Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Основу лизинговой сделки составляют:
● объект сделки;
● субъект сделки;
● лизинговые платежи;
● услуги, предоставляемые по лизингу.
Объект лизинга. Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле.
В том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.
Чаще всего в лизинг берут:
● транспортное оборудование (транспортные самолеты, легковые и грузовые автомобили, автобусы, морские суда, железнодорожные вагоны и т. п.)
● оборудование связи (радиостанции, спутники, почтовое оборудование и т. п.)
● сельскохозяйственное оборудование (трактора, комбайны, плуги и другая специализированная техника)
● строительное (краны, бетономешалки, экскаваторы, грейдеры и т. п.)
Субъект лизинга. Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников.
К прямым участникам лизинговой сделки относятся:
● лизинговые фирмы и компании (лизингодатели или арендодатели);
● производственные (промышленные и сельскохозяйственные), торговые и транспортные предприятия и население (лизингополучатели или арендаторы);
● поставщики объектов сделки – производственные(промышленные) и торговые компании.
Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантом сделок, страховые компании, брокерские и другие посреднические фирмы.
«Лизинговыми» называют все фирмы, осуществляющие арендные отношения независимо от вида аренды (краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной). По характеру своей деятельности они подразделяются на узкоспециализированные и универсальные.
Узкоспециализированные компании обычно имеют дело с одним видом товара (легковые автомобили, контейнеры, самолеты и др.) или с товарами одной группы стандартных видов (строительное оборудование, оборудование для текстильных предприятий, для сельскохозяйственных предприятий). Эти фирмы, как правило, располагают собственным парком машин или запасом оборудования и предоставляют их потребителю (арендатору) по первому требованию клиента. Лизинговые компании в основном сами осуществляют техническое обслуживание и следят за поддержанием его в нормальном эксплутационном состоянии.
Универсальные лизинговые фирмы передают в аренду самые разнообразные виды машин и оборудования. Дают возможность арендатору самому выбирать поставщика оборудования. Лизингодатель, таким образом, выполняет фактически функцию учреждения, организующего финансовые сделки.
Процесс лизинга включает следующие этапы.
1. Лизингополучатель находит производителя необходимого оборудования и заключает предварительное соглашение о поставке.
2. Лизингополучатель обращается в банк или лизинговую компанию с просьбой приобрести для него необходимое оборудование у поставщика, а затем предоставить ему в долгосрочную аренду.
3. Лизинговая компания, став собственником оборудования, передает его во временное использование за определенную плату.
Под периодом лизинга понимается срок действия лизингового договора.
При установлении срока учитываются следующие моменты:
● срок службы оборудования, определятся технико‑экономическими данными. Срок контракта не может превышать срока возможной эксплуатации оборудования.
● период амортизации оборудования, устанавливается правительственными органами. При финансовом лизинге срок договора обычно совпадает с периодом амортизации.
● цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки. Важно в отраслях осуществляющих обновление выпускаемой продукции в короткие сроки;
● динамику инфляционных процессов. Для лизингодателя не выгодно заключать договор на продолжительный срок, с фиксированными ценами, при быстрорастущей инфляции.
● конъюнктуру рынков ссудных капиталов и тенденций его развития. Поскольку лизинговые компании широко пользуются банковским кредитом, то уровень процентных ставок по долгосрочным кредитам, являющимся основой лизингового процента, оказывает влияние на длительность контракта.
При выделении видов лизинга исходят из признаков их классификации, которые характеризуют:
● отношение к арендуемому имуществу;
● тип финансирования лизинговой операции;
● тип лизингового имущества;
● состав участников лизинговой сделки;
● тип передаваемого в лизинг имущества;
● степень окупаемости лизингового имущества;
● сектор рынка, где проводятся лизинговые операции;
● отношение к налоговым, таможенным и амортизационным льготам и преференциям;
● порядок лизинговых платежей.
В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:
● краткосрочная аренда (рентинг) – на срок от одного дня до одного года;
● среднесрочная аренда (хайринг) – от одного года до трех лет;
● долгосрочная аренда (лизинг) – от трех до 20 лет.
По типу объекта лизинга различают:
● лизинг движимого имущества;
● лизинг недвижимости;
● лизинг имущества, бывшего в употреблении.
