Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.
Наиболее распространенный тип вычета - стандартный вычет на ребенка . Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.
На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:
Для всех вычетов, которые отражаются в , существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.
Для вычета на первого ребенка применяется код 126 . Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.
Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали . По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:
По той же причине старый код 114 был разделен на 2:
Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.
Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует .
Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4
Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом
Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).
Расшифровка кода | Сумма вычета (в рублях) | В каких случаях полагается и кому | Старый код, действовавший до 26.12.2016 |
126 | 1400 | На первого ребенка:
|
114 |
130 | 1400 | На первого ребенка:
|
|
127 | На второго ребенка:
|
115 | |
131 | На второго ребенка:
|
||
128 | На третьего ребенка:
|
116 | |
132 | На третьего ребенка:
|
||
129 | 12 000 | На ребенка-инвалида:
|
117 |
133 | 6000 | На ребенка-инвалида:
|
|
134 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 118 |
135 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
136 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 119 |
137 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
138 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 120 |
139 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
140 | 24 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 121 |
141 | 12 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
142 | 2800 | Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | 122 |
143 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
144 | 2800 | Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | 123 |
145 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
146 | 6000 | Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя | 124 |
147 | 6000 | Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя | |
148 | 24 000 | Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя | 125 |
149 | 12 000 | Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя |
Трудоустроенные граждане и ИП, имеющие статус плательщиков НДФЛ, могут воспользоваться правом на уменьшение налога с доходов. Для этого они заявляют о возможности применения налоговых вычетов. Размер стандартных налоговых вычетов в 2017 году останется на прежнем уровне. По характеру предоставления они делятся на 2 категории: вычеты за себя лично и за детей.
При наличии определенных обстоятельств граждане могут воспользоваться льготами при удержании налога на доходы с заработков. На себя лично предоставляются вычеты в размере 500 или 3000 руб. Если возникает право на получение одновременно нескольких видов стандартных вычетов, допускается к применению больший из них. Исключение составляет налоговый вычет по НДФЛ на детей. Его использование не зависит от наличия прав на другие вычеты.
Уменьшить НДФЛ на 3000 руб. при расчете заработной платы могут следующие лица:
Вычеты в размере 500 рублей получают следующие лица:
Как получить налоговый вычет? С этой целью по месту работы требуется предъявить заявление о праве на льготу при расчете НДФЛ. Дополнительно необходимо предоставить подтверждающие статус заявителя документы.
Граждане, на иждивении у которых находятся дети (родители, включая приемных, попечители, опекуны), вправе воспользоваться льготой при исчислении налога с доходов. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей не изменятся. По прежнему они будут делиться на несколько видов:
Принимается в расчет общее количество детей налогоплательщика, вне зависимости от их возраста.
Воспользоваться правом на льготное налогообложение заработков можно до достижения определенного уровня доходов. Предельная величина вычета наступает при получении налогооблагаемого заработка размером 350000 рублей. Расчет ведется нарастающим итогом с начала года.
Право на получение «детского» вычета появляется с месяца рождения ребенка, либо же с периода его усыновления, оформления документов на попечительство.
Изменения в правилах предоставления вычетов в 2017 году не планируются. Все также предполагаетсяльгота по НДФЛ на детей в двойном размере родителю (опекуну, попечителю), являющемуся единственным. Этот статус присваивается, если второй родитель признается умершим или безвестно отсутствующим. При заключении одиноким родителем брачного союза право на двойной вычет теряется. В случае развода повышенный вычет вновь может быть предоставлен, если ребенок не был усыновлен в браке.
Вычет на детей в двойном размере может быть присвоен одному из супругов, если второй родитель отказывается от этого права.
Предоставление льготы осуществляется при наличии заявления на налоговый вычет. При этом следует предоставить подтверждающие документы. Ими могут быть копии полученных документов о рождении, акты о назначении попечительства (опекунства), справки о дневной форме обучения, справки об установлении инвалидности и прочие.
Стандартные налоговые вычеты в 2017 году можно получить по месту работы. Если гражданин заключил трудовые договоры с несколькими работодателями, место предоставления вычетов определяется по его выбору.
В случае, когда работник трудоустраивается не с начала года, при расчете вычетов учитываются его доходы и на предыдущих местах в течение отчетного периода. Основанием для этого служат выданные бывшими работодателями справки 2 ― НДФЛ с указанием общих сумм заработков и размером предоставленных вычетов.
