На основании какой статьи налогового кодекса мы можем произвести зачет излишне уплаченного с кбк на кбк?

Если засчитываемые платежи согласно п. 7 ст. 12, ст. ст. 13 - 15 НК РФ относятся к одному виду, то отказ в их зачете из-за разных КБК неправомерен.

Зачет производится на основании ст. 78 НК РФ.

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 (60 kB)
• Путеводитель по налогам_ Практическое пособие по зачету и во (50 kB)

Добрый день! такой вопрос: Получили требование с налоговой посчитали нам недоимку по налогу на прибыль организации.

кбк отличается от кбк на уплату на прибыль. Должны ли быть разными….

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог

Переплату по можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа.

Но при соблюдении правил налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.

Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ).

В форме организации и ИП заполняют только страницу 1.

Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

Адрес: 109377, г.

Общество с ограниченной

ИНН 7755134421, КПП 772101001

1-я Новокузьминская, 11

об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

В платежном поручении от 26.10.2019 № 267 на перечисление авансового платежа по УСН (объект «доходы») за 9 месяцев 2019 года на сумму 100 000 руб. в поле 104 был неверно указан КБК (18210501111011000110).

На основании п.

7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения.

1. Копия платежного поручения от 26.10.2019 № 267.

Смотрите нашу видео-инструкцию по оформлению заявления:

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы?

Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Последние сообщения с форума

Благодарю за видео и пример заявления.

Сформировал заявление по вашей инструкции, теперь спокоен и знаю что делать.

Зачислены денежные средства на лицевой счет не по тому КБК, справкой уведомлением мы передвинули с одного КБК на другой, какие проводки необходимо сделать? 30405,226 21003,000 - сданы деньги на лицевой счет
по кбк 1102 5441601 100 226 а надо на кбк 1102 5441602 100 226

Ответ

Порядок исправления ошибки в регистрах бухучета зависит от ее характера. Неправильную проводку исправьте способом «красное сторно», правильную добавьте - дополнительной бухгалтерской записью. Об этом прямо сказано в пункте 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Дебет ххх 1102 5441601 100 1.304.05.226 Кредит ххх хххххххххххххх 0.210.03.660 - сторнирована операция по сдаче наличных денег на счет;

Дебет ххх 1102 5441602 100 1.304.05.226 Кредит ххх хххххххххххххх 0.210.03.660 - сдача наличных денег на счет;

В учете исправления оформляйте первичным учетным документом - справкой (ф. 0504833). В справке отразите:

• наименование исправляемого регистра бухучета (журнала операций), его номер, период, за который он составлен.

Основание для исправлений

Исправления оформляйте первичным учетным документом - справкой (ф. 0504833) на основании документов, которые не были проведены в нужном отчетном периоде (например, акт об оказании услуг, дополнительное соглашение и т. д.). В справке отразите:

обоснование внесения исправлений;

наименование исправляемого регистра бухучета (журнала операций), его номер (при наличии), период, за который он составлен.

Порядок исправления

Порядок исправления ошибки в регистрах бухучета зависит от ее характера. Если бухгалтер оформил неправильную проводку или излишне начислил какие-либо суммы - исправления вносите способом «красное сторно », если не доначислил - дополнительной бухгалтерской записью.*

В бухучете исправления отражайте в зависимости от того, в какой момент была обнаружена ошибка - до момента представления отчетности или после.

Ошибка выявлена после представления отчетности

Если ошибка была обнаружена в отчетном периоде, за который отчетность уже представлена, в зависимости от характера ошибки исправления внесите дополнительной бухгалтерской записью или способом «красное сторно ». Об этом прямо сказано в пункте 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

При этом специалисты контролирующих ведомств указывают на то, что единого подхода к исправлению ошибок нет, и рекомендуют вносить корректировку следующим образом:

если исправительная операция - это доначисление (снятие начисления) доходов или расходов, исправьте ошибку за счет расходов и доходов текущего периода. Сделать это можно способом «красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записью;*

если нужно восстановить в учете остаток (например, по результатам инвентаризации, указаний проверяющих), то корректировать расходы не нужно. Для восстановления остатка используйте счет 0.401.10.180 «Прочие доходы».

Если ошибка в учете не привела к искажению остатков в балансе (например, операция была отражена по неверной статье КОСГУ), в учете ее можно не править. Достаточно сделать бухгалтерскую справку о признании ошибки в произвольной форме .

При этом, чтобы избежать разногласий с проверяющими, варианты исправления ошибок прошлых лет согласуйте с учредителем и закрепите в учетной политике (п. 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). В этом случае они будут обязательными к применению как учреждением, так и проверяющими.

