Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Лимит УСН на 2018-2019 годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Этот лимит важен для тех, кто только собирается перейти на спецрежим. Для тех, кто уже работает на упрощенке, предусмотрено свое ограничение по выручке. Причем различаются не только суммы, но и порядок подсчета. Не запутаться в показателях и размерах предельных доходов по УСН вам поможет эта статья. А еще вы узнаете, кому один из лимитов дозволено не соблюдать.
Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):
Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):
В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.
Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2019 года, составляет 112,5 млн руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2018-2019 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.
Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018-2019 годах изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018-2019 годах и лимита, установленного на 9 месяцев 2018-2019 годов, введены в применение с 2017 года.
Несмотря на то, что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2018-2019 годы не осуществляется, потому что индексация заморожена на период до 2021 года (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).
Размеры коэффициентов, запланированные на 2019 год, ищите .
Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2018-2019 годов превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.
Лимит по УСН на 2018-2019 годы в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации.
Как коэффициенты-дефляторы в ближайшие годы будут влиять на лимит доходов по УСН, узнайте из этого сообщения .
Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно» .
Доходы для определения лимита УСН на 2018-2019 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.
Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье .
Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2018-2019 годы для ООО составляет 112,5 млн руб.
Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2018-2019 годов равен 150 млн руб.
Доходы для определения лимитов УСН на 2018-2019 годы определяются кассовым методом.
Разберемся, как осуществить переход на УСН, как при этом рассчитывать прибыль и как перейти с УСН на ЕНВД.
Лимит по выручке УСН (упрощенная система налогообложения), необходимый для перехода на упрощенку, как и по предыдущим периодам, определяется соответственно со статьей 346 Налогового кодекса Российской Федерации. Разберемся, как осуществить переход на УСН, как при этом рассчитывать прибыль и как перейти с УСН на ЕНВД.
Для получения возможности применять в собственном бизнесе тип налогового обложения – УСН, юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю нужно соответствовать числовым параметрам:
Прочими значимыми критериями считаются отсутствие филиалов, а также неосуществление определенной деятельности.
Если хоть один из вышеперечисленных критериев не соблюдается, использовать упрощенку запрещено.
Если фирма создала филиал , она не имеет права применять УСН. Так указано в акте Министерства финансов от шестого марта 2017 года. Обособленные подразделения другого типа, включая представительства, не препятствуют использованию специального режима.
Перед тем, как производить открытие обособленного подразделения при упрощенке либо выполнять переход на УСН при его наличии, необходимо понять, разрешает ли законодательная система применять УСН налогоплательщикам, которые имеют обособленные подразделения. Подпункт 1 пункта 3 статьи 346 Налогового кодекса России не разрешает использовать упрощенку фирмам, которые имеют филиалы.
Филиал представляет собой обособленное подразделение, которое располагается за пределами размещения юридического лица и осуществляет все его функции либо их часть. Филиал наделен собственностью юридического лица, которое его создало; действует на основании положений, которые утверждены юридическим лицом и прописаны в ЕГРЮЛ.
В законодательной базе определяется понятие обособленного подразделения. Соответственно с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса России, обособленное подразделение фирмы представляет собой любое расположенное вне организации подразделение, оборудованное стационарными местами для работы (рабочие места, которые созданы на более чем месячный период). Под рабочим в такой ситуации имеется в виду место, где сотрудник должен пребывать либо куда ему нужно прибыть по работе. Наниматель должен прямым либо косвенным образом контролировать рабочее место.
Обособленное подразделение фирмы признается таковым вне зависимости от отражения его создания в учредительной и другой организационной документации компании. Признание выполняется независимо от полномочий, передаваемых подразделению.
Понятие обособленного подразделения в Налоговом кодексе России шире, чем филиал. Следовательно, наличие у фирмы подразделений, не являющихся филиалами, не считается препятствием для использования упрощенки. Об этом не раз утверждалось регулирующими структурами (сообщения российского Министерства финансов от двенадцатого мая 2014 года).
Открытие обособленного подразделения при упрощенке в текущем году возможно. Главное, чтобы оно не являлось филиалом. Подобным подразделением может являться, к примеру, располагающийся вне зоны нахождения главного офиса промышленный цех, торговое либо складское помещения.