По типу лизинговой сделки различают:
● лизинг «Стандарт», при котором поставщик продает объект лизинга финансовой компании, которая через свои лизинговые компании сдает его в аренду потребителям;
● возвратный лизинг, при котором собственник имущества продает его лизинговой компании, а затем получает его в аренду, получая таким образом долгосрочный кредит;
● лизинг «Поставщику», при котором производитель оборудования так же становится лизингополучателем, как и при возвратном лизинге, но объект лизинга сдается в субаренду другим арендаторам, которых он обязан найти.
● возобновляемый лизинг, при котором предусматривается периодическая замена оборудования по требованию лизингополучателя на более совершенные образцы.
По характеру лизинговых платежей:
● лизинг с денежным платежом, при котором все лизинговые платежи осуществляются в денежной форме;
● лизинг с компенсационным платежом, при котором платежи осуществляются поставками товаров, произведенных на данном оборудовании, или встречными услугами;
● лизинг со смешанным платежом, при котором расчеты осуществляются комбинированием предыдущих форм.
По степени окупаемости объекта лизинга:
● оперативный лизинг, при котором срок лизингового договора меньше срока службы имущества;
● финансовый лизинг, при котором лизингодатель получает полную стоимость оборудования за счет лизинговых платежей, т.к. срок лизинга совпадает со сроком полной амортизации оборудования.
В зависимости от степени амортизации:
● с полной;
● с неполной.
По объему оказываемых услуг (объему обслуживания):
● чистый (все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя лизингополучатель. Большинство услуг на отечественном лизинговом рынке оборудования являются чистыми.
● полный (лизингодатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества. Его используют, как правило, сами изготовители оборудования. По стоимости полный лизинг один из самых дорогих).
● частичный (с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.
От сектора рынка:
● внутренний (все участки сделки находятся в одной стране);
● международный (внешний), к нему относятся сделки, в которых хотя бы одна из сторон принадлежит разным странам. К этому же виду лизинга относят и сделки, проводимые лизингодателем и лизингополучателем одной страны, если хотя бы одна из сторон ведет свою деятельность и имеет капитал совместно с зарубежной фирмой. Внешний лизинг, в свою очередь, подразделяется на
● импортный, когда зарубежной стороной является лизингодатель,
● экспортный, когда зарубежной стороной является лизингополучатель.
По отношению к налоговым и амортизационным льготам различают:
● действительные (с использованием льгот по налогообложению имущества, прибыли, НДС, различных сборов, ускоренной амортизации);
● фиктивных (без использования);
● смешанных.
По составу участников сделки:
● прямой, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двухсторонняя сделка). По сути, эту сделку нельзя назвать классической лизинговой сделкой, так как в ней не участвует лизинговая компания.
● косвенный, когда передача имущества в лизинг происходит через посредника. Такого рода сделка схожа с классической лизинговой операцией, так как в ней участвуют поставщик, лизингодатель и лизингополучатель, причем каждый из них выступает самостоятельно.
Расчеты по лизинговой сделке осуществляются в течение всего срока лизингового договора равными платежами. Для того, чтобы определить размер одного платежа, необходимо знать общую сумму лизинговых платежей, срок лизинга и периодичность платежей.
Периодичность устанавливается при заключении лизингового договора.
Общая сумма лизинговых платежей складывается из:
● платы за кредитные ресурсы;
● комиссионных выплат;
Сумма амортизационных отчислений рассчитывается:
где А – сумма амортизационных отчислений;
С – балансовая стоимость объекта лизинга;
На – норма амортизации, % в год;
Т – срок лизинга.
Плата за использование кредитных ресурсов рассчитывается:
где Пкi – плата за использование кредитных ресурсов за i год лизинга.
где Кi – сумма используемых кредитных ресурсов в i‑ом году;
р – процентная ставка за пользование кредитом.
При этом сумма используемых кредитных ресурсов каждый год рассчитывается:
где Сн.г.i – балансовая стоимость оборудования на начало года i;
Ск.г.i – балансовая стоимость оборудования на конец года i;
Общая сумма комиссионных выплат равна:
где Пкомi – сумма комиссионных выплат в году i.
