Отменят ли енвд для розничной торговли? Когда отменят енвд.

Специальный налоговый режим существует уже более тринадцати лет и за это время претерпел не так много кардинальных изменений, главное из которых – с 2013 года режим стал добровольным. Начиная от обязательного применения, когда налогоплательщики зачастую узнавали о необходимости уплаты налога из решения налогового органа, длинный путь ЕНВД к добровольному режиму сделал его привлекательным для налогоплательщиков, так как применять стали в том случае, если это выгодно и удобно. Тем не менее уже много лет идёт обсуждение, когда отменят ЕНВД.

Отмена единого налога на вменённый доход казалась очевидной после принятия патентной системы налогообложения. Эти системы очень похожи, и в той и в другой:

• предполагается освобождение от уплаты ряда налогов — НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество;
• уплата налога вне зависимости от фактического дохода;
• упрощенный учет;
• неприменение контрольно-кассовой техники.

Именно поэтому обсуждения о сроках отмены налога, в частности, отменят или нет ЕНВД в 2016 году, шли давно.

Но, несмотря на сходство, есть и существенные отличия:

• патент применяется только для ИП, а ЕНВД и для организаций, и для ИП;
• патент необходимо оплачивать авансом, при несвоевременной уплате происходит утрата патента, а ЕНВД оплачивается по окончании отчетного периода, за несвоевременную уплату — пени;
• при патенте ИП может привлечь не более 15 сотрудников, а плательщик ЕНВД – 100;
• патент не может быть уменьшен на страховые взносы, а ЕНВД уменьшается.

И хотя при патенте не надо подавать декларации, а на ЕНВД необходимо ежеквартально отчитываться, можно сказать, что патентная система не оправдала ожидания, и для предпринимателей, и для бюджета. Подробнее об особенностях патента и ЕНВД можно узнать из .

В результате патент не стал явной альтернативой ЕНВД, а только ещё одним вариантом спецрежима для ИП. Предприятиям же в случае отмены оставалось бы перейти на общую или упрощенную систему налогообложения. Тем не менее отмена ЕНВД с 2018 года была определена – еще в 2012 году был принят закон, предусматривающий отмену с 1 января 2018 года (Закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Но на сегодняшний день уже понятно, что ЕНВД не отменят и в 2018 году. В начале июня подписан закон, которым действие ЕНВД продлено ещё на три года — Законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ срок отмены ЕНВД установлен с 1 января 2021 года.

Авторы принятого законопроекта отмечали, что исключение ЕНВД, самого востребованного льготного режима, несложного в применении, который действует много лет и привычен предпринимателям, может повлечь трудности для налогоплательщиков и негативные экономические последствия. Более того, предлагая перенос срока, инициаторы законопроекта сразу отмечали, что целесообразно вернуться к этому вопросу и рассмотреть сохранение или изменение ЕНВД.

Именно поэтому, несмотря на то, что срок отмены был определён ещё четыре года назад, заранее принято решение о сохранении ЕНВД ещё на три года. Это позволяет сделать систему налогообложения стабильной и предсказуемой, даёт предпринимателям возможность долгосрочного планирования, а местным бюджетам позволяет прогнозировать доходы.

Отменят ли ЕНВД?

Но и это не всё. Не прошло и двух месяцев после подписания закона, а Приморскими депутатами 25 июля 2016 года был внесён законопроект в Госдуму о бессрочном действии ЕНВД. Аргументировали они своё предложение потерями местного бюджета в случае отмены ЕНВД. За три года есть возможность оценить, сможет ли заменить патент вменёнку. В Приморье считают, что заменить не получится и местный бюджет понесёт потери, причём значительные.

Несмотря на то, что доходы от ПСН также поступают в местные бюджеты, ещё одним аргументом депутатов в пользу сохранения ЕНВД стало то, что на сумму налога могут повлиять местные органы власти, устанавливая корректирующий коэффициент К2, в то время как ПСН рассчитывается исходя из размера потенциального дохода, устанавливаемого субъектом.

Действительно, ЕНВД – более гибкая система именно за счет К2, так как устанавливается с учетом многих факторов и варьироваться может от 0,005 до 1, поэтому и налог может отличаться в разы даже в пределах одного города. И это несомненный плюс для предпринимателей – учет местных особенностей.

Поэтому инициатива Приморских депутатов, которые считают возможным, что из-за отмены ЕНВД произойдёт уменьшение числа налогоплательщиков, и, как следствие, потери местных бюджетов, может быть поддержана и другими субъектами.

Самое главное, что на данный момент можно быть уверенными — ЕНВД будет применяться ещё более четырех лет, до конца 2020 года.

ЕНВД в 2018 году: краткий обзор основных изменений

ВАЖНО!

В затраты включают:

ВАЖНО!

Виктор Степанов, 2018-09-20

Вопросы и ответы по теме

Справочные материалы по теме

1. Как сняться с учета ЕНВД
2. Как оформить заявление на отмену ЕНВД
3. Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

ЕНВД как налоговый режим предполагает, что применяющая его организация занимается определенным видом бизнеса — из перечня, утвержденного в конкретном регионе.