По месту расположения каждого обособленного подразделения компании требуется встать на учет в налоговой службе. Это требуется выполнить, даже если имеется лишь одно место для работы сотрудника.
Для постановки на учет в налоговой службе по месту расположения обособленного подразделения, которое не является филиалом либо представительством, нужно отправить налоговикам уведомление об открытии.
Важно . Если подразделение считается представительством либо филиалом, налоговая служба сама ставит его на учет, основываясь на данных из ЕГРЮЛ.
Уведомление отправляется в налоговую службу по адресу учета компании. Оно представляется по форме С-09-3-1, которая утверждена постановлением Федеральной налоговой службой РФ от девятого июня 2011 года. Срок отправления – 30 дней с даты открытия подразделения.
Методы отправки уведомления таковы:
После получения уведомления в течение пяти рабочих дней налоговики ставят подразделение на учет, затем отправляют заявителю извещение. Предоставлять в налоговый орган какую-либо документацию, которая подтверждает открытие обособленного подразделения, не нужно.
При наличии нескольких подразделений допускается вставать на учет по месту расположения любого из них. Это возможно, если подразделения открываются в:
Информацию о выборе налогового учреждения требуется прописывать в извещении по форме 1-6-Учет, которая утверждена постановлением ФНС РФ от одиннадцатого августа 2011 года, отправляемом в инспекцию с уведомлением об открытии обособленного подразделения.
За несоблюдение срока отправки налоговикам уведомления о создании обособленного подразделения фирма может быть привлечена к ответственности по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса России. За каждый документ, который не представлен, выписывается штраф (200 ₽).
Должностным лицам компании при этом может угрожать административная ответственность по статье 15 КоАП России (штраф 300-500 ₽).
За ведение бизнеса без постановки на учет у налоговиков по основаниям, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, на компанию может налагаться ответственность, установленная пунктом 2 статьи 116 НК России (штраф в размере 10 % от прибыли, которая получена в результате подобной деятельности, однако не меньше 40 000 ₽).
Невзирая на наличие подразделений, уплата общего налога по упрощенке и платежей по авансам выполняется по месту расположения предприятия. Декларация отправляется налоговикам по адресу размещения главного офиса.
С прошлого года все взносы, кроме взносов на травматизм, передаются в ведение налоговиков и регулируются Налоговым кодексом России. Касательно обособленных подразделений (за исключением расположенных за пределами России) по взносам появилась обязанность: уведомлять ФНС об открытии подразделений, которые вправе начислять и выплачивать заработную плату.
В то же время из фондов относительно встававших там на учет обособленных подразделений юридического лица по состоянию на начало прошлого года передали данные из ФНС. Ввиду этого уведомлять о них налоговиков нет необходимости.
Касательно взносов на травматизм, страховщик должен осуществить постановку на учет по адресу размещения обособленного подразделения, если оно:
Выполнить постановку на учет в ФСС по адресу размещения подразделения нужно на протяжении месяца с даты открытия.
Процедура регистрации и список необходимой документации регулируются постановлением Министерства труда Российской Федерации от 29 апреля 2016 года. Соответственно с подпунктом 6, для того, чтобы получить извещение о регистрации, в фонд по адресу размещения подразделения подаются:
Ксерокопии могут быть как бумажными, так и электронными.
Все остальные данные фонд получает из налоговой службы и прочих подразделений социального страхования посредством межведомственного обмена. На протяжении трех суток с даты предоставления документов ФСС ставит фирму на учет с дальнейшим извещением. За несоблюдение регистрационного периода в ФСС юридические лица могут быть оштрафованы на 500-1000 ₽.
Период для регистрации подразделения в Пенсионном фонде России не указан. Обособленные подразделения, которые имеют особый баланс, расчетный счет и начисления для физлиц, проходят регистрацию в местных учреждениях ПФР на основании таких документов:
Регистрация осуществляется ПФР на протяжении пяти суток. Затем фонд отправляет компании два экземпляра извещения, один из которых необходимо в десятидневный период предоставить в ПФР по адресу размещения предприятия.
