Пересчет страховых взносов ип. История размеров страховых взносов

Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд в 2017 году? Множество нормативных изменений коснулось предприятий, ИП, самозанятых граждан и других категорий налогоплательщиков. Из этой статьи вы узнаете, как посчитать страховые взносы по новым правилам главы 34 НК, ознакомитесь с тарифами отчислений в страховые фонды – ПФР, ФСС и ОМС.

Как считать страховые взносы в 2017 году?

В 2017 г. отчетными периодами по страховым взносам являются, как и ранее, квартал, полугодие, 9 мес. и год. Объекты налогообложения для работодателей – доходы физлиц по договорам трудового и гражданско-правового характера, для ИП без работников – доходы от деятельности. Увеличены предельные лимиты для расчета страховых сумм по общим тарифам, после превышения начинают применяться пониженные ставки.

Обратите внимание! Сохранены сроки уплаты взносов, но изменились реквизиты по всем видам платежей, кроме травматизма.

Администрирование с 01.01.17 г. перешло к органам ФНС . В связи с этим поменялся состав отчетности, сроки и органы ее представления. За ФСС оставлены контрольные функции по расчету травматизма, за ПФР – по отчетности СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд?

Чтобы правильно определить суммы к начислению и последующей уплате, требуется знать процент отчислений взносов. Актуальные ставки утверждает стат. 425, 426 НК. Тарифы для основной группы налогоплательщиков сохранены на прежнем уровне, разбивка приведена в таблице ниже. Изменились условия использования пониженных тарифов. По предпринимателям действуют расчетные ставки, исходя из размера МРОТ на 1 января (равен 7500 руб.).

Общие тарифы для предприятий-работодателей:

Фиксированные обязательные отчисления в пенсионный фонд для ИП – ставки:

Как узнать размер отчислений в пенсионный фонд по пониженным тарифам?

Проценты пониженных, то есть уменьшенных, тарифов в 2017 г. остались без изменений. Однако приняты нововведения относительно начала и последующего применения льготных ставок. Прежде всего, это касается упрощенцев на льготируемых видах деятельности. Для таких работодателей установлен лимит по выручке в 79 млн. руб. за год. При условии минимальной доли выручки в 70 % от общей.

• Компании /ИП на УСН , ведущие льготную деятельность, – общий размер отчислений 20%.
• Аптеки, фарм. предприятия – 20.
• Благотворительные учреждения на УСН – 20.
• Фирмы, работающие в сфере IT-технологий, – 14.

Как рассчитать отчисления в Пенсионный фонд?

Помимо размера процентных ставок для расчета взносов понадобятся данные о предельных суммах на 2017 год. Порядок регулирования лимитов утверждает стат. 421 НК. По каждому физлицу расчет ведется отдельно, нарастающим способом с начала календарного года. В вычислении участвуют все облагаемые суммы.

Пределы на 2017 год (Постановление № 1255 от 29.11.16 г.):

• В части ОПС – 876 000 руб., все доходы свыше облагаются по сниженному тарифу.
• В части ФСС – 755 000 руб., все доходы свыше налогообложению не подлежат.
• В части ОМС – действует один тариф в 5,1 %.

Пример расчета взносов для предприятия-работодателя:

Исходные данные:

• Количество работников – 4 человека.
• Налоговый режим – ОСНО.
• Отчетный период – 1 кв. 2017 г.
• Доход персонала – указан в табличке по месяцам.

Каков процент отчислений в пенсионный фонд для работодателя?

Какие отчисления делает ИП в пенсионный фонд?

В ПФР предприниматель обязан уплачивать фиксированные взносы. Как узнать, сколько отчислений в Пенсионный фонд нужно делать? Для получения ответа на вопрос можно обратиться непосредственно в территориальное отделение теперь уже ИФНС или же выполнить расчеты самостоятельно, ориентируясь на нормативные формулы. Размер страховых взносов для ИП приведен выше.

Важно! Если предприниматель прошел регистрацию в середине года, он вправе пересчитать величину взносов сообразно полному числу месяцев работы.

Где посмотреть отчисления в Пенсионный фонд?