Сохранение ЕНВД после 2018 года: мнения экспертов

До 2013 года «вмененка» носила принудительный характер, и единственной причиной отказаться от нее было прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД. Федеральный закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года разрешил предпринимателям самостоятельно решать, выгодно ли им платить единый вмененный налог или лучше выбрать другую схему налогообложения – главное, уведомить об этом ИФНС.

Как сняться с учета ЕНВД

Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.

Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

1. Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
2. Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок. В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима. Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».

Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел. Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание. То, что эта деятельность не ведется, временно или постоянно, не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию и оплачивать единый налог. Такая ситуация сохраняется до тех пор, пока ИФНС не получит соответствующее заявление по установленной форме.

Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.

Как оформить заявление на отмену ЕНВД

Актуальные бланки заявления о снятии с ЕНВД действуют с 17 марта 2014 года (Приказ ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года). Юрлицами и индивидуальными предпринимателями заполняются разные формы: ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Образец заявления на прекращение деятельности, попадающей под «вмененку», рассмотрим на примере ЕНВД-4.

На первом листе:

1. Перепишите номер с налогового свидетельства (ИНН).
2. Проставьте номер страницы (001).
3. Внесите код ИФНС по месту жительства.
4. Выберите код причины подачи заявления (1 – прекращение деятельности, 2 – переход на другой режим, 3 – нарушение условий ЕНВД, 4 – иное).
5. Впишите ФИО предпринимателя полностью.
6. Укажите ОГРНИП.
7. Зафиксируйте дату прекращения облагаемой ЕНВД деятельности в формате «ДД. ММ. ГГГГ».
8. При наличии приложений обозначьте, на каком количестве страниц они представлены.
9. Выберите код заявителя: 1 – сам предприниматель, 2 – его представитель.
10. Если форму подает представитель, укажите его ФИО, ИНН и номер наделяющего полномочиями документа. Копию этого документа не забудьте приложить к заявлению.
11. Подтвердите указанную информацию подписью.
12. Проставьте дату.

Второй и последующие листы предназначены для указания видов деятельности, переведенных на другие налоговые режимы, и местах их осуществления. На одной странице помещаются 3 информационных блока. Если видов деятельности и адресов больше, данные заполняются на следующем листе приложения.

Порядок заполнения приложений:

1. Страница №.
2. Код вида деятельности по справочнику из правил оформления декларации ЕНВД.
3. Полный адрес в соответствии с КЛАДР.
4. Подпись.

Остальные поля в документе заполняются налоговым работником. Датой снятия с учета будет считаться та, которая заявлена налогоплательщиком как время прекращения деятельности или утери права на «вмененку».

Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

• подать квартальную декларацию;
• оплатить начисленную сумму в бюджет.

Размер налога считается исходя из фактически отработанного времени по прекращаемому виду деятельности по формуле:

ЕНВД = БД * К1 * K2 * ФП * ФД / КД * %, где

БД – базовая доходность;

К1 и К2 – установленные коэффициенты;

ФП – величина физического показателя, характеризующего вид работ или услуг;

ФД – дни ведения деятельности по факту;

КД — число дней в месяце;

% — ставка ЕНВД.

Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС. Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно. Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.

Комментарии

С 1 января и 1 июля 2019 г. для плательщиков ЕНВД будут введены обязательные изменения. Увеличение суммы налога и взносов приведет к существенному росту расходов ИП и юридических лиц, ФНС получит больше полномочий при контроле за сдачей отчетности, а бизнесмены смогут сэкономить на затратах по установке ККТ и перечислений в фонды.

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

ЕНВД - система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты - 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Формула расчета ЕНВД и сроки сдачи деклараций

Сумма налога определяется по формуле: Б х Ф х К1 х К2 х С, где Б - размер базовой доходности для бизнеса, К1 - дефлятор и при отсутствии льгот равен 1, К2 - коэффициент, установленный регионом (может только понижаться), С - ставка по налогу.

Если показатели в формуле растут, кроме К2, то сумма налога тоже увеличивается.

Хорошая новость: ЕНВД хотят бессрочно продлить (даже после 2021 года)

Ставка 15%, но на уровне муниципального образования размер могут снизить вдвое.

С 1 января 2019 года К1 для ЕНВД на 2019 год установлен 1,798, соответственно, налоговая нагрузка на бизнес возрастет на разницу, превышающую начальное значение.

Нужно умножить полученное значение на 3 для расчета показателя за квартал!

ВАЖНО! Для использования вычета и уменьшения суммы налога ИП должен зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС с 1 февраля текущего года до 1 июля 2019 г.

В затраты включают:

• стоимость устройства, дополнительного обязательного оборудования;
• услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

Декларацию нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если 20 число выпадает на выходной или праздничный день, ИП имеет право обратиться в первый рабочий день. Право закреплено пунктом 7 статьи 6.1 НК.

Актуальная форма декларации представлена в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

ВАЖНО! При несвоевременной сдаче отчетности будет наложен штраф 5% от суммы налога, минимум ‒ 1 000 рублей. Максимальный размер наказания ‒ 30%. При длительной просрочке ФНС примет дополнительные меры.

