Ведение ип на енвд для начинающих. На стоимость услуг влияет ряд факторов

Ведение бухгалтерского учета при УСН с 2013 года является обязательным (п. 1 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Исключение сделано для ИП (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). Рассмотрим, какие формы ведения бухгалтерского учета возможны при УСН.

Варианты бухучета при упрощенной системе налогообложения

Ведение бухучета при УСН для фирм стало обязательным после принятия нового закона о бухгалтерском учете. Этот же закон установил возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства (СМП), к которым, в большинстве своем, относятся фирмы, работающие на УСН.

Фирмы, работающие на упрощенке, но не являющиеся малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на ОСНО, осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме по правилам законодательства о бухгалтерском учете. Такой вариант учета предпочтителен также для фирм, устойчиво работающих на УСН, но использующих данные бухучета для получения детальной информации о состоянии дел в организации и экономического анализа деятельности.

Варианты ведения упрощенного бухучета для СМП содержатся в 2 документах:

• приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н, указывающем на возможность организации учета (п. 21):
• без использования регистров учета имущества малого предприятия (простая форма);
• с использованием регистров такого учета (формы регистров приведены в качестве приложений к приказу);
• одобренных для использования Минфином России рекомендациях, разработанных ИПБ РФ (протокол от 25.04.2013 № 4/13), предлагающих такие формы учета, как (п. 8):
• полная, осуществляемая посредством двойной записи с использованием регистров бухгалтерского учета активов СМП;
• сокращенная, при которой учет ведется посредством двойной записи без использования регистров бухгалтерского учета активов СМП;
• простая, осуществляемая без применения двойной записи.

Предложенные ИПБ РФ способы учета характеризуются определенными особенностями методологии ведения и предпочтительны каждый для своего круга предприятий малого бизнеса:

• Полный упрощенный бухгалтерский учет ведется по общеустановленным бухгалтерским правилам, но допускающим некоторые упрощения (неприменение ряда ПБУ, сокращение плана счетов, упрощенные регистры бухгалтерского учета, возможность исправления ошибок прошлых лет текущим годом). Он предпочтителен для СМП, ведущих разностороннюю деятельность, требующую отражения в учете всех ее аспектов, но допускающую достаточность укрупненных показателей для ее оценки.
• Сокращенный упрощенный бухгалтерский учет ограничивается ведением записей в книге учета фактов хозяйственной деятельности, представляющей собой единую таблицу, в которой все события отражаются способом двойной записи. Этот способ возможен для небольших СМП, ведущих однообразную деятельность с небольшим количеством операций, требующих использования очень ограниченного числа счетов бухгалтерского учета.
• Простой упрощенный бухгалтерский учет также ведут в книге учета всех фактов хозяйственной деятельности в виде таблицы, но без способа двойной записи. Такой способ доступен только для микропредприятий.

Для фирм, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99).

Однако никаких рекомендаций по его организации не существует. Скорее всего, это связано с тем, что ведение бухучета кассовым методом не отвечает главной задаче бухгалтерского учета: давать полную и достоверную информацию обо всех фактах хозяйственной деятельности фирмы. При применении кассового метода в бухучете искажается не только реальная картина хозяйственной жизни организации, но и ее бухгалтерская отчетность. Поэтому бухучет все же лучше вести методом начисления, а кассовый метод можно рекомендовать только как способ ведения налогового учета. В частности, именно этим методом при УСН оплаченные доходы и расходы, учитываемые при расчете налога, отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром (ст. 346.24 НК РФ).

С учетом того, что бухучет ведется в порядке, устанавливаемом действующими законом о бухгалтерском учете и ПБУ, а налоговый - по правилам НК РФ, данные бухгалтерского и налогового учета практически всегда будут различаться. Можно попытаться максимально сблизить их, выбрав сходные методы учета. Но при этом бухгалтерская отчетность всегда будет составляться по данным бухгалтерского учета, а расчет налога будет делаться по данным налогового учета.

Совсем не вести бухучет по установленным правилам рискованно. Действующее законодательство предусматривает ответственность за это (п. 3 ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ). К таким нарушениям, в частности, отнесены отсутствие регистров бухгалтерского учета, отсутствие первички и систематические ошибки в заполнении бухгалтерских регистров.

Учетная политика и план счетов для УСН

Учетная политика при УСН - это такой же серьезный и подробный документ, какой составляется любой организацией, работающей на ОСНО.

Выбранный способ бухгалтерского учета и особенности его ведения обязательно закрепляются в приказе по учетной политике.

Наряду с организационно-техническими моментами бухучета в тексте приказа должен быть отражен выбор:

• форм регистров бухгалтерского учета;
• бухгалтерских счетов, используемых для учета (рабочий план счетов);
• форм первичных учетных документов;

Рекомендации по оформлению первичных документов см. в материале «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения» .

• форм бухотчетности;
• способов хранения первички;
• правил документооборота;
• применения или неприменения ПБУ;
• границ между основными средствами и малоценным имуществом;
• создания резервов или отказа от них;
• возможности или невозможности учета убытков прошлых лет.

Формы упрощенных регистров бухучета необходимо привести в качестве приложений к приказу. Для варианта полного упрощенного бухучета они в целом будут сходны с оборотно-сальдовыми ведомостями, применяемыми при ОСНО, но могут объединять информацию по близким счетам учета и требуют формирования в дополнение к ним сводной шахматной ведомости. Рекомендованные Минфином России формы упрощенных регистров бухучета можно увидеть в приложениях к протоколу ИПБ РФ от 25.04.2013 № 4/13 и приказу Минфина России от 21.12.1998 № 64н.