где Рком – ставка комиссионного вознаграждения.
Единовременный ежегодный взнос будет рассчитываться
ежеквартальный
ежемесячный
Преимущества лизинга для лизингополучателя:
1) финансирование сделки по фиксированным ставкам, без авансовых платежей;
2) возможность развития производства без крупных затрат и привлечения заемных ресурсов;
3) высвобождаются оборотные средства, т.к. затраты на приобретение оборудования равномерно распределяются на весь период лизинга;
4) защита от морального износа оборудования;
5) техническое обслуживание и ремонт может взять на себя лизингодатель.
Преимущества лизинга для лизингодателя (банка):
1) расширения рынка банковских услуг;
2) меньший риск, по сравнению с кредитным риском.
Услуги, предоставляемые по лизингу.
Лизинг характеризуется большим разнообразием услуг, которые могут быть предоставлены лизингополучателю. Они делятся на две группы:
● технические услуги (транспортировка к месту использования, наладка и монтаж, техобслуживание и текущий ремонт);
● консультационные услуги (вопросы налогообложения, оформление сделки).
Обычно перед началом сделки производится тщательный анализ клиента, в который входит:
● оценка клиента по его способности выплатить арендные платежи и по его предварительным доходам от использования арендуемого оборудования;
● оценка товаров (спрос на них с точки зрения возможной перепродажи).
Таким образом, в основе лизинговой сделки лежат следующие документы:
● лизинговый договор
● договор купли‑продажи или наряд на поставку объекта сделки
● протокол приемки объекта сделки.
В лизинге очень важна гарантия того, что к концу контракта оборудование будет иметь определенную остаточную стоимость. Для этого существует система страхования остаточной стоимости.
Погашение лизинговых обязательств может происходить как в денежной, так и в другой форме. Так, при лизинге в развивающихся странах часто используются элементы бартерной сделки. В счет арендных платежей идет товар, производимый арендатором (нефть, алмазы, кожа, зерно и т. д.). Но здесь нужно привлекать третью сторону, которая будет заниматься продажей этих товаров за свободно конвертируемую валюту.
В области лизинга движимого имущества были выработаны стандартные типы контрактов. В области лизинга недвижимого имущества отдельные пункты контрактов составляются, как правило, в индивидуальном порядке с учетом величины объектов и более продолжительных сроков действия заключаемых контрактов. При этом практически любой лизинговый контракт должен включать в себя следующие элементы:
● стороны договора
● предмет договора
● срок действия
● права и обязанности сторон
● условия лизинговых платежей
● страхование объекта сделки
● порядок расторжение лизингового договора.
Финансовый лизинг – долгосрочное соглашение, предусматривающее полную амортизацию арендуемого оборудования за счет платы, вносимой арендатором. Поскольку такие соглашения не допускают возможности досрочного прекращения договора аренды, правильное определение размера периодической платы обеспечивает владельцу полное возмещение понесенных затрат на приобретение и содержание оборудования, а также требуемую норму доходности. При этой форме лизинга все расходы по установке и текущему обслуживанию полученного имущества возлагается, как правило, на арендатора. Часто подобные договоры предусматривают право арендатора на выкуп имущества по истечении срока контракта по льготной или остаточной стоимости (такая стоимость может быть чисто символической).
В отличие от оперативного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные средства производства.
Финансовый лизинг служит базой для образования двух других форм долгосрочной аренды – возвратной и долевой (с участием третьей стороны).
Представляет собой соглашения о текущей аренде, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду объектов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта, что вызывает необходимость сдавать его в аренду несколько раз. Заключается он, как правило, на 2 – 5 лет. При оперативном лизинге риск порчи или утери объекта лежит в основном на лизингодателе. Ставка лизинговых платежей обычно больше, чем при финансовом лизинге, из‑за того, что отсутствуют гарантии окупаемости затрат.
К основным объектам оперативного лизинга относятся быстро морально устаревающие виды оборудования (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные виды оборудования, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиалайнеры, железнодорожный и морской транспорт).
В целом условия оперативного лизинга более выгодны для арендатора. В частности, возможность досрочного прекращения лизинга позволяет своевременно избавится от морально устаревшего оборудования и заменить более высокотехнологичным и конкурентоспособным. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств лизингополучатель может быстро прекратить данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.