Пеня за несвоевременную уплату начисляется из 1/300 ставки рефинансирования при сроке до 30 дней и 1/150 с 31 дня.

Изменения в будущем году для собственников бизнеса принесут дополнительные расходы, однако, ряд дополнений в нормативные акты приведет к уменьшению ошибок сотрудников, оперативному обслуживанию клиентов, легкому контролю товарооборота. Детально изучив все изменения, можно подать заявление на смену системы налогообложения до конца текущего года.

Виктор Степанов, 2018-09-20

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД? Енвд до какого года будет действовать

С какого года отмена ЕНВД (вменёнки)

Действующее законодательство предусматривает полную отмену ЕНВД с 2021 года. Но может ли это произойти раньше, отменят ли уже в 2018 году? Или ЕНВД протянет и после 2021 года?

«Вмененка» в 2018 году: оставят или нет

Единый налог на вмененный доход – это один из самых востребованных в России режимов налогообложения у малых и средних фирм, а также коммерсантов.

Его основные плюсы в том, что:

• достаточно легко применять;
• дает массу вариантов и удобство управления конечной суммой налога: главную роль в этом играют размеры физических показателей как основа для расчета базовой доходности, а также специфика конкретного субъекта РФ.

Наиболее активно вопрос об отмене «вмененки» либо ее глубоком реформировании обсуждался на рубеже 2013-2014 годов. И отчасти это длится по сей день. Назовем основные причины:

1. Норма базовой доходности, оговоренная в законе, зачастую не соразмерена реальным успехам конкретной деятельности. При этом сам бизнес в большинстве случаев находится «в тени» и не по зубам налоговым органам.
2. Вмененный налог постоянно растет из-за ежегодного увеличения коэффициента-дефлятора. В итоге, налоговая нагрузка становится непомерной.

Сразу скажем, что сейчас нет абсолютно никаких предпосылок для отмены рассматриваемого спецрежима в 2018-2019 годах. На данный момент наиболее реальный срок – 01 января 2021 года. Эта дата установлена п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. То есть, если эта норма не будет скорректирована, ЕНВД ликвидируют не ранее 01 января 2021 года. Хотя ранее это планировалось сделать уже с 01 января 2018 года.

Последний срок

Всё говорит о том, что полной отмены ЕНВД все же не миновать. Во всяком случае, налоговики готовятся к этому уже сейчас. Чтобы плавно подготовить плательщиков к таким изменениям, налоговое законодательство стали активно реформировать. Уже задействованы такие инструменты, как:

1. Постоянная корректировка главы 26.3 НК РФ за счет уменьшения сферы применения ЕНВД.
2. Отмена обязательного использования «вмененки» (т. е. стало возможным работать и вести бизнес по ряду видов деятельности и на других режимах налогообложения).
3. В Москве уже давно отказались от применения ЕНВД.
4. Использование патентного налога, который, по мнению специалистов, должен частично заменить ЕНВД для индивидуальных предпринимателей.
5. В Налоговом кодеке РФ появилась глава о торговом сборе (гл. 33 НК РФ).

Торговый сбор как альтернатива ЕНВД

Данный сбор применяют в том числе к торговле в розницу и мелким оптом. Как через торговые залы, так и через нестационарные места, склады и розничные рынки. Торговый сбор охватывает значительную часть бизнеса, который сейчас уплачивает ЕНВД.

Это, по сути, региональный налог, поэтому дату начала его применения определяет законодательный акт субъекта РФ. На 2018-й год торговый сбор введен по-прежнему только в Москве. Следовательно, когда по всей стране ЕНВД отменят, региональные власти начнут принимать законы о торговом сборе. И судя по всему, это произойдет с 2021 года.

ЕНВД можно применять до 2021 года

Предыстория такова. В марте 2016 года выяснилось, что Минфин планирует перенести срок отмены действия ЕНВД с 1 января 2018 на 1 января 2021 года. 11 марта проект соответствующего федерального закона был опубликован для оценки регулирующего воздействия. Его полное название: «О внесении изменений в пункт 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона “О банках и банковской деятельности».

Оказалось, что с финансовым ведомством согласны и депутаты Госдумы, которые подготовили свой законопроект о внесении изменений в статью 346.32 НК РФ. Этот документ уже принят.

Поэтому компаниям и индивидуальным предпринимателям на ЕНВД пока не придется «ломать» себя и подстраивать свой бизнес под новые налоговые реалии. 2018-й год совершенно точно будет не последним для применения «вмененки».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Отменят ли ЕНВД в 2018 году и что делать?

Единый налог на вмененный доход считается самым выгодным из существующих в России режимов налогообложения. Поэтому бизнесменов справедливо волнует, отменят ли ЕНВД в 2018 году и что может прийти ему на смену. Разберемся в этом вопросе.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) - это один из действующих специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ), который является наиболее выгодным для плательщиков. Ведь на таком режиме можно определять сумму налога на основе вменения, то есть не от фактически полученного дохода, а методом расчета: среднее значение дохода от предпринимательской деятельности в той или иной сфере в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, умноженное на ставку 15 %.