Открывая обособленное подразделение, юридическое лицо на упрощенке должно удостовериться в том, что оно не будет являться филиалом. В противном случае можно потерять право на использование УСН. В остальном порядок постановки на учет, оплаты налогов и сдачи отчета по обособленным подразделениям при упрощенке такой же, как и при других системах налогообложения.
Если фирма намеревается осуществить переход на упрощенку со следующего года, ей нужно принять во внимание, что прибыль за девять месяцев 2018 года также регламентируется. Лимит выручки УСН в текущем году, превышение которого препятствует переходу на специальный режим со следующего года, равняется 112 500 000 ₽.
Важно . Определенный для перехода на УСН лимит действителен лишь для юридических лиц. Если выполнить переход на упрощенку хочет ИП, лимит не имеет значения.
Оба лимита (по прибыли за девятимесячный и годовой периоды) по упрощенке не зависят от дефляторного индекса. Приведенные выше показатели общего лимита прибыли по упрощенке начали применяться с прошлого года.
Невзирая на то, что ограничения УСН по выручке должны индексироваться (соответственно с Налоговым кодексом РФ), их индексация была подвергнута заморозке до 2021 года.
Прибыль для установления лимита упрощенки в текущем году, как и ранее, определяется кассовым способом. Значение также имеют все авансовые платежи, поступившие на счет либо в кассу организации. Если произошел возврат денежных средств, он тоже учитывается, однако с отрицательным знаком.
Лимитный размер прибыли для использования упрощенки каждый год проходит индексацию на дефляторный коэффициент. В прошлом году он равнялся 1.425 (постановление Министерства экономического развития Российской Федерации от третьего ноября 2016 года номер 698). При этом максимальный размер выручки с первого января прошлого года был увеличен до 150 миллионов рублей. В то же время до 2020 года было приостановлено действие пункта 2 статьи 346 Налогового кодекса России. В нем было предусмотрено индексирование лимитной величины дефляторного коэффициента. Таким образом, в 2017-2019 годах для установления максимального размера прибыли при упрощенке дефляторный коэффициент не используется.
В текущем году пределы выручки и цены основных средств для упрощенки таковы:
Если по результатам первого квартала, полугодия, девятимесячного периода, 12 месяцев прибыль налогоплательщика по упрощенке станет больше принятого лимита, он утратит возможность использования упрощенки.
С прошлого года:
Основное изменение, связанное с упрощенкой, заключается в том, что обновленная форма КУДИР с этого года является обязательной для использования всеми, кто применяет УСН.
Для того чтобы определить лимитную выручку при УСН в 2018 году, принимают во внимание сумму доходов, которые по факту поступили за отчетный период. В них включены:
В расчете не учитываются доходы, не облагаемые общим налогом при упрощенке. К подобным доходам причисляются:
Компания, которая использует упрощенку, утрачивает возможность применения подобного налогового режима, если имело место превышение максимального размера прибыли. Соответственно с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса России, с начала квартала, в котором это случилось, фирма должна использовать стандартную систему налогообложения.
Пример
В первом квартале этого года за проделанные работы фирма получила от клиентов 60 000 000 рублей, во втором квартале – 20 000 000 рублей. В августе текущего года фирма продала землю за 80 000 000 рублей. Оплата за землю в размере 80 000 000 рублей была зачислена двадцатого августа этого года. В результате суммарный размер прибыли по состоянию на 20.08.2018 равняется 160 000 000 рублей. Эта сумма больше лимитного размера выручки по упрощенке в текущем году, который равен 150 000 000 рублей, потому фирма обязана использовать стандартную систему налогообложения с начала третьего квартала этого года.
Данный вывод подтвержден Министерством финансов Российской Федерации в постановлении от 12 марта 2009 года.
Соответственно с пунктом 5 статьи 346 Налогового кодекса России, налогоплательщик должен уведомить налоговиков о переходе на общий режим налогообложения не позднее 15 суток после завершения отчетного периода. С даты перехода на стандартную систему налогоплательщик обязан подсчитать и оплатить налоги по общему режиму в порядке, предусмотренном для новых предприятий/ИП.