Ошибки, обнаруженные после представления отчетности, нужно исправить в день их обнаружения (п. 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Влияние ошибок в бухучете на утвержденную отчетность

Независимо от того, когда была выявлена ошибка, корректировку сданной (утвержденной) отчетности не производите. Изменения производятся в отчетности, составляемой за тот период, в котором была обнаружена ошибка. Таким образом, исправления отразятся только в текущей отчетности. Данные прошлых периодов исправлять нельзя, поэтому сдавать исправленную отчетность не нужно.*

Исправление КБК

Если у учреждения возникнет необходимость исправить (уточнить) коды бюджетной классификации (КОСГУ, вид расходов) по которым были отражены кассовые операции на лицевом счете, то сделать это возможно лишь в пределах текущего финансового года. Исправление таких ошибок за прошлый год законодательством не предусмотрено. Такой вывод следует из положений пункта 2.5.3 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2008 г. № 8н *.

Внимание: ошибка в отчетности является правонарушением (ст. 106 НК РФ , ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Влияние ошибок в бухучете на расчет налогов

Ошибки в бухучете и отчетности могут повлиять на расчет налогов, уплачиваемых учреждением. О том, как внести исправления в налоговую отчетность, см. Как оформить уточненную налоговую декларацию .

2. ПРИКАЗ КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИИ ОТ 10.10.2008 № 8Н

О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций... (с изменениями на 6 сентября 2013 года)

2.5. Отражение операций по кассовым выплатам и кассовым поступлениям на лицевых счетах

2.5.3. Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации по операциям клиент представляет в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа согласно приложению N 8 к настоящему Порядку (код формы по КФД ).

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам возможно в следующих случаях:

При изменении на основании нормативных правовых актов Министерством финансов Российской Федерации или финансовыми органами субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;

При ошибочном указании получателем бюджетных средств (администратором источников финансирования дефицита бюджета) в Заявке или финансовым органом в расчетном документе кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового бюджетного обязательства.*

Орган Федерального казначейства обрабатывает Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа. Указанное Уведомление является основанием для отражения органом Федерального казначейства операции по уточнению кода бюджетной классификации в бюджетном учете.
(Абзац дополнительно включен с 18 апреля 2010 года . - См.предыдущую редакцию)

Копия Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации на лицевом счете получателя (иного получателя) бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) или на лицевом счете бюджета, прилагается к Выписке из соответствующего лицевого счета.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 18 апреля 2010 года приказом Казначейства России от 25 декабря 2009 года N 15н ; в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2012 года приказом Казначейства России от 27 декабря 2011 года N 19н . - См.предыдущую редакцию)

Учет операции по уточнению кода бюджетной классификации осуществляется при наличии:

Подписи руководителя (уполномоченного им лица) Федерального казначейства или органа Федерального казначейства в поле "Отметка Федерального казначейства, органа Федерального казначейства" Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, представленного клиентом в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства;

На лицевом счете получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) свободного остатка бюджетных данных по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, после проведения процедур санкционирования оплаты денежных обязательств в соответствии с порядком, установленным Порядком санкционирования или Соглашением (абзац в редакции, введенной в действие с 18 апреля 2010 года

Допустив ошибку в платежном поручении на перечислении налогов или страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), налогоплательщик вправе написать письмо в налоговую об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.

Ошибки, которые нельзя исправить уточнением платежа

К критическим ошибкам в платежном поручении относится неправильное указание (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

• номера счета Федерального казначейства;
• наименование банка получателя.

Если вы ошибетесь в этих реквизитах, то обязанность по уплате налога/взноса будет считаться неисполненной. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (ст. 75 НК РФ).

Некритичные ошибки в платежном поручении

Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку моджно, уточнив платеж.

Заявление на уточнение платежа в налоговую

Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:

• информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
• сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.

К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.

Уточнение налоговых платежей: действия ИФНС

Получив ваше заявление, налоговики могут предложить провести сверку платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, это необязательно.

О принятом решении по вашему заявлению об уточнении платежа ИФНС должна сообщить вам в течение 5 рабочих дней после принятия такого решения.

Если решение будет положительным, а до его принятия вам начислят пени, то их сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Уточнение налогового платежа: образец

Заявление об уточнении платежа в налоговую может выглядеть следующим образом:

Кроме того, просим произвести пересчет пени, начисленных за период со дня фактической уплаты налога в бюджетную систему РФ до дня принятия решения об уточнении платежа.

Если по какому-то налогу образовалась переплата, ее можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. А можно зачесть на другой КБК, если есть задолженность по другим налогам. Такой зачет возможен при соблюдении определенных условий. В этой статье расскажем, как написать письмо в налоговую о зачете налога с одного КБК на другой, приведем образец заявления, перечислим правила зачета.

Как перезачесть налоги с одного КБК на другой

Для зачета налога с одного КБК на другой должны выполняться несколько правил.

Во-первых, зачет возможен между налогами одного бюджетного уровня (п.1 ст.78 НК РФ). К примеру, НДС является федеральным налогом. Переплату по НДС можно зачесть в счет погашения недоимки, пени или штрафа по любому федеральному налогу. Например, по налогу на прибыль, в части, зачисляемой в федеральный бюджет.