В случае реализации единичных проектов или заказов оперативный лизинг освобождает от необходимости покупки и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.
Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением соглашения о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя может быть любой финансовый институт (банк, страховая компания, инвестиционный фонд, фирма, специально ориентированная на лизинговые операции) с одновременным оформлением соглашения о долгосрочной аренде своей бывшей собственности на условиях лизинга.
В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Такие операции часто проводятся в условиях делового спада в целях стабилизации финансового положения предприятий.
Раздельный лизинг (лизинг с участием множества сторон). Этот вид лизинга распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, (авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п.). Такой лизинг называется еще групповым, или акционерным, лизингом с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и привлечением кредитных средств у ряда банков, а также страхованием лизингового имущества и возврата лизинговых платежей с помощью страховых пулов. Этот вид лизинга считается наиболее сложным, так как ему присуще многоканальное финансирование. Специфической особенностью данного вида лизинга является то, что лизингодатели обеспечивают лишь часть суммы, которая необходима для покупки объекта лизинга. Эти средства привлекаются и аккумулируются путем выпуска акций и распространения их среди лизингодателей, принимающих участие в финансировании сделки. Оставшаяся часть контрактной стоимости объекта лизинга финансируется кредиторами (банками, другими инвесторами).
Вид отношений возникший в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, (как правило тоже лизинговой компании), что оформляется договором сублизинга. Основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга.
Другими словами, лизинг с последовательной заменой оборудования. Используется, когда лизингополучателю по технологии последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в соответствии с условиями лизингового договора лизингополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга.
У лизинга есть весомая альтернатива – покупка оборудования с помощью ссуды.
Стоимость лизинга может быть ниже (или равна) стоимости ссуды только при наличии налоговых льгот. Большая часть лизингового бизнеса построена на налоговой основе.
Чтобы сравнить затраты на тот или иной способ кредитования (лизинг или ссуда), существует понятие – финансовая эквивалентность платежей. Ведь платежи даже равных размеров, но различные по времени выплат, совсем не однозначны.
Эквивалентными – мы считаем такие платежи, которые будучи приведенными к одному и тому же моменту времени равны.
Процесс приведения называется – дисконтированием, а полученная сумма – чистой текущей стоимостью.
В мировой практике при определении чистой текущей стоимости платежей используется следующая формула дисконтирования:
где ТС – текущая стоимость;
БС – будущая стоимость;
Кt – коэффициент дисконтирования.
где Е – норматив приведения во времени (процент дисконтирования);
t – номер года расчетного периода.
Чтобы сравнить два варианта финансирования, нужно в каждом случае подсчитать чистую текущую стоимость.
Необходимо учесть:
● налоговые льготы в каждом случае;
● если объект не является собственностью, то нельзя использовать амортизационные льготы;
● если объект покупается, то фирма должна оплатить расходы по техобслуживанию (во многих странах эти расходы вычитаются из налогооблагаемой прибыли), а если объект арендуется, то это зависит от конкретного соглашения;
● так как объект не принадлежит арендатору, то он теряет право на остаточную стоимость.
Расчеты, а, следовательно, и принятое решение во многом зависят от того, какой процент дисконтирования выберет финансовый директор.
Вот некоторые из положительных сторон лизинга:
● контракт по лизингу получить гораздо проще, чем ссуду. Особенно предприятиям мелкого и среднего бизнеса.
● обеспечением сделки служит само имущество. В случае невыполнения арендатором обязательств – арендодатель может забрать свое имущество.
● лизинг предполагает 100% кредитование и не требует немедленного начала платежей.
Арендные платежи начинаются после поставки оборудования лизингополучателю.
● лизинговое соглашение более гибкое, чем ссуда. Ссуда всегда предлагает ограниченные сроки и размеры погашения. При лизинге арендатор может рассчитывать поступление своих доходов и выработать с арендодателем соответствующую, удобную для него схему финансирования. Платежи могут быть ежемесячными, ежеквартальными и т. д., суммы платежей могут отличаться друг от друга. Иногда погашение может осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на оборудовании, взятом в лизинг. Ставка может быть фиксированной и плавающей.
