Штраф за неправильно заполненный 6 ндфл. КБК для перечисления штрафа

За несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ работодателю грозит штраф. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ - последний рабочий день месяца следующего за отчетным кварталом.

Приближается время сдачи отчета по форме 6-НДФЛ ? Мы хотим напомнить вам о содержащихся в налоговом и административном законодательстве санкциях за несоблюдение установленных сроков отправки и допущенные ошибки в 6-НДФЛ.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Отчет 6-НДФЛ предоставляется налоговыми агентами, выплачивающими вознаграждения физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам. Он содержит данные об исчисленных и отправленных в бюджет суммах подоходного налога по всем наемным работникам. Скачайте бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году:

Сроки сдачи 6-НДФЛ узаконены в ст. 230 НК РФ. Это последний рабочий день месяца следующего за отчетным кварталом:

• Для 1 квартала 2019 года - 30 апреля;
• Для полугодия 2019 года - 31 июля;
• Для 3 квартала 2019 года - 31 октября.

Годовые сведения по форме направляются в инспекцию по 1 апреля наступившего года включительно. Пришедшиеся на выходные и нерабочие праздничные даты сроки сдачи сдвигаются вперед на ближайшие рабочие дни. Выплативший в отчетном квартале трудовой доход 25 и более работникам наниматель направляет форму по телекоммуникационым каналам связи.

Что считается непредоставлением отчета

Налоговый агент, задержавший сдачу формы даже на один день, обязан оплатить штраф за непредоставление 6-НДФЛ. Квалификация нарушения не зависит от количества дней, недель или месяцев задержки отчета по удержанному и перечисленному подоходному налогу. Период времени, прошедший между установленной НК РФ и фактической датой сдачи формы, оказывает существенное влияние на величину штрафных санкций.

Штрафы за несвоевременную сдачу и непредоставление отчета 6-НДФЛ

Сумма штрафа за несвоевременное представление 6-НДФЛ составляет 1000 руб. за все месяцы, прошедшие с законодательно определенного срока сдачи, считая полные и неполные. На основании ст.6 НК РФ отсчет просрочки начинается на следующий день после обозначившего его начало события.

Отсчитывать период задержки формы, чтобы определить размер штрафа за не вовремя сданный 6-НДФЛ, налоговый инспектор начнет с первого мая, августа, ноября или марта. Если дата сдачи пришлась на нерабочий день и перенесена, начало отсчета времени просрочки тоже сдвигается.

Пример:

1. Работодатель отправил отчет в ИФНС за 1 квартал 2018 года 15 мая. Срок сдачи по НК РФ – 3 мая. За неполный месяц с 4 по 14 мая штраф за просрочку 6-НДФЛ составит 1000 руб.
2. Отчет за 2 и 3 квартал 2017 года налоговый агент сдал одновременно 17 ноября. Просрочка за 2 квартал с 1 августа по 16 ноября составила 3 полных и один неполный месяц, штраф 4000 руб. Отчет за 3 квартал задержан на 1 неполный месяц с 1 по 16 ноября – это еще 1000 руб.

ИФНС, скорее всего, не допустит такой длительной задержки отчета. Ст.76 разрешает налоговикам приостанавливать расходные операции по банковским счетам налогоплательщика после десятидневной задержки отчетности. В письме ФНС ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 года говорится, что основанием для принятия решения могу быть факты перечисления налога в отчетном периоде и отсутствие отчета. Чтобы избежать санкций, некоторые организации, не производившие выплаты, подают нулевые формы, хотя закон этого не требует.

Руководителя организации могут привлечь к административной ответственности по ст.15.6 КоАП РФ. Для него штраф за 6-НДФЛ, не сданную вовремя, составит от 300 руб. до 500 руб. ФНС предоставлено право принимать решение о штрафе самостоятельно, без решения суда.

КБК в платежке за просрочку 6-НДФЛ

Если недостоверные сведения обнаружены самим налоговым агентом и в ИФНС предоставлена уточненнаяформа, наказание в виде штрафа не применяется. Уменьшить размер санкций помогут смягчающие обстоятельства. В письме ФНС они перечислены:

1. Ошибка в форме не повлекла возникновение недоимки по НДФЛ.
2. Недостоверные сведения не привели к неблагоприятным последствиям для бюджета.
3. Не нарушены права физлиц.