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд, интересует не только предпринимателей, но и работников предприятий. Сведения могут понадобиться по различным причинам, а получить справку из Пенсионного фонда об отчислениях можно непосредственно в Пенсионном фонде или через сайт госуслуг.

На каждого гражданина в ПФР открывается ИЛС (индивидуальный лицевой счет), где аккумулируются выплаты работодателей на пенсионное обеспечение. Справка из пенсионного фонда об отчислениях содержит сведения о страховой и накопительной частях пенсии, наименовании предприятия-плательщика взносов, суммах операций. Заказать выписку о начисленных взносах можно также непосредственно по месту работы путем составления заявления в произвольной форме на имя работодателя.

Главное изменение в сфере страховых взносов 2017 - это передача полномочий внебюджетных фондов по контролю за уплатой взносов, взысканию задолженности и приему отчетности по взносам Федеральной налоговой службе. Соответствующие изменения в законодательные акты уже внесены (пп. 2 п. 1 , п. 2.1 ст. 32 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Закон № 212-ФЗ с 2017 года перестает действовать, а правоотношения в части страховых взносов будет регулировать гл. 34 НК РФ . В соответствии с ней отчетными периодами будут, как и ранее, I квартал, полугодие и 9 месяцев, расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же лица будут относиться к плательщикам страховых взносов - организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (ст. 419 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же выплаты будут подпадать под объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) и в целом по тем же правилам будет определяться база для начисления взносов (ст. 421 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Тарифы страховых взносов на 2017 год

Как видно, основные тарифы взносов в 2017 году останутся прежними. При этом для расчета взносов на ОПС и на ВНиМ снова будут установлены предельные величины базы, при достижении которых будет меняться ставка для начисления взносов.

Пониженные тарифы взносов законодатели не отменили. Но воспользоваться ими, как и раньше, смогут не все страхователи.

Пониженные тарифы взносов - 2017

Ставки пониженных тарифов, по сравнению с 2016 годом, не претерпели изменений. Однако теперь условия, которым должен соответствовать плательщик взносов, чтобы иметь право на пониженные тарифы, в НК РФ прописаны более четко и подробно (п. 4-10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Для некоторых льготников установили новые (дополнительные) требования.

Кроме того, в отношении многих категорий плательщиков в НК прямо указано, что при несоблюдении указанных условий организация или ИП утрачивает право на применение пониженных тарифов с начала расчетного периода, т. е. календарного года.

* Коды приведены в соответствии с ОКВЭД2 ("ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" , утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст)

Страховые взносы, уплачиваемые ИП «за себя», в 2017 году

Порядок расчета «предпринимательских» взносов не изменился. Взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС определяются исходя из МРОТ, установленного на начало 2017 года. А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен будет уплатить в ПФР дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над указанным лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость. За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году - расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Сколько должны платить ИП за себя

Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса. Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась. Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост - с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.

Ожидается, что МРОТ приравняют к минимальному прожиточному минимуму уже к . Если учесть, что эта сумма составляет 11 163 рубля, то прежняя привязка размера страховых взносов к минимальной зарплате вызвала бы резкий рост платежей ИП за себя. Чтобы этого не допустить, Правительство решило установить фиксированный размер страховых взносов на 2018 год.

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменил нормы статьи 430 НК РФ, установив страховые взносы ИП на 2018 год в фиксированной сумме:

• на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей ;
• на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей .

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей , что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.

Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита. Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2018 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%. Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.

В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2018 году, рассчитанные по новому закону

Сроки уплаты платежей ИП частично изменились: фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2018, а дополнительный 1%-ный взнос теперь можно уплатить позже - до 1 июля 2019 года, а не до 1 апреля, как было раньше.

ИП Сергиенко А.М. получил в 2018 году доход в 1,3 млн рублей. Дополнительный взнос на пенсионное страхование составит ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 рублей. То есть, всего ИП Сергиенко А.М. должен заплатить за себя при таком доходе 42 385 рублей. При этом, фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть перечислена не позже 31.12.18, а 10 000 рублей могут быть уплачены как в 2018 году, так и до 01.07.19 года.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сколько должны перечислять плательщики взносов за работников

Согласно новой главе 34 НК РФ плательщиками страховых взносов (кроме ИП без работников, нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой) являются также лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К этой категории относятся:

• работодатели по трудовым договорам;
• заказчики по гражданско-правовым договорам;
• обычные физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Взносы плательщики выплачивают за свой счёт, а не удерживают их из выплат физическому лицу. Тарифы страховых взносов в 2018 году за сохранились на прежнем уровне и составляют в общем случае 30% от выплат работникам. Кроме того, есть некоторые категории плательщиков, для которых ставка страховых взносов в 2018 году существенно снижена. Чтобы иметь возможность производить отчисления по этим пониженным тарифам, плательщик должен соблюдать обязательные условия статьи 427 НК РФ.