● появляется возможность постоянного обновления оборудования. Весь риск морального старения оборудования лежит на арендодателе.
● международный валютный фонд не учитывает сумму лизинговых сделок в подсчете национальной задолженности, т. е. существует возможность превысить лимиты кредитной задолженности, устанавливаемые Фондом по отдельным странам.
● государственная политика, как правило, направлена на поощрение и расширение лизинговых операций.
Отрицательные стороны лизинга:
● в случае, если лизинговый договор еще не закончился, а оборудование уже устарело, арендатор все равно платит арендную плату за это устаревшее оборудование.
● то же самое, при поломке оборудования (финансовый лизинг).
● при оперативном лизинге риск устаревшего оборудования ложится на арендодателя, а чтобы не быть в убытке, он повышает арендные платежи.
● если объектом лизингового договора является крупный и уникальный объект, то в связи с большим разнообразием условий арендных сделок подготовка договоров об их лизинге требует значительного времени и средств.
Отсутствие финансовых средств у компании или частного лица на покупку дорогостоящих объектов – основная причина, чтобы обратиться в банк и получить кредит.
Но высокие проценты по займам, сложная процедура оформления и дополнительные комиссии останавливают многих заемщиков. Существует альтернативный вариант – лизинг автомобиля, недвижимости, техники. Выгоднее ли он кредитования? На каких условиях оформляется? И какие подводные камни лизинга стоит учитывать?
Понятие лизинга стоит на стыке двух определений: кредита и аренды, по сути, это что-то среднее между ними, обобщающее черты двух программ, но имеющее существенные отличия. Объектом сделки могут выступать здания, дорогостоящее оборудование, транспорт, компании. Лизинг доступен для физических лиц и предпринимателей, однако оформить по нему права собственности на земельный участок и природные ресурсы, например, водоемы и леса, не получится.
Попробуем разобрать схему для чайников. По своей сути лизинг является арендой. Представим ситуацию: вы хотите купить авто, но не располагаете финансовой возможностью. Что делать?
После выкупа машины и расторжения договора вы становитесь полноправным собственников и переоформляете ПТС на себя. Аналогична процедура и при покупке недвижимости, коммерческого имущества для юридическихлиц.
Его основным отличием является то, что вы имеете право выкупа объекта по остаточной, заранее обговоренной стоимости. Однако, это право, а не обязанность , вы можете и отказаться от заключения сделки. В США подобная практика весьма популярна: люди пользуются машинами, беря их в лизинговую аренду, а по истечению некоторого срока (предположим, года) меняют.
Практически ничем, так как выкупная стоимость стремится к нулю, искать имущество для покупки придется самостоятельно, как и договариваться с продавцом.
Доступен лизинг для ИП и физических лиц, а также любых компаний. Впрочем, выбирая наиболее привлекательный вариант, помните и о выгоде сделки, и о начисляемых процентах, и о том, согласятся ли с вами заключать договор. Если возникнут сомнения в вашей платежеспособности, есть все основания для отказа.
В зависимости от условий заключенного договора операция подразделяется на несколько видов:
Пример: компания, у которой в распоряжении есть станки, обращается в лизинговую контору, где ей выдают большую сумму денег за «продажу» оборудования. Затем она заключает договор лизинга, пользуется станками и ежемесячно выплачивает средства по договору. Правда, такая сделка вызывает пристальный интерес налоговых служб и иногда может классифицироваться, как мошенническая.
Начинать оформление лизинговой сделки необходимо с выбора компании, которая предлагает лучшие условия работы, отличается надежностью, имеет хорошую репутацию в деловой сфере. В числе наиболее популярных контор выделяются:
Представлены на рынке и другие крупные конторы, в регионах действуют частные фирмы, предлагающие ограниченный спектр услуг и небольшие суммы. Многие автодилеры имеют самостоятельный отдел, занимающийся такой услугой, что упрощает сделку для покупателей.