Объединение данных по бухгалтерским счетам базируется на сокращенном плане счетов бухучета, в котором допускается уменьшение количества используемых счетов за счет их укрупнения. Можно, например, объединить счета учета ТМЦ (07, 10, 14, 15, 16) на счете 10, счета учета затрат (20, 23, 25, 26, 28, 29) на счете 20, счета учета безналичных денежных средств (51, 52, 55, 57) на счете 51, счета расчетов с контрагентами (73, 75, 76, 79) на счете 76. Решение о том, как будут объединены счета, должно быть отражено в учетной политике. Рабочий план счетов - обязательное приложение к тексту приказа.

В связи с предоставленным СМП правом формирования бухгалтерской отчетности в сокращенном варианте (только в составе двух форм) и по укрупненным показателям (с меньшим количеством строк в формах), необходимо закрепить это право в учетной политике.

Особое внимание следует уделить вопросам хранения первичных учетных документов, которые могут понадобиться даже тем фирмам на упрощенке, которые ведут бухучет при УСН 6% (доходы), в случае изменения системы налогообложения.

Бухучет при УСН должен быть организован так, чтобы при необходимости возврата на ОСНО или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» можно было с минимальным количеством трудозатрат восстановить аналитику по учетным данным в соответствии с требованиями соответствующей системы налогообложения.

О том, что еще должен содержать приказ по учетной политике, читайте в материале «Форма приказа об утверждении учетной политики» .

Учетная политика при упрощенке по объекту «доходы минус расходы»

При составлении учетной политики по УСН «доходы минус расходы» в приказе должны найти отражение все особенности учета ее финансово-хозяйственной деятельности. Особое внимание нужно уделить вопросам бухучета расходов, которые обычно тщательно проверяются налоговыми органами:.

Особенности учетной политики при УСН «доходы» по ставке 6%

Бухучет для фирм на УСН «доходы» тоже обязателен, несмотря на то, что для расчета величины уплачиваемого налога нужны только доходы и суммы платежей, которые могут уменьшить начисленный налог.

Как ведут учет ИП на УСН

У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). Это дополнительно подтверждено письмами Минфина России от 20.05.2015 № 03-11-11/28947 и от 17.10.2014 № 03-11-11/52522. Для них обязателен только налоговый учет, на основании которого заполняется декларация по УСН. При желании вести бухгалтерский учет ИП может либо организовать его с помощью одного из вышеописанных способов, либо использовать какой-то свой метод.

Итоги

Ведение бухгалтерского учета при УСН обязательно только для юридических лиц. Если юрлицо, применяющее УСН, является субъектом малого предпринимательства, оно имеет возможность применять упрощенный способ ведения учета и формировать отчетность по упрощенной форме. Выбранные способы учета, применяемый план счетов, формы документов, отчетности, порядок хранения документов и многие другие аспекты организации и ведения учета организация разрабатывает самостоятельно и утверждает в учетной политике.

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим об особенностях ведения бухгалтерии индивидуальных предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

• Какой учет должен вести ИП;
• Какие существуют способы ведения бухгалтерии;
• Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет

В 2018 году продолжает действовать письмо Министерства Финансов РФ, согласно которому индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерию, если он самостоятельно ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Так, вся бухгалтерия ИП может быть сведена к заполнению учетной книги (в электронном или сшитом бумажном формате) и хранению первичных документов. Исключение: предприниматели, выплачивающие ЕНВД – для них ведение КУДиР вовсе не обязательно.

ИП сам выбирает: вести полноценный бухгалтерский учет или только книгу учета доходов и расходов.

Бухгалтерский учет ИП может не вести, но это вовсе не освобождает его от налоговой отчетности. Ее особенности и сроки сдачи зависят от .

ИП не освобождены от сбора документов, касающихся расчета налогов, кассовых и банковских документов, кадровых бумаг.

Недоплата налога может обернуться ИП штрафом или принудительным приостановлением деятельности.

У грамотного бухгалтерского учета есть свои преимущества:

• Возможность сделать объективный анализ результатов деятельности;
• Проще строить прогнозы и выбирать направление развития предприятия;
• Упорядоченная работа протекает легче и эффективнее.

Бухгалтерский учет необходим для управления предприятием, принятия важных решений и составления отчетности перед государством.

Варианты ведения учета ИП

Вести бухгалтерию начинающий ИП может одним из способов:

1. Самостоятельно . Бухгалтерия ИП на (например, УСН) имеет достаточно простую схему, что позволяет бизнесмену вести бухгалтерский учет самостоятельно.
   

   Огромную поддержку в этом направлении оказывают сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Мое дело» ) и специализированные программы (например, 1С), которые подробно описывают и направляют весь процесс.

2. С помощью наемного бухгалтера . Такой вариант обойдется дешевле договора с бухгалтерской фирмой, но и риски при этом возрастают. Очень важно и одновременно непросто найти честного, опытного специалиста. Нанимать приходящего бухгалтера-частника целесообразно по рекомендациям знакомых или доверенных лиц. В иных ситуациях стоит лишний раз взвесить все риски и преимущества и только потом решать, прибегать ли к такому варианту.
3. По договору с аутсорсинговой компанией . Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. Учетом заняты специалисты, а сам предприниматель может спокойно посвятить себя остальной работе.

Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП

Интернет-бухгалтерия сегодня уверенно конкурирует со стационарными программами благодаря ряду преимуществ:

• возможно полноценное ведение бухгалтерского и налогового учета;
• полный контроль и доступ к бухгалтерии возможен в режиме онлайн с любого компьютера;
• сервис напоминает о приближающихся сроках сдачи отчетности;
• возможно дистанционное заполнение деклараций;
• наличие теоретической базы по учету и отчетам, доступны онлайн-консультации специалистов;
• через сервис можно быстро и просто подать документы на и сдавать отчетность онлайн.

Мы пользуемся сервисом «Мое дело» . Он имеет удобный интуитивный интерфейс, с которым разберется даже новичок. Протестировать работу бухгалтерии можно бесплатно в течение трех дней. На все вопросы очень оперативно и доходчиво отвечает поддержка.

