
поверхностных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования и подземных водных объектов в пределах установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год):
Экономический район | Бассейн реки, озера | Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной | из поверхностных водных объектов | из подземных водных объектов | 1 | 2 | 3 | 4 | Северный | Волга | 300 | 384 | Нева | 264 | 348 | Печора | 246 | 300 | Северная Двина | 258 | 312 | Прочие реки и озера | 306 | 378 | Северо-Западный | Волга | 294 | 390 | Западная Двина | 288 | 366 | Нева | 258 | 342 | Прочие реки и озера | 282 | 372 | Центральный | Волга | 288 | 360 | Днепр | 276 | 342 | Дон | 294 | 384 | Западная Двина | 306 | 354 | Нева | 252 | 306 | Прочие реки и озера | 264 | 336 | Волго-Вятский | Волга | 282 | 336 | Северная Двина | 252 | 312 | Прочие реки и озера | 270 | 330 | Центрально-Черноземный | Днепр | 258 | 318 | Дон | 336 | 402 | Волга | 282 | 354 | Прочие реки и озера | 258 | 318 | Поволжский | Волга | 294 | 348 | Дон | 360 | 420 | Прочие реки и озера | 264 | 342 | Северо-Кавказский | Дон | 390 | 486 | Кубань | 480 | 570 | Самур | 480 | 576 | Сулак | 456 | 540 | Терек | 468 | 558 | Прочие реки и озера | 540 | 654 | Уральский | Волга | 294 | 444 | Обь | 282 | 456 | Урал | 354 | 534 | Прочие реки и озера | 306 | 390 | Западно-Сибирский | Обь | 270 | 330 | Прочие реки и озера | 276 | 342 | Восточно-Сибирский | Амур | 276 | 330 | Енисей | 246 | 306 | Лена | 252 | 306 | Обь | 264 | 348 | Озеро Байкал и его бассейн | 576 | 678 | Прочие реки и озера | 282 | 342 | Дальневосточный | Амур | 264 | 336 | Лена | 288 | 342 | Прочие реки и озера | 252 | 306 | Калининградская область | Неман | 276 | 324 | Прочие реки и озера | 288 | 336; |
территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:
Море | Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды | Балтийское | 8,28 | Белое | 8,40 | Баренцево | 6,36 | Азовское | 14,88 | Черное | 14,88 | Каспийское | 11,52 | Карское | 4,80 | Лаптевых | 4,68 | Восточно-Сибирское | 4,44 | Чукотское | 4,32 | Берингово | 5,28 | 5,64 | Охотское | 7,68 | Японское | 8,04; |
2) при использовании акватории:
поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:
Экономический район | Северный | 32,16 | Северо-Западный | 33,96 | Центральный | 30,84 | Волго-Вятский | 29,04 | Центрально-Черноземный | 30,12 | Поволжский | 30,48 | Северо-Кавказский | 34,44 | Уральский | 32,04 | Западно-Сибирский | 30,24 | Восточно-Сибирский | 28,20 | Дальневосточный | 31,32 | Калининградская область | 30,84; |
территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:
Море | Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории | Балтийское | 33,84 | Белое | 27,72 | Баренцево | 30,72 | Азовское | 44,88 | Черное | 49,80 | Каспийское | 42,24 | Карское | 15,72 | Лаптевых | 15,12 | Восточно-Сибирское | 15,00 | Чукотское | 14,04 | Берингово | 26,16 | Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) | 29,28 | Охотское | 35,28 | Японское | 38,52; |
3) при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:
Бассейн реки, озера, моря | Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт.ч электроэнергии | Нева | 8,76 | Неман | 8,76 | 9,00 | 8,88 | Северная Двина | 8,76 | 9,00 | Реки бассейна Баренцева моря | 8,76 | Амур | 9,24 | Волга | 9,84 | Дон | 9,72 | Енисей | 13,70 | Кубань | 8,88 | Лена | 13,50 | Обь | 12,30 | Сулак | 7,20 | Терек | 8,40 | Урал | 8,52 | Бассейн озера Байкал и река Ангара | 13,20 | Реки бассейна Восточно-Сибирского моря | 8,52 | Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей | 10,44 | Прочие реки и озера | 4,80; |
4) при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:
Бассейн реки, озера, моря | Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава | 1 | 2 | Нева | 1 656,0 | Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень | 1 705,2 | Прочие реки бассейна Балтийского моря | 1 522,8 | Северная Двина | 1 650,0 | Прочие реки бассейна Белого моря | 1 454,4 | Печора | 1 554,0 | Амур | 1 476,0 | Волга | 1 636,8 | Енисей | 1 585,2 | Лена | 1 646,4 | Обь | 1 576,8 | Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях | 1 183,2. |
1.1. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.
Начиная с 2026 года налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, применяются с коэффициентами, определенными в соответствии с настоящим пунктом для года, предшествующего году налогового периода, умноженными на коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода.
Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.
2. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1.1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.
При добыче подземных вод сверх установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете за налоговый период налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1.1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете по кварталам квартальные значения определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового объема.
3. Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:
с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно - в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно - в размере 93 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно - в размере 107 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно - в размере 122 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно - в размере 141 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно - в размере 162 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - в размере 186 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - в размере 214 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - в размере 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - в размере 283 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - в размере 326 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта.
Начиная с 2026 года ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения определяется ежегодно путем умножения ставки водного налога для этого вида водопользования, действовавшей в предыдущем году, на коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода.
4. Налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определяемую с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
5. Ставка водного налога при добыче подземных вод (за исключением промышленных, минеральных, а также термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару, определяемая с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи, применяется с дополнительным коэффициентом 10.
Какие ставки водного налога в 2018 году? Таблица со ставками приводится в данном справочном материале. Расскажем о применении ставок, повышающих коэффициентах в 2018 году и особенностях расчета водного налога.
Водный имеет общефедеральный характер, поэтому налоговые ставки водного налога устанавливаются исключительно Налоговым кодексом РФ. Для водного налога ставки в 2018 году определяет статья 333.12 Налогового кодекса РФ.
Традиционно на 2018 год ставки водного налога установлены в зависимости от вида использования предприятием или ИП водных ресурсов (см. соответствующую таблицу ниже).
Указанная статья изложена в таком формате, что позволяет понять на будущее, какова будет динамика отчислений в бюджет водного налога.
Например, ставки водного налога на 2018 год надо в определенных случаях умножать на коэффициент 1,75:
Как было отмечено, размеры налоговых ставок водного налога напрямую зависят от целей использования воды. Так, например, ставка водного налога для водоснабжения населения (жилых домов):
При взятии воды в пределах нормативов из поверхностных и подземных водных объектов налоговая ставка водного налога в 2018 году составляет:
Экономический район | Бассейн реки, озера | Налоговая ставка <*> в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной из | |
поверхностных водных объектов | подземных водных объектов | ||
Северный | Волга | 300 | 384 |
Нева | 264 | 348 | |
Печора | 246 | 300 | |
Северная Двина | 258 | 312 | |
Прочие реки и озера | 306 | 378 | |
Северо-Западный | Волга | 294 | 390 |
Западная Двина | 288 | 366 | |
Нева | 258 | 342 | |
Прочие реки и озера | 282 | 372 | |
Центральный | Волга | 288 | 360 |
Днепр | 276 | 342 | |
Дон | 294 | 384 | |
Западная Двина | 306 | 354 | |
Нева | 252 | 306 | |
Прочие реки и озера | 264 | 336 | |
Волго-Вятский | Волга | 282 | 336 |
Северная Двина | 252 | 312 | |
Прочие реки и озера | 270 | 330 | |
Центрально-Черноземный | Днепр | 258 | 318 |
Дон | 336 | 402 | |
Волга | 282 | 354 | |
Прочие реки и озера | 258 | 318 | |
Поволжский | Волга | 294 | 348 |
Дон | 360 | 420 | |
Прочие реки и озера | 264 | 342 | |
Северо-Кавказский | Дон | 390 | 486 |
Кубань | 480 | 570 | |
Самур | 480 | 576 | |
Сулак | 456 | 540 | |
Терек | 468 | 558 | |
Прочие реки и озера | 540 | 654 | |
Уральский | Волга | 294 | 444 |
Обь | 282 | 456 | |
Урал | 354 | 534 | |
Прочие реки и озера | 306 | 390 | |
Западно-Сибирский | Обь | 270 | 330 |
Прочие реки и озера | 276 | 342 | |
Восточно-Сибирский | Амур | 276 | 330 |
Енисей | 246 | 306 | |
Лена | 252 | 306 | |
Обь | 264 | 348 | |
Озеро Байкал и его бассейн | 576 | 678 | |
Прочие реки и озера | 282 | 342 | |
Дальневосточный | Амур | 264 | 336 |
Лена | 288 | 342 | |
Прочие реки и озера | 252 | 306 | |
Калининградская область | Неман | 276 | 324 |
Прочие реки и озера | 288 | 336 |
Читайте также Система прослеживаемости товаров в России с 2019 года
<*> К ставкам налога за забор воды из поверхностных водных объектов для технологических нужд в пределах установленных лимитов, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих эксплуатацию объектов теплоэнергетики и атомной энергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения, на период с 1 января по 31 декабря 2005 года включительно применялся коэффициент 0,85 (ст. 2 Федерального закона от 28.07.2004 N 83-ФЗ).
Отдельные ставки по водному налогу установлены при заборе морских вод в рамках нормативов:
Море | Ставка (руб. за 1000 куб. м) |
---|---|
Балтийское | 8.28 |
Белое | 8.4 |
Баренцево | 6.36 |
Азовское | 14.88 |
Черное | 14.88 |
Каспийское | 11.52 |
Карское | 4.8 |
Лаптевых | 4.68 |
Восточно-Сибирское | 4.44 |
Чукотское | 4.32 |
Берингово | 5.28 |
Тихий океан | 5.64 |
Охотское | 7.68 |
Японское | 8.04 |
При использовании определенной надводной акватории ставка водного налога на 2017 г. следующая:
Экономический район | Ставка (тыс. руб. в год за 1 кв. км) |
---|---|
Северный | 32.16 |
Северо-Западный | 33.96 |
Центральный | 30.84 |
Волго-Вятский | 29.04 |
Центрально-Черноземный | 30.12 |
Поволжский | 30.48 |
Северо-Кавказский | 34.44 |
Уральский | 32.04 |
Западно-Сибирский | 30.24 |
Восточно-Сибирский | 28.2 |
Дальневосточный | 31.32 |
Калининградская область | 30.84 |
В случае использования акватории поверхностных морских вод налоговые ставки по водному налогу установлены такие.