Во-вторых, зачет производит налоговая инспекция, в которой налогоплательщик состоит на учете (п.2 ст.78 НК РФ). Переплату могут выявить налоговые инспекторы или сам налогоплательщик. Если переплату выявили налоговики, они проверят, нет ли у компании недоимки по налогам, пеням или штрафам. Если недоимки есть и зачет возможен, инспекторы произведут его сами, без заявления налогоплательщика (п.5 ст.78 НК РФ).

В-третьих, если инспекторы не выявили долгов, то налогоплательщик сам решает, как поступить с переплатой:

1. Написать заявление о возврате (п.6 ст.78 НК РФ),
2. Направить ее в счет будущих платежей по этому же налогу (п.4 ст.78 НК РФ),
3. Написать в налоговую заявление на зачет платежей с одного КБК на другой (п.4 ст.78 НК РФ).

В-четвертых, налогоплательщик может распорядиться переплатой в течение трех лет со дня образования переплаты (п.7 ст.78 НК РФ). Если этот срок пропущен, вернуть переплату можно будет только через суд.

В-пятых, аналогичные правила действуют, если переплата образовалась по страховым взносам, кроме взносов на травматизм. Зачет проводит налоговая инспекция в рамках одного внебюджетного фонда. Например, нельзя переплату по пенсионным взносам зачесть в счет гашения задолженности по взносам в ФСС.

Обратите внимание: переплату по взносам в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства можно зачесть:

1. В счет будущих платежей,
2. В счет погашения пени или штрафа по этому же взносу.

Погасить недоимку по взносам на травматизм нельзя, поскольку их администрирует не налоговая, а соцстрах.

В-шестых, сроки принятия решения о зачете установлены Налоговым кодексом:

• Инспекторы принимают решение в течение десяти рабочих дней после получения заявления о зачете налога с одного КБК на другой (п.4 ст.78 НК РФ),
• Еще в течение пяти рабочих дней они сообщают компании о принятом решении (п.9 ст.78 НК РФ).

Бланк заявления на зачет налога с одного КБК на другой: образец

Форма письма о зачете налога с одного КБК на другой приведена в приложении № 9 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017. Единый бланк используется для заявлений о возврате и зачете.

Бланк КНД 1150057 вы можете скачать у нас, а ниже мы рассказали, как его заполнить и привели образец оформления.

Как написать письмо в ИФНС о зачете налога с одного КБК на другой

Форма заявления в ИФНС о зачете с одного КБК на другой состоит из двух листов:

• Первый лист заполняют юридические лица и предприниматели,
• Второй лист предназначен для налогоплательщиков – физических лиц.

Реквизиты формы интуитивно понятны, отдельного документа с правилами заполнения нет, но есть краткие пояснения в конце самой формы.

В верхней части укажите ИНН и КПП своей компании. Если заявление составляет предприниматель, в поле «КПП» поставьте прочерк. Укажите очередной порядковый номер заявления. Нумерацию компания ведет самостоятельно. Далее укажите код своей налоговой инспекции и полное наименование компании. Затем нужно указать статью НК РФ, на основании которой вы просите произвести зачет:

• Ст.78 НК РФ - для зачета переплаты по налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам;
• Ст. 79 НК РФ – для возврата излишне взысканных сумм;
• Ст. 176 НК РФ – для возмещения НДС;
• Ст. 203 НК РФ – для возврата переплаты по акцизу;
• Ст. 333.40 НК РФ – для возврата или зачета государственной пошлины.

Далее укажите сумму переплаты, подлежащую зачету. Если вы не знаете точную сумму переплаты, то ее можно не указывать в соответствующем поле. Инспекторы сами направят нужную сумму из переплаты на погашение недоимки (Письмо Минфина № 03-02-07/1-315 от 02.09.2011г.).

Заполните группу реквизитов, идентифицирующих переплату. Налоговый или расчетный период указывайте такими же кодами, как в отчетности:

Затем заполните такую же группу реквизитов, идентифицирующих недоимку.

Образец заявления о зачете суммы налога с одного КБК на другой

Мы подготовили образец заявления на зачет налога с одного КБК на другой:

Вы можете скачать образец, заполненный по всем правилам:

Как направить письмо о зачете налога с одного КБК на другой

Письмо на зачет налога с одного КБК на другой отправляйте в свою налоговую инспекцию (п.4 с.78 НК РФ). Его можно направить одним из способов:

• На бумаге:
  • Сдать заявление в налоговую инспекцию может руководитель компании или любое другое лицо по доверенности. В последнем случае к заявлению приложите доверенность,
  • Заявление можно отправить почтой заказным или ценным письмом с описью,
• По электронным каналам:
  • Через оператора электронной отчетности,
  • В личном кабинете на сайте ФНС.