У сервиса нет своего мобильного приложения, как у некоторых других ресурсов, но есть очень удобная мобильная версия сайта, так что работать можно не только с компьютера, но и со смартфона или планшета.

При регистрации можно сразу указать все реквизиты фирмы и далее система будет использовать их при формировании документов, счетов и отчетности.

Сервис содержит несколько тысяч готовых бланков.

На общем режиме ИП предстоит также отчислять НДС (18%). Декларация составляется ежеквартально, а налог оплачивается до 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Чтобы рассчитать НДС, необходимо вести книги учета всех закупок, продаж, счет-фактур.

Индивидуальным предпринимателям, работающим с наличными деньгами, необходимо вести еще и приходно-расходные ордера.

ИП на ОСНО предстоит отчитываться по . На ЕНВД и УСН такой обязанности не налагается в том случае, если в вашем регионе не применяется кадастровая стоимость по отношению к имуществу.

Каждые три месяца подается отчетность в Фонд Социального Страхования, ежеквартально и ежегодно – в Пенсионный Фонд.

. На упрощенной системе ИП без работников отчитывается перед налоговой лишь раз в год, до 30 апреля.

ИП может выбрать один из вариантов «упрощенки»:

• УСН доходы – учитывать можно только доходы, с них предстоит отчислить в бюджет 6%. Авансовые платежи производятся раз в квартал, но они учитываются при расчете суммы по итогам года.
• УСН доходы минус расходы – основная сложность в том, что ИП придется фиксировать и подтверждать все свои расходы, обосновать которые не всегда просто.

Бухгалтерия ИП на УСН обязательно должна сопровождаться книгой учета доходов и расходов. Ее отсутствие грозит ИП штрафом 10 000 — 30 000 рублей.

Вести бухгалтерию на упрощенкебез сотрудников довольно легко и доступно даже начинающим бизнесменам. Благодаря своей простоте УСН стал самым популярным режимом среди индивидуальных предпринимателей.

. ИП на «вмененке» освобожден от обязательного ведения КУДиР, но даже при этом налог остается довольно тяжелым для понимания и самостоятельного расчета.

На ЕНВД предприниматель фиксирует только физические характеристики деятельности (сфера работы, площадь помещения и другие) и регулярно сообщает обо всех изменениях.

Налог рассчитывается исходя из базовой доходности, установленной государственными службами для каждого вида деятельности, и различных коэффициентов (большинство из которых носят льготный характер).

ИП на ЕНВД отчитывается отдельно за каждый вид деятельности (если их несколько).

Налоговая отчетность на ЕНВД сдается ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. Сам налог оплачивается до 25 числа.

Этап 2. Наёмные сотрудники

Самостоятельно вести бухгалтерию ИП становится сложнее с появлением наемных работников. Становясь работодателем, ИП приобретает статус налогового агента – теперь он должен рассчитывать и удерживать с сотрудников подоходный налог, а также выплачивать за них взносы в Соцстрах и Пенсионный Фонд.

Что касается отчетности, к заботам ИП прибавляются:

Самому следить за всем кадровым учетом, и при этом заниматься остальной предпринимательской деятельностью очень сложно, поэтому для работы с наемными сотрудниками специалисты рекомендуют все же обратиться к услугам профессионалов. Всего за работников ИП должен сдавать семь видов отчетности, вести и хранить кадровые документы.

Этап 3. Выбор вида бухгалтерского обслуживания

Даже при маленьком документообороте и самых простых режимах (например, УСН доходы) вести бухгалтерию предпринимателю помогут специальные программы (например, 1С) или онлайн-сервисы («Мое дело»).

Такие помощники сведут к минимуму ошибки, которые просто допустить при ведении учета вручную.

Этап 4. Составление календаря

Заключительный этап подготовки к самостоятельному ведению бухгалтерии – изучение форм отчетности на выбранном режиме и сроков ее сдачи. Современные электронные помощники сами напоминают о приближающейся дате отчетности, но знать основные сроки все равно необходимо.

Этап 5. Ведение и хранение документов

Для собственной же безопасности ИП необходимо бережно относиться ко всем документам. может посетить ИП даже спустя три года после его закрытия.

Например, в бухгалтерии магазина должны храниться:

• договоры с поставщиками товаров и услуг (техническое обслуживание оборудование, интернет), арендодателями, постоянными оптовыми покупателями;
• договор с банком, выписки;
• первичные документы;
• кадровые документы (при наличии сотрудников);
• кассовые бумаги.

Автоматизация бухгалтерского учета

Самостоятельно вести бухгалтерию можно на бумаге, делая все записи вручную, но гораздо удобнее обратиться к автоматизированным системам.

Технологии не стоят на месте, и сегодня на помощь предпринимателю без бухгалтера приходят различные сервисы, позволяющие:

• рассчитывать суммы налога в зависимости от режима налогообложения;
• подготавливать ;
• оформлять банковские документы, платежные поручения;
• контролировать выплаты сотрудникам и оплату по счетам;
• производить анализ прибыли, продаж.

Электронные помощники могут быть как в виде компьютерных программ (например, бухгалтерия ИП в 1С), так и в виде интернет-бухгалтерии .

Программы обойдутся предпринимателю дороже: придется заплатить за саму программу, за ее установку и в будущем за регулярные обновления и обслуживание программистом. Доступна она будет только с одного компьютера, но зато может работать без постоянного подключения к интернету.

О возможностях и особенностях бухгалтерии в режиме онлайн поговорим на примере сервиса «Мое дело».

Подведем итог несколькими советами:

Пользуйтесь онлайн-сервисами. Это дешевле, чем услуги бухгалтера и надежнее, чем записки на бумаге. С интернет-бухгалтерией вы не будете привязаны к одному компьютеру, а значит работать с ними удобно и дома, и в офисе.