Если превышение ограничения по выручке ИП/юридического лица выявлено не сразу, и налогоплательщик по-прежнему платит налоги по упрощенке, статья 78 Налогового кодекса России обеспечивает ему возможность учесть данные платежи в счет налогов, которые нужно уплатить за отчетный период в системе стандартного налогообложения. Это определено ФАС в приказе от десятого июня 2010 года. Также, соответственно с пунктом 4 статьи 346 НК России, пени и штрафы за просрочку оплаты ежемесячно вносимых на протяжении квартала платежей, в котором фирма перешла на общую систему налогообложения, налогоплательщику не зачисляются.
Кроме того, налоговики не имеют права налагать на налогоплательщика ответственность за то, что тот просрочил предоставление налоговых деклараций (касающихся налогов, которые уплачиваются по стандартной системе), период предоставления которых завершился до истечения отчетного периода. Об этом свидетельствует и судебная практика (решение Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от пятого ноября 2011 года номер Ф04-6118).
При потере возможности использования упрощенки на протяжении календарного года и переходе на стандартную систему налогообложения в порядке пункта 4 статьи 346 НК России, налоговики вправе требовать расчет и уплату минимально установленного налога по результатам предыдущего отчетного периода работы по упрощенке, считая его налоговым периодом (постановление Федеральной налоговой службы Российской Федерации от двадцать седьмого марта 2012 года).
Выполнить переход с упрощенной системы налогообложения на стандартный режим возможно добровольно со следующего года либо при потере возможности применения УСН. После перехода на упрощенку повышается объем как бухучета, так и налогового учета. Кроме того, увеличивается объем налогов, которые уплачиваются.
Перейти с упрощенки возможно не только на стандартный режим, но и на иные налоговые системы, к примеру, вмененку, если это соответствует типу деятельности, которой занимается организация (пункт 2 статьи 346 НК Российской Федерации). Но выполнить подобный переход возможно лишь с начала следующего года, потому как добровольно отказываться от упрощенки на протяжении налогового периода нельзя (пункт 3 статьи 346 НК России). При этом о желании перейти на вмененку нужно оповестить Федеральную налоговую службу (не позднее пяти рабочих дней после начала года).
Список типов деятельности, с которыми возможно использовать вмененку, определяет местная власть. Она же решает, каким будет размер ставки общего налога, зависящий не от итогов ведения хозяйственной деятельности, а от ее типов.
Фирмы, которые перешли на ЕНВД, так же, как и при упрощенке, должны предоставить бухгалтерский отчет налоговикам. Набор обязательных к оплате налогов для компаний и индивидуальных предпринимателей не отличается от набора при упрощенке (взносы во внебюджетные фонды, НДФЛ). Однако налог по упрощенке меняется на налог по вмененке.
Как и при упрощенной системе налогообложения, при вмененке не нужно уплачивать налог на доходы, собственность (если отсутствует стоимость, которая оценивается по кадастру), НДС. Однако при наличии базы требуется уплата налогов на землю, транспорт и воду.
Налоговая база для вмененки расшифровывается в статье 346 соответствующего кодекса Российской Федерации. К ней применимы индексы корректировки. Сумма месячного налога рассчитывается посредством умножения налогооблагаемой базы на пятнадцать процентов. Общий налог понижают на величину внесенных взносов по страховкам – на 100 % (индивидуальные предприниматели, которые работают без найма сотрудников); пятьдесят 50 % (компании и индивидуальные предприниматели, которые нанимают сотрудников).
Намереваясь перейти на упрощенку, фирмы должны принимать во внимание лимит, определенный относительно прибыли за девятимесячный период, который предшествует переходу на специальный режим. Действующие компании и индивидуальные предприниматели должны осуществлять контроль предела прибыли за год. Превышение выручки приведет к запрету на использование упрощенки.
Упрощённую систему налогообложения чаще остальных подвергают корректировкам, так, последние нововведения затронули максимальный оборот для ИП по упрощёнке 2019 г. и условия для осуществления перехода. Какими должны быть основные показатели деятельности ИП, по новому налоговому законодательству, чтобы сохранить применение УСН?
Работа со специальным режимом упрощённого налогообложения в прошлые годы была доступна ограниченному количеству предпринимателей из-за жёстких требований к обороту.