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 установлена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году:

• на пенсионное страхование - 1 021 000 рублей;
• на обязательное социальное страхование - 815 000 рублей.

По достижению этих выплат (отдельно по каждому работнику) плательщик выплачивает взносы . Если же плательщик входит в льготную категорию, то после достижения предельной базы взносы за пенсионное и социальное страхование работника не выплачиваются. Что касается выплат на медицинское страхование, то их тариф по достижению предельной базы не меняется.

Страховые взносы в 2018 году ставки, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации (таблица общих и пониженных тарифов)

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). Сроки перечисления взносов за работников не изменились: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ).

Новая отчётность по взносам

Хотя с 2017 года все функции по контролю за уплатой взносов (кроме взносов за травматизм) переходят к ФНС, осталась отчётность, которую надо сдавать в фонды.

В Пенсионный фонд :

• ежемесячная - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным (ранее было до 10 числа);
• раз в год сведения персонифицированного учета (СЗВ-Стаж) - не позднее 1 марта 2019 года за 2018.

В Фонд социального страхования :

• обновлённая форма , сроки сдачи те же - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (на бумажном носителе) и не позднее 25-го числа для электронной отчётности (при количестве работников более 25 человек).

В налоговую инспекцию сдаётся , который объединил в себе в себе сведения, ранее входившие в формы РСВ и 4-ФСС. Сдавать единый расчёт по взносам надо не позднее 30-го числа следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

| Бухгалтер | 14 493 | голосов: 2

Расчет и выплата страховых взносов - это неотъемлемая часть жизнедеятельности хозяйствующего субъекта, к которой надо относиться со всей серьезностью.

В статье рассказаны некоторые нюансы расчета страховых взносов, тарифы и порядок их начисления, кто их должен платить и в какие фонды, а также кто от этих выплат освобожден или имеет льготные тарифы.

К выплатам и вознаграждениям, облагаемым страховыми взносами, в частности, относятся:

• зарплата;
• надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.);
• премии и вознаграждения;
• вознаграждения за выполнение работ по договору подряда;
• вознаграждения по договору на оказание услуг;
• вознаграждения по договору авторского заказа;
• вознаграждения по лицензионному договору за предоставление права использования произведения литературы или искусства;
• вознаграждения в пользу авторов произведений, начисленные организациями по управлению правами на коллективной основе (например, Российским союзом правообладателей, Российским авторским обществом, Всероссийской организацией интеллектуальной собственности);
• компенсации за неиспользованный отпуск (как связанные, так и не связанные с увольнением).

Также нужно начислять страховые взносы с выплат в натуральной форме. При этом стоит учитывать цену товаров (работ, услуг), указанную сторонами в договоре (ч. 6 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

В каких случаях страховые взносы не начисляются?

На выплаты по другим основаниям страховые взносы не начисляйте. Например, не нужно начислять страховые взносы при выдаче призов покупателям, доплате к пенсии бывшим сотрудникам, выплате стипендий в рамках ученических договоров (в т. ч. штатным сотрудникам) и т. д. Такой вывод подтверждается письмами Минздравсоцразвития России от 27.05.2010 № 1354-19 и ФСС России от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985 .