Еще одно возможное нарушение – предоставление налоговым агентом с численностью работников свыше 25 человек отчета в бумажном варианте. По ст. 119.1 НК РФ штраф составит 200 руб.

Налоговые инспекции начали проверку квартальных отчетов по форме 6-НДФЛ и уже скоро могут выписать первые штрафы нарушителям. Во-первых, за опоздание, и, во-вторых, за недостоверные сведения.

1. Опоздание с отчетом

Для формы 6-НДФЛ в Налоговом кодексе прописаны следующие сроки представления (п. 2 ст. 230 НК):

• последний день месяца, следующего за отчетным периодом, - для отчетов по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев;
• 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом - для годовых форм.

Задержка с отчетом может обернуться, как минимум, двумя неприятностями:

• штрафом на компанию или ИП, выступающих налоговыми агентами, в размере 1000 руб. за каждый полный (неполный) месяц задержки (п. 1.2 ст. 126 НК);
• штрафом на должностное лицо - руководителя или главбуха - в размере 300÷500 руб. Для ИП штраф будет от 100 до 300 руб. (ст. 15.6 КоАП). Несмотря на то, что штраф административный, выпишут его прямо в инспекции.

Кроме того, если задержка составит более 10 рабочих дней, расчетные счета налогового агента заблокируют (п.3.2 ст. 76 НК).

2. Недостоверность сведений

Каждый документ с ошибкой будет стоить налоговому агенту штрафа в 500 руб., даже если опоздания не будет (ст. 126.1 НК, письмо Минфина от 21.04.16 г. № 03-04-06/23193). При этом конкретного перечня ошибок в Налоговом кодексе нет, и что считать недостоверными сведениями тоже непонятно. Эти вопросы инспекторы будут решать на местах. Поэтому лучше уточнять любые искажения, т. к уточненный 6-НДФЛ с правильными данными спасет от взысканий (п. 2 ст. 126.1 НК).

6-НДФЛ представляет собой отчетный документ, в котором фиксируется налог на доходы физических лиц. Он предоставляется в налоговую службу в определенный период, установленный на законодательном уровне – ежеквартально. Какой штраф предусмотрен за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ?

Особенности сдачи 6-НДФЛ

Начиная с 2016 года, налоговая служба нашего государства требует от налоговых агентов ежеквартально сдавать отчетный документ по форме 6-НДФЛ. Сроки для сдачи данного отчета являются едиными как для компаний, так и для индивидуальных предпринимателей. Особенность в установлении таких сроков заключается в том, что учитывается отчетный период, по итогам которого составляется данный документ. Стандартные отчетные периоды – это кварталы одного года:

• 1-й отчетный период – это один квартал: первый (в отчет вносятся данные за этот временной период);
• 2-й отчетный период – это два квартала: первый квартал + второй квартал = полугодие;
• 3-й отчетный период – это три квартала: первый квартал + второй квартал + третий квартал = 9 месяцев;
• 4-й отчетный период – это четыре квартала: первый квартал + второй квартал + третий квартал + четвертый квартал = год.

Как видим, за год налоговый агент должен сдать четыре отчетных документа по форме 6-НДФЛ. Для первых трех отчетных периодов предельные сроки приема таких отчетов до последнего числа того месяца, что следует за истекшим отчетным периодом. Для последнего годового отчета по форме 6-НДФЛ крайний срок подачи в налоговую службу установлен до 1 апреля того года, что следует после отчетного периода.

Так, за 2016 отчетный год документацию по 6-НДФЛ следует представить в местное отделение налоговой инспекции до 01.04.17 г.

Специалисты подготовили информационную таблицу, в которой указаны все крайние сроки, когда должны быть сданы отчетные документы по форме 6-НДФЛ.

В начавшемся 2017 году сроки по предоставлению данной отчетной документации были изменены. Эти изменения коснулись непосредственно отчетов по форме 6-НДФЛ за первый период этого года, в который входят итоги первого квартала, трех месяцев. Крайний срок перенесен с 30.04.17 г. на 02.05.17 г. Подобный перенос совершен на законных основаниях в соответствии со статьей №230 НК. В ней прописаны условия переноса крайних сроков сдачи отчетной документации в соответствии с выходными днями. Так как 30.04.17 г. – это воскресенье, а следующий день 01.05.17 г. – праздничный выходной день, то представление отчетности совершается по 02.05.17 г.