Переоценить все прелести лизинга невозможно, ведь если вы знаете особенности этих программ, выгода очевидна:
Однако оценивая плюсы и минусы лизинговых сделок, не стоит забывать, что весомые недостатки у них тоже имеются:
Оценить, что выгоднее: кредит, аренда или лизинг, трудно. Все зависит от условий конкретной сделки и организации, с которой вы сотрудничаете. Зачастую этот метод приобретения имущества является единственным доступным вариантом: когда банки отказывают, а финансовая ситуация становится все более плачевной.
Лизинг – понятие обширное, хотя в российских реалиях такие сделки недостаточно востребованы, они имеют свои преимущества. Учитывая параметры заключения договора, сравнив все предложения, актуальные для вас, можно понять, стоит ли сотрудничать с фирмой, предоставляющей недвижимость, автомобили, оборудование или технику на условиях аренды с правом последующего выкупа, либо рациональней поискать альтернативные варианты.
Иногда фирмы и предприятия, особенно находящиеся на старте своей деятельности, испытывают потребность в приобретении того или иного вида оборудования, не имея при этом достаточных денежных вложений. Для осуществления подобных целей существует такой вид инвестиционной деятельности как лизинг.
Простыми словами, лизинг – это аренда с правом дальнейшего выкупа имущества долгосрочного пользования. Подобной финансовой схемой могут воспользоваться и граждане, допустим, если необходимо приобретение крупной дорогостоящей техники, автомобиля.
Лизинг представляет собой сдачу в аренду объектов долгосрочного пользования, таких как здания, сооружения, предприятия, различные виды оборудования, самолеты, автомобили и др.
Это означает передачу прав владения и использования недвижимого и движимого имущества на конкретный или неопределенный период за финансовую компенсацию. Смысловой перевод понятия «лизинг» с английского языка будет примерно означать «процесс сдачи имущества во временное пользование».
В области юриспруденции лизинг осознается как вид договора имущественного найма . Финансово-правовыми составляющими договора лизинга являются элементы арендных, кредитных и долговых отношений.
Лизинговая компания состоит из аналитических, маркетинговых и юридических служб. Она постоянно взаимодействует с банками, страховыми компания, административными учреждениями.
Лизинговая сделка является трехсторонней , основными действующими лицами в ней выступают производитель оборудования, физическое лицо или компания, заинтересованные в использовании продукта, а также лизинговая компания как посредник. Сделка выглядит как комплекс договоров между тремя сторонами.
Схема проведения лизинговой операции может выглядеть так:
Лизингом могут воспользоваться, как физические, так и юридические лица.
Для физлиц большой популярностью пользуется потребительский лизинг , к примеру, для приобретения автомобиля. Причем более выгодным является лизинг дорогих авто, чем бюджетных моделей. Гражданин подтверждает свою платежеспособность справкой о доходах, налоговой декларацией или . Договор заключается сроком до трех лет, первоначальный платеж составляет от 10 %.
Юридическое лицо как лизингополучатель должно быть зарегистрированным не менее шести месяцев и иметь положительный баланс. Договор лизинга заключается на срок от одного до пяти лет, первоначальный взнос – от 15 %.
Отличие лизинга от аренды состоит в результатах заключенного договора: если при аренде пользователь по истечении оговоренного срока обязан вернуть объект договора в целости и сохранности арендодателю, то лизинг в основном предусматривает переход собственности на объект в конце срока договора лизингополучателю.
Выгодность лизинга относительно покупки или кредита заключается в том, что если человек, оплатив всю сумму сразу, приобретает имущество, то он обязан сразу поддерживать его в рабочем состоянии, тогда как после лизинговой сделки эти заботы ложатся на лизингодателя. Экономия при заключении договора лизинга в отличие от кредитного договора составляет до 10-15 %: налоговые и страховые выплаты, а также регистрация ложатся на лизингодателя.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Лизинг является доступным и выгодным , поскольку:
К недостаткам можно отнести:
Что такое лизинг и его виды рассмотрены в следующем видеоматериале:
При финансовом лизинге после окончания срока сделки имущество переходит в собственность лизингополучателя с полным возвратом его стоимости. Сумма слагается из цены самого оборудования и дохода лизингодателя. Вариантом данного вида является возвратный , при котором продавцом является лизингополучатель. Он сначала реализует лизинговой компании предмет лизинга, а затем сам арендует его.