Новым законом лимит УСН на 2019 год для ИП устанавливается исходя из того, находится ли уже ИП на спецрежиме или только планирует переход:
При соответствии максимального оборота ИП в завершение года для совершения перехода необходимо уведомить фискальные органы заявлением установленного образца. Иными словами, действует уведомительная форма перехода. Разрешения, как и ранее, ждать не требуется.
Для расчёта переходного лимита доходов по УСН в 2019 году для ИП не требуется умножать доходы на коэффициент-дефлятор.
С начала 2019 года ИП на упрощёнке обязали использовать новую форму КУДиР. Изменения были внесены Минфином. Новую форму дополнили разделом, в котором отображается размер торгового сбора, который позволит учитывать указанную сумму при процедуре расчёта налога на доходы.
Главными правилами заполнения являются:
Ранее принятый закон о переходе к новому порядку расчётов и введении онлайн-касс, вновь отсрочен: на установку есть время до лета 2019 года для некоторых категорий ИП: занимающихся вендинговым бизнесом и не имеющим наёмного персонала, работающим в сфере предоставления услуг населению (исключение общественное питание) с использованием наёмного труда. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте введена льгота, разрешающая учёт при расчёте налогового платежа затрат, которые возникли из-за применения новой системы. ИП на упрощёнке имеют возможность применения льготы в случае совмещения УСН с патентом или вменёнкой. Разрешается учитывать затраты на приобретение кассы, фискального накопителя и программного обеспечения с работами по настройке оборудования. Предельно возможная сумма компенсации – 18 тыс. р.
Использование и корректное заполнение Книги учёта доходов и расходов выступает обязательным критерием, освобождающим от ведения бухучета.
Лимит для ИП по упрощёнке в 2019 году не единственное нововведение. Существенные изменения претерпела система в разделе начисления фиксированных взносов в Фонды предпринимателям, не имеющим работников, и плата за превышение полученных доходов порогового значения 300 тыс. р. Их размер известен и зафиксирован до 2020 года. Связь с МРОТ прервана – при расчёте показатель отныне не используется, что позволяет миновать последствия индексации.
Объём платежей на цели обязательного страхования составит:
Платёж за превышение дохода составляет 1% от разницы фактически заработанного дохода и ограничением в 300 тыс. р. Новый размер максимально возможного взноса равен 212 360 рублей.
Важно знать, что при расчёте учитывается годовой объём доходов без расходной части, независимо от вида УСН: «доходы» или «доходы минус расходы».
Таким образом, увеличение лимитов доходов для ИП значительно расширят количество субъектов бизнеса, желающих перейти к упрощённой форме налогообложения. О реальной выгоде нововведений можно судить только спустя несколько отчётных периодов. Но уже сейчас эксперты говорят о возможных положительных последствиях для экономики.
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (233) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (16) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (401) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (84) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (101) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)Применение упрощенной системы налогообложения приносит много выгоды, использующим его предпринимателям, однако в силу постоянных изменений законодательства, правила ее применения корректируются, формируя новые лимиты и условия.
Это ограничения относительно различных показателей для возможности использования упрощенной системы налогообложения.
Необходим он для формирования определенного количества предпринимателей, которые имеют право использовать упрощенную систему исчисления и выплаты налога, так как из-за большого количества преимуществ у системы появляется риск перехода всего российского бизнеса на ее применение.
Лимиты могут постоянно изменяться и корректироваться различными государственными структурами, начиная от правительства и заканчивая налоговой инспекцией.
Кто имеет право на применение УСН и какие предусмотрены ограничения – смотрите в этом видео:
Большинство законодательных актов относительно применения УСН и перехода на данную систему зафиксировано в Налоговом Кодексе, кроме этого существует еще ряд законов, регламентирующих эту систему исчисления налогов:
Письма Минфина с разъяснениями, указывают на нюансы использования упрощенки.
Важно: УСН является популярным видом налогообложения, многие ИП и предприятия с успехом его применяют из-за обширного перечня преимуществ:
Так как режим располагает большим перечнем плюсов, существуют определенные критерии, только при соблюдении, которых доступно его использование.
Среди таких лимитов существуют:
Из этого вытекает, что ограничения не претерпели изменений, но при этом коэффициент дефлятор вырос в 2017 году и составляет 1, 481, данный индекс ежегодно увеличивает возможный доход на упрощенке и предел для перехода.
