Отчет 7 ндфл. О компании и продуктах

• Приложение N 1. Отчет о декларировании доходов физическими лицами (Форма N 1-ДДК (полугодовая))
• Раздел II. Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ
• Справочная информация к Разделу II. Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), по которым налоговыми органами допущены нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок
• Раздел III. Сведения о налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)
• Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами"
• Периодичность представления и порядок составления Отчета
• Раздел II. Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы N 3-НДФЛ
• Справочная информация к разделу II. Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), по которым налоговыми органами допущены нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок
• Раздел III. Сведения о налоговых декларациях формы N 3-НДФЛ о доходах 2015 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)
• Приложение N 2. Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2015 год (Форма N 5-ДДК (годовая))
• Раздел I. Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года (по данным налогоплательщика)
• Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 5-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2015 год"
• Раздел I. Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы N 3-НДФЛ о доходах 2015 года (по данным налогоплательщика)
• Раздел II. Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2015 года (по данным налогоплательщика)
• Приложение N 3. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2015 год, удерживаемому налоговыми агентами (Форма N 5-НДФЛ (представляется два раза в год))
• Раздел I. Количество сведений о доходах физических лиц и количество физических лиц, получивших доходы, по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1"
• Раздел II. Суммы доходов физических лиц по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1"
• Раздел III. Сведения о доходах физических лиц (пункт 5 статьи 226, пункт 14 статьи 226.1 НК РФ) по данным формы 2-НДФЛ с признаком "2"
• Раздел IV. Сведения о физических лицах, которым предоставлены стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты налоговыми агентами по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1"
• Раздел V. Сведения о физических лицах, которым предоставлены налоговые вычеты налоговыми агентами по отдельным видам доходов по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1"
• Раздел X. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 13%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел XI. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 30%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел XII. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 9%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел XIII. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 35%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел XIV. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 15%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел XV. Налоговая база, подлежащая налогообложению по иным налоговым ставкам, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел XVI. Налоговая база, подлежащая налогообложению по всем налоговым ставкам, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2015 год, удерживаемому налоговыми агентами"
• Раздел I. Количество сведений о доходах физических лиц и количество физических лиц, получивших доходы, по данным формы N 2-НДФЛ с признаком "1"
• Раздел II. Суммы доходов физических лиц по данным формы N 2-НДФЛ с признаком "1"
• Раздел III. Сведения о доходах физических лиц (пункт 5 статьи 226, пункт 14 статьи 226.1 НК РФ) по данным формы N 2-НДФЛ с признаком "2"
• Раздел IV. Сведения о физических лицах, которым предоставлены стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты налоговыми агентами по данным формы N 2-НДФЛ с признаком "1"
• Раздел V. Сведения о физических лицах, которым предоставлены налоговые вычеты налоговыми агентами по отдельным видам доходов по данным формы N 2-НДФЛ с признаком "1"
• Раздел VI. Количество сведений о доходах физических лиц и количество физических лиц, получивших доходы, по данным Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел VII. Суммы доходов физических лиц по данным Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел VIII. Сведения о физических лицах, которым предоставлены стандартные налоговые вычеты налоговыми агентами по данным Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел IX. Сведения о физических лицах, которым предоставлены налоговые вычеты налоговыми агентами по отдельным видам доходов по данным Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел X. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 13%, и сумма налога из данных формы N 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел XI. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 30%, и сумма налога из данных формы N 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел XII. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 9%, и сумма налога из данных формы N 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел XIII. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 35%, и сумма налога из данных формы N 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел XIV. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 15%, и сумма налога из данных формы N 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел XV. Налоговая база, подлежащая налогообложению по иным налоговым ставкам и сумма налога из данных формы N 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Раздел XVI. Налоговая база, подлежащая налогообложению по всем налоговым ставкам и сумма налога по данным формы N 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• Приложение N 4. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2016 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма N 7-НДФЛ (квартальная))
• Раздел I. Обобщенные показатели по налоговым ставкам и суммам налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом по данным формы 6-НДФЛ
• Методические указания по порядку составления отчета по форме N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2016 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом"
• Приложение N 5. Сведения о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (Форма N 1-МР (ежемесячная))
• Методические указания по порядку заполнения данных по форме N 1-МР "Сведения о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам"
• Приложение N 6. Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (Форма N 1-НМ (ежемесячная))
• Раздел I Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации
• Раздел III Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход
• Методические указания по порядку составления отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации"
• Приложение N 7. Отчет о поступлении налогов и сборов в консолидированный бюджет Российской Федерации по основным видам экономической деятельности (Форма N 1-НОМ (квартальная))
• Методические указания по порядку составления отчета по форме N 1-НОМ "Отчет о поступлении налогов и сборов в консолидированный бюджет Российской Федерации по основным видам экономической деятельности"
• Приложение N 8. Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами (Форма N 1-ОНС (ежедневная))
• Раздел I. Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами
• Раздел II. Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами
• Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 1-ОНС "Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами" (приказ ФНС России от 18.11.2015 N ММВ-7-1/529@)
• II. Раздел I отчета по форме N 1-ОНС Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами
• III. Раздел II отчета по форме N 1-ОНС Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами
• Приложение N 9. Отчет о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации (Форма N 2-ЕМ (ежемесячная))
• Раздел I. Поступление в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами
• Раздел II. Поступление в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами
• Методические указания по порядку составления отчета по форме N 2-ЕМ "Отчет о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации"
• Приложение N 10. Сведения о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации (Форма N 2-МРИ (ежемесячная))
• Раздел I Сведения о поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами
• Раздел II Сведения о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации
• Методические указания по порядку составления формы N 2-МРИ "Сведения о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации"
• Приложение N 11. Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов (Форма N 2-НК (ежемесячная-квартальная))
• Раздел I. Проверки налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц), налоговых агентов и плательщиков сборов по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах
• Раздел V. Сведения о проведенных налоговых проверках, в ходе которых проверялся вопрос обоснованности возмещения сумм налога на добавленную стоимость
• Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов"
• Раздел I "Проверки налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц), налоговых агентов и плательщиков сборов по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах"
• Раздел III. Сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок
• Раздел V "Сведения о проведенных налоговых проверках, в ходе которых проверялся вопрос обоснованности возмещения сумм налога на добавленную стоимость"
• Раздел VI Описание контрольных соотношений показателей отчетности формы N 2-НК
• Описание формирования показателей формы отчетности N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов"
• Раздел I проверки налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц), налоговых агентов и плательщиков сборов по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах
• Раздел V сведения о проведенных налоговых проверках, в ходе которых проверялся вопрос обоснованности возмещения сумм налога на добавленную стоимость
• Приложение N 12. Сведения о результатах работы управлений ФНС России по обеспечению процедур банкротства (Форма N 4-РБ (ежемесячная-квартальная))
• Раздел II. Задолженность организаций, находящихся в процедуре банкротства по обязательным платежам и денежным обязательствам перед Российской Федерацией
• Раздел III. Организационная работа по финансированию процедур банкротства
• Раздел IV. Организационная работа по консолидации требований по уведомлениям о наличии задолженности по денежным обязательствам перед Российской Федерацией и иным обязательным платежам
• Раздел V. Сведения о материалах, направленных уполномоченным органом в органы прокуратуры и правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел
• Методические указания по порядку составления формы N 4-РБ "Сведения о результатах работы управлений ФНС России по обеспечению процедур банкротства"
• Раздел I. Организационная работа по обеспечению процедур банкротства
• Раздел II. Задолженность организаций, находящихся в процедуре банкротства, по обязательным платежам и денежным обязательствам перед Российской Федерацией

Автор Марина Владимировна задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги

в чем разница 1-ндфл, 2-ндфл, 3-ндфл, 4-ндфл? что именно надо заполнять в налоговую? и получил лучший ответ

Ответ от YUM[гуру]
1- карточка начисленной зарплаты и удержанных налогов
2 - справка о том же
3 - декларация
4..не помню
в налоговую тащим то чего добиваемся. Если вычетов - 2-НДФЛ
если сам налогоплательщик (ИП) - 3НДФЛ

Ответ от Просто Мария [мастер]
А 4-НДФЛ расчет предполагаемого дохода, что-то в этом роде. 1-НДФЛ заполняется на каждого работника, хранится на предприятии. 2-НДФЛ сдается в налоговую по каждому работнику и тем, кто от вас получил какие-то доходы. 3-НДФЛ сдается ИП и теми, кто получил другие доходы (кроме зарплаты) - продал квартиру, машину, сдал металлолом, продал акции, купил квартиру (для возврата подоходного налога) . 4-НДФЛ сдают только ИП в начале деятельности и в начале года.

Ответ от Ирма Кулумбегова [гуру]
Вы чем занимайтесь?

Ответ от Ёветлана [гуру]
Индивидуальная карточка на каждого работника, где показываются все виды начислений и удержанный НДФЛ, хранится на предприятии - это 1 НДФЛ, 2НДФЛ- по итогам года на основании 1НДФЛ заполняете и сдаете в налоговую до 1 апреля. 3НДФЛ - это декларация на доходы физических лиц, полученные помимо места работы (например продажа квартиры, машины и т. д) сдается до 30 апреля, 4 НДФЛ - декларация о предполагаемом доходе составляется частными предпринимателями, которые расчитывают налог исходя из предполагаемого дохода. составляется до начала отчетного года

Ответ от 3 ответа [гуру]

Привет! Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: в чем разница 1-ндфл, 2-ндфл, 3-ндфл, 4-ндфл? что именно надо заполнять в налоговую?

Вопрос к бухгалтерам. А что каждый месяц теперь сдавать отчеты в пенсионный фонд? И НДФЛ каждый квартал? Так ли это?
С 1 января 2016 года все работодатели должны отчитываться по НДФЛ каждый квартал. Президент РФ уже

Министерство финансов Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

О проведении ежеквартального мониторинга отчета 7-ндфл

Федеральная налоговая служба сообщает о том, что оценка статистической налоговой отчетности по форме N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" (далее - отчет N 7-НДФЛ) показала непроведение со стороны УФНС России по субъектам Российской Федерации анализа качества и достоверности содержащейся в отчете N 7-НДФЛ информации.

В связи с этим, ФНС России сообщает о проведении ЦА ФНС России мониторинга работы УФНС России по субъектам Российской Федерации по анализу качества и достоверности сведений, содержащихся в отчете N 7-НДФЛ.

С целью унификации требований качества и достоверности сведений, содержащихся в отчете N 7-НДФЛ, к настоящему письму прилагается сводная таблица (не приводится), содержащая контрольные соотношения отчета N 7-НДФЛ.

Проведение мониторинга предполагает:

1. определение сотрудников УФНС России по субъектам Российской Федерации, ответственных за качество и достоверность отчета по форме N 7-НДФЛ, и направление их данных в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России (фамилию, имя, отчество, занимаемая должность (не ниже заместителя начальника отдела));

2. проведение на постоянной основе ежеквартального анализа качества и достоверности сведений, содержащихся в отчете N 7-НДФЛ, после получения вновь сформированного (переформированного) отчета путем переноса данных в сводную таблицу;

3. при выявлении критичных расхождений в отчете N 7-НДФЛ устранение нарушений в течение одного календарного месяца с момента направления филиалом ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России по г.Москве соответствующего сформированного (переформированного) отчета N 7-НДФЛ;

4. при невозможности устранения расхождений в течение 10 дней по истечении одного календарного месяца, указанного в пункте 3, направление пояснительных записок УФНС России по субъектам Российской Федерации в адрес Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России;

5. персональную ответственность за качество и достоверность отчета по форме N 7-НДФЛ ответственных сотрудников УФНС России по субъектам Российской Федерации;

6. переформирование и направление отчета в ФНС России и УФНС России по субъектам Российской Федерации филиалом ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России по г.Москве по истечении одного календарного месяца, после первоначально сформированного отчета по форме N 7-НДФЛ в сроки, установленные Методическими рекомендациями по порядку составления отчета по форме N 7-НДФЛ.

Заместитель Руководителя

Действительный

государственный советник

Российской Федерации 2 класса

Д.Ю.Григоренко

Электронный текст документа

подготовлен АО "Кодекс" и сверен по.

7. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при сделках с жильем

См. также раздел Налоги - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог), Налог на имущество физических лиц. О земельном налоге на участки, на которых расположены многоквартирные дома, см. раздел Налоги - Земельный налог - Налогоплательщики, база и ставки налога.

Доходы, полученные в результате отчуждения (продажи, ренты) жилого помещения, а также при сдаче жилья в аренду, подлежат налогообложению. Ставка налога составляет 13% от полученного дохода.

Примечание. К договору пожизненного содержания с иждивением применяются правила о пожизненной ренте. Полученное (в том числе бесплатно) по договору ренты имущество не является доходом плательщика ренты. Вопрос о доходе в виде полученного по договору ренты имущества может возникнуть в отдельных случаях прекращения договора. Что касается получателей ренты, то предоставляемое им плательщиками ренты содержание является доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.

Налог на доходы платят физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, а также нерезиденты, которые получают доходы от источников в Российской Федерации.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Сумма налога рассчитывается в полных рублях (сумма менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до полного рубля).

Физические лица уплачивают налог на доходы, полученные при реализации жилья или сдачи его в аренду самостоятельно путем подачи налоговой декларации.

Налог уплачивается путем подачи налоговой декларации.

Декларацию можно подать в налоговый орган лично или через своего представителя, можно направить в виде почтового отправления с описью вложения или передать по телекоммуникационным каналам связи. При отправке по почте днем представления декларации считается дата почтовой отправки. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Налоговые вычеты при покупке и продаже жилья

Законодательством предусмотрена возможность вычета части сумм уплаченных налогов (так называемые налоговые вычеты). Налоговые вычеты не являются возвратом тех сумм, которые пошли на оплату покупки. Они представляют собой уменьшение общей суммы налога за счет уменьшения налоговой базы.

При покупке недвижимости налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе при условии, что имущество находилось в его собственности не менее 3 лет - в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже этого имущества, а если имущество находилось в собственности менее 3 лет - не более 1 000 000 руб.

Налоговый вычет предоставляется также на суммы, израсходованные на новое строительство или приобретение жилья на территории России. Размер вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Займы должны быть получены от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованы налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилья.

При строительстве жилья размер вычета включает суммы фактических расходов, в которые могут включаться расходы:

На разработку проектно-сметной документации;

На приобретение строительных и отделочных материалов;

На приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;

Связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома) и отделке;

На подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников и т.д..

Для подтверждения права на вычет налогоплательщик должен представить:

При строительстве или приобретении жилого дома (в том числе недостроенного) или доли в нем - документы, подтверждающие право собственности на него;

Примечание. При подаче декларации необходимо представить свидетельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество или иной документ, устанавливающий право собственности на квартиру (жилой дом).

При приобретении квартиры, комнаты, долей в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о ее (их) приобретении, акт передачи или документы, подтверждающие право собственности;

Платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Между общими собственниками имущественный налоговый вычет распределяется в соответствии с их долями собственности либо в соответствии с их письменным заявлением (в случае общей совместной собственности) - в любой пропорции, включая 100% и 0%. Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета, каждый из совладельцев (в том числе и тот, который получает вычет в размере 0%) реализует свое право на получение имущественного налогового вычета. Повторное предоставление права на получение этого имущественного налогового вычета не допускается.

Родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами.

Имущественный налоговый вычет не применяется, если оплату расходов производил работодатель или иное лицо, если оплата производилась за счет средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, а также если сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми физическими лицами.

Имущественный вычет можно получить двумя способами:

Обратившись непосредственно в налоговый орган;

Обратившись в налоговый орган через налогового агента.

Вычет может быть предоставлен налогоплательщику на работе до окончания налогового периода, если он обратится к работодателю (налоговому агенту) и при этом налоговый орган подтвердит его право на вычет.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в течение налогового периода только у одного работодателя, которому он представляет соответствующее письменное заявление, а также выданное налоговым органом уведомление.

Для получения уведомления о подтверждении права на вычет налогоплательщик должен представить в налоговый орган письменное заявление, в котором указываются:

Паспортные данные;

Адрес постоянного места жительства;

ИНН (при его наличии);

Данные о работодателе (наименование, ИНН, КПП организации либо фамилия, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя);

Размер вычета по суммам, направленным на новое строительство (приобретение) жилого дома, квартиры или доли в них;

Размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам.

Вместе с заявлением подаются:

Договор о приобретении, документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, квартиру или долю (доли) в них;

Платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).

В течение 30 дней налоговый орган должен рассмотреть заявление, проверить документы и выдать налогоплательщику уведомление или отказать в этом. Уведомление представляется в бухгалтерию по месту работы. Бухгалтерия должна предоставить вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет, независимо от того, в каком месяце налогового периода получено уведомление.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при приобретении жилья не допускается.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток, в отличие от других вычетов, может быть перенесен на следующие годы до полного его использования.

Имущественный налоговый вычет предоставляется только на целый объект недвижимости. Если, например, муж и жена приобретают квартиру в общую долевую собственность, то вычет предоставляется каждому из них в соответствии с его долей. Каждый из супругов должен представить платежные документы, подтверждающие факт самостоятельной оплаты своей доли в квартире.

При приобретении имущества в общую совместную собственность - размер вычета распределяется по договоренности между всеми совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Супруги приобрели в равнодолевую собственность в 2008 г. квартиру за 1,6 млн. руб. Согласно платежным документам каждый из них заплатил по 800 тыс. руб. Доход супруга за 2008 г., облагаемый НДФЛ по ставке 13%, составил 1,2 млн. руб., доход супруги - 600 тыс. руб. Предельный размер имущественного налогового вычета предоставляется только по объекту недвижимости в целом. Поэтому если супруги приобрели квартиру в долевую собственность, то имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из них в соответствии с его долей собственности. Размер вычета, которым может воспользоваться каждый из супругов, составляет 500 тыс. руб. (1 000 000: 2). В соответствии с платежными документами, подтверждающими оплату каждым из супругов своей доли собственности в приобретенной ими квартире и необходимыми для представления имущественного налогового вычета, каждый из супругов вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме 500 тыс. руб. При этом сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, для каждого из супругов составит 65 тыс. руб. (500 000 х 0,13).

Допускается применение обоих вычетов одновременно при приобретении и продаже квартиры в одном налоговом периоде при условии, что налогоплательщик ранее не пользовался вычетом при покупке и имел облагаемые НДФЛ доходы, по которым налоговая база уменьшается на сумму вычета.

О налоговых вычетах см. также раздел Налоги - Имущественные налоговые вычеты.