Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Прежде чем зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП), нужно узнать тонкости ведение бухгалтерского учета ИП, чтобы избежать возможных будущих проблем. Многие что-то слышали, что ИП не ведут вообще бухгалтерский учёт, кто-то считает такой вопрос несущественным, а некоторые думают, что это совсем не сложно, и они справятся с этим без проблем.
В реальности же, всё не совсем так, и ведению бухучёта даже в случае ИП, нужно уделить должное внимание. И этому есть целый ряд причин.
Так что вопрос о необходимости ведения бухучёта для ИП закрыт. Единственное, нужно понять, кто будет этим заниматься – сам предприниматель, сторонний бухгалтер или вы наймёте бухгалтера в штат.
Давайте разбираться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно правильно. Несмотря на то что согласно Федеральному закону, ИП могут не вести бухучёт, это не совсем так. Ведь кроме бухгалтерского учёта существует ещё налоговый учёт, а его вести ИП – обязан. Поэтому и обойтись без бухучёта совсем не получится.
Нужно знать, что налоговый учёт – это обобщённый свод данных, по которым рассчитываются налоговые платежи. Такой учёт необходим для всех, без исключения, предпринимателей и бизнесменов, независимо от формы собственности.
Чтобы разбираться в налоговом учёте на достойном уровне, необходимо привлечь специалиста, либо сесть и разобраться самому. Кроме этого учёта, есть ещё отчётность по кассовым аппаратам, сотрудникам и различные банковские и первичные документы.
Зачастую ИП, которые не сильно разбираются в тонкостях финансового учёта, не понимают разницы между различными видами отчётности и называют их все одним словосочетание «бухгалтерский учёт». Для удобства и мы, в своей статье будем использовать это словосочетание.
Читайте также: Какую отчетность сдает ИП
Так как же вести бухгалтерский учет ИП? Тут может быть только один ответ – профессионально. А вот кто будет этим профессионалом – вы или бухгалтер, зависит только от вас. Если вы, как ИП, ведёте не слишком «бурную» хозяйственную деятельность, то вполне сможете справиться с учётом самостоятельно. А мы расскажем как.
Как уже стало понятно из вышеизложенного, вести определённый документооборот просто необходимо. Итак, поэтапная инструкция.
Этап первый . Вначале следует провести расчёт потенциальных расходов и доходов. Это вам очень поможет при расчёте налогов.
Второй этап . Исходя из сведений о системах налогообложения, необходимо выбрать налоговый режим, по которому вы будете работать, и отчитываться перед налоговой инспекцией. Суммы налоговых выплат, в различных налоговых режимах, могут отличаться на значительные суммы. А значит, выбор режима может значительно влиять на ваши финансовые показатели.
Третий этап . Внимательно изучите налоговую отчётность, которая должна сдаваться в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Увидеть примеры форм для отчётов можно на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Четвёртый этап . На этом этапе вы должны решить, будут ли у вас наёмные работники или нет. Если у вас будут сотрудники, то ведение отчётности значительно усложняется, причём не важно, сколько у вас будет сотрудников.
Пятый этап . Подробно разберитесь с календарём своего налогового режима. Ведь просроченные отчёты и несвоевременные выплаты неизменно приведут к финансовым потерям в виде штрафов и пеней, а, возможно, и к блокированию расчётных счетов.
Шестой этап . Пришёл черёд определиться с формой сотрудничества с тем, кто будет составлять отчёты, если конечно вы не самостоятельно будете вести учёт. В случае применения простых режимов типа ЕНВД, УСН доходы или ПСН, справиться с ведение отчётности можно и самостоятельно. В таком случае вам очень помогут различные сервисы, которые можно найти в сети интернет. Но если ваши режимы УСН доходы-расходы, ОСНО или у вас обширная хозяйственная деятельность, лучше доверить бухучет ИП профессионалам.
Седьмой этап . Это основной этап, который не ограничен во времени. Вы должны сохранять и вести все документы, связанные с бизнесом. Это и банковские выписки, и договора, и расходные документы, и кассовую отчётность и тому подобное. Помните, что налоговая инспекция может проводить проверку за предыдущие три года, даже если вы ликвидировали ИП.
Чтобы остановить свой выбор на ОСНО, вы должны тщательно изучить все выгоды, которые вы сможете получить, работая по такой системе. Бухгалтерские документы ИП, работающего по ОСНО, будут самыми сложными . Тут будут и налоговые декларации по итогам налогового года и ежеквартальная отчётность по НДС. А если ещё и ваш доход будет слишком отличным от предполагаемого, то придётся сдавать кроме 3-НДФЛ, ещё и 4-НДФЛ, что ещё сильнее осложнит положение дел.
Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи - что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.
На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?
Причин тому несколько:
Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять - штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?
Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой - налоговый учет.
Налоговый учет - это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.
Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.
Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один - профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист . Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.
Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.
Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2019 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.
Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.
Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: « ». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.
Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей .Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2019 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать . Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.
Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.
Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.
Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.
О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в . Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.
Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость - . Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников - 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.
Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.
Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:
Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите .
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.
Режим | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
авансовый платеж | авансовый платеж - 25.07 | авансовый платеж - 25.10 | декларация и налог по итогам года |
|
ЕНВД | декларация - 20.04, квартальный налог - 25.04 | декларация - 20.07, квартальный налог - 25.07 | декларация - 20.10, квартальный налог - 25.10 | декларация - 20.01, квартальный налог - 25.01 |
ЕСХН | авансовый платеж за полугодие - 25.07 | декларация и налог по итогам года - 31.03 |
||
ОСНО | 2. авансовый платеж по НДФЛ - 15.07 | 2. авансовый платеж по НДФЛ - 15.10 |
Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от .
Для тех, кто самостоятельно решил вести свою бухгалтерию, мы рекомендуем бесплатную онлайн-бухгалтерию от Тинькофф. Эта программа позволяет вести бухгалтерию для ИП онлайн. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите бесплатно:
Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году, ответила на все ваши вопросы.