Важно: после 2017 года изменений в размере коэффициента больше не будет до 2020 года включительно, так как на его рост введен мораторий.
Кроме лимита на доходы существует предел относительно численности штата до 100 человек.
На доходы существует лимит в 150 млн. рублей за год для любого участника экономического рынка. Очень важно соблюдать это правило, так как превышение лимита хотя бы на рубль, требует перехода на ОСНО с того квартала, в котором произошло превышение.
Важно: нарушением требований считается неосмотрительность владельца бизнеса, когда он этого изменения не заметил.
Так что за изменением в доходах необходимо следить, чтобы не упустить момента их увеличения, в противном случае будут начисляться штрафные санкции в следующем объеме:
При этом следует помнить, что штрафные санкции начнут начисляться со следующего месяца, прекращения действия УСН. За просрочку уплаты налога будет начислена только пеня.
Если же критический порог доходов был обнаружен своевременно, а переходить на общий режим нет желания можно использовать следующие уловки.
Не зачислять средства, превышающие лимит, то есть перенести зачисление на следующий год, если это возможно, принять только те, которые невозможно отложить в пределах лимита:
В случае желания перейти на УСН необходимо соблюдать следующие правила:
Получаемая прибыль по различным операциям, не всегда учитывается для расчета налога, согласно законодательству учет происходит следующих сумм:
Среди не учитываемых средств при расчете лимитного дохода УСН являются следующие:
Данный лимит, установленный НК РФ, выглядит он следующим образом – компания, переходящая на режим УСН должна иметь за предыдущий год предел выручки в размере 112, 5 млн. рублей.
Важно: данный лимит в 2018 году в 2 раза превышает предыдущие года, что указывает на лояльность системы.
Если же в отчетном году компания, превысит данный лимит, то она должна перейти на общий режим и пересчитать налог с начала года, в котором было нарушено условие.
С 1 января 2017 года этот лимит был увеличен со 100 млн. рублей до 150 млн. рублей. Уже с 1 октября 2016 года на упрощенке вправе были оставаться предприятия, у которых размер основных средств перешел порог в 100 млн. рублей, но при этом было выставлено ограничение, согласно которому на начало будущего года они не должны стоить больше 150 млн. рублей.
Происходит данное событие, сразу же, когда доход предприятия перешагнул в 150 млн. рублей. Перейти необходимо сразу же, как только образовалось превышение, вне зависимости от периода.
Для того чтобы данный момент заметить своевременно следует суммировать выручку за каждый месяц.
Если, например, превышение произошло только на конец года, то с начала будущего организация перейдет на общий режим и пересчитает налоги за истекший период, где произошли изменения.
Согласно законодательству о переходе предприниматель должен уведомить налоговый орган в течение 15 дней с данного момента. После перехода налогоплательщик осуществляет выплату в качестве вновь сформированной организации.
Плюсы и минусы общей системы налогообложения рассмотрены .
При использовании кассового аппарата, согласно законодательным нормам владелец бизнеса должен установить лимит на конец рабочего дня по ее остатку.
При этом владелец обязан самостоятельно рассчитать данный предел без информирования банковских структур о превышении.
Например, просуммировать всю выручку за 90 дней и разделить ее на количество дней в расчетном периоде. Далее умножить полученную сумму на количество дней, в продолжении которых средства остаются в кассе, обычно это неделя, полученная сумма и является лимитом.
Важно: такая схема должна оформляться как нормативный документ и использоваться во всех подразделениях предприятия, которые средства сдают на основной офис.
Если произошло превышение, и плательщик его не сразу обнаружил и продолжает платить, как на УСН, то налоговая вправе засчитать их в счет уплаты налога на общем режиме, не применяя штрафных санкций.
Кроме этого ФНС не вправе привлекать налогоплательщика к ответственности за несвоевременное предоставление декларации по новому режиму.
Лимиты для УСН в 2018 году существенно увеличены, что обеспечивает возможность многим плательщикам оставаться на прежнем упрощенном режиме и получать от этого массу преимуществ.
Какой установлен лимит доходов на УСН – смотрите тут: