Социально - экономическая сущность налогов в современном обществе. Реферат: Социально-экономическая сущность налогов

Рассмотрение роли налогов можно свести к раскрытию их функций. Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение налога как инструмента распределения и перераспределения доходов государства.

Первой и наиболее последовательно реализуемой функцией налогов выступает фискальная (бюджетная) функция .

Формирование доходной части государственного бюджета на основе стабильного и централизованного взимания налогов превращает само государство в крупнейший экономический субъект.

Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства , аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для удовлетворения интересов общества и государства, т.е. осуществления собственных функций (военно-оборонительных, социальных, природоохранных и др.)

Из фискальной функции вытекает следующая - функция контроля. В ходе налогообложения со стороны государства проводится контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций, учреждений; над получением доходов гражданами ; источниками этих доходов; над использованием имущества , в том числе земли. Осуществление контрольной функции налогов, ее полнота и глубина в известной мере зависят от налоговой дисциплины. Суть ее в том, чтобы налогоплательщики (юридические и физические лица) своевременно и в полном объеме уплачивали установленные законодательством налоги.

В налогах заложены большие возможности по регулированию государством социальных и экономических процессов в стране (регулятивная функция ). При умелом использовании налоги могут быть сильным регулирующим механизмом в системе социального управления. Так, налоги могут использоваться для регулирования производства - государство при помощи налоговых льгот и санкций либо стимулирует развитие отдельных отраслей, либо наоборот сдерживает какие-либо экономические процессы.

С помощью налогов возможно регулирование потребления . Например, такой налог, как акциз, особенно высокие его размеры, влияет на спрос и покупательную способность населения в отношении тех товаров, на которые распространяется этот налог.

В налогах заложены и возможности регулирования доходов населения . Они могут быть нацелены на ограничение доходов высокого уровня, могут учитывать необходимость поддержки малоимущих граждан путем предоставления льгот.

Налоги могут быть элементом механизма, регулирующего демографические процессы , молодежную политику , иные социальные явления. Например, бережному отношению к окружающей среде призваны способствовать платежи за пользование природными ресурсами.

Одна из функций, способствующих поддержанию социального равновесия - распределительная . Налоги изменяют соотношение между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними, что обеспечивает социальную стабильность общества.

Порядок налогообложения может отражать признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом (освобождение от налогов участников Великой Отечественной войны, Героев СССР и Российской Федерации).

Налоги - это один из экономических рычагов, при помощи которых государство обеспечивает социальную и экономическую стабильность. Только всесторонний учет всех вышеперечисленных функций налогов может обеспечить успешную налоговую политику, сделает налоги эффективным механизмом воздействия на экономику страны.

Налоги – характеризуются денежными отношениями, складывающимися у гос-ва с юрид. и физ. лицами.

Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфич. общественное назначение: мобилизацию денежных средств в распоряжение гос-ва.

финансовая – формируется бюджетный фонд страны

стимулирующая – гос-во влияет на воспроизводство, при этом стимулирует или наоборот сдерживает его развитие, усиливает или ослабляет накопление капитала, расширяет или уменьшает платежеспособный спрос населения.

Конкретными формами проявления категории налога явл. виды налоговых платежей, кот. устанавливаются законодательными органами власти.

Налог – с организационно-правовой стороны представляет собой обязательную плату в бюджетный фонд, в определенных мерах и в определенный сроки.

Налоговая система – совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления в которых реализуются определенные принципы.

Каждый налог содержит обязательные платежи, в нем указывается:

кто явл. плотильщиком, т.е. субъектом данного налога

что выступает объектом налогообложения

из какого источника уплачивается налог

в каких единицах измеряется объект налогообложения

величина налоговой ставки, кот. представляет собой величину налога, приходящую на единицу налогообложения

налоговые льготы учитывающие специфические условия хозяйствования

Сущ. 3 способа взимания налогов:

кадастровый – основан на использовании кадастров, т.е. реестров, содержащих классификацию типичных объектов по их внешним признакам

«у источника» - он взимается до получения дохода налогоплательщиком. (распространен)

по декларации – представляет заполнение декларации о совокупном годовом доходе и подаче этой декларации в налоговую инспекцию.