ЕНВД продлили на 3 года

Еще в начале этого года налоговое законодательство предусматривало, что ЕНВД отменят с 1 января 2018 г. Но чиновники пересмотрели этот вопрос, и 01.01.2017 начал действовать Федеральный закон от 02.06.2016 № 178, который отменил эту норму и продлил действие единого налога до 01.01.2021.

Суть «вмененки»

Смысл ЕНВД как льготной системы налогообложения заключается в том, что при исчислении суммы к уплате в бюджет налогоплательщики оперируют вмененным им доходом, не принимая во внимание реально полученный доход. На практике это означает, что можно зарабатывать больше и не платить за это налог. Кроме того, система предусматривает простое администрирование и возможность оплаты налога одной суммой один раз в квартал.

Это дает реальную возможность налогоплательщикам отказаться от ведения развернутого учета и сдавать минимум отчетов: всего одну декларацию ежеквартально. Поэтому такие негативные эмоции доставляла бизнесу возможная отмена ЕНВД с 2018 года. Федеральный закон сдвинул эти опасения еще на три года, и до начала 2021 г. предпринимателям можно не волноваться на этот счет.

Отмена единого налога зависит от местных властей

Применение «вмененки» является добровольным и происходит в заявительном порядке (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Это значит, что перейти на этот спецрежим может любая организация или ИП, отвечающие установленным требованиям. Правда, для этого должны быть соблюдены некоторые условия:

• спецрежим должен быть введен на территории муниципального образования, где ИП или организация осуществляет предпринимательскую деятельность;
• в нормативном правовом акте, принятом региональной законодательной властью, должен быть упомянут вид деятельности, который осуществляет организация или ИП.

Только если оба этих условия соблюдены, представители бизнеса имеют право применять «вмененку». Следовательно, исключительно местные власти решают, когда отменят ЕНВД для ИП и юрлиц в каждом отдельно взятом субъекте РФ, городе или муниципальном образовании. Пусть даже возможность применения этой системы налогообложения станет полностью бессрочной. Поэтому предпринимателям необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве того региона, где они работают. А также помнить о том, что некоторые виды деятельности не попадают на «вмененку» даже на федеральном уровне.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД?

Срок действия режима ЕНВД и порядок исчисления налога

Кто сдает ЕНВД в 2017 году

Срок подачи отчетности: до какого числа сдавать, когда сдается ЕНВД за 4-й квартал, нужна ли специальная таблица для определения срока в 2017 году

Сроки оплаты ЕНВД в 2017 году: до какого числа оплатить, до какого числа следует уплатить ЕНВД за 4-й квартал

Можно ли платить ЕНВД ежемесячно и до какого числа

Срок подачи ЕНВД-2

Срок действия режима ЕНВД и порядок исчисления налога

На такой специальный режим налогообложения налогоплательщики переходят по собственному желанию, если соблюдены требования, установленные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, в частности:

• вид деятельности хозсубъекта входит в перечень допускающих использование этого спецрежима;
• количество сотрудников хозсубъекта - не более 100;
• доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта не превышает 25%;
• введение данного спецрежима согласовано соответствующим органом власти на территории ведения деятельности или по местонахождению хозсубъекта и т. д.

Более подробно об этих и иных ограничениях читатель может узнать из нашей статьи Кто может применять и платить ЕНВД - условия и ограничения.

Хозсубъект может по собственной инициативе отказаться от использования такого спецрежима (см. статью Как происходит снятие с учета ЕНВД - заявление об отказе). Кроме того, территориальный орган ФНС РФ может автоматически перевести хозсубъекта на общую систему налогообложения при нарушении им упомянутых выше требований и несоответствии регламентированным законом критериям.

Что же касается отмены возможности использования такой системы налогообложения в будущем, то согласно закону «О внесении изменений…» от 02.06.2016 № 178-ФЗ данный спецрежим будет отменен с 01.01.2021 (подробнее об этом читайте в статье Отменят ли ЕНВД и когда?).

Сумма названного налога к уплате исчисляется как произведение налоговых базы и ставки (по общему правилу она равна 15%) за вычетом суммы страховых взносов.

Кто сдает ЕНВД в 2017 году

В текущем годусроки сдачи и уплаты ЕНВДне изменились в сравнении с предыдущим. К субъектам, которые обязаны сдавать по нему отчетность, относятся:

• юрлица и ИП, в данный момент использующие указанный спецрежим;
• юрлица и ИП, отказавшиеся от применения спецрежима в предыдущий налоговый период;
• юрлица и ИП, переведенные налоговым органом на иную систему налогообложения по собственному предписанию.

Срок подачи отчетности: до какого числа сдавать, когда сдается ЕНВД за 4-й квартал, нужна ли специальная таблица для определения срока в 2017 году

Срок сдачи декларации по ЕНВД- по 20-е число первого месяца после квартала, по итогам которого представляется отчетная документация.

Аналогичный срок сдачи ЕНВД предусмотрен и для всех хозсубъектов независимо от их юридического статуса.