Кроме того, не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, заключенных:

• с добровольцами благотворительной деятельности в соответствии со статьей 7.1 Закона от 11.08.95 № 135-ФЗ . Страховыми взносами не облагается компенсация расходов добровольцев на наем жилья, проезд, добровольное медицинское страхование, а также на питание в размере, не превышающем размеры суточных, установленных пунктом 3 статьи 217 НК РФ (ч. 5 ст. 7 Закона № 212-ФЗ);
• с волонтерами, привлеченными для участия в подготовке и проведении XXII зимней Олимпиады 2014 года в г. Сочи и XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани. Страховыми взносами не облагаются страховые премии (взносы) по договорам страхования, заключенным в пользу волонтеров, а также компенсации их расходов:
• на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов;
• на проезд, проживание, питание, обучение;
• на пользование услугами связи, транспортом, лингвистическим сопровождением;
• на сувенирные изделия с символикой Олимпиады и универсиады. Такой порядок предусмотрен частями 6 и 7 статьи 7 Закона № 212-ФЗ.

Законодательством предусмотрен закрытый перечень выплат, освобожденных от обложения страховыми взносами. В этот перечень, в частности, входят:

• государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
• все виды компенсаций сотрудникам в пределах норм, установленных законодательством РФ (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
• суммы единовременной материальной помощи родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) ребенка, если такая помощь выплачена в течение первого года после рождения (усыновления), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка (п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
• суммы взносов на обязательное страхование сотрудников (п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
• суммы платы за обучение и профессиональную подготовку (переподготовку) сотрудников (п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ) и т. п. Полный перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

На выплаты, которые не указаны в этом перечне, страховые взносы начисляются в обязательном порядке (письмо Минздравсоцразвития России от 23.03.2010 № 647-19). Например, облагаются страховыми взносами компенсации за задержку зарплаты, а также суммы среднего заработка, выплачиваемые сотрудникам за дополнительные выходные дни, предоставляемые родителям детей-инвалидов. Такие разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 № 784-19 .

Предельная величина базы страховых взносов в 2014 году

Предельная величина базы страховых взносов в 2014 году - 624 000 руб . Согласно пункту 4 статьи 8 Закона № 212-ФЗ страховые взносы на доход работника нужно начислять по общеустановленным ставкам только пока сумма этого дохода, рассчитанная нарастающим итогом, не достигла предельной величины. Эта величина корректируется каждый год, и в 2014 году равна 624 000 руб. (постановление Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276). Заметьте, при обычном тарифе страховых взносов с доходов, превышающих эту величину, взносы продолжают уплачиваться только в ПФР на страховую часть пенсии по ставке 10%.

Тариф страховых взносов

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

• от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от возраста сотрудника, получающего доход (для взносов на пенсионное страхование);
• от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы). Тарифы страховых взносов установлены статьями 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона № 212-ФЗ, статьями 22, 33, 33.1 и 33.2 Закона № 167-ФЗ (по взносам на обязательное пенсионное страхование в части распределения на накопительную и страховую часть трудовой пенсии).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат, не превышающих предельную величину, она должна начислять страховые взносы:

• в Пенсионный фонд РФ - по тарифу 22 процента. Начиная с расчетного периода 2014 года, страховые взносы на ОПС следует перечислять в ПФР одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указываете тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии. Такие положения содержатся в новой статье 22.2 Закона № 167-ФЗ.
• в ФСС России - по тарифу 2,9 процента;
• в ФФОМС - по тарифу 5,1 процента.

Выплаты, превышающие предельную величину, облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование. К ним применяется тариф 10 процентов (п. 4 ст. 8 и п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (ст. 58 и 58.1 Закона № 212-ФЗ).

Кроме того, уменьшение общего тарифа страховых взносов не касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц). Размер взносов за себя они определяют из минимального размера оплаты труда (ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Тарифы страховых взносов, действующие в 2014 году

Пенсионный фонд самостоятельно распределяет взносы по ОПС на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии (п. 3 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ). При этом он руководствуется данными индивидуального (персонифицированного) учета и выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения.

Расчет страховых взносов

Расчетный период по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование - календарный год. Он состоит из отчетных периодов - I квартал, полугодие, девять месяцев, год. Суммы страховых взносов определяют нарастающим итогом с начала года.

Ежемесячно в течение года нужно рассчитывать суммы страховых взносов, подлежащих уплате:

• в ПФР;
• в ФСС России (на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
• в ФФОМС.