При организации учетной политики у начинающих индивидуальных предпринимателей, как правило, возникает множество вопросов. Одни уверены в том, что данная форма бизнеса не требует ведения бухучета, другие утверждают, что вести бухгалтерию необходимо в обязательном порядке. С 1 января 2013 года в силу вступил новый закон о бухгалтерском учете, который определяет основные требования к ведению учетной политики и составлению финансовой отчетности различными субъектами. Изучение данного нормативного акта позволит дать четкий ответ на вопрос, должен ли ИП вести бухучет.
ИП полностью освобождается от ведения учета и составления отчетности. Данное условие распространяется на все субъекты индивидуального предпринимательства независимо от сферы их деятельности, масштабов бизнеса, наличия работников. Используемый режим налогообложения также не имеет значения.
В письме Минфина № 03-11-11/52522 от 17.10.2014 г. говорится о том, что доходы и расходы ИП должны учитываться в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. Лицо, занимающееся частной практикой, обязано вести соответствующие регистры (исключением являются ИП, работающие на вмененке). Информацию обо всех хозяйственных операциях, физические показатели выручки и затрат следует записывать в специальную книгу (КУДиР). Книга должна быть прошита и пронумерована, за ее отсутствие предпринимателю придется заплатить штраф в размере 200 рублей.
Ошибочно полагать, что предприниматель больше никак не отчитываются перед государством. Налоговый учет является обязательным для всех субъектов предпринимательской деятельности. По итогам отчетного года составляется налоговая декларация, затем ее следует предоставить в ИФНС до 30 апреля нового года. ИП на ОСНО подают декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, декларацию по НДС. Если к работе привлекаются наемные сотрудники – в контролирующие органы надо подать отчетность по формам 2-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1, СЗВ-М, информацию о среднесписочной численности сотрудников.
Грамотное ведение бухучета предоставляет владельцу бизнеса следующие возможности:
Чаще всего решение о внедрении учетной политики приходит не с самого начала деятельности, а по истечении некоторого времени. Такие меры приближают ИП к статусу коммерческой организации и повышают уровень доверия к нему у банков, деловых партнеров, покупателей. При ведении бухучета предприниматель должен соблюдать нормативные предписания:
Соблюдение кассовой дисциплины является немаловажным фактором успешной деятельности каждого ИП. Так как личные средства предпринимателя и средства, направленные на осуществление деятельности, сложно разделить, законодательство предоставляет субъектам данной экономической категории некоторые послабления (освобождение от ведения кассовой книги, установки кассового лимита на наличные деньги и пр.). Если используется кассовый аппарат – тогда обязательно вести книгу кассира-операциониста (правда в налоговой на данный момент в связи с новым законом №54-ФЗ есть различные мнения на этот счет), приходные и расходные ордеры, выдавать товарные чеки.
Предпринимателям, нанимающим сотрудников, следует вести кадровую документацию (договор в двух экземплярах, личные карточки работников, штатное расписание, должностные инструкции). Принятие нового сотрудника в штат необходимо оформлять подписанием трудового договора. Если кадровый учет организован ненадлежащим образом – владельцу бизнеса будет грозить наказание (вплоть до уголовной ответственности).
Книга состоит из четырех разделов и титульного листа. В нее заносят всю информацию, касающуюся оказания услуг клиентам, закупки товаров и ОС, затрат на производство, сумму выручки, количество реализованной продукции и пр. Для каждого налогового периода необходимо вести новую КУДиР, при заполнении документа надо принимать во внимание только реальное движение денежных средств в кассе или на расчетном счете. Книгу следует прошнуровать, скрепить подписью руководителя или печатью (если таковая имеется), а все страницы пронумеровать.
Информация обо всех проведенных операциях с денежными средствами вносится в кассовую книгу, которая относится к документам бухгалтерской отчетности. Книгу следует заполнять грамотно и без ошибок, так как контролирующие органы могут потребовать ее для проверки. Журнал ведется с начала календарного года и до его окончания, на титульной странице надо указать срок его действия.
Среди основных банковских документов можно выделить следующие:
Список первичных документов, которые используют ИП:
Единой формы реестра договоров не существует, поэтому можно составить его самостоятельно с учетом специфики своей деятельности. Стандартный реестр должен включать такие данные: номер договора по порядку, дату заключения, название контрагента, предмет соглашения, сумму, указанную в документе. Вести реестр можно в электронном виде или в специальном журнале.
Этот вид учета предполагает отображение доходов, расходов и иных показателей, которые необходимы для расчета суммы налоговых платежей. Наличие наемных сотрудников добавляет «зарплатную» отчетность и дополнительные налоги. Это требование обязательно для всех без исключения ИП, независимо от режима налогообложения. Государство старается снизить нагрузку на малый бизнес и упростить ведение учета, предоставляя предпринимателям возможность уменьшить налоговую ставку.
Данные налогового учета могут запросить представители ИФНС при проверке деятельности ИП. Неуплата налогов или неправильное начисление сумм платежей может обернуться штрафом или принудительным приостановлением деятельности. Налоговую документацию необходимо составлять даже в том случае, если на протяжении отчетного периода не осуществлялась деятельность и не было доходов.
Налоговая отчетность должна содержать порядок формирования следующих показателей:
Помимо этого, можно выделить следующие отличия:
Больше всего отчетов придется подавать индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО. ИП на УСН обязаны ежегодно составлять всего одну декларацию и приносить ее в ИФНС, именно поэтому данный режим получил широкую популярность. Налоговые декларации по ЕНВД следует предоставлять ежеквартально. Подробный перечень отчетов каждой конкретной налоговой системы будет приведен далее.
На ЕНВД предприниматели платят единый налог, размер которого зависит не от реально полученной прибыли, а от ряда иных показателей (вида деятельности, размера торговой площади и пр.). Налоговый учет ведется отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому данным налогом. Декларации по «вмененке» сдают ежеквартально до 20 числа первого месяца наступившего квартала. Отчет следует предоставить в контролирующий орган и в том случае, если деятельность не осуществлялась или доход оказался нулевым.
На ОСНО для учета всех финансовых операций используют КУДиР. На ее основе ежегодно формируется декларация 3-НДФЛ. Декларация по НДС составляется ежеквартально, финансовые показатели берутся из Книги учета закупок, продаж, счетов-фактур. Если предприниматель работает с наличными деньгами – он должен вести кассовую книгу и приходно-расходные ордеры. Также следует сдавать декларацию по налогу на имущество, отчетность в ФСС и ПФР.
На ЕСХН ведут учет в КУДиР и подают одну годовую декларацию. Объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Применять данную систему налогообложения имеют право только те предприниматели, доход которых на 70% состоит из доходов сельскохозяйственного производства.
На патентной системе не надо заполнять никаких деклараций. Они ведут Книгу учета доходов и расходов (по каждому патенту ведется отдельная книга).
Большинство предпринимателей могут использовать ОСНО на добровольной основе. Но часть из них не имеет возможности применять какой-либо иной спецрежим, так как вид предпринимательской деятельности обязывает их работать именно на этом режиме. Некоторые ИП сознательно переходят на ОСНО, это целесообразно в том случае, если в будущем будет осуществляться выгодное сотрудничество с крупными компаниями.
Основные сложности у владельца бизнеса возникают при подготовке отчетности и организации учетной политики. Самостоятельно справиться с данной задачей может далеко не каждый, поэтому приходится обращаться к услугам специалистов. Если нанимаются работники, то перечень отчетных документов и обязательных платежей станет еще больше. Предпринимателю придется уплачивать все налоги и взносы, декларируемые действующим законодательством: налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество, страховые отчисления в ПФР и ФСС, другие виды сборов.
Объектом налогообложения являются все доходы, полученные в результате ведения предпринимательской деятельности, без уменьшения их на налоговые вычеты. Стоимость реализованных товаров (выполненных работ) отображается с учетом расходов на их приобретение (выполнение). В доход ИП за определенный налоговый период включены все доходы, дата получения которых приходится на этот промежуток времени. Авансовые платежи, полученные в счет будущих поставок, следует отнести в налоговую базу по НДФЛ того периода, в котором они были перечислены.
Еще одна особенность – использование кассового метода. В КУДиР следует отображать информацию по каждой единице товара. Необходимо строго контролировать даты поступления товаров, их оплаты, перечисления денег покупателями.
По итогам данных Книги покупок и Книги продаж оформляют декларацию по НДС. Если ИП имеет наличные денежные обороты – он обязан установить лимит кассового остатка и вести необходимые кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). На ИП с работниками возлагается обязанность в полном объеме вести кадровый учет, удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы и предоставлять отчетность в ФСС и ПФР. Если предприниматель ведет деятельность, связанную с загрязнением окружающей среды, он должен встать на учет в Росприроднадзоре и подавать в данное ведомство соответствующую документацию.
С четвертого квартала 2017 года следует применять обновленный бланк Книги покупок. Порядок заполнения прописан в Постановлении Правительства №1137 от 26.12.2011 г. Вести книгу можно как в бумажном, так и в электронном виде. Заполненный регистр вместе с декларацией по НДС отправляют в налоговую исключительно в электронном варианте.
Если предпринимателю необходимо отобразить в Книге продаж восстановленный НДС? ему следует на сумму восстанавливаемого налога зарегистрировать те счета-фактуры, на основании которых он ранее был принят к вычету. Регистр необходимо заполнять надлежащим образом, иначе у сотрудников ИФНС обязательно возникнут вопросы. А это станет дополнительным препятствием при возмещении сумм НДС из бюджета. Книгу продаж отправляют в ИФНС в электронном формате.
Стандартный перечень налогов данного режима выглядит следующим образом:
Новая форма отчета и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 г. (ред. от 20.12.2016 г.). Все декларации по НДС (в том числе и нулевые) следует отправлять в электронном варианте. Штраф за несвоевременное предоставление документов составляет 1000 руб.
Если на протяжении года деятельность не осуществлялась и ИП не получал прибыль – он обязан предоставить в ИФНС нулевую декларацию. Сделать это несложно: на титульном листе указывают сведения о налогоплательщике, а в ячейках, которые должны содержать цифровые показатели, ставят прочерки. Сдача отчета с опозданием грозит не только штрафами, но и блокированием банковских счетов.
Размер ожидаемого дохода рекомендуется уменьшить на возможные расходы (профессиональный вычет), иначе авансовые платежи придется уплачивать в большем размере. Конкретная дата сдачи отчета не установлена законодательством, в каждом отдельном случае она будет разной. Подать декларацию надо в течение 5 дней после того, как с даты получения первого дохода прошел один месяц.
СЧР рассчитывается путем сложения общего количества сотрудников за каждый месяц отчетного года и деления полученного значения на 12. Отчет подают до 20 января наступившего года. Только что зарегистрированные ИП должны сдать заполненную форму не позднее 20-го числа месяца, наступившего за тем, в котором была осуществлена регистрация.
Заполненный отчет сдают в налоговую службу по месту регистрации ИП. Если общая численность работников не превышает 25 человек – тогда документ можно предоставить на бумажном бланке. Крайний срок сдачи – последний день месяца, который следует за отчетным кварталом.
В ФСС надо предоставлять только расчеты по взносам «на травматизм». Привычная форма документа также претерпела некоторые изменения. В расчете следует указывать сведения по больничным по производственным травмам и профзаболеваниям. Подавать заполненные документы обязаны все ИП, нанимающие работников (даже те, которые заключили трудовой договор всего с одним человеком).
Если индивидуальный предприниматель работает сам на себя – ему необязательно становиться на учет в ФСС и уплачивать страховые взносы. Но в этом случае у него не будет права на получение пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством. Для решения проблемы следует обратиться в ФСС за добровольным страхованием и начать отчислять взносы. ИП не придется заполнять отчетность, надо только перечислять платежи.
В форме 4-ФСС необходимо прописывать:
Форма состоит из 4 пунктов. В первом прописывают реквизиты страхователя, во втором – отчетный период календарного года, в третьем – тип формы. Четвертый раздел содержит сведения о застрахованных лицах. За несвоевременное предоставление отчета и указание недостоверных сведений предпринимателю придется уплатить штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника.
В течение года предприниматель должен вести Книгу учета доходов и расходов, а также сдавать налоговую декларацию в ИФНС. Документ можно принести в контролирующий орган лично, отправить по почте или через интернет, передать через доверенного представителя. КУДиР необходимо прошить и пронумеровать в ней страницы.
Если ИП нанимает хотя бы одного сотрудника – ему придется составлять отчетность на него и уплачивать страховые взносы. Стандартный перечень документов для ИП-работодателя будет следующим:
Все суммы в отчете прописывают в полных рублях, без копеек. Если на протяжении отчетного периода предприниматель не получал доходов, ему надо подготовить нулевую декларацию. Заполнению подлежит титульный лист, строка «010» в разделе 1.1 и строка «102» в разделе 2.1.1. В остальных проставляют прочерки. Если не сдать декларацию на протяжении 10 дней с момента истечения крайнего срока – расчетный счет будет заблокирован.
Каждый вид доходов и вычеты обозначаются специальными кодами. Если предприниматель просрочит сдачу отчета – ему придется уплатить по 200 руб. за каждую справку, а при обнаружении ошибок в документах размер штрафа составит 500 руб. Форму 2-НДФЛ подают ежегодно, сроки сдачи будут следующими:
Отчет состоит из одного листа, в котором необходимо указать код ИНН и КПП, наименование налогового органа, среднесписочное число сотрудников, сведения об ИП. Правый блок оставляют незаполненным, так как его будет заполнять инспектор ИФНС.
Документ сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, идущего вслед за отчетным периодом. Годовой расчет надо отправить налоговикам до 1 апреля. Задержка со сдачей отчета чревата штрафами и приостановлением операций по расчетному счету.
В бланке надо прописать название ИП, ИНН, КПП, отчетный период, тип формы. Отдельно указываются сведения обо всех застрахованных лицах. Предприниматель не должен включать самого себя в перечень физлиц. Заполненную форму отправляют в ПФР ежемесячно, до 15 числа наступившего месяца.
Если ИП принял решение привлечь к своей деятельности наемных работников, он должен провести процедуру в соответствии со всеми требованиями трудового законодательства и Гражданского кодекса. Недопустимо, чтобы физическое лицо работало без оформления трудового соглашения. Это является серьезным нарушением и повлечет за собой наказание в виде крупного штрафа (до 300 тыс. руб.), блокировку деятельности, привлечение к уголовной ответственности.
Последовательность действий при приеме на работу первого сотрудника будет таковой:
При появлении наемных работников возникнут дополнительные хлопоты. Так, теперь придется:
Инспекторы ГИТ проверяют ведение кадрового документооборота всеми организациями, и пренебрежение установленными законом правилами обойдется предпринимателю наложением штрафных санкций. Грамотная организация кадрового учета потребует дополнительного времени и внимания, но она имеет свои преимущества:
Документ должен содержать такие сведения: ФИО сотрудника, его паспортные данные, наименование работодателя, ИНН. В договоре надо четко прописать режим рабочего времени и отдыха, условия труда, порядок предоставления компенсации за работу на вредном производстве. На каждом экземпляре должны быть подписи обеих сторон.
Содержательная часть документа должна состоять из таких данных:
График ежегодных отпусков является обязательным документом, за отсутствие которого могут оштрафовать по ст. 5,27 КоАП РФ. Его необходимо утвердить не позднее чем за две недели до наступления нового года. Если предприниматель в течение двух лет подряд не соблюдает график и это способствует ухудшению положения рабочего персонала – контролирующие органы могут наложить на него административный штраф в размере от 1000 до 5000 руб.
В документ включают следующие сведения:
Как предпринимателю узнать, что он обязан отчитываться перед Росстатом? Обычно ведомство заранее предупреждает об этом, высылая письмо с требованием и формой отчета по месту регистрации. Можно не дожидаться писем, а заранее проверить, входит ли конкретный предприниматель в выборку Росстата. Для этого надо зайти на официальный сайт службы статистики и найти там нужное ИП по ИНН, возле него будет указан необходимый перечень отчетов.
Физлицо может самостоятельно передать пакет документов в территориальное ведомство или отправить его по почте. Не стоит игнорировать требования Росстата, так как непредоставление отчетов и наличие в них ошибок наказываются крупными штрафами. Для ИП размер штрафных взысканий составит от 10 до 20 тыс. рублей.
Обязательные формы отчетности для малого бизнеса:
Ведение учета является неотъемлемой частью любого бизнеса, и оно требует к себе ответственного отношения. В ином случае у предпринимателя возникнут проблемы с контролирующими органами, и ему придется выплачивать штрафные санкции. Поэтому стоит своевременно позаботиться о бухгалтерском сопровождении бизнеса.
Владельцы бизнеса делятся на три типа:
Режим | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
---|---|---|---|---|
УСН | авансовый платеж – до 25.04 | авансовый платеж – до 25.07 | авансовый платеж – до 25.10 | декларация и налог по итогам года – до 30.04 |
ЕНВД | декларация – до 20.04, квартальный налог – до 25.04 | декларация – до 20.07, квартальный налог – до 25.07 | декларация – до 20.10, квартальный налог – до 25.10 | декларация – до 20.01, квартальный налог – до 25.01 |
ЕСХН | - | авансовый платеж за полугодие - до 25.07 | - | декларация и налог по итогам года - до 31.03 |
ОСНО | 1.декларация по НДС - до 25.04, апреля; налог - до 25.06 | 1.декларация по НДС - до 25.07, апреля; налог - до 25.09 2. авансовый платеж по НДФЛ – до 15.07 | 1.декларация по НДС - до 25.10, апреля; налог - до 25.12 2. авансовый платеж по НДФЛ – до 15.10 | 1.декларация по НДС - до 25.01, апреля; налог - до 25.032. декларация НДФЛ – до 30.04, налог по итогам года – до 15.07 |
Как вести бухгалтерию ИП: анализ необходимости ведения бухгалтерского учета + причины, по которым так важно вести бухгалтерию + способы ведения бухучета при организации бизнеса + этапы ведения бухгалтерии + календарь отчетности для каждой из систем налогообложения.
Создавая собственный бизнес, большинство предпринимателей, в первую очередь, думают об актуальности идеи и размере капитальных инвестиций, которые им необходимы.
Несомненно, эти вопросы важны на этапе планирования бизнеса, но существует еще один не менее важный вопрос – как вести бухгалтерию ИП.
Почему так важно заранее решить, как вы будете заниматься процессом ведения бухгалтерского учета? Как правильно это делать? На все вопросы мы обязательно найдем ответы в сегодняшней статье.
Если вы уже официально считаетесь предпринимателем или же только задумались о такой перспективе, наверняка, вы уже успели подумать про перспективу того, что вам предстоит вести некий учет своей деятельности, который необходим для .
Также вы могли уже услышать и о том, что ИП вообще не обязаны вести бухгалтерский учет, и что такая форма организации предпринимательской деятельности полностью освобождается от налоговой документации.
Если вы такое мнение услышали и прислушались к нему, вынуждены вас огорчить, оно не совсем верно.
Точнее, с юридической точки зрения – да, действительно, ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, если они ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Но означает ли это, что ИП освобождены от ведения бухгалтерии как таковой?
Чтобы не столкнуться с проблемами при организации собственного бизнеса, важно слушать не только мнение окружающих, но и хотя бы немного ориентироваться в законодательстве РФ, что позволит избежать многочисленных трудностей.
Федеральный закон №402
в статье 6 об обязанности ведения бухгалтерского учета (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566На самом деле, ИП – это хоть и не юридические лица, а индивидуальные предприниматели, они все равно обязаны вести бухгалтерию относительно своего бизнеса. Просто называется это не бухгалтерским, а налоговым учетом.
Налоговый учет – это сбор и анализ данных касательно доходов, расходов предприятия, на основании которых можно сделать вывод о количестве налогов, обязательных к уплате государству.
Выходит, что вести бухгалтерию ИП все равно должны, причем, отнестись к этому пункту ведения предпринимательской деятельности очень важно, ведь от того, насколько грамотно будет осуществляться налоговый учет, зависит и то, как будет развиваться ваш бизнес.
На первый взгляд организация предпринимательской деятельности и выглядят достаточно просто: вы приходите в налоговую службу, сдаете документы и уже через некоторое время получаете подтверждение о том, что вы вправе на законных основаниях вести собственный бизнес.
При этом вы просто платите определенное количество налогов государству и никаких проблем не возникает. Так ли все просто в действительности?
Если вы немного ориентируетесь в законодательстве и уже успели освоить азы ведения бухгалтерии, то все действительно может быть весьма безоблачным.
Но вы должны понимать, что вести бухгалтерию – это не такое уж и просто дело, сложность которого во многом зависит от того, какую деятельность вы ведете, и в каких масштабах.
Это важно потому, что от вышеуказанных факторов зависит и режим налогообложения, который будет применяться, и который в последствии определит, сколько же налогов вы будете платить в казну государства.
Если выбрать систему налогообложения неправильно или относиться к налоговому учету халатно, то последствия могут быть не самыми приятными:
Вы станете предпринимателем на той системе налогообложения, которая вам вовсе не подходит.
Представим, что вы уже подали документы на регистрацию ИП и уже успели им стать. Если вы в течение 30 дней не выберете систему, по которой с вас будут вычитывать налоги и не подадите соответствующее заявление, то вы по умолчанию станете пользователем ОСНО – Общей системы, которая, к слову, является одной из наиболее сложных в понимании.
Вы окажетесь не в состоянии вести и развивать бизнес по причине слишком высокой налоговой ставки.
Эта неприятность может случится с вами по причине того же неправильно выбранного режима налогообложения, что впоследствии приведет вас к слишком большим налогам, которые вы, как предприниматель, просто не сможете осилить. А сменить систему можно только по окончанию календарного года.
Вам предстоит уплачивать штрафы и к вам могут применяться санкции.
Если налоговый пресс окажется для вас «неподъемным», и вы попросту не сможете платить налоги, то вдобавок получите еще и штраф. В худшем случае ваши счета даже могут быть «заморожены», и вас, как ИП, будет ожидать принудительная остановка деятельности.
Если вы не хотите во время организации собственного бизнеса столкнуться с такими неприятными проблемами, которые мы только что перечислили, вам стоит задуматься о том, как вести бухгалтерию ИП еще на этапе планирования бизнеса.
Только такое ответственное отношение к позволит вам создать прибыльное дело, которое при правильно выбранном режиме будет развиваться, а не двигаться к банкротству.
Все вышесказанное было отмечено для того, чтобы вы, как существующий или будущий предприниматель понимали, что вести бухгалтерию грамотно, даже будучи простым ИП, очень важно.
Именно этот пункт наибольшим образом отразиться на возможности вашего бизнеса двигаться вперед.
Кроме того, правильное ведение бухгалтерии только поможет вам на первых порах понять, правильно ли осуществляются капиталовложения, и устраивает ли ваше предприятие прибыль, которую вы получаете.
И поскольку бухгалтерия – это весьма сложное дело, вести ее можно несколькими способами:
Самостоятельно.
Такой вариант наиболее трудный, так как он предполагает, что вести бухгалтерию ИП вы будете абсолютно самостоятельно.
Нанять в свой штат квалифицированного бухгалтера.
Хороший бухгалтер в собственном штате сотрудников позволяет вам отстраниться от сложных вопросов, как вести бухгалтерию, и позволяет уделить больше внимания другим вопросам.
Обратиться в юридическую компанию на аутсорсинге.
Поручая все ведение бухгалтерии ИП компании на аутсорсинге, вы избавляете себя от необходимости самому изучать бухучет и нанимать в штат сотрудника.
Какой из способов выбрать, решать, конечно же, вам. Во многом выбор способа зависит от того, какими финансовыми возможностями вы обладаете, и насколько большую предпринимательскую деятельность планируете.
Если ваш бизнес небольшой, то вы можете смело самостоятельно браться за бухгалтерию ИП. Если же ваше предприятие довольно масштабное, и использовать вы планируете сложные системы налогообложения, к примеру, ОСНО, то есть смысл задуматься о привлечении опытных бухгалтеров.
Рассматривать, как вести бухгалтерию ИП при помощи специалистов не имеет смысла, так как такая процедура предполагает всего два этапа: поиск бухгалтера и поручение ему дел.
Мы же рассмотрим последовательность ведения бухгалтерии своими силами. Это поможет вам понять с чего начинается налоговый учет, и на что особенно важно обратить внимание.
Итак, если вы, будучи ИП, приняли решение самостоятельно вести бухгалтерию, то вам нужно следовать описанным ниже этапам.
Почему так важен при ведении налоговой отчётности бизнес-план? Все очень просто. От точности ваших расчетов, а именно расчета расходов и ожидаемой прибыли, напрямую зависит режим налогообложения, который стоит выбрать.
Также такое решение будет зависеть и от вида деятельности, которой вы будете заниматься в качестве ИП.
Поэтому, чтобы изначально правильно выбрать систему, по которой вы будете уплачивать налоги, очень важно еще на этапе бизнес планирования определиться с кодами ОКВЭД, расходами и будущими доходами.
Если не можете составить такой подробный отчет самостоятельно, лучше на начальных этапах обратиться за помощью к специалистам финансовой сферы. В будущем это позволит сэкономить время и нервы при переходе на другие системы налогообложения.
Как только вы закончите с составлением бизнес-плана, вы уже сможете ориентироваться, какие налогооблагаемые режимы вам подходят, чтобы вести бухгалтерию ИП.
Всего законодательство РФ предусматривает 5 таких режимов, каждый из которых имеет свои особенности. Ознакомиться с каждой из систем наиболее подробно можно почитав Налоговый Кодекс РФ, где каждому режиму отведена отдельная глава.
Чтобы выбрать режим правильно, принимайте во внимания уже указанные ранее характеристики:
К слову, о сотрудниках также стоит задуматься заранее, ведь нанимая рабочих, вы обязуетесь сдавать дополнительную документацию, а также платить налоги.
В таблице ниже мы вкратце описали каждую из систем налогообложения, что поможет вам сориентироваться, какая из них вам подходит, какие бумаги предстоит заполнять для ведения отчетности, какова ставка налога в каждом случае. В конце концов – насколько сложным является режим.
Режим | УСН | ЕНВД | ПСН | ЕСХН | ОСНО |
---|---|---|---|---|---|
Раздел НК РФ | Глава 26.2 | Глава 26.3 | Глава 26.5 | Глава 26.1 | Глава 21-25 |
Для какого вида деятельности можно использовать? | Ограничения существуют только для таких видов деятельности: Производство алкогольных и табачных изделий. Добыча полезных ископаемых. Нотариальные и адвокатские конторы. Игральный. бизнес Ломбарды. | Допускается следующая деятельность: Бытовые и ветеринарные услуги Услуги общепита, автостоянок, СТО Розничная торговля на площадях менее 150 кв. м. | Допускается ведение 63-х видов предпринимательской деятельности, среди которых: Услуги обучения Парикмахерские услуги Ремонтные услуги Полный перечень содержится в статье 346.43 НК РФ, и может быть изменен в некоторых регионах. | Предназначен исключительно для сельхозпроизводителей (доля дохода от реализации сельхозпродукции должна быть не менее 70% общих доходов от товаров и услуг). | Нет ограничений. |
Дополнительные требования | Количество сотрудников не более 100 человек, доход не выше 150 млн. руб. | Количество сотрудников – не более 100 человек. | Количество сотрудников не более 15 человек, размер дохода не выше 60 млн. руб. | Количество сотрудников для сельхозпроизводителей не ограничено, для рыболовецких хозяйств – не более 300 человек. | Нет ограничений. |
Какие налоги предстоит уплачивать? | Один общий налог в зависимости от объекта налогообложения. | Единый налог. | Один налог, который исчисляется, как процент от потенциально возможного дохода. | Единый сельскохозяйственный налог. | НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц. |
Объект налогообложения | Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. | Вмененный доход налогоплательщика. | Потенциально возможный к получению годовой доход. | Доходы, уменьшенные на величину расходов. | Для НДФЛ – доход, для НДС – доход от реализации товаров и услуг, для налога на имущество – недвижимое имущество |
Налоговая ставка | Для объекта «доходы» - от 1% до 6%, а для «доходы - расходы» - от 5% до 15%. | 15% величины вмененного дохода. | 6% от потенциально возможного к получению годового дохода. | 6% от разницы между доходами и расходами. | НДФЛ –13%, НДС – 0%, 10%, 18%, Налог на имущество – до 2%. |
Налоговый период | Календарный год. | Квартал. | Срок на который выдан патент (календарный год). | Календарный год. | НДФЛ – календарный год, НДС – квартал, налог на имущество – календарный год. |
В качестве примера также приведем образец заявления на применение выбранной системы налогообложения, которое вы должны будете подать в ИФНС для получения права пользования выбранным режимом:
Несмотря на то, что сейчас мы рассматриваем способ самостоятельного ведения бухгалтерии, на практике вы должны будете определить, какой из способов вы будете использовать. Во многом вам поможет решить этот вопрос именно тип налогообложения, который вы выберете ранее.
Если вы располагаете достаточным стартовым капиталом для осуществления предпринимательской деятельности, то вы можете нанимать квалифицированных специалистов. Но, если действовать рационально, то стоит отметить, что для таких режимов, как УСН или ЕНВД, если масштабы вашего бизнеса невелики, не имеет большого смысла нанимать бухгалтера.
С ведением подобной отчетности справиться не так уж сложно, тем более, что можно использовать в качестве помощи самому себе различные компьютерные программы – такие, как 1С.
Если же вы должны использовать ОСНО, то самому разобраться в тонкостях налогового учета будет сложнее. Но, если хотите все делать самостоятельно, то, получив немного знаний в этой области, сможете справиться.
Когда и с режимом налогообложения, и способом ведения бухгалтерии вы определились, то самое время начать углубленно изучать, как работает данная система, какие документы нужны от вас в виде отчетности, и как часто нужно их сдавать.
При этом, обратите внимание на то, что при наличии наемных сотрудников, нужно сдавать еще и дополнительную отчетную документацию.
Если размер налоговой ставки запомнить весьма легко, то понять, как именно рассчитывается сумма налога, обязательного к уплате, немного сложнее.
Также хорошо изучите календарь отчетности, который будет указывать, что и когда требуется сдать. Подробнее на этом мы остановимся далее.
Начиная предпринимательскую деятельность, вам тут же нужно приступать и к тому, чтобы вести бухгалтерию. Ведь независимо от того, есть у вас прибыль или нет, отчётность сдавать придется.
В таких случаях, когда прибыли нет или сумма налога равна нулю, все равно, как правило, сдаются отчетные документы, так называемые, «нулевки».
Как только откроете бизнес, в зависимости от режима, вам нужно будет вести КУДиР, сохранять необходимые документы, выписки из банков и т.д. Не упустите этот момент в самом начале, ведь нехватка каких-либо документов может в будущем привести к проблемам.
Теперь вы видите, из каких основных пяти этапов состоит процедура ведения бухгалтерии ИП. Напоследок мы собрали для вас еще несколько советов и рекомендаций по рассматриваемой теме
Бухгалтерия ИП. Обзор систем налогообложения.
Какие налоги платит ИП? Ведение бухгалтерского учета.
Предположим, что с системой налогообложения, которая будет применена к вам, вы уже ознакомились, и знаете, какие документы нужно сдавать в качестве отчетности.
Чтобы вам было проще запомнить, что и когда нужно сдавать для каждого из режимов, мы подготовили подробный календарь отчетности, который на первых порах поможет разобраться в датах сдачи документации и не забыть об отчетном дне.
Кварталы | Режим налогообложения | ||||
---|---|---|---|---|---|
УСН | ЕНВД | ЕСХН | ОСНО | ПСН | |
Квартал №1 | Авансовый платеж – до 25.04 | Декларация – до 20.04
Квартальный налог – до 25.04 | - | Декларация по НДС – до 25.07
Налог – до 25.09 | Налоговая декларация не сдается. Срок уплаты стоимости патента зависит от срока его действия. |
Квартал №2 | Авансовый платеж – до 25.07 | Декларация – до 20.07
Квартальный налог – до 25.07 | Авансовый платеж за первое полугодие – до 25.07 | Декларация по НДС – до 25.07
Налог – до 25.09 Авансовый платеж по НДФЛ – до 15.07 |
|
Квартал №3 | Авансовый платеж – до 25.10 | Декларация – до 20.10
Квартальный налог – до 25.10 | - | Декларация по НДС – до 25.10
Налог – до 25.12 Авансовый платеж по НДФЛ – до 15.10 |
|
Квартал №4 | Налоговая декларация по итогам года – до 30.04 | Декларация –до 20.01
Квартальный налог – до 25.01 | Налоговая декларация по итогам года – до 31.03 | Декларация по НДС – 25.01
Налог – до 25.03 Декларация по НДФЛ – до 30.04 Налог по итогам года – 15.07 |
Но, как мы уже говорили выше, сдавать отчетность, предназначенную для каждого режима, – это только половина дела. Вести бухгалтерию ИП также значит и сдавать документы по наёмным сотрудникам, за которых вы также будете уплачивать налоги в качестве страховых взносов.
Для удобства отобразим данные при помощи таблицы:
Название документа | Место сдачи (уполномоченный орган) | Сроки сдачи |
---|---|---|
Данные о среднесписочной численности сотрудников | ИФНС | До 20.01 следующего отчетного года |
Данные о доходах сотрудников (2-НДФЛ) | ИФНС | До 01.04 следующего отчетного года |
Данные о доходах сотрудников (6-НДФЛ) | ИФНС | |
Форма ФСС-4 | ФСС | До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – в бумажном виде До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – в электронным виде |
Форма СЗВ-М | ПФР | До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем |
Форма СЗВ-СТАЖ | ПФР | До 1 марта следующего отчетного года |
Форма РСВ-1 | Налоговая инспекция | До конца месяца, следующего за отчетным кварталом |
На этом подведем итог. Мы разобрались, нужно ли осуществлять бухгалтерский учет индивидуальному предпринимателю и как вести бухгалтерию ИП.
Основное, что требуется от вас в этом деле, – это быть ответственным и подходить к выбору системы налогообложения взвешенно, чтобы в дальнейшем груз налогов не привел к тому, что ваш .
Вести бухгалтерию самостоятельно не так и сложно, если во всем разобраться. В крайнем случае, можно воспользоваться специальными программами, которые намного облегчают жизнь тех предпринимателей, которые сами решили вести налоговый учет.
Что регулирует ФЗ о бухгалтерском учете? Какие основы и принципы включает в себя закон о бухгалтерском учете? Как организовать ведение бухгалтерского учета?
Приветствую вас, дорогие друзья! На связи Алла Просюкова, профессиональный бухгалтер и финансист.
Я - бухгалтер-практик и банковский специалист с более чем 25-летним стажем, потому постараюсь просто и доступно рассказать о наиболее важных составляющих бухгалтерского учёта и проиллюстрировать сказанное примерами из практики.
Итак, приступим к рассмотрению и изучению основ бухгалтерского учета.
Хоть я не сторонница долгой и порой нудной теории, знание ее основных моментов иногда необходимо.
– выстроенная определенным образом система, учитывающая в денежном выражении всю информацию фирмы о ее имуществе, капитале, доходах, расходах и их изменении посредством документального фиксирования хозяйственных операций.
Чтобы не пропустить сроки сдачи отчётности, рекомендую вам составить календарь этой самой сдачи и держать его всегда перед глазами. Его можно сделать на бумажном носителе или в электронном виде.
Календарь налогоплательщика очень часто публикуется на сайте налогового ведомства или на других специализированных ресурсах. Вы можете ознакомиться с примером такого
Важно! За нарушение сроков сдачи отчётов предполагаются штрафы: на организацию в размере 200 руб. за каждую не представленную форму, а на должностных лиц - от 300 до 500 руб.
Если вы ведёте свой учёт в бухгалтерском сервисе, например, в таком как «Моё дело», то вам не нужно делать календарь и следить за сроками отчётности, сервис сам напомнит вам через СМС или электронным письмом о сроках.