Определить срок сдачи ЕНВД в 2017году совсем несложно, для этого не требуются специальные графики и таблицы. Сдать отчетность нужно:

• до 20 апреля, июля, октября того же года - за I, II, III кв. текущего года соответственно;
• до 20 января последующего года - за IV кв. текущего года.

Сроки оплаты ЕНВД в 2017 году: до какого числа оплатить, до какого числа следует уплатить ЕНВД за 4-й квартал

Срок уплаты налога ЕНВД регламентируется налоговым законодательством таким образом:по 25-е число первого месяца нового квартала, наступающего за отчетным, указанный налог должен быть перечислен. Срок оплаты ЕНВД в 2017году установлен в соответствии с этой нормой.

Сроки уплаты ЕНВД в 2017 годуза последний квартал - до 25 января следующего года включительно. Сроки сдачи отчетности ЕНВДв этом случае точно так же определяются общими правилами п. 3 ст. 346.32 НК РФ, т. е.

Система ЕНВД прекратит действовать с 1 января 2018 года

сдать декларацию нужно до 20-го числа первого месяца после отчетного квартала.

Можно ли платить ЕНВД ежемесячно и до какого числа

Периодом отчетности в рамах данного спецрежима признается квартал, и, соответственно, налог должен быть уплачен по результатам отчетного периода, т. е. раз в квартал, а не на ежемесячной основе.

Вместе с тем, если хозсубъект отказался от ЕНВД или был автоматически переведен на иной режим налогообложения, расчет суммы налога производится за фактическое количество дней месяца, в котором был осуществлен отказ от спецрежима (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Срок подачи ЕНВД-2

Заявление по такой форме (утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/) представляется ИП в территориальный орган ФНС РФ для регистрации перехода на соответствующий спецрежим. Юрлица в этой ситуации используют ЕНВД-1.

Указанное заявление надлежит подать в срок, не превышающий 5 дней с момента начала фактической деятельности на спецрежиме (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Итак, предельным сроком уплаты ЕНВД является 25-е число месяца, следующего за периодом отчетности. Этим же правилом надлежит руководствоваться, определяя,до какого числа оплата ЕНВДдолжна быть осуществлена по итогам года.

Срок же для представления соответствующей декларации не идентичен сроку уплаты ЕНВД. Данная обязанность по представлению отчетной документации подлежит исполнению налогоплательщиком до 25-го числа первого за отчетным кварталом месяца.

Госдума продлила в I чтении срок действия ЕНВД до 2021 года

(обновлено: 19:19 20.04.2016)

Мера направлена на законодательную поддержку субъектов малого предпринимательства, отмечается в заключении комитета Госдумы по бюджету и налогам.

МОСКВА, 20 апр - РИА Новости. Госдума в среду приняла в первом чтении законопроект депутатов то "Единой России" о продлении срока действия единого налога на вмененный доход (ЕНВД) до 2021 года.

Как отмечается в заключении комитета Госдумы по бюджету и налогам, мера направлена на законодательную поддержку субъектов малого предпринимательства, в том числе на создание наиболее оптимальных условий для функционирования и развития малого бизнеса в современных экономических реалиях.

"Сохранение данного налогового режима в условиях сложившейся в настоящее время экономической ситуации представляется объективной и экономически оправданной мерой, позволяющей оказать реальную поддержку субъектам малого предпринимательства и сохранить стабильный источник налоговых доходов бюджетов муниципальных образований", - добавляется в документе.

Медведев: налоги в России до 2018 года повышать не будут

Ранее власти планировали постепенно отказываться от ЕНВД, а окончательно во всех регионах этот режим должен был прекратить свое действие с 2018 года. Минфин РФ в начале текущего года выступил с предложением сохранить ЕНВД после 1 января 2018 года и даже приступил к разработке соответствующего законопроекта. А премьер-министр РФ Дмитрий Медведев 18 февраля сообщил, что правительство решило продлить действие единого налога на вмененный доход до конца 2020 года.

ЕНВД представляет собой льготный режим налогообложения, направленный на снижение налогового бремени малого бизнеса, а также на упрощение порядка исчисления и уплаты налога. Заменяет собой ряд налогов и сборов, в частности, для юридических лиц - налог на прибыль, налог на имущество и НДС. При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. Им же определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может быть применен ЕНВД.

— Наконец-то в налоговой сфере принято одно из наиболее разумных решений, — говорит председатель налогового комитета ОПОРы России Михаил Орлов, — конечно, как вид налога ЕНВД устарел. В начале 2000-х он вводился для тех сфер, в которых государственный контроль тогда был затруднен. Однако сейчас он является существенным облегчением налогового и административного бремени для малого бизнеса.

Отмена енвд с 2018 года

Так что дать выбор предпринимателям, какой налоговый режим использовать — обычный или специальный — это правильно.

Возврат к списку

Намеченная Минфином отмена единого налога на вмененный доход (ЕНДВ) случится не раньше 2018 года. Ранее планировалось отказаться от него в 2014-м. Такое решение было принято на прошедшем на этой неделе закрытом совещании по налогообложению малого бизнеса у первого вице-премьера Игоря Шувалова. Об этом «Известиям» сообщил источник в Минфине.