Храните и систематизируйте все бумажные документы. Поиски нужной бумаги в общей куче может занять приличное время, поэтому целесообразнее сразу сортировать документы по папкам или файлам (в зависимости от их количества). Например, группы могут быть такими: закупки, продажи, клиенты, постоянные поставщики, налоги.

Сверяйтесь с налоговой. Удостовериться в отсутствии задолженности можно через неделю после уплаты налога через используемую онлайн-бухгалтерию или личный кабинет на сайте Налог.ру.

Задавайте вопросы. Получить консультацию можно в интернете, на форумах и в соцсетях. Не бойтесь задавать вопросы и узнавать что-то новое, ведь законодательство тоже не стоит на месте.

Следите за календарем. Предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерию, приходится держать в голове множество дат. Сроки сдачи отчетности не всегда совпадают со сроками уплаты налогов и взносов в государственные фонды.

Любая деятельность, одобренная государством путём регистрации, влечёт за собой целый шлейф различных правил и обязательств. Главнейшим из них является уплата налогов, которые должны уплачиваться в соответствии с законодательством, в полном объёме и в назначенный срок. В противном случае предусмотрены карательные меры. Именно по этой причине каждый субъект хозяйствования должен вести бухгалтерский учёт своих операций и имущества. Выясним, можно ли вести бухгалтерию в небольшом ООО или у ИП без привлечения профессионала и каких ошибок следует остерегаться в этом случае предпринимателю.

Что такое бухгалтерский учёт и можно ли вести его самостоятельно

Процесс сохранения и обработки всех финансовых документов называется бухгалтерским учётом. Он тесно переплетается с налоговым учётом, который предназначен только для того, чтобы правильно рассчитываться с бюджетом.

Ознакомьтесь, как правильно выбрать главного бухгалтера для ИП:

Чем меньше обороты, тем меньше и объём информации, которую необходимо отразить в бухгалтерских регистрах. Поэтому для индивидуальных предпринимателей в ряде случаев необходим только налоговый учёт. А для малых предприятий разрешена упрощённая форма бухучёта, которая заметно отличается от применяемой остальными.

Индивидуальный предприниматель несёт полную ответственность за свою деятельность и берёт все риски на себя. Поэтому никто не вправе запретить ему самостоятельно вести учёт своей деятельности. Если он, конечно, сам этого захочет.

У любого юридического лица есть собственники. Они назначают директора, чтобы тот зарабатывал для них деньги. Поэтому в большинстве случаев на предприятии создаётся бухгалтерия с главным бухгалтером во главе. Но ответственность за деятельность предприятия при этом полностью остаётся на плечах руководителя.

Исключением из этого правила может быть ООО, которое создано одним собственником. В этом случае он же обычно становится и директором. Закон разрешает директору малого предприятия вести на нём . Следует чётко представлять, что такое право подразумевает наличие соответствующих знаний и навыков. Без них вместо прибыли можно получить кучу неприятностей.

Каждый предприниматель в какой-то момент начинает сомневаться, следует ли ему вести учёт самостоятельно

Самостоятельный бухучёт у ИП

Чтобы вывести индивидуальных предпринимателей из «теневой» экономики, для них в законодательстве предусмотрено множество «плюшек». Одна из них - отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учёта в его первозданном виде.

Вне зависимости от того, какой налоговый режим выбрал для своей деятельности предприниматель, он должен вести учёт хозяйственных операций не по плану счетов методом двойной записи, а в книге учёта доходов и расходов (КУДиР).

Вести её можно в бумажном варианте. В этом случае ежедневно ручкой чёрного или синего цвета в книгу следует записывать все сведения о доходах и расходах. Но такая перспектива, пожалуй, мало кого привлекает.

На помощь приходит знакомый со школьной скамьи Excel от Microsoft Office. Тем, кто чуточку подзабыл, что это такое, придётся обязательно вспомнить.

Электронные таблицы, в отличие от бумажной книги, прощают все ошибки, которые легко можно исправить. Даже если забыть о какой-то сделке, то вспомнив о ней до конца квартала, а в некоторых случаях и до конца года, удастся избежать неприятных последствий.

Прочитайте о том, как работать бухгалтером по совместительству:

Когда год заканчивается все листы нужно распечатать, проставить на каждом из них порядковый номер и прошить. На обороте последнего листа пишется: «В книге пронумеровано и прошнуровано N листов». Заверяют всё это дело личной подписью и печатью, при её наличии. Получается та же бумажная книга, как и при ручном заполнении, но без помарок и ошибок.

Проделав все эти нехитрые операции, нужно твёрдо помнить, что все документы, упомянутые в КУДиР, должны храниться вместе с ней как минимум 5 лет. В то же время, предоставлять все эти бумаги нужно будет только по требованию желающих вас проверить.

С чего начать

Начинать самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если есть полная уверенность, что запала хватит на весь год. Восстановление учёта в срочном порядке, если вдруг возникает такая необходимость, обычно в разы дороже, чем планомерное ведение сторонними организациями.

Когда решение твёрдо принято, можно приступать к работе.

Как организовать учёт самостоятельно

1. Покупаете бумажную КУДиР, или вспоминаете Excel.
2. Скачиваете электронную таблицу и подстраиваете её под себя.
3. Заполняете свои реквизиты на 1 листе.
4. Собираете все денежные документы.
5. Каждый день по документам заполняете соответствующие разделы.
6. По мере необходимости получаете сводные данные.
7. Никогда ничего не теряете.
8. По окончании года книгу, приведённую в нужный вид, со всеми документами помещаете на хранение.

И так придётся поступать каждый год.

Видео: Как научиться работать без бухгалтера

Порядок ведения учёта при разных системах налогообложения

Для каждого налогового режима есть свои особенности ведения учёта.