Виды налогов:

прямые (подоходный с населения; на прибыль корпорации; на прирост капитала; с наследства и дарений; поимущественный налог) и косвенные налоги (налог с оборота; на добавленную стоимость (НДС); на отдельные виды товаров (акцизы); таможенные пошлины):

а) прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, косвенные – включаются в виде надбавки в цену товара или тарифа на услуги или оплачиваются потребителем

б) при прямом налогообложении денежные отношения возникают между гос-вом и самим плательщиком, при косвенном – субъектом налога становится продавец товара или услуги, выступающий посредником между гос-вом и плательщиком.

в) прямые налоги подразделяются на реальные, уплачиваемые с отдельным видом имущества и личные, взимаемые с юр. и физ. лиц у источника дохода или по декларации

г) косвенные налоги не однородны, в их составе выделяют акцизы и универсальные налоги, кот. могут быть представлены в виде таможенные пошлины

пропорциональные налоги и их особенности – при этом в виде налога налоговая ставка действует в одинаковом % отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.

Прогрессивный налог – здесь налоговая ставка повышается по мере возрастания дохода.

Репрессивный – ставки налога снижаются по мере роста дохода.

Известны 3 основных способа налоговых поступлений в бюджет:

расширение круга налогоплательщиков

увеличение числа тех объектов, с кот. взимаются косвенные налоги

повышение налоговых ставок как при прямом так и при косвенном налогообложении

Эластичность налоговой системы – согласно этому понятию ставки налогов должны быть столь высокими, чтобы предотвратить инфляцию, но в то же время столь низкими, чтобы стимулировать вложение инвестиций.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - ЭТО СПОСОБ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДОХОДОВ И ИСТОЧНИКОВ ПОПОЛНЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ.

Исторически налоги возникают с появлением государства. Сколько веков существуют налоги, столько экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения, первые из которых сформулировал А. Смит. На основе его взглядов к настоящему времени сложились ДВЕ КРУПНЬШ КОНЦЕПЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

Первая основана на идее, что налог должен быть пропорционален той выгоде, которую получает налогоплательщик от услуги, оказанной ему государством (пример А. Смита: ремонт дорог должен оплачивать тот, кто ими пользуется). Вторая концепция предполагает зависимость налога от размера получаемого дохода.

Современные налоговые системы используют целый ряд принципов:

ВСЕОБЩНОСТЬ, т.е. охват всех экономических субъектов, получающих доходы.

СТАБИЛЬНОСТЬ, т.е. устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

РАВНОНАПРЯЖЕННОСТЬ, т.е. взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам.

ОБЯЗАТЕЛЬНОСТЬ, т.е. принудительность налога, неизбежность его выплаты, самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога.

СОЦИАЛЬНАЯ СПРАВЕДЛИВОСТЬ, т.е. установление налоговых ставок и налоговых льгот, оказывающих щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения.

Налоговая система базируется на законодательных актах государства, которыми устанавливаются элементы налога. К ним относятся:

СУБЪЕКТ НАЛОГА, или налогоплательщик, т.е. лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог; им может быть юридическое или физическое лицо.

ОБЪЕКТ НАЛОГА, т.е. доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимое имущество и т.д.).

ИСТОЧНИК НАЛОГА - это, независимо от объекта налогообложения, чистый доход общества.

СТАВКА НАЛОГА - это важный элемент налога, определяющий величину налога на единицу обложения (скажем с одной сотки земли, с одной тысячи рублей и т.д.). Различают предельную налоговую ставку, среднюю, нулевую и льготную.

Предельная налоговая ставка есть прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода.

Средняя налоговая ставка - это общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода.

Налоговые льготы - это уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов отдельных физических или юридических лиц в зависимости от профиля производства, характера производимой продукции и других характеристик.

Льготы в силу их разнообразного характера и большого охвата налогоплательщиков могут приводить к ощутимому снижению реальной ставки налогообложения по сравнению с номинальной.

Поэтому по признаку соотношения между ставкой налога и доходом налоги делятся на:

Прогрессивный, при котором средняя ставка повышается по мере возрастания дохода;

Регрессивный, при котором средняя ставка понижается по мере возрастания дохода;

Пропорциональный, при котором средняя ставка остается неизменной, независимо от размеров дохода.