Разработанный финансовым ведомством законопроект, который отменял ЕНВД с 2014 года, был принят Госдумой в первом чтении еще в прошлом году и сразу же вызвал резкое возмущение у предпринимателей — в ряде регионов представители малого бизнеса даже провели серию протестов.

«Против отмены ЕНВД выступали практически все — как малый, так и крупный бизнес, поэтому и принято решение повременить с его отменой», — рассказал собеседник «Известий», присутствовавший на совещании. Как уверяют в Минфине, поправки к законопроекту с отсрочкой отмены «вмененного» налога будут готовы в течение месяца. Поправки будут содержать еще одну позитивную для бизнеса новость — в Минфине планируют с 2013 года сделать применение ЕНВД добровольным. Сейчас «вмененка» обязательна, а решение о введении этого налога и о видах деятельности, которые им облагаются, принимают региональные власти.

Розничная торговля утратит право на ЕНВД в 2018 году

По оценке ОПОРы России, плательщиками ЕНВД являются примерно 50% организаций малого бизнеса и предпринимателей. Для них он очень удобен, так как, уплачивая один налог, они освобождаются от всех других. «Вмененщики» ведут упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, кроме того, у них нет необходимости покупать и содержать кассовый аппарат. Налог этот также очень прост для расчета — достаточно произвести простое арифметическое действие: умножить базовую доходность (устанавливается местными законами) на значение физического показателя (например, площадь торгового зала) и на пару коэффициентов. Однако для крупных структур ЕНВД невыгоден, поскольку им приходится вести дорогостоящий раздельный учет операций, облагаемых «вмененкой» и обычными налогами.

— Наконец-то в налоговой сфере принято одно из наиболее разумных решений, — говорит председатель налогового комитета ОПОРы России Михаил Орлов, — конечно, как вид налога ЕНВД устарел. В начале 2000-х он вводился для тех сфер, в которых государственный контроль тогда был затруднен. Однако сейчас он является существенным облегчением налогового и административного бремени для малого бизнеса. Так что дать выбор предпринимателям, какой налоговый режим использовать — обычный или специальный — это правильно.

Впрочем, от сохранения ЕНВД выиграют и некоторые крупные компании — в первую очередь торговые и ресторанные сети. Зачастую в регионах менеджмент таких предприятий искусственно дробит свой бизнес на несколько мелких, чтобы каждая его часть попадала под льготное налогообложение, и таким образом экономит на налогах. Кроме того, организации и предприниматели на «вмененке» частенько являются частью налогосберегающих схем и для производственных предприятий. Так как налогообложение плательщиков ЕНВД не зависит от финансовых результатов их деятельности, они использовались для легализации обналиченных через «однодневки» сумм.

— Схемы с ЕНВД в регионах используются повсеместно, — говорит управляющий партнер юридической компании «Кузьминых, Евсеев и партнеры» Артем Евсеев, — если бы он был отменен, то можно было бы ожидать значительного повышения цен в магазинах. Ведь в этом случае в конечную цену товара предприниматели должны будут заложить НДС в 18% и налог на прибыль в 20%.

ЕНВД много лет многим нравилась, это был шанс малому бизнесу запускаться и развиваться, однако законодатели на ЕНВД смотрели и смотрят весьма «косо» — отмена ЕНВД с 2019 года вопрос практически решенный, всё дело в «мелочах». Отмена ЕНВД в один момент была задумкой чиновников, но осуществить её не получалось, последняя попытка привела к продлению сроков отмены ЕНВД в России — в 2016 году было решено, что ЕНВД просуществует в стране до конца 2020 года. Однако даже оставшиеся пару лет бизнесу на ЕНВД не дадут спокойно доработать — мало революции с онлайн-кассами, так с 2019 года начнется и жесткое ограничение на применение ЕНВД.

То есть путь отмены ЕНВД с 2019 года — это именно путь, а не резкое его окончание. И путь это для многих станет очень коротким — ЕНВД, а заодно и патент (ПСН) нельзя будет применять с 1 января 2019 года бизнесу, который торгует маркированной продукцией. В принципе, это не должно быть неожиданностью, во-первых, про отмену ЕНВД говорят давно, и готовят её давно, во-вторых, Федеральный закон от 31.12.2017 №487-ФЗ изначально вел к тому, что будет расширяться список товаров, обязательных к маркировке. Что, собственно, правительство РФ и сделало — расширило этот список (постановление от 28.04.2018 № 792-р), включив в список разные товары из одежды, автомобильные шины, некоторую парфюмерию, фотокамеры (теперь российский фотоаппарат Зенит продавать смогут только после маркировки — чтобы ценник, видимо, стал из заоблачного точно космическим). Как уже не раз бывало, новые изменения станут возможностью для кого-то заработать — маркировка, как и онлайн-кассы, не будет бесплатной, это будут затраты бизнеса, но пока неизвестно какие. В общем, времена ЕНВД уходят в прошлое, чиновники раз уж начали топить, то доделают до конца. Ведь в СМИ попала информация о том, что по некоторым оценкам поступления в бюджет вырастут на 30% (после отмены ЕНВД), а это не может не интересовать собирателей налога. Ведь формально поручений Владимира Путин не нарушают, новых налогов нет или почти нет, да и старые не растут или почти не растут (НДС 2019, конечно, подкачал — вырос!), но пользоваться льготной-таки налоговой системой будет невозможно. Собственно, как и со взносами — незаметно среди взносов появился взнос, который ничем не отличается от налога — тот самый один процент. И формально, конечно, всё хорошо, налоги не растут.