Проще всего тем, кто находится на патенте. Вся книга состоит из одного раздела «Доходы». Его и нужно заполнять по мере необходимости.Придётся следить, чтобы общая сумма не достигла 60 миллионов рублей за год. Иначе произойдёт автоматический переход на общий налоговый режим со всеми вытекающими последствиями.

Работающим на «упрощёнке» со ставкой 6% тоже достаточно подсчитывать только свои доходы. Их расходы никого не интересуют, потому что не оказывают никакого влияния на величину налога. Но для них другая редакция книги.

Те, у кого упрощённая система, которую называют «доходы минус расходы», нужно скрупулёзно заполнять все разделы книги. Потеряв какие-нибудь расходы, придётся заплатить больше налогов в бюджет.

Как должен вестись учёт на ОСНО

Если предприниматель не использует особые режимы налогообложения, то он должен уплачивать несколько налогов, среди которых:

• на доходы физических лиц (НДФЛ);
• на добавленную стоимость (НДС);
• на имущество.

Чтобы делать это правильно, нужно полностью заполнять все разделы в КУДиР , которые включают в себя 22 таблицы. Помимо этого, понадобятся книга покупок и книга продаж , чтобы рассчитывать НДС. А также постановка на учёт основных средств, чтобы правильно считать амортизацию, что позволит снизить налог на прибыль.

Порядок учёта значительно усложняется, что приводит к соответствующему увеличению объёма выполняемой работы. Здесь уже нужно нанимать бухгалтера хотя бы на четверть ставки: дешевле выйдет.

Ведение бухучёта на общей системе налогообложения следует поручить профессионалу, а самому предпринимателю нужно вплотную заняться бизнесом

Если самостоятельное ведение учёта очень нравится, нужно обзаводиться специализированным ПО. Безусловным лидером этого рынка, опередившим всех конкурентов, является фирма «1С». У них разработаны продукты на любой вкус. Не оставили в обиде и индивидуальных предпринимателей.

Программа «1С:Предприниматель» решает все перечисленные выше задачи. Её можно поставить на свой компьютер или работать в «облаке». Цена примерно одинаковая и колеблется в районе 5 ты. руб.

Можно, конечно, найти более выгодные предложения от доморощенных специалистов, но не надо забывать, что скупой платит дважды. При покупке официальной версии вы получаете дальнейшее сопровождение и обновление. А, учитывая постоянные изменения в законодательстве, это очень важное подспорье для малого бизнеса.

У «1С» отлично поставлена система консультирования пользователей, поэтому научиться грамотному ведению учёта сможет любой предприниматель, имеющий желание и приложивший определённые усилия.

Сроки сдачи отчётности в 2017 году

Индивидуальные предприниматели должны сдавать только налоговые декларации. Сроки их предоставления зависят от налогового режима.

Таблица: порядок подачи налоговых деклараций индивидуальными предпринимателями

Самостоятельное ведение бухгалтерии в ООО

Вести самому бухгалтерский учёт - это не мешки ворочать

Даже небольшие ООО с минимальными объёмами реализации являются юридическими лицами. А для них ведение бухгалтерского учёта является обязательным по умолчанию. Если предприятие относится к разряду малых, то директор может сам вести весь учёт. Но это не очень просто.

Что входит в бухгалтерскую отчетность предприятия:

Хотя для непроизводственных предприятий, на которых в среднем проходит по одной хозяйственной операции в день, есть возможность записывать их в один журнал. Для этого нужно знать бухгалтерские проводки, поскольку в конце каждого отчётного периода придётся делать оборотную ведомость.

Всё это предполагает наличие кое-каких базовых знаний в данной области.

Браться за самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если не путаете дебет с кредитом, легко отличаете сальдо от сальсы, а баланс не ассоциируется с канатоходцем. При малейших сомнениях лучше сразу отказаться от этой затеи. Если сомнений нет, готовьтесь постоянно учиться, особенно на первых порах, и много работать головой.

Пошаговая инструкция для начинающих

Для начала необходимо собраться с силами и отправляться в путь за знаниями. Для этого следует:

• изучить какое-нибудь учебное пособие для вузов по бухгалтерскому учёту, а, лучше, записаться на трёхмесячные курсы, где можно будет получать бесплатные консультации;
• по мере получения и осознания информации заводить нужные конкретно вашему предприятию учётные регистры;
• бережно складывать все первичные документы, которых пока будет немного, но их важность от этого не умаляется.

Если этот начальный этап удастся довести до логического завершения, можно серьёзно браться за дело.

Составляйте приказ о назначении себя лично ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учёта на предприятии.

Запомните, что такой приказ должен появиться на свет в первые три месяца после регистрации. Если через какое-то время вы передумаете и решите, что срочно нужен , он сразу сможет внести нужные дополнения в учётную политику. Вам останется только подписать соответствующий приказ и поставить жирную точку в этом начинании.

Как вести учёт

В отличие от «свободных художников», которыми по праву можно считать индивидуальных предпринимателей, даже для самого малого из малых предприятий в форме ООО нужна учётная политика. Её составляет тот, кто взялся вести учёт, а утверждает своим приказом директор. В рассматриваемом случае это будет одно и то же лицо.

На основании этого очень важного документа строится весь процесс учёта на предприятии.

В разрабатываемой политике необходимо учесть более двадцати различных параметров учёта. Задачка - не из лёгких. Чтобы было проще, можно посмотреть в таблице требования, актуальные в 2017 году. Обратите внимание, что не все перечисленные там пункты нужны каждому предприятию.

Главное правило - пишите в учётной политике только то, что действительно будете делать, обязательно указывая, как вы это планируете делать.

Если закон не даёт выбора, то это действие нет необходимости отдельно прописывать.

Вся учётная политика строится на фундаменте принятого налогового режима.