Существует 3 признака по которым можно судить превышена ли критич. точка налогообложения:

если при очередном повышении налоговой ставки поступления в бюджет растут не пропорционально медленно или сокращаются

если снижаются темпы экономич. роста, уменьшаются долгосрочные вложения в капитал и ухудшается материальное положение населения.

если растет теневая эк-ка

Таковы общемировые стандарты. Налоговые реформы России приблизили ее систему налогообложения к международным нормам.

Налоги в России разделены на три группы: федеральные, республиканские и местные.

Федеральные налоги устанавливаются парламентом и в обязательном порядке взимаются на всей территории России.

Республиканские налоги тоже общеобязательны. При этом сумма платежей по налогу зачисляется равными долями в бюджет республики и в бюджет города или района, где расположен налогоплательщик.

Местные налоги лишь частично являются общеобязательными. Часть налогов может устанавливаться по решению местных властей.

Вопрос о том, каким быть налогу (высоким или низким), - предмет постоянных дискуссий экономистов. Государственное вмешательство в экономику всегда связано с повышением налогов, ослабление вмешательства - с их снижением. Главный вопрос в том, как то и другое влияет на экономику.

Последователи Кейнса ориентированы на «экономику спроса». Они считают, что высокий уровень налога снижает покупательную способность общества, т.е. совокупный спрос. Значит, цены снижаются, инфляция затухает. Напротив, сокращение налогов способствует росту совокупного спроса, увеличению цен и ускорению темпа инфляции.

Сторонники «экономики предложения» убеждены в противоположном: они считают, что высокие налоги увеличивают издержки предпринимателей, которые перекладываются на потребителей в форме более высоких цен и вызывают инфляцию. Они - за снижение налогов.

Исследуя связь между величиной ставки налогообложения и поступлением налоговых средств в гос. бюджет америк. экономист А. Лаффера доказал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых доходов гос-ва. Он доказал, что один и тот же доход можно получить при разной налоговой ставке.

Кривая Лаффера

Х – это уровень налоговой ставки %

У – среднегодовой объем налоговых поступлений в бюджет

Х 0 – это оптимальная ставка налогообложения, при кот. поступления в бюджет максимальны

У 1 – равенство бюджетных поступлений при разных налоговых ставках, кот. достигается при ставке налога х 2 > х 1

Если налоговая ставка равна нулю (точка 0), то государство ничего не получит. Если налоговая ставка г, = 100%, то никто не будет заинтересован работать и государство тоже ничего не получит. При какой-то ставке (скажем, г0 = 50%) сумма, взимаемая государством в виде подоходного налога, достигнет максимума R 1 (точка М). Попытки повысить налоговые ставки приведут к снижению R 0 (точка N).

Объяснение кривой: более низкая ставка увеличивает число объектов налогообложения и привлекает к предпринимательской деятельности большее кол-во людей и наоборот. С ростом налога доходы бюджета уменьшаются, т.к. часть предпринимателей разорится, останутся только крупные фирмы, которые в дальнейшем могут выплачивать высокую % ставку налога.

Специфика построения системы налогообложения в любом гос-ве связана с необходимостью сделать предпринимательскую деятельность наиболее привлекательную, следовательно, налоги унифицированные, стабильные и гибкие.

Одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения предприятия с государством, является налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, государство воздействует на экономическое поведение организаций, создавая при этом равные условия всем участникам общественного производства. Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в экономике в сочетании с другими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка.

В соответствии со ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Выделяются следующие основные функции налогов:

• 1) фискальная;
• 2) регулирующая;
• 3) социальная.

Фискальная функция вытекает из самой природы налогов. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С помощью се реализации на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача реализации фискальной функции - обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней. Фискальная функция, таким образом, - понятие более широкое, чем функция обеспечения участия населения в формировании фонда финансирования общегосударственных потребностей. Термин "фискальная функция" широко распространен во всем мире, поэтому название этой функции налогов применяется и в России.

Во многих развитых странах налоговое бремя на физические лица действительно выше, чем на юридические, поскольку такое построение налоговой системы активнее стимулирует развитие экономики. Снижение налогового бремени на юридические лица способствует увеличению их количества и росту производства, что обеспечивает рост числа занятых.