Итого, отмена ЕНВД с 2019 года начнется, и продлится до конца 2020 года, в общем, осталось этой налоговой системе существовать недолго. Что делать бизнесу и бухгалтерам? Искать подходящий вариант решения, конечно! Пока что окончательная картина ещё формируется, и стоит следить за новостями и аналитикой, а заодно продумывать варианты. Чисто в техническом плане проблем будет меньше всего, особенно у тех, кто пользуется онлайн-бухгалтерией. Обычные учетные бухгалтерские программы потребуют вызова программиста, а также консультаций, затрат времени и неизвестно чего ещё, а вот онлайн-бухгалтерия меняет налоговую систему по заявке пользователя, бесплатно и быстро! Самой популярной и мощной на данный момент, и даже с прицелом на ближайшие годы,

Предусматривающая специальный режим налогообложения (СНР) в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), была введена в действие на территории Российской Федерации с 1 января 2003 года. За это время положения указанной главы претерпевали различные изменения и дополнения. Одним из самых важных явилась введенная с 2013 года свобода выбора этого режима при осуществлении подпадающих под него видов деятельности. Срок действия этого СНР в России - восемнадцать лет, т.к. на настоящий момент уже известна дата, когда отменят ЕНВД - это произойдет 1 января 2021 года (часть 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Отмена ЕНВД с 2021 года

По мнению некоторых специалистов, фискальный итог применения в России этого спецрежима не вполне удачен, в т.ч. ввиду:

• независимости размера налоговой нагрузки от экономических показателей хозяйствующего субъекта;
• сложности ведения раздельного учета при одновременном ведении других видов деятельности.

Именно эти две причины явились основными для отмены СНР в виде уплаты единого налога на вмененный доход.

Отмена спецрежима, очевидно, далась законодателям нелегко. В 2012 году многие задавались вопросом, отменят ЕНВД в период 2014 — 2016 годов или нет. Однако под «давлением общественности» срок отмены этого спецрежима был перенесен сначала на 2018 год, а затем на 2021 год.

Чтобы понять причины подобного итога, обратимся к истокам данного СНР. Изначально инициатива власти заключалась в снижении фискальной нагрузки на малый бизнес, упрощении для предпринимателей обязанностей, связанных с налогообложением, и, как следствие, улучшении экономического климата для начала и развития малого и среднего предпринимательства. Однако не обошлось и без «ложки дегтя», ведь применение СНР для предпринимателей, осуществляющих наиболее распространенные для малого и среднего предпринимательства виды деятельности (торговля, частные перевозки, ресторанный бизнес, мелкие бытовые услуги), стало обязательным и далеко не всегда выгодным (в т.ч. по указанным выше причинам), из-за чего кто-то из бизнесменов выигрывал за счет введения «вмененки», а кто-то (в основном, более крупные предприниматели) — наоборот.

Что последует за отменой ЕНВД

Нельзя не отметить, что утрата возможности применять СНР в виде уплаты ЕНВД сделает бизнес для многих предпринимателей менее выгодным, т.к. возможность легко и просто спланировать свои затраты с учетом четко определенной налоговой нагрузки многими из них может быть утрачена. Ведь у применения ЕНВД есть ряд преимуществ, среди которых:

• Освобождение от уплаты целого ряда налогов ():
• НДФЛ от видов предпринимательства, по которым применяется СНР в виде уплаты ЕНВД;
• налог на имущество, которое применяется в деятельности, переведенной на СНР в виде уплаты ЕНВД (кроме учитываемого по кадастровой стоимости);
• налог на добавленную стоимость (НДС), кроме НДС при импорте товаров;
• налог на прибыль организаций;
• Предпринимателям не нужно вести учет доходов и расходов, учитывается только физический показатель;
• Не нужно применять контрольно-кассовую технику.

Кроме того, расчет по «вмененному налогу» предельно прост: он определяется произведением базовой доходности на величину физического показателя и коэффициенты.

Но ради справедливости следует еще раз отметить, что для более крупных организаций и предпринимателей ЕНВД не всегда был выгодным из-за необходимости вести раздельный учет операций.

Правительством России предполагается, что за отменой спецрежима в виде уплаты ЕНВД последует переход индивидуальных предпринимателей - «вмененщиков» на патентную систему налогообложения (глава 26.5 Налогового кодекса РФ), действующую с 2013 года. Организации же будут вынуждены перейти на иные режимы налогообложения, предусмотренные российским законодательством.

По мнению ряда специалистов, это позволит:

• увеличить прозрачность денежных потоков субъектов малого и среднего предпринимательства;
• достичь большей экономической обоснованности в малом и среднем предпринимательстве.