Прежде чем рассчитать общую сумму ежемесячных платежей в каждый внебюджетный фонд в целом по организации, следует определить суммы страховых взносов по каждому сотруднику (ч. 3, 4, 5 ст. 8, ч. 6 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Тарифы взносов определяют согласно статьям 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона № 212-ФЗ и статьям 22 и 33.1 Закона № 167-ФЗ (в части уплаты пенсионных взносов). Для расчета суммы ежемесячных платежей по каждому сотруднику используют следующую формулу:

Сумма ежемесячных платежей страховых взносов в конкретный фонд = Вознаграждения, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца × Тариф взносов

Учет выплат и начисленных страховых взносов по каждому сотруднику внебюджетные фонды советуют вести в индивидуальных карточках. Рекомендованная форма карточки приведена в письмах ПФР от 26.01.2010 № АД-30-24/691 и ФСС России от 14.01.2010 № 02-03-08/08-56П .

Суммы платежей по каждому сотруднику (в разрезе внебюджетных фондов) нужно сложить. В результате получится итоговая сумма страховых взносов, начисленных с начала года до окончания текущего месяца в целом по организации. Платеж по страховым взносам за текущий месяц рассчитывают так:

Платеж по страховым взносам за текущий месяц = Платеж по страховым взносам, начисленный с начала года по текущий месяц включительно - Платеж по страховым взносам, начисленный с начала года по предыдущий месяц включительно

Такие правила определения размера ежемесячного платежа по страховым взносам следуют из пункта 3 статьи 15 Закона № 212-ФЗ и пункта 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 18.11.2009 № 908н .

Ежемесячные обязательные платежи перечисляют во внебюджетные фонды за всех граждан, которым начислялись выплаты в истекшем месяце, общей суммой. Они уплачиваются отдельными платежными поручениями в ПФР, ФСС, ФФОМС. Уплатить ежемесячный обязательный платеж нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который он начислен (п. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны перечислять фиксированные платежи в ПФР (пенсионный фонд), а также взносы в ФОМС (медицинское страхование). Размер платежей устанавливается правительством на последующий год и рассчитывается в зависимости от МРОТ. Помимо этого ИП может оплачивать взносы в фонд социального страхования (ФСС), но это уже на добровольной основе, делается это для получения социальных выплат, например, для выплаты больничного.

Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей – это обязательный платеж, который платят все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя. Делится он на две части – первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая платиться в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников

Сумма фиксированного платежа не зависит от:

• Выбранной системы налогообложения.
• Был ли получен доход от хозяйственной деятельности или убыток.
• Не имеет значение – есть ли у ИП наемные работники или нет.
• Ведется ли хозяйственная деятельность или нет – это не имеет значения.
• ИП может параллельно работать по найму и также он должен уплачивать платежи в пенсионной фонд за себя.

ВАЖНО! Некоторых думают, что можно не платить в ПФР и ФОМС, так как деятельность не ведется, но к сожалению, пока на руках не будет документов о у вас будет начисляться недоимка и капать пеня. Воспользуйтесь нашим – он поможет в расчете.

Тем не менее есть несколько случаев, когда можно не платить взносы при отсутствии деятельности:

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2017 года

С 2017 года произошли важные изменения – их передали в ведомство налоговой инспекции, но порядок их расчета не изменен. Таким образом все платежи в ПФР и на ОМС необходимо будет осуществлять в свою налоговую по новым реквизитам. Следовательно КБК также изменен. Также налоговая будет исчислять недоимку по платежам, выписывать штрафы и проводить соответствующие проверки.

Важно! С 2017 года взносы в ПФР и на ОМС необходимо оплачиваться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП по новым реквизитам. КБК также изменились – теперь он начинаются с цифр 182, а не 392. Величина МРОТ с 1 января 2017 года для расчета взносов установлена в размере 7500 рублей. Взносы за травматизм в ФНС не передается.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС за 2017 и 2018 год

Как уже сказали, предприниматели одну часть платежей оплачивают не зависимо от полученного дохода, а вторую с превышения 300 тысяч руб., рассмотрим более подробно.