Самый простой, с точки зрения учёта, вариант - это УСН. Законодательство в этом случае предъявляет одинаковые требования по ведению учёта и к ИП, и к ООО, и ко всем остальным. Все операции отражаются в одной книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Как это делается уже рассмотрено выше.

При ЕНВД для малых предприятий, каким обычно и является ООО, предусмотрен упрощённый бухгалтерский учёт.

Для тех из них, кто в среднем совершает по одной сделке в день, достаточно каждый день записывать проводки в журнал хозяйственных операций К-1 .

В нём ведётся учёт по всему плану счетов, который содержится в учётной политике предприятия. Каждый месяц подбиваются все счета и составляется «оборотка» . Каждый год нужно заводить новый журнал. По всем этим данным на 31 декабря составляется баланс.

Такую оборотно-сальдовую ведомость придётся составлять ежемесячно

Бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах

За каждый календарный год все предприятия составляют бухгалтерский баланс, в котором всё, что есть в активе, должно быть равно тому, что находится в пассиве. Так проверяется правильность всего учёта годовой деятельности предприятия. Для возможности оценки эффективности работы компании в него вносится информация за три года.

Упрощённый порядок учёта предусматривает и упрощённый годовой баланс, который расположен на 1 странице и содержит порядка 10 строчек. Как уже было отмечено, его можно заполнить на основе журнала К-1 и оборотных ведомостей. Можете взять бланк за 2017 год.

Вместе с балансом составляется отчёт о финансовых результатах. Для упрощённого баланса и отчёт такой же. Состоит из семи строчек, данные нужны за два года. Форма отчёта за 2017 год.

Если предприятие не удовлетворяет требованиям, необходимым для ведения учёта в простой форме, то по итогам года нужно подготовить:

• бухгалтерский баланс в развёрнутом виде;
• полноценный отчёт о финансовых результатах;
• пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах;
• приложение к балансу;
• отчёты о движении капитала и денежных средств;
• пояснительную записку.

Наличие наёмных работников на предприятии требует отдельного учёта оплаты их труда и ежемесячного предоставления сведений по застрахованным лицам.

Понятно, что независимо от наличия или отсутствия штатного бухгалтера, не имея профессионального ПО сделать всё это будет очень трудно, практически невозможно.

Программы для ведения самостоятельного учёта

Для нормальной работы нужно приобрести две составляющие:

• информационную законодательную базу с регулярным обновлением;
• специализированную программу с хорошей техподдержкой.

Без первой вы рискуете отстать от жизни, которая постоянно преподносит различные сюрпризы от законодателей. Вторая просто необходима для ведения учёта.

Инфобаза должна приобретаться у официального представителя. Это может быть «Консультант» или «Кодекс». Для малого бизнеса особой разницы нет, главное, регулярно в неё заглядывать, особенно при возникновении спорных вопросов.

По поводу бухгалтерского ПО основное сказано выше.

Для малого предприятия прекрасно подойдёт базовая версия программы 1С, которая стоит около пяти тысяч рублей. С её помощью можно вести учёт, готовить все необходимые декларации, баланс, финансовый отчёт и многое другое.

Для специфических видов бизнеса предлагаются отраслевые решения.

Сроки сдачи отчётности в 2017

Годовая отчётность сдаётся в налоговую до 31 марта. Если это выходной день, то срок переносится вперёд. Сроки сдачи остальных отчётов и деклараций указаны в таблице.

Таблица: сроки сдачи отчётности в 2017 году

Мало просто открыть бизнес: все предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны вести учёт и платить налоги. Самостоятельное ведение бухгалтерского учёта - очень нудное и кропотливое занятие. Оно явно требует особого склада ума и усидчивости. Только те, кто не испугался приведённой выше таблицы, могут смело браться за это дело, вооружившись полученными знаниями.

В связи с последними изменениями, которых претерпел НК РФ, индивидуальные предприниматели (ИП) больше не обязаны вести бухгалтерский учет, предоставляют они в органы налоговой инспекции исключительно налоговую отчетность. Так, закон от 2013 года гласит, что учет ведут все малые предприниматели и ИП, но от него освобождаются те, кто ведет налоговый учет.

Несмотря на это, умный предприниматель осознает, что без бухгалтерского учета он, как нынешний автолюбитель без GPS-навигатора в машине, – проезжая часть видна лишь вблизи, и никаких перспектив на будущее.

Значение бухгалтерского учета в ведении бизнеса

В первую очередь бухгалтерский учет отражает весь перечень хозяйственных операций и выполняет следующие функции:

• отражает итоговые результаты деятельности организации на нынешнюю дату;
• прозрачность анализа данных позволяет предотвратить банкротство ИП;
• помогает составить другие виды отчетности, подаваемые в государственные учреждения;
• контролирует совокупность трудовых материальных, финансовых ресурсов;
• выступает базой для правильного планирования осуществления деятельности ИП;
• фиксирует обязательства перед имеющимися партнерами.

Таким образом, бухгалтерский учет – важная составляющая в грамотном ведении бизнеса и регулировании всех его процессов.

Можно ли ИП вести бухгалтерский учет самостоятельно

Несмотря на то что сейчас многие агентства и «одиночные» бухгалтера предлагают свои услуги по ведению бухгалтерского учета, многие ИП предпочитают заниматься этим самостоятельно.

Вести бухгалтерский учет позволяют платные и бесплатные интернет-сервисы и программы, которые также помогают разобраться, как правильно рассчитывать те или иные налоги и сборы, учитывать сроки их внесения.

В крайнем случае можно окончить дополнительные курсы, которые упорядочат и расставят уже имеющиеся и вновь полученные знания по своим местам. На таких курсах можно на достаточном уровне обучиться следующим навыкам:

1. Вести бухгалтерские регистры.
2. С точностью определять доходную и расходную часть.
3. Начислять заработную плату наемным работникам и высчитывать необходимые налоговые платежи.
4. Подготавливать отчетные документы.