Отмена ЕНВД в 2018 году - одна из самых обсуждаемых тем у представителей бизнес-среды. Подобный интерес неслучаен, так как первоначально власти намеревались реформировать эту систему в 2016 году, но позднее отложили этот шаг на два года.

Напомним, Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - особый налоговый режим, применяемый компаниями и индивидуальными предпринимателями по отношению к отдельным видам деятельности. Он заменяет собой ряд налогов общей системы налогообложения, среди которых налог на прибыль, НДС (за исключением экспорта), НДФЛ (для ИП), налог на имущество.

Главная особенность ЕНВД связана с тем, что он никак не привязан к фактической сумме дохода предпринимателя и исчисляется на основании средних показателей для каждого вида деятельности. Согласно данным центра «Опоры России», по состоянию на январь 2015 года средняя годовая сумма уплаты ЕНВД составила 47 тысяч рублей для ИП и 150 тысяч для организаций. Тогда платили налог чуть менее 2 млн индивидуальных предпринимателей и 334 тысячи предприятий, львиная доля которых занята в торговле.

Многие представители малого бизнеса обеспокоены возможной отменой ЕНВД в 2018 году и спрашивают, что взамен предложит государство. Несколько лет назад было решено отказаться от ЕНВД и ввести новую патентную систему. Ранее чиновники Минфина были убеждены, что льготный режим способствует уводу в тень реальных доходов и стимулирует налоговую оптимизацию.

Однако в 2016 году глава ведомства А. Силуанов изменил свою позицию и подтвердил, что переход к общему режиму заметно увеличит нагрузку на малый бизнес. Поэтому, отвечая всем, кто высказывает опасения по поводу отмены ЕНВД с 2018 года, он заявил о необходимости корректировки критериев использования режима. Скорее всего, будет проведена дифференциация налогоплательщиков по двум критериям, основанным на масштабах бизнеса.

В феврале 2016 года глава Кабмина Д. Медведев публично высказался о поддержке идеи продления ЕНВД. По мнению многих экспертов, пролонгация особого налогового режима для властей – шаг во многом неизбежный. Малый бизнес крайне неохотно переходит на ПНС (всего около 10%), так как здесь есть ряд подводных камней, способствующих минимизации прибыли.

Процесс реформирования налога

Правительство РФ запланировало изменения ЕНВД с 2018 года и представило свои наработки в обновленном документе, детализирующем мероприятия, связанные с реализацией стратегии стабильного развития социально-экономической сферы страны. Он доступен для знакомства и широкого обсуждения на портале нормативных актов regulation. gov. ru.

В законопроекте сказано о продлении этого режима до 2021 года, но оно касается лишь предприятий, специализирующихся на оказании бытовых услуг. К ним относятся:

• парикмахерские;
• мастерские по ремонту;
• химчистки и другие подобные организации.

Эти субъекты не имеют права привлекать в свой уставной капитал средства иных юридических лиц при условии, если они являются взаимозависимыми. В результате плата ЕНВД может быть запрещена предприятиям, вложенные средства которых состоят лишь из доли одного физического лица.

Все остальные виды торговой деятельности, включая вендинговую, лишатся возможности выплаты вмененки уже в 2018 году. Для таких игроков стабилизация налоговой нагрузки произойдет посредством корректировок процедуры формирования коэффициента-дефлятора К1. В связи с этим владельцам вендингового бизнеса придется использовать кассы.

По замыслу государства, в 2018 году ЕНВД отменят для индивидуальных предпринимателей, поэтому тем из них, кто оказывает бытовые услуги, может быть выгодней пройти перерегистрацию и получить статус компании.

Корректировка коэффициента-дефлятора

При расчете вмененного налога учитываются два коэффициента-дефлятора. Первый из них (К1) находится в компетенции федеральных структур и коррелирует облагаемую базу на размер инфляции, а второй (К2), вводимый местными властями, изменяет ЕНВД, учитывая специфику конкретного региона и особенности сезона. Все это обеспечивает регулярное увеличение налоговой базы у всех налогоплательщиков-вмененщиков. Законодатели планируют отойти от этой практики и намерены устанавливать значение К1 сразу на несколько лет вперед. В результате величина налога каждый год увеличиваться не будет.

По мнению экспертов «Опоры России», если законопроект будет принят, количество плательщиков ЕНВД может радикально сократиться. Останется менее 100 тысяч субъектов, остальные вынуждены будут перейти на общий режим налогообложения, а индивидуальные предприниматели – на ПНС. Последним это не очень выгодно, так как при расчете патента они не могут рассчитывать на вычет страховых взносов.

Переход на интернет-кассы

Пока плательщики вмененки сохраняют право выписывать своим клиентам квитанции либо бланки строгой отчетности. Лишь после истечения этого срока с 2018 года кассы для ЕНВД можно будет перевести в интернет, оформляя электронные чеки и отправляя сведения в налоговые органы. Но если вмененщик уже использует ККТ, то жить по новым правилам придется уже с 2017 года. Власти намерены ужесточить административный штраф за неиспользование ККТ, который будет пропорционален сумме выручки и станет варьироваться в диапазоне от 75 до 100% ее размера. В результате бизнесмены будут вынуждены найти средства для приобретения современных ККТ.