Операционный лизинг предполагает по истечении срока договоренности возврат оборудования лизингодателю. Этот вид лизинга подходит для разовых нужд, когда покупка оборудования нецелесообразна.
Договоры лизинга заключаются в нормативно-правовом поле и имеют отличия в зависимости от сроков, формы оплаты, особых условий.
Предмет договора : любые непотребляемые вещи (различные виды оборудования, здания, транспорт, сооружения, предприятия и др.). Не являются предметом лизинга: результаты интеллектуальной деятельности, природные объекты, земельные участки, имущество, изъятое из свободного обращения, или предусмотренное к обращению в особом порядке.
Объект договора лизинга: недвижимое и движимое имущество. Наибольшей популярностью пользуются различные виды оборудования: строительное, сельскохозяйственное, транспортное и оборудование связи.
Субъектами могут быть физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты, компании с иностранным капиталом. В классическом варианте в сделке присутствуют три стороны:
Продавец и лизингодатель могут быть одним и тем же лицом.
Существенные условия : предмет лизинга, продавец предмета лизинга, срок лизинга, размер лизинговых платежей. Если не выполняется хотя бы одного условие, договор считается не заключенным.
Правовые основы лизинга как вида инвестиционной деятельности:
Из договора следуют соответствующие правовые отношения. Лизингодатель и лизингополучатель имеют свои права и обязанности, нарушение которых влечет расторжение договора и взыскания.
Лизингодатель вправе изыскивать средства для покупки оборудования, распоряжаться им и изымать его у лизингополучателя из владения или пользования, а также контролировать его финансовую деятельность. В то же время лизингодатель обязан приобрести объект лизинга у продавца и передать его с документами лизингополучателю.
Лизингополучатель имеет право
владеть, пользоваться или передавать в сублизинг (с разрешения лизингодателя) имущество на время аренды, предъявлять требования к продавцу оборудования, а после срока аренды выкупить имущество у лизингодателя. Вместе с тем лизингополучатель обязуется не только взять объект лизинга в аренду, но и выплачивать за это периодические платежи лизингодателю, обслуживать ремонтировать оборудование, а по окончании аренды выкупить, либо вернуть его.
Лизинг – относительно молодой, но динамично развивающийся вид договорных финансовых арендных обязательств в РФ. Безусловно, решение о заключении договора лизинга остается только за его участниками. Однако стоит заметить, что лизинг часто является незаменимым в кризисных экономических условиях, когда перед предприятиями или гражданами стоит задача сохранения финансовой стабильности.
Что выгоднее выбрать кредит или лизинг, рассказано в данном видеоролике:
Понятие лизинга
Лизинг означает экономико-правовые отношения, осуществляемые при передаче имущества в аренду.
Лизинговые операции регулируются Гражданским Кодексом РФ и Федеральным законом № 164ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
Лизингом обычно называют операции по аренде на долгий срок, на основании договора имущества, которое куплено лизингополучателем для дальнейшего его производственного использования и сохранением за лизингодателем права собственности на имущество на протяжении всего периода действия договора.
Договором лизинга является документ, в котором берет на себя обязательства приобрести в собственность имущество у конкретного поставщика и далее предоставить лизингополучателю данное имущество на условиях платности, временного владения и использования.
В случае окончания периода действия лизингового договора в праве:
Компоненты лизинговых операций
1) Объектом или предметом выступают различные не потребляемые вещи, при этом предметом не может выступать земельный участок или другой природный объект (имущество), запрещенный к свободному обращению, согласно государственным законам.
2) Субъектами являются стороны, которые непосредственно причастны к объекту договора. Они бывают косвенные и прямые.
Прямые участники:
* Лизингодатели – это субъекты лизинга, приобретающие имущество в личную собственность с целью осуществления лизинговых операций, и передающие его на основе платности во временное на установленный срок и под условия оговоренные в договоре.
* Лизингополучатели – это лица, обязующиеся принять объект лизинга согласно договору за плату, на указанный срок и условия, чтобы временно владеть и пользоваться им.
* Поставщики – это продавцы, которые продают лизингодателю имущество (объект лизинга) в указанный срок согласно договору купли-продажи.