При неиспользовании права на вычеты налогоплательщик может подать в органы ФНС декларацию с расчетом сумм дохода. Заявленный размер вычетов после проверки документов будет возмещен налоговым органом.
Любой житель нашей страны, который имеет официальное трудоустройство и ежемесячно отчисляет налоги в государственный бюджет, может получить компенсацию по данным пошлинам. Каждый год порядок начисления меняется. Наши расскажут какие имеют особенности налоговые вычеты физических лиц в 2017 году, как получить и какие документы нужны.
Вычет по налогам представляет собой возврат денежных средств из бюджета или возможность не платить налог с определенной части доходов.
Сумма налогового вычета на налогоплательщика рассчитывается в индивидуальном порядке. Все лица трудоспособного возраста, которые имеют официальную работу, обязаны перечислять налоги. Они удерживаются из заработной платы в автоматическом режиме и служащий получает на руки «чистую» сумму за вычетом всех обязательных пошлин.
Законодательством установлено, что полученный доход должен облагаться по ставке 13%. Но она применяется не ко всей сумме, а к той, что осталась после применения вычета. Он представляет собой некую величину, размер которой установлен государством. Она вычитается из общего дохода и к оставшемуся значению применяет ставка по налогу на доходы физических лиц.
В том случае, если с работника была удержана пошлина без применения вычета, то разницу ему обязаны вернуть. На это он имеет законное право. Чтобы получить ошибочно удержанные денежные средства необходимо обратиться в территориальную налоговую инспекцию с заявлением на налоговый вычет из зарплаты.
Физические лица могут обращаться с заявлением на право налогового вычета трёх видов:
Они бывают по расходам:
Их можно получить после сдачи в налоговую инспекцию декларации по НДФЛ в конце года. Плательщику налогов необходимо будет предоставить полный пакет необходимых документов. Он представлен на официальном сайте налогового органа.
На получение возврата имеет право плательщик, совершивший со своей недвижимостью следующие действия:
Порядок предоставления данных вычетов установлен в Налоговом кодексе. Этот вопрос регламентирует статья 220.
Для каждого типа налогового вычета налоговая инспекция требует отдельный пакет документов, а в некоторых случаях требует и соблюдение определенных сроков.
Для возврата средств по социальным вычетам декларацию 3-НДФЛ нужно подать не больше чем через 3 года от года в котором были уплачены налоги и понесены траты например, на обучение или сложную операцию.
В случае с последним необходимо подготовить следующие документы для получения налогового вычета за лечение:
Если проводилось дорогостоящее лечение, нужно подготовить справку, что требовалась закупка медикаментов пациентом самостоятельно, согласно договору на оказание услуг.
Можно оформить и возврат средств в случае лечения родственника. Например, на налоговый вычет пенсионерам на лечение также нужно предоставить копию свидетельства рождения в знак подтверждения того, что вы родственники (дети), или другие документы, свидетельствующие о родственных связях.
В случае подачи заявление на налоговый вычет за обучение список документов примерно тот же и включает:
Также государство обязывается произвести возврат по ипотеке в виде налогового вычета. Для этого необходимо предоставить в налоговую следующие документы:
Важно: Перечень документов может дополняться если жилье покупалось в совместную собственность или самостоятельно строительства. Также необходимые справки могут меняться в зависимости от дополнений НК, но актуальный пакет документов есть на сайте инспекции.
В случае когда физическое лицо занималось улучшением жилищных условий, можно оформить налоговый вычет на ремонт квартиры. Для этого нужно подготовить не только документы на жилье, но и заверенные копии договора с ремонтной бригадой, чеки и квитанции на покупку материалов.
После подачи документов налоговая имеет 3 месяца для проведения камеральной проверки. Далее в течение 10 дней инспекция должна уведомить заявителя о состоянии дел по его вопросу. Если все с документами в порядке, вычет перечисляется на счет в течение 1 месяца.
Стать претендентом на получение налогового вычета могут те граждане, которые:
Важно: для получения возврата по выплаченной пошлине необходимо, чтобы оба эти условия были выполнены.
Отметим, что граждане, работающие неофициально, также не могут рассчитывать на получение вычета. Это происходит потому, что работодатель не производит отчислений с их заработной платы в налоговую инспекцию.
В случае если нужно оформить налоговый вычет сроки подачи декларации не привязаны к конкретной дате. Подать заявление в налоговую можно в любое время, но только после налогового периода. То есть, для получения вычета за 2017, заявление нужно подавать в 2018 году.
Рассчитаем величину вычета вне зависимости от его типа, поскольку исчисляется он всегда одинаково.
Например, заработная плата сотрудника составляет 30 тыс. рублей и у него нет никаких вычетов. С этой суммы необходимо уплатить пошлину, размер которой составляет
30000*13% = 3900 рублей
Эту сумму работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет, поэтому сотрудник получает зарплату за вычетом этого платежа и она равна
30000 - 3900 = 26100 рублей
За год служащий получит зарплату, размер которой будет равен
30000*12 = 360000 рублей
За год работник перечислит в бюджет налогов на общую сумму
3900*12 = 46800 рублей
Следовательно, предприятие за год удержало с сотрудника такую сумму и перечислило его в налоговую инспекцию. И в этом же году работник получил право на налоговый вычет. Рассмотрим три возможные ситуации.
Вычет составляет 100000 рублей. В этом случае величина дохода, облагаемого налогом, составит
360000 (годовая з/п) - 100000 (вычет) = 260000 рублей (доход, облагаемый НДФЛ)
С этой суммы будет удержан налог, и он будет равен
260000 * 13% = 33800 рублей
Но за расчетный год с работника удержали налогов на сумму 46800 рублей. Разницу в 13 тысяч работник может получить единовременно наличными на руки.
Вычет составляет 360000 рублей. В этом случае налогооблагаемый доход будет равен нулю. А сумма в 46800, которая была удержана в качестве налога, будет возвращена работнику.
Вычет составляет 500000 рублей. В этом случае величина облагаемого пошлиной дохода будет равен нулю. Поэтому аналогично со второй ситуацией служащий может рассчитывать на полный возврат налоговых отчислений.
Указываются в справке, составленной по форме 2 НДФЛ.
Кодовый номер | Описание | Размер вычета (в рублях) |
Предоставляется родителю на первого ребенка до его совершеннолетия, также на каждого студента очной формы до момента достижения им 24х летнего возраста | ||
Назначается родителю на второго ребенка до момента его совершеннолетия, студентов и курсантов очной формы обучения | ||
Полагается родителю на третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также студентов-очников | ||
Полагается родителю несовершенного ребенка-инвалида или учащегося очной формы до 24 лет, который находится на первой или второй группе инвалидности | ||
Опекуну или приёмному родителю на первого несовершеннолетнего ребенка или учащегося очной формы до 24 лет | ||
Опекуну или приемному родителю на второго ребенка несовершеннолетнего возраста или студента-очника до достижения возраста 24 лет | ||
Приемному родителю или опекуну на третьего ребенка до 18 лет или студента очной формы до 24 летнего возраста |
Обращаем ваше внимание, что вычет могут получить оба родителя или опекуна одновременно.
Важно: Единственный родитель или опекун может получить вычет в двойном размере. Для этого есть специальный коды, которые указываются в соответствующей графе в справке.
Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.
Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.
Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.
Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2019 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.
Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.
Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.
Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.
Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.
Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:
Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.
В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.
При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.
Право получения
льготы имеется у лиц:
Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.
В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.
В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.
Предоставляются
:
Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.
Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.
Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить :
Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).
Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.
При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы :
Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.
Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.
Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.
Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.
Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.
Заявление на получение льготы составляется один раз.
Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.
В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.
Заявление имеет стандартную структуру построения :
Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.
После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.
Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.
Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:
О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.
Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права. Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения. Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.
Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.
У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.
В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.
Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.
Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.
Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.
Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.
В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.
Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.
Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.
Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.
О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:
В 2016 году были внесены изменения в порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ на детей. Увеличился также максимальный лимит дохода.
В нынешней экономической ситуации, когда цены продолжают расти, стоит использовать по максимуму возможность избежать необходимости выплачивать государству налоги в полном размере. Благо в этой ситуации власти активно идут навстречу, вводя в действие различные нормативно закрепленные льготы. И в данном случае официально работающие родители могут рассчитывать на получение определенных налоговых преференций. Их размеры в целом напрямую зависят от многих факторов.
Согласно определению, содержащемуся в Налоговом кодексе РФ, детские налоговые вычеты принадлежат к типу стандартных. В данном материале рассказывается подробно о том, каким образом в 2017 году получить эту льготу, каков размер ее, а также как можно добиться предоставления двойного вычета для одного из родителей.
И в 2017 году, как и прежде, любой российский гражданин, работающий официально и, соответственно, вносящий налоги в бюджет, обладает неотъемлемым правом – платить меньше налогов. Кроме того, он может при определенных обстоятельствах некоторое время и вовсе не платить фискальные сборы в полном объеме или же вносить их только частично. Чтобы это стало реальностью, необходимо позаботиться о получении налогового вычета. Иными словами, гражданину предоставляется право снизить объем дохода, принимаемого к сведению при обложении НДФЛ.
Такого рода вычеты, по сути, являются определенной суммой, на которую снижается размер заработка россиянина, при налогообложении. Совершенно очевидно, что зарплата является не более чем большей частью от общего дохода гражданина.
Как известно, обязанность гражданина – ежемесячно платить государству НДФЛ (налог с доходов физических лиц), размер которого составляет 13 процентов. В целом забота о расчетах с госбюджетом лежит на работодателе. Бухгалтерия предприятия при начислении зарплаты также переводит и 13 процентов от нее, в счет указанного фискального взноса. Именно эту сумму и есть возможность снизить при наличии детей.
Такого рода вычеты, предоставляемые в прошлые годы, и в частности в 2017-м, именуются, как уже отмечалось ранее, стандартными. Они бывают двух видов. В первом случае речь идет о налоговой льготе для отдельных категорий граждан. Во втором подразумеваются вычеты на детей.
Список таких граждан, могущих претендовать на вычеты по НДФЛ, приведен в Налоговом кодексе, в статье 218. В 2017 году предоставление данного вычета происходит вне зависимости от наличия других льгот по налогам.
Если в прошлом году на ребенка или детей вычеты назначались только в конце года, и лишь для тех граждан, которые за год заработали с учетом НДФЛ до 280 тысяч рублей, то теперь размер максимального совокупного дохода достиг 350 тысяч. Причем получить вычет можно в любой месяц года. Согласно закону, он отменяется только в том случае, когда заработок гражданина в течение года перекрывает указанную сумму. Таким образом, если указанная граница была перейдена в октябре, а за вычетом по НДФЛ обратились в апреле, то на протяжении 7 месяцев гражданин будет этим правом пользоваться без ограничений. Размер налоговой льготы определен так:
Если же в семье имеются дети-инвалиды, не достигшие 18-летия либо учащиеся в ВУЗе на стационаре, а также аспиранты, интерны, в возрасте до 24 лет, имеющие вторую и третью группу инвалидности, то получение вычета в размере 12 тысяч рублей допускается законодательством. Усыновители имеют возможность претендовать на 6 тысяч.
Чтобы получить данную налоговую льготу в 2017 году, необходимо направить своему работодателю такие документы:
Когда гражданин трудится на нескольких работах, он может ходатайствовать о получении вычетов только на одной из них.
Это происходит в следующих ситуациях:
Такая льгота предоставляется обычно родителю-одиночке. В то же время важно отметить, что не являются основанием для получения преференции следующие обстоятельства:
Для того чтобы размер вычетов в 2017 году был определен в двойном объеме, нужно родителю-одиночке подать такие документы, подтверждающие данный статус:
Если же другой бывший супруг жив, то нужно в этой ситуации представить его отказ, оформленный заявлением.
Усыновители обязаны, в свою очередь, принести оригинал и копию договора опеки, который на момент подачи заявления о предоставлении налоговой льготы, должен уже вступить в силу. Все эти бумаги необходимо подать по месту работы.
В том случае, если работодатель не представлял вычеты на протяжении года или же назначал их в размере меньше положенного, родитель может написать заявление в налоговый орган и подать необходимые для этого документы. Там должны возвратить при наличии оснований все предусмотренные законом средства.
Для этого нужно принести в налоговую:
Все это необходимо сделать до того, как завершится год.
Важно помнить, что при обращении в налоговую службу, кроме копий, надо также представить для ознакомления и все подлинники. Последние после сверки будут возвращены владельцу.
Гражданка Иванова имеет на воспитании 4-х детей несовершеннолетнего возраста. Ее ежемесячный доход составляет 40 тысяч. Она обладает правом получить льготу за всех детей. За 2-х младших ей предоставляется вычет в размере 1,4 тысячи на каждого. За старших Ивановой уже будет назначена сумма в 3 тысячи.
Таким образом, общий размер представленного ей вычета составляет 8,8 тысячи. Указанные средства отнимут от доходов до сентября – в этом месяце размер ее годовой зарплаты превысит предел в 350 тысяч.