Бухгалтерский учет при УСН

Бухгалтерская отчетность ИП, работающих по упрощенке, составляется по желанию. При составлении отчетности важно отобразить все процессы, происходящие при осуществлении деятельности предприятия. УСН, как правило, позволяет легко справляться с учетом даже людям без должного образования.

Вести бухгалтерский учет наиболее выгодно начинающим предпринимателям, ведь он нацелен на минимальную нагрузку, возлагаемую на новичков. Так, они не должны уплачивать налог на доходы физических лиц, освобождены они и от налога на имущество, находящееся в собственности физических лиц. ИП, практикующие УСН, не вносят НДС (за исключением ситуаций, когда сбор следует оплатить при ввозе продукции через таможню).

При нарушении НК в 2018-2019 году для ИП, действующих при УСН, предусмотрена налоговая и административная ответственности, которые включают:

1. Штрафные санкции величиной до 10 000 рублей – за грубые нарушения ИП правил бухгалтерского учета, если они производились в течение 1 налогового периода.
2. Возможно повышение штрафа до 30 000 рублей, если вышеперечисленные деяния произошли на протяжении 1 налогового периода.

Пошаговая инструкция ведения бухучета ИП: к чему нужно быть готовым

Перед тем как выбирать систему налогообложения, предпочтительно ознакомиться с основными нюансами ведения бухучета для ИП:

1. Для начала выберите объект налогообложения. Им может стать доходная часть или доходы за минусом расходов. В первом случае в качестве налоговой базы определяются доходы ИП, а налоговая ставка исчисляется в значении 6%. Другой случай учитывает доходы и затраты, здесь ставка достигает величины 15%.
2. В конце каждого календарного года вы должны составить и принести уже заполненную декларацию в налоговые органы. Конечный срок – 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Обязательно в ПФ и налоговые инстанции подается информация о наемных сотрудниках. Если вы сами справляетесь и никого не нанимаете, сведения все равно должны быть предоставлены, путем указания в соответствующих графах цифры «0».
3. Кроме прочей отчетности, следует вести книгу учета доходов и расходов. Это – обязательное требование НК РФ. Однако не все затраты учитываются в налогообложении, обратите особое внимание на ту доходную и расходную части, которые включаются в базу для определения налога.
4. ИП, регистрирующийся с нуля, как правило, имеет расчетный счет. При его наличии ИП не освобождается от учета прихода и расхода материальных средств, проходящих по кассе и счету соответственно.

В установленные российским законодательством сроки ИП не ведущие налоговый учет подают следующие документы по бухгалтерии:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о результатах касаемо состояния финансов;
• приложения к этим двум бумагам, которые носят названия: «Отчет об изменениях капитала», «Отчет о движении денежных средств», «Отчет о целевом использовании средств».

Ведение бухгалтерии в 2018-2019 году при ЕНВД

Если вы остановили свой выбор на ЕНВД, достаточно вести учет расходной и доходной части организации, и не забывать отражать физические показатели, оказывающие влияние на базу налога.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

ЕНВД уплачивается каждые 3 месяца, последний срок – до 25 числа месяца, идущего вслед за отчетным периодом. Взносы в ПФ вносятся вплоть до 31 декабря подотчетного периода.

Бухгалтерия для ИП имеет очень важное значение. Перед открытием своего дела, необходимо заранее продумать вопрос о ведении отчетности и бухгалтерии. Иначе Ваша прекрасная и оригинальная идея может разбиться о стену штрафов и санкций со стороны регулирующих органов.
И хотя индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерию. Закон «О бухгалтерском учете» гласит:

Полностью освобождены от ведения бухучета: индивидуальный предприниматель (лицо, занимающееся частной практикой) – в случае если он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей (например, при применении ЕНВД) в порядке, установленном российским налоговым законодательством;

Однако рано радоваться и облегченно вздыхать. На деле это значит что ИП не должны разносить операции по счетам бухучета, делать проводки и формировать бухгалтерский баланс. А всю остальную отчетность никто не отменял.

Таким образом бухгалтерия для ИП включает в себя:

Учет объектов налогообложения (доходы, расходы, физические показатели и т.д.);
уплата налогов;
отчетность по налогам;
уплата взносов, налогов и отчетность за сотрудников, если они есть;
фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
хранение подтверждающих документов.

Как вести бухгалтерию для ИП

Эту задачу можно выполнить несколькими способами. Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы. А также финансовые и временные затраты.

Наем штатного или приходящего бухгалтера

Важно найти честного и опытного специалиста, что не всегда просто. Целесообразно воспользоваться рекомендациями знакомых или партнеров по бизнесу. Вам не придется углубляться в вопросы бухгалтерии. Вся отчетность и бухучет будет в руках специалиста.
Однако хорошему бухгалтеру нужно платить достойную зарплату. Начинающему ИП, малому бизнесу это может оказаться не по карману. И в целом будет невыгодно его содержать.

Договор со специализированной (бухгалтерской) компанией

Команда специалистов избавит ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. А сам предприниматель может посвятить свое время непосредственно бизнесу. Однако этот способ может оказаться наиболее затратным. Платить придется за конкретный объем предоставленных услуг. Чем больше документооборот, тем выше цена. Стоимость услуг может оказаться выше содержания штатного бухгалтера.

Самостоятельное ведение бухгалтерии предпринимателем

На специальных режимах налогообложения, с бухгалтерией вполне может справится и сам ИП. Что позволит хорошо сэкономить. Но предпринимателю придется глубоко изучить вопрос налогообложения и отчетности. Необходимо четко понимать: как рассчитываются налоги, взносы и платежи. Знать сроки уплаты, куда и за что платить. А также правильно заполнять установленные бланки и формы. И соответственно следить за их актуальностью.
Самостоятельное ведение отчетности отнимает Ваше время и силы. Отвлекает от бизнеса и может привести ошибкам. Что в свою очередь ведет к штрафам, санкциям и закрытию бизнеса.