Такая же ситуация и с крайними сроками предоставления отчета по форме 6-НДФЛ за весь год, то есть по итогам четырех кварталов. В следующем 2018 году 01.04 – это воскресенье, соответственно, отчет за весь 2017 год должен быть сдан к 02.04.18 г.

Штрафные санкции за несвоевременно предоставленный отчет по форме 6-НДФЛ

О крайних сроках предоставления отчета по форме 6-НДФЛ речь шла выше. Что же ждет налогового агента, который нарушит установленные российским законодательством временные рамки и не представит необходимую отчетность в налоговую службу? За подобные нарушения предусмотрены штрафные санкции.

Инспекторы налоговой службы, не получив требуемых документов, на протяжении десяти дней с момента установленного крайнего срока назначают штраф в виде уплаты некоторой денежной суммы. Сумма штрафной санкции для уплаты нарушителем зависит от количества просроченных месяцев. Согласно НК (статья №126, пункт 1.2) минимальная величина штрафа – 100 рублей, если задержка отчета 6-НДФЛ затянулась не более чем на один месяц. За каждый следующий месяц задерживания инспекторы насчитают еще по 1000 рублей. Это будет длиться до того момента, пока налоговый агент не предоставит необходимую документацию в налоговую службу.

Директор компании-нарушителя также будет оштрафован инспекторами налоговой службы за несвоевременное предоставление либо несдачу отчетных документов по форме 6-НДФЛ в соответствующие органы. Штрафы для руководства компании-нарушителя рассматриваются КоАП в статье №15.6, так как такое нарушение относится к административной ответственности. Величина таких штрафных санкций варьируется от 300 рублей до 500 рублей. Чтобы данный штраф был выписан к уплате, судебное разбирательство не обязательно (решением этих вопросов занимаются инспекторы налоговых служб).

Другие меры наказания за несвоевременную сдачу отчета по форме 6-НДФЛ

Кроме штрафных санкций, установленных в законодательном порядке и прописанных в Налоговом кодексе нашего государства, для налоговых агентов, что задерживают предоставление отчетной документации по форме 6-НДФЛ, существует и такая мера наказания, как блокирование счета. Подобная мера подтверждена следующими законодательными документами:

• НК, статья №76, пункт 3.2;
• письмо №ГД-4-11/14515 ФНС (от 09.08.16 г.).

Блокирование счета производится автоматически на протяжении десяти дней с момента окончания крайнего срока, установленного для сдачи за определенный отчетный период.

Получить штраф за расчет 6-НДФЛ можно в трех случаях:

1. Расчет не сдали совсем или сдали, но невовремя.
2. Расчет сдали, но в нем есть ошибки.
3. Расчет сдали, но в бумажном виде, хотя должны были в электронном.

Расскажем подробнее о каждом случае.

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году

Напомним, что налоговики ждут расчет до последнего дня месяца, следующего после отчетного квартала (первого, второго и третьего), и до 1 апреля по итогам прошедшего года.

За непредставление или опоздание налоговики будут штрафовать по пункту 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ. Штрафнику придется заплатить по одной тысяче рублей за каждый месяц просрочки, даже если это неполный месяц. Опоздали на один день - заплатили тысячу рублей, опоздали на месяц и один день - оштрафуют уже на две тысячи, и т.д.

Помимо этого, штраф могут наложить и на должностное лицо компании по статье 15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Сумма от 300 до 500 рублей.

И это еще не все. Если налоговики не дождутся от работодателя расчета 6-НДФЛ в течение 10 дней после крайнего срока сдачи, они имеют полное право заблокировать его расчетный счет. Такое право им дает п. 3.2 статьи 76 НК РФ. Деньги на счету будут заморожены до тех пор, пока налоговый агент не исправится и не сдаст отчет, или не объяснит, почему не сдал.

Не исключена ситуация, когда работодатель не делал никаких выплат сотрудникам в отчетном периоде, а значит не должен был сдавать расчет, но из налоговой инспекции пришел штраф за несвоевременную сдачу. Такое бывает, например, если у организации есть обособленное подразделение, но работников в этом подразделении нет. В этом случае нужно просто направить налоговикам письмо о том, что выплат не было. Пункт 5 статьи 101.4 Налогового кодекса дает налогоплательщикам право в течение месяца со дня получения акта направить в ИФНС свои возражения и подтверждающие документы.

А еще надежнее не ждать штрафа и блокировки счета, а заранее направить в ИФНС письмо с пояснениями.