Однако перенос налогового бремени с юридических лиц на физические возможен только при наличии достаточно многочисленного среднего класса населения. В настоящее время в России население с невысокими доходами уплачивает налог по низким ставкам, а численность физических лиц с высокими доходами сравнительно невелика. Следовательно, оба этих слоя населения не могут служить надежной базой функционирования доходных поступлений в бюджет, прежде всего от подоходного налога.

В связи с этим значение фискальной функции налогов в период спада деловой активности снижается, поскольку величина поступлений налогов в бюджет прямо зависит от величины доходов плательщиков.

Регулирующая функция позволяет регулировать доходы различных групп населения. Она направлена на регулирование финансово-хозяйственной деятельности производителей товаров и услуг, а также спроса и предложения через платежеспособность физических лиц на рынке. Таким образом, регулирующее воздействие налогов проявляется не только в сфере производства, но и в сфере обмена и потребления. В этой функции проявляются все способы государственного управления экономикой: планирование, координация, организация, стимулирование и контроль.

Социальная функция налогов тесно связана с фискальной и регулирующей через условия взимания подоходного и поимущественного налогов. Налоги взимаются в большей сумме с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения. Значение социальной функции налогов резко возрастает в период экономических кризисов, когда большая часть населения нуждается в социальной защите.

На практике в российской налоговой системе налоги недостаточно выполняют свою социальную функцию, что обусловлено несовершенством налогового законодательства.

Наряду с названными основными функциями налогов в экономической литературе встречаются и другие, дополнительные функции: ограничение экономически необоснованного роста прибыли монопольных производителей на рынке товаров и услуг, а также социально неоправданных доходов граждан; антиинфляционная функция - ограничение роста цен и доходов при поддержании сбалансированности стоимости валового внутреннего продукта и поступающих в распоряжение государства и предприятий финансовых ресурсов, используемых на потребление и накопление.

По нашему мнению, выполнение налогами данных функций реализуется через основные функции налогов (фискальную, регулирующую, социальную). Решающее значение имеют разработка взаимосвязанной системы всех налогов с юридических и физических лиц, соотношение прямых и косвенных налогов на прибыль, доходы и имущество, налоговых ставок и механизмов их построения, определение объекта налогообложения и предоставления льгот налогоплательщикам.

Рассмотрим принципы построения системы налогообложения, впервые сформулированные А. Смитом. В своем классическом сочинении1 он назвал четыре основных принципа, которые детализировались и различными способами интерпретировались в более поздних трудах многих экономистов:

• 1) принцип справедливости, в соответствии с которым налог должен собираться со всех налогоплательщиков постоянно: "...каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему достатку"2;
• 2) принцип определенности: обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно;
• 3) принцип удобства для налогоплательщика, согласно которому взимание налога не должно причинять плательщику неудобства по условиям места и времени;
• 4) принцип экономичности взимания: издержки по изъятию налогов должны быть меньше, чем сумма самих налогов.

По нашему мнению, в наибольшей степени современному социально-экономическому положению России и задачам государственной финансовой политики концептуально будут соответствовать следующие основные принципы построения эффективной системы налогообложения.

Мощное воздействие на экономическую динамику оказывают не только расходные, но и доходные механизмы бюджета. Налоги образуют основную долю доходной части всех уровней бюджетной системы (федеральной, региональной и местной). Отсюда следует приоритетное внимание любого государства к формированию налоговой политики. Величина налоговой ставки и общая масса изымаемых в бюджет государства ресурсов оказывают непосредственное влияние на динамику социального экономического развития общества.

Налоги, являясь экономической категорией, имеют глубоко исторический характер.

В современном понимании налог -- это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций

В Налоговом кодексе РФ дается следующее понятие налога:

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образовании

Таким образом, экономическую сущность налогов составляет изъятия государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта (ВВП) в виде обязательного взноса.

Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта (ВВП):

• · работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;
• · хозяйствующие субъекты, владельцы капитала.

Налогообложение в любом цивилизованном государстве должно базироваться на определенных принципах -- основополагающих идеях и положениях, существующих в налоговой сфере. Эти принципы во все времена были предметом особого внимания со стороны общества, так как от них во многом зависело социально-экономическое благополучие и спокойствие населения.

• · принцип справедливости. Этот принцип означает, что налоги должны взиматься с учетом возможностей налогоплательщика, который обязан принимать участие в финансировании соответствующей части расходов государства. Государственные налоги и расходы должны влиять на распределение доходов. Налоговое бремя возлагается на одних лиц, привилегии предоставляются другим;
• · принцип определенности, согласно которому сумма, способ и время платежа должны быть совершенно точно и заранее известны налогоплательщику;
• · принцип удобности предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для плательщика.
• · принцип экономии, т.е. сокращение издержек взимания налога, рационализация системы налогообложения.

Налоги -- неотъемлемый атрибут и органическая часть государства, без них немыслима реализация задач и функций института государства. Несмотря на изменчивость приоритетов государственного строительства и воззрений на сущность налогов в разные исторические эпохи, финансово-экономический фундамент этой взаимосвязи остается неизменным и состоит в необходимости изъятия части дохода, извлекаемого из потребления факторов производства, в пользу государства для формирования его централизованных финансовых ресурсов (бюджета).

ВВП - валовый внутренний продукт; ФК - физический капитал; ЧК - человеческий капитал; ПК - природный капитал

Рассмотрим элементы представленной взаимосвязи. Национальное богатство представляет собой стоимостную оценку совокупности физического капитала (под ним понимаются основные производственные и непроизводственные фонды, оборотный капитал), человеческого капитала (накопленных населением здоровья, знаний, умений и навыков, используемых в производственной деятельности) и природного капитали (окружающей природной среды и запасов природных ресурсов). Данные виды капитала традиционно определяют как факторы производства. При их использовании (потреблении) в определенный промежуток времени (обычно за год) создается валовый внутренний (ВВП).

В процессе создания ВВП и его распределения между владельцами факторов производства посредством косвенных и прямых налогов происходит частичное изъятии доходов и пользу государства, т.е. перераспределение уже распределенного ВВП.

Каким же образом государственные расходы увеличивают национальное богатство страны и далее -- объем производимого ВВП?

Во-первых, государственные расходы напрямую увеличивают накопление всех видов капитала, составляющих основу национального богатства. Так, расходы на разведку месторождений полезных ископаемых, природоохранные мероприятия позволяют сохранять и даже увеличивать имеющийся в стране природный капитал. Социально ориентированные расходы, обеспечивающие доступное и качественное здравоохранение, образование повышают качество человеческого потенциала, а следовательно, увеличивают человеческий капитал страны. Расходы экономического характера -- государственные инвестиции, государственный заказ, поддержка отдельных отраслей -- увеличивают физический капитал страны.

Во-вторых, государственные расходы повышают эффективность использования накопленных в стране видов капитала в сторону увеличения ВВП. Например, расходы на правоохранительную деятельность повышают общественную и личную безопасность.

В-третьих, государственные расходы стимулируют повышение спроса на накопленные виды капитала, т.е. на факторы производства, тем самым вызывая экономический рост и развитие.

Российским правительством реализуется последовательный курс на создание стимулов для экономического роста не через развитие человеческого потенциала путем повышения качества жизни всех слоев населения, а через снижение налоговой нагрузки на экономику. Можно с определенной долей условности констатировать, что российская экономика перешла от негативного характера взаимосвязи налогов, экономики и государства, превалировавшего в середине 1990-х гг., к нейтральному ее характеру. Формирование устойчивой позитивной взаимосвязи -- это проблема выбора и перспективного согласования приоритетов экономической, социальной, налоговой и бюджетной политики государства.

Экономическая и социальная роль налогов в обществе, основные направления современной налоговой политики.

Налоги выступают источником формирования доходов бюджета гос-ва, в связи с этим они неразрывно связаны с функционированием самого гос-ва. Напрямую зависят от уровня развития самого гос-ва. Посредством налогов гос-во изымает и присваивает себе часть производственного национального дохода, и в связи с этим налоги и налоговая система напрямую зависит от развития гос0го механизма.

Налоги объективно необходимы как основной источник наполнения бюджетов всœех уровней. Средства полученные от сборов налогов, участвуют в финансировании гос-ых программ, предусмотренных законами о бюджете на соответствующий год. За счёт налоговых взносов формируются финансовые ресурсы гос-ва, аккумулируемые в его бюджетных и внебюджетных фондах и расходуемые на решение социальных задач. Экономическое содержание налогов выражается во взаимоотношении хозяйствующих субъектов, граждан и гос-ва. Налоги с одной стороны, явл-ся инструментом регулирования экономики, с другой –источником доходов гос-ва.

Экономическую сущность налогов можно представить таким образом. Общество производит определœенные товары и оказывает различные услуги. В процессе производства товаров и в ходе действия механизма рыночной цены формируются доходы хозяйствующих субъектов. Гос-во путем изъятия части доходов, сформированных в процессе деятельности хозяйствующих субъектов, формирует доходную часть бюджета. Через налоги реализуются перераспределœение совокупного продукта общества между его реальными производителями и гос-ом. Совокупная стоимость всœех товаров и услуг, произведенных в течение года на территории страны без разделœения ресурсов, использованных на их производство, составляет валовой внутренний продукт (ВВП).

Основным методом перераспределœения ВВП стало прямое изъятие гос-ом в свою пользу его определœенной части. Это применяется для формирования централизованных финансовых ресурсов бюджета гос-ва, что и составляет экономическую сущность налогообложения. Перераспределœение ВВП в пользу гос-ва осуществляется между участниками общественного производства: от работников в форме налога с доходов физ. лиц, от хозяйствующих субъектов в форме налога на прибыль, налога на имущество организаций и т.д. Объем ВВП определяет возможности удовлетворения гос-ых потребностей и расширения общественного производства.

Экономическая природа налогов раскрывается в том,что налоги выступают косвенным регулятором развития экономики; явл-ся инструментом структурного, антиинфляционного регулирования; это обязательный атрибут участников деловых отношений; это основной источник регулирования дефицита госбюджета; это одноиз действенных средств достижения приемлемого социального равенства и справедливости в условиях рынка, распределœение и перераспределœение доходов различных социальных слоев населœения; это один из инструментов на инвестиционную активность хозяйствующих субъектов.

Социальная роль налогов состоит в перераспределœении доходов гос-ва, полученных от налоговых поступлений, между различными категориями населœения. Через налогообложение поддерживается социальное равновесие, ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ достигается путем изменения соотношения между доходами отдельных соц-ых групп. Гос-во финансирует деятельность гос-ых медицинских, культурных и образовательных учреждений.

Налоговая политика Налоговая политика представляет собой комплекс мер в области налогового регулирования осуществляемых гос-вом. Налоговая политика явл-ся частью экон-ой политики гос-ва, направленной на формирование оптимальной налоговой системы, и представляет собой систему актов и мероприятий, проводимых гос-ом в области налогообложения. Главная задача нал-ой полит.т – обеспечение бюджетов всœех уровней финансовыми ресурсами, достаточными для выполнения всœех функций гос-ва.

В теории налогообложения выделяют три типа направлений налоговой политики. 1) политика максимальных налогов характеризуется повышенными ставками налогов и стремлением гос-ва максимизировать налоговые поступления. Эта полит. Приводит к тому, что следствием повышения налогов становиться снижение гос-ых доходов. 2) Полит. разумных налогов учитывает интересы гос-ва и налогоплательщиков, основывается на нахождении оптимальных налоговых ставок, способствующих развитию предпринимательства и обеспечивающих функционирование гос-ва. 3) полит. высоких налогов и сильной социальной защиты предусматривает высокий уровень налогообложения, однако гос-во предоставляет большой набор социальных услуᴦ.

При формировании налоᴦ. Полит. важным вопросом явл-ся определœение границ и нахождение критической точки налогообложения. При этом учитываются два фактора: размеры потребностей гос-ва в фин-ых средствах для реализации своих функций и способность физ. и юр.
Размещено на реф.рф
лиц уплачивать налоги.

Экономическая и социальная роль налогов в обществе, основные направления современной налоговой политики. - понятие и виды. Классификация и особенности категории "Экономическая и социальная роль налогов в обществе, основные направления современной налоговой политики." 2017, 2018.