Ежегодный фиксированный платеж ИП 2017 (не зависимо от прибыли)

Данный платеж является фиксированным и обязательным для всех ИП, зависит от установленной величины МРОТ, расчет осуществляется по формуле:

1. Для оплаты в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
2. Для оплаты в ФОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)

Размер МРОТ на 2016 год установлен в размере 6 204 руб. C 1 июля 2016 года размер МРОТ будет составлять 7500, при этом на фиксированные платежи за 2016 год данное увеличение не повлияет.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП – сумма платежа:

Таким образом собственные платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляет в общей сложности 23 тысяч 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Связано это с тем, что МРОТ в 2015 году был несколько меньше, чем в 2016-ом. В 2017 году уже придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.

Срок уплаты взносов за текущий налоговый период устанавливается до 31 декабря этого же года.

Оплату можно осуществить единым платежом за год, однако лучше разбивать сумму на каждый квартал равномерными частями. Связано это с тем, что на величину оплаты взносов в ПФР предприниматель может уменьшить величину налога, однако при этом есть определенные нюансы, в зависимости от системы налогообложения, а также то – является ли предприниматель работодателем или нет.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС в 2018 году

Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которых фиксированную часть отвязали от МРОТ. Теперь размер платежей устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хоть сумма за 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел бы от МРОТ.

Размер платежей ИП в ПРФ и на ОМС за себя за 2018 год:

КБК ИП фиксированный платеж 2017-2018

При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК:

• Для оплаты в ПФР (Пенсионный фонд) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (не применяются в настоящее время).
• Для оплаты ФФОМС (на медицинское страхование) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не применяются в настоящее время) .

Начиная с 2017 года платежи необходимо осуществлять в налоговую инспекцию по следующим реквизитам:

Внимание! Если вы открыли ИП в середине года, и не с начала месяца, например, с 7 октября, то расчет взносов необходимо производить исходя из не полностью отработанного месяца со следующего дня от момента регистрации (письмо Роструда № 17-4/ООГ-224 от 01.04.14). Т.е. в октябре у нас расчет будет с 8 по 31 число – 24 дня, а ноябрь и декабрь – учитываем как полные месяца.

Пример

Рассчитаем взносы в ПФР (ФОМС будет рассчитываться аналогично) за 25 дней. В примере значение МРОТ берем за 2016 год. МРОТ*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300, 84. При этом итоговое значение округляем до второго знака после запятой. К расчетной цифре прибавляем суммы за ноябрь и декабрь. Получим за неполный год нужно будет оплатить в ПФР: 4 526 рубля 92 копейки.

1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Данный платеж совершают лишь те предприниматели, у которых сумма дохода превысила 300 тыс. рублей. При этом оплата производится лишь в ПФР, в ФФОМС ничего не платиться. Расчет довольно простой – берутся все доходы, не считая расходы и с суммы, превышающей указанный порог взымается 1%. Т.е. если у вас доходы составили 550 тыс. рублей, то вычитаем из 300 тыс. руб. и умножаем на 1% – итого 550 тыс. руб. – 300 тыс. руб. * 1% = 2 500 руб.

1% в ПФР = (Сумма дохода – 300 тыс. руб.) * 1%.

Срок уплаты взносов, начиная с 2018 года – не позднее 1 июля года, который следуют за отчетным.

• КБК для платежей в 2016 году – 392 1 02 02140 06 1200 160 (не используются в настоящее время) .
• КБК 1 процент в ПФР 2017 год – 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Для разных систем налогового учета доходы считаются по своему принципу:

• ИП на общей системе – для расчета 1% берется разница между доходами и расходами (согласно ).
• При УСН “доходы” 6% – в расчет идет весь полученный доход за период.
• При УСН “доходы, уменьшенные на расходы” или 15% – ситуация двоякая. Базой для исчисления 1% будет также сумма доходов уменьшенная на величину расходов – к такому решению пришел Конституционный суд по года. Однако налоговая инспекция в описали, что базой считается доходы, при этом расходы не учитываются. Поэтому безопаснее, хоть и не правильно с точки зрения математики использовать мнение налоговой.
• ИП на патенте – в расчет берется расчетный показатель прибыли. При этом не важно – будет ли она по итогам период больше или меньше.
• ИП на ЕНВД – также берется в расчет сумма рассчитанного вмененного дохода. Размер полученной прибыли не имеет значение.

Внимание! Если ИП применяет несколько режимов налогообложения, то доходы необходимо суммировать при расчете 1%.