Санкции за ошибки в расчете 6-НДФЛ

В этой ситуации организацию или ИП оштрафуют по статье 126.1 НК РФ на 500 рублей за один отчет.

За это же полагается еще административный штраф на руководителя от 300 до 500 рублей.

Санкций можно избежать, если обнаружить ошибку быстрее, чем налоговики, и успеть ее исправить. Для этого нужно отправить уточненный расчет сразу, как только поняли, что ошиблись.

Штраф за сдачу 6-НДФЛ на бумаге

Все остальные обязаны отчитываться исключительно в электронном виде. За нарушение этого правила налоговики штрафуют на 200 рублей по статье 119.1 Налогового кодекса. Помимо этого, они могут счесть отчет непредставленным и оштрафовать еще на тысячу рублей за каждый месяц.

Вы избежите санкций, если будете формировать отчет в интернет-бухгалтерии :

Налоговый календарь напомнит, что пора готовить 6-НДФЛ;
. электронный мастер проведет вас по всем этапам заполнения формы и сделает подсказки;
. отправить готовую форму вы сможете прямо из личного кабинета - электронную подпись мы выпустим для вас бесплатно;
. статус отправленного расчета вы увидите в личном кабинете, и сможете при необходимости вовремя внести правки.

К нам, а штрафы пусть платят нарушители правил дорожного движения.

Какие предусмотрены штрафы за несдачу 6-НДФЛ? Предусмотрена ли ответственность за несвоевременное представление расчета? Могут ли наложить штраф за вовремя сданный расчет? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Что включается в 6-НДФЛ в 2018 году

Расчёт по форме 6-НДФЛ служит для сдачи в налоговый орган обобщенных за квартал, полугодие, 9 месяцев и соответствующий год данных по всем физлицам. И в частности:

• о начисленных и выплаченных наемным работникам суммах;
• о наличии у них положенных по закону налоговых вычетах;
• о рассчитанном, удержанном и отчисленном в казну налоге на доходы физлиц.

Кто должен отчитываться

В таком вопросе существует предельная ясность: рассматриваемую форму отчётности регулярно раз в квартал сдают все хозяйствующие субъекты – ИП, ООО, АО, ГУП и т. д., которые выплачивают доходы физическим лицам. В противном случае их ожидает за несдачу 6-НДФЛ штраф внушительных на сегодня размеров.

Отметим, что указанные субъекты также параллельно обязаны формировать справки на бланке 2-НДФЛ. Этот документ содержит информацию по каждому отдельно взятому лицу, получившему от предприятия выплату.

За что могут оштрафовать

Налогового агента (организацию или ИП) могут привлечь к ответственности в виде штрафов в двух случаях, связанных со сроками:

1. расчет вообще не представлен,
2. расчет сдан с опозданием.

Налоговые штрафы для организации и ИП

Размер финансовых санкций на 2018 год составляет 1 тысячу рублей за каждый месяц опоздания со сдачей расчёта. Так, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ, если время просрочки составляет 6 месяцев, будет равен 6 тысячам рублей. Данный механизм начисления санкции указан в пункте 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Налоговые инспекторы назначат штраф в течение 10 рабочих дней с даты, когда налоговый агент сдал отчет. Ждать до конца камеральной проверки они не обязаны.

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). ФНС России разъяснила это в письме от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515.

Если в 6-НДФЛ недостоверные сведения

Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК РФ).

Инспекторы могут предъявить штраф из-за любой ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ. Неточность в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях. Но в некоторых случаях инспекторы снижают штраф, сославшись на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Это случаи, когда налоговый агент из-за ошибки (Письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515):

• не занизил налог;
• не создал неблагоприятных последствий для бюджета;
• не нарушил права физических лиц.

Административные штрафы для должностных лиц

Если налоговый агент – организация, оштрафуют должностных лиц организации, например ее руководителя. Возможен штраф в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Имейте в виду, что индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП РФ).

Сроки представления 6-НДФЛ в 2018 году

Расчет 6-НДФЛ в 2018 году надо сдавать в следующие сроки (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• за I квартал, полугодие и 9 месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
• за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2018 году такие (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

• за I квартал 2018 года – не позднее 03.05.2018;
• за полугодие 2018 года – не позднее 31.07.2018;
• за 9 месяцев 2018 года – не позднее 31.10.2018;
• за 2018 года – не позднее 01.04.2019.