Интернет-бухгалтерия и облачные сервисы

Большую популярность сегодня приобрела онлайн-бухгалтерия. Да и на наш взгляд, этот способ является оптимальным для начинающих предпринимателей. А также в целом для малого и среднего бизнеса. Интернет-бухгалтерия позволяет оптимизировать затраты на ведение бухучета. Вы можете выбрать тариф, который будет полностью соответствовать Вашим задачам и не переплачивать.
Качество услуг проверенных сервисов, таких как «Мое дело» достаточно высокое. Вполне понятный интерфейс с которым легко разобраться. Сервис не требует глубоких знаний, все подскажет и позволит полноценно вести бухгалтерский и налоговый учет на профессиональном уровне.

Для того чтобы Вы определили подходящий способ, разберем как ведется бухгалтерия и отчетность для ИП. Рассмотрим специальные налоговые режимы, отчетность ИП за себя, сотрудников и дополнительную отчетность. Бухгалтерию на ОСНО анализировать не будем, т.к. она довольно сложна. А также не походит для малого и среднего бизнеса, и однозначно потребует профессиональной бухгалтерии.

Бухгалтерия для ИП на УСН

На УСН 15% «доходы минус расходы», ИП обязаны учитывать доходы и расходы. С этой целью поступления и затраты заносятся в книгу учета доходов и расходов КУДиР. На все операции по доходам и расходам должны быть подтверждающие документы (акты, накладные, платежные поручения, банковские выписки, кассовые чеки и т.д.).

На УСН 6% «доходы», ИП учитывают только доходы. И КУДиР заполняется только в доходной части.

Уплата налога

В течение года ИП на УСН 15% и 6% выполняют 3 авансовых платежа:

По окончании года ИП рассчитывают годовую сумму налога, вычитают из него авансовые платежи и разницу уплачивают в ФНС до 30 апреля.

Отчетность

Бухгалтерия для ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД не обязаны вести учет доходов или расходов, а также отчитываться по ним. Так как ЕНВД платят не с фактического дохода, а с предполагаемого (вмененного), который рассчитывается . ИП может вести бухучет для себя, но ИФНС это не проверяет.

Итак бухгалтерия для ИП на ЕНВД – это обязательный учет физических показателей. Так как они влияют на расчет потенциального дохода.
Если физический показатель – это количество сотрудников, то должны быть табели учета рабочего времени. А если автомобили, то технические паспорта транспортных средств. Если квадратные метры торговой площади, тогда договора аренды, технические паспорта нежилых помещений, планы, схемы. Все это необходимо представить инспекторам ФНС в случае проверки.

Уплата налога

ЕНВД уплачивается 4 раза в год. В течение 25 дней после первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

Отчетность

Декларации по ЕНВД также сдают 4 раза в год. В течение 20 дней после первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

Бухгалтерия для ИП на ПСН

Бухгалтерия на ПСН – это ведение ИП Книги учета доходов.

Уплата налога

Если патент получен на срок до 6 месяцев
Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев
Оплачиваем налог:
1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Отчетность

Налоговую декларацию ИП на этом режиме не сдают.

Бухгалтерия для ИП с работниками

Если у предпринимателя появляется даже один наемный сотрудник, то независимо от режима налогообложения добавляется большой комплекс работ:

Учет рабочего времени (заполнение табелей);
оформление кадровых документов (прием на работу, увольнение, отпуск и т.д.);
расчет заработной платы и взносов;
перечисление НДФЛ и страховых взносов за сотрудников;
сдача отчетности в ИФНС, ПФР и ФСС.

НДФЛ за работников перечисляют не позднее следующего дня после выплаты основной части заработной платы.

Страховые взносы уплачивают до 15 числа каждого месяца. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование перечисляют в ИФНС, а на страхование от несчастных случаев – в ФСС.

Отчетность за сотрудников

В ИФНС сдают 4 отчета:

Сведения о среднесписочной численности – один раз в год до 20 января;
расчет по страховым взносам – по итогам каждого квартала, до 30 апреля, июля, октября и января.
6-НДФЛ – в течение месяца по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. По итогам года – до 1 апреля.
2-НДФЛ (на каждого сотрудника) – до 1 апреля по итогам года.

В ПФР 2 отчета:

СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – до 15 числа ежемесячно;
СЗВ-стаж (вместе с ОДВ-1) – до 1 марта по итогам прошедшего года.

В ФСС отчитываются по страхованию от несчастных случаев по форме 4-ФСС. Срок – до 20 апреля, июля, октября и января (или до 25 числа, если отчет сдают в электронном виде).

Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»

При любой системе налогообложения ИП обязан уплачивать фиксированные платежи (страховые взносы «за себя»). Даже если у него нет никакой прибыли и он не ведет никакой деятельности.

Страховые взносы с 2017 года нужно платить в ФНС. Платежи можно делить на любое количество частей. Самое главное уплатить всю сумму в течении календарного года. Но обычно платят поквартально, для того чтобы уменьшать налог каждый квартал (если вы на УСН или ЕНВД) или один раз за год.
Крайний срок уплаты платежей «за себя» – 31 декабря текущего года, однако лучше оплатить их заранее.

Дополнительные налоги и отчетность ИП

Дополнительные налоги ИП платят независимо от применяемого режима, если есть объект налогообложения. Например, транспортный налог, земельный, НДПИ, водный и т.д.
ИП со специальными разрешениями и лицензиями также уплачивают: регулярные платежи за пользование недрами, объектами животного мира, объектами водных биологических ресурсов и прочие.

Пошаговую инструкцию для регистрации ИП смотрите на странице .