Важные нюансы:

1. Данный платеж осуществляется только в случае превышения дохода предпринимателем суммы в 300 тыс. рублей, с меньшей суммы платеж не производится.
2. Существует максимальная сумма платежа, которая высчитывается по формуле: 8 МРОТ * 26% * 12, таким образом в 2016 году она составляет 154 851 рублей 84 копейки.
3. Начиная с 2016 года данный платеж необходимо осуществлять на отдельный номер КБК, который отличается от фиксированного платежа – 392 1 02 02140 06 1200 160 .
4. Оплату можно производить, как в течение текущего года, для уменьшения налогов, так и до 1 апреля следующего года.
5. С 2017 года все взносы перечисляются в ФНС по новым реквизитам.

Важно! Отметим, что ФНС признала, что сумма платежа в ПФР в размере 1% относится также к фиксированным, поэтому на ее величину также можно уменьшить сумму налогов. При этом оплатить суммы данных взносов можно и в отчетном году, тогда эту сумму можно брать к уменьшению в отчетном году, а не в следующем.

Сроки уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Если вы решили закрыть ИП, то вам необходимо будет рассчитаться и по задолженности по фиксированным платежам ИП. Для того, чтобы погасить задолженность по взносам у вас есть 15 дней с момента внесения в государственный реестр сведение об исключении Вас в качестве ИП (согласно статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ). При этом день внесения сведений входит в данный период.

Особенности оплаты страховых взносов

При оплате взносов следует учитывать некоторые особенности:

• Оплатить фиксированный платеж ИП в 2017 году, а также в последующих можно с расчетного с личного счета предпринимателя, открытого в любом банке, например, со счета в Сбербанке.
• Сумму взносов необходимо оплачивать с учетом копеек.
• Если гражданин открывает ИП не с начала года, то расчет взносов осуществляется с момента открытия предпринимательства и до конца данного года.
• Если гражданин закрывает ИП не в конце, то платежи рассчитываются с начала отчетного года и до момента закрытия предпринимательства.
• Оплата фиксированного платежа в ПФР и 1% с суммы превышения с 2017 года осуществляются по разным КБК.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Отметим, что сумму налогов, в зависимости от системы налогообложения можно уменьшить, как на сумму фиксированного платежа, так и на платеж в 1% от суммы превышения прибыли в 300 тыс. рулей, так как он в настоящее время также приравнен к фиксированным платежам.

ИП на УСН «Доходы»

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может уменьшить величину налога не более, чем на 50% сумм, уплачиваемых в ПФР за работников. Если у него нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей. При этом перечислять взносы лучше поквартально, ведь на них уменьшаются и ежеквартальные авансовые платежи по .

ИП на ЕНВД

Если предприниматель ведет деятельность попадающую под , то в таком случае величину налога можно уменьшить на 50% от суммы платежей в ПФР на сотрудников, если у ИП есть работники, а также на оплаченный взносы за ИП. Если у ИП нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей ИП за себя.

Важно! Исчисление расчет декларации производится “кассовым” методом. Т.е. при уменьшении налога берутся перечисления, оплаченные в течении расчетного периода, а не начисленные за этот же период ().

ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО

В данном случае не имеет значение является ли предприниматель работодателем или нет. Суммы платежей в ПФР включаются в сумму расходов, которые в свою очередь уменьшают налоговую базу по УСН , или . Поэтому расчет в этом случае несколько иной, нежели в описанных выше системах налогообложения.

ИП на Патенте

В этом случае налоги рассчитываются в виде фиксированного платежа – в виде патента (), который нельзя уменьшить на перечисляемые суммы в ПФР. Также не имеет значение есть у предпринимателя сотрудники или нет.

Отчетность

Начиная с 2012 года предприниматели, которые работают без сотрудников никакой отчетности не сдают. Но если предприниматель привлекает работников, то он должен оплачивать помимо фиксированного платежа, осуществлять платежи в ПФР за сотрудников, а также предоставлять следующую отчетность:

Если ИП произвел не полную оплату или же не заплатил взносы вовсе, то возможно наложение штрафа размером 20%. При этом если был выявлен умысел в не оплате налогов, штраф может составить 40% от суммы недоимки.