Если вы не бухгалтер, и все эти «дебеты» и «кредиты» для вас пустой звук, либо у вас не хватает времени на ведение бухгалтерского учёта, мы рекомендуем в этом случае воспользоваться помощью профессионалов, заказав у них для своего бизнеса.
Сегодня мы предлагаем вам 3 компании, оказывающие профессиональные услуги в области бухучёта.
Интернет-бухгалтерия «Моё дело» - идеальный сервис для фирм на УСН, ЕНВД, ОСНО и Патенте. Ведение бухгалтерского учёта в этом сервисе не доставит труда даже клиентам, не имеющим бухгалтерского образования.
Для тех, у кого нет достаточно времени, чтобы самостоятельно вести бухучёт своей фирмы, «Моё дело» предлагает услугу бухгалтерского аутсорсинга.
Если вы еще не зарегистрировали свою фирму, то с помощью сервиса «Моё дело» вы сможете легко подготовить необходимые документы, причём совершенно бесплатно.
Фрагмент тарифов сервиса «Моё дело»:
Выбрав подходящий тариф, вы сможете без труда :
Вы можете бесплатно в течение месяца попробовать поработать в сервисе « ».
«Смарт+» - ведущая российская бухгалтерская компания, входящая в ТОП-30. Фирма оказывает комплексное бухгалтерское сопровождение на территории Москвы и Московской области.
Компания «Смарт+» - это 24 бухгалтера, 4 налоговых консультанта и 3 юриста.
При заказе услуг компании клиент дополнительно бесплатно получает:
Специалисты бухгалтерского блока компании имеют аттестаты профессиональных бухгалтеров.
«Олса» - это центр профессионального бухгалтерского обслуживания для малого и среднего бизнеса в Москве. Компания сотрудничает с крупнейшими российскими банками, что позволяет ее клиентам получать скидки и бонусы от банков-партнеров. На сайте «Olsa» имеется возможность произвести предварительный расчет услуг, исходя из потребностей вашей организации.
Преимущества компании:
Отмечу, что все эти компании смогут предложить не только , но с удовольствием возьмут на себя и .
Организации сдают отчетность различных форм: налоговую (декларации, расчеты и т.п.), бухгалтерскую ( , отчеты о прибылях и убытках, движение капитала, денежных средств и прочее). Количество форм зависит от системы налогообложения фирмы.
При таком разнообразии отчетных форм часто возникают ошибки. Рассмотрим некоторые из них.
Формирование и сдача отчётности требует определённой подготовки. Инвентаризация - это одно из мероприятий подготовительного процесса, позволяющее избежать множества ошибок.
При нарушении порядка проведения инвентаризации велика вероятность в итоге получить недостоверные данные в отчетах.
При подготовке могут остаться не выверенными данные бухгалтерских регистров, что также может способствовать появлению ошибок в бухотчетности. В такой ситуации иногда может потребоваться частичное (подробнее об этом читайте отдельную статью на нашем сайте).
Учет основных средств (ОС) вопрос весьма сложный, проверки очень часто обнаруживают разного рода ошибки. Пожалуй, самая распространенная - искажение первоначальной стоимости объектов ОС.
Другие часто встречающиеся ошибки при определении стоимости объектов ОС:
При исправлении таких недочетов почти всегда требуется пересчитать начисленную амортизацию, что само по себе хлопотно и чревато дополнительными ошибками.
Инвентаризация - важнейшее мероприятие в финансово-хозяйственной деятельности любой организации. Даже Минфин издал специальные методические указания по её проведению.
Несмотря на всю важность процесса и её методологическую обеспеченность, на практике в этом вопросе встречается огромное количество ошибок.
Часто ответственные за подготовку и проведение инвентаризации лица допускают элементарную халатность, проводя ее «для галочки». В качестве примера приведу случай из моей практики.
Пример
Ноябрь 2010. в ООО «Скорость», где моя соседка Галина Ивановна работала главным бухгалтером, готовились к завершению года. Как обычно с 1 декабря планировалось начать итоговую инвентаризацию.
Но случилось непредвиденное - у Галины умирает отец, и она срочно уезжает в Архангельск. Бразды правления в бухгалтерии берет ее зам Светочка. В итоге про инвентаризацию вспомнили только за неделю до возвращения Галины.
Ни о каком поэтапном проведении инвентаризации речи не было: быстро сверили складские остатки с бухгалтерскими, опросили по телефонам отделы на предмет «все ли имущество на месте», сформировали в 1С все необходимые ведомости, подписали их, сложили в папки и спокойно стали дожидаться главбуха.
Разумеется, от опытного взгляда Галины не ускользнули все допущенные ошибки.
Вот только некоторые из них:
- отсутствовал приказ на инвентаризацию;
- не производилось фактическое снятие остатков на складах;
- не проводилась сверка имущества по местам эксплуатации;
- подписи в инвентаризационных документах проставили все члены комиссии, хотя диспетчер Романова (член комиссии) в это время находилась в учебном отпуске;
- акты сверки по расчетам были получены не от всех кредиторов и дебиторов, при этом в инвентаризационной ведомости по данному участку было написано, что сверка проведена.
Галина аннулировала все материалы такой «инвентаризации» и, начиная с 24 декабря, в ООО «Скорость» данный процесс стартовал вновь, но уже в полном соответствии с требованиями нормативных актов.
Известны случаи, когда хозяйственные операции отражаются в бухучете компании без оправдательных документов. Это грубейшее нарушение! Оно может иметь место по нескольким причинам.
Основные причины:
Для предотвращения всех вышеперечисленных нарушений рекомендуем:
Закрепить полученные сведения предлагаем просмотром видеоролика.
Итак, мы узнали, что такое бухгалтерский учет, что регулирует ФЗ №402, научились рассчитывать налоговую нагрузку компании для выбора системы налогообложения, ознакомились с основными ошибками, которые наиболее часто встречаются при ведении бухгалтерского учета.
Что такое управленческий учет — полный обзор понятия и этапов организации системы учета + профессиональная помощь в постановке учета