Косвенные участники:
Банки (коммерческие и инвестиционные), которые выступают гарантами и кредиторами сделок;
Компании по страхованию;
Фирмы, предоставляющие консалтинговые услуги;
Посреднические компании, принимающие участие в осуществлении лизинговых операций.
3) Сроком действия договора называется период лизинга. Определяя период действия договора лизинга необходимо учитывать:
4) Суммы платежей . В случае краткосрочного и среднесрочного лизинга сумма будет напрямую зависеть от конъюнктуры на рынке арендуемых товаров, если же лизинг долгосрочный, то тут проводят обоснованные расчеты.
Элементы платежей по лизинговому договору:
5) Услуги по договору лизинга. Бывают технические – услуги по транспортировке объекта лизинга, и консультационные услуги, которые помогают решить вопросы налогообложения лизинговых операций.
Классификация лизинговых операций и лизинга
Лизинговые операции бывают таких видов:
1. Согласно количеству сторон
2. Согласно типу имущества
3. Согласно степени окупаемости
4. Согласно условиям амортизации
5. Согласно уровню окупаемости и условиям амортизации
Этапы организации лизинговых операций:
1. Установление отношений между предприятиями, которые заинтересованы в приобретении имущества на условиях лизинга, и производителем (продавцом) данного имущества. Эти субъекты должны договориться о цене, условиях поставки имущества, его технических и экономических характеристиках и в результате подписать соответствующий документ.
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш
Покупка дорогостоящих объектов, включая недвижимость и автомобили, с использованием заемных средств – распространенная в России практика. И если частные лица обычно оформляют ссуду, то в предпринимательской деятельности распространена другая разновидность кредитования – лизинг. Недавно такие займы стали доступны и физ. лицам, которые могут воспользоваться финансовым инструментом. В чем же особенности приобретения имущества в лизинг? И что выгоднее оформлять – кредит или лизинг в 2019 году?
Лизинг – это форма кредитования, при которой приобретаемое имущество фактически берется в аренду с правом выкупа. Попробуем разъяснить на паре примеров:
В лизинг могут сдаваться любые объекты – недвижимость, производственные мощности, оборудование, транспорт, коммерческие организации. Таким образом, лизинг – что это такое простыми словами? Это тип кредитования, при котором имущество арендуется с дальнейшим правом выкупа по остаточной стоимости.
На рынке представлено несколько разновидностей лизинговых операций, которые отличаются своими особенностями и схемой взаимодействия сторон:
Имущество в лизинг может сдавать не только собственник, но и специализированная компания, которая заключает двухстороннее соглашение с продавцом и покупателем.
Принципы применения лизинга во многом зависят от конкретного типа операции, но по общему правилу лизинг, предоставляемый предпринимателям, осуществляется по схеме:
Если речь идет о покупке в лизинг автомобиля физическим лицом, то здесь договор заключается, как при стандартном кредитовании. Но только по окончанию срока действия необходимо внести остаточную стоимость – чаще до 30% от начальной цены.
Сравнивать кредит и лизинг удобнее на примере сделки по покупке автомобиля физическим лицом. Что выгоднее и проще оформить?
Как и кредиты, так и лизинговые программы существуют с различными процентными ставками, начиная от 0%, то есть, купить автомобиль можно даже без удорожания его стоимости.
Крупнейшие российские банки имеют дочерние организации, предоставляющие имущество в лизинг. Такие программы доступны в Сбербанк, ВТБ, Альфа-Лизинг, ВЭБ-лизинг и в ряде других организаций. Где же условия самые выгодные, а сотрудничество осуществляется с надежной фирмой?
Крупнейшей компанией, предлагающей услуги на рынке, является ГТЛК, государственная организация, основная цель работы которой – поддержка транспортной отрасли. Условия таковы:
Компания обязательно проверяет обороты предприятия, необходимо, чтобы выручка была достаточной для погашения долга.
Организация, входящая в группу ВТБ, предлагает широкие возможности для оформления лизинговых договоров:
Необходимый аванс зависит от конкретного продукта. Так, купить грузовой транспорт можно, внеся 30% от его стоимости, легковой – всего 17%.
Клиенты могут приобрести автотранспорт, оборудование для предпринимательской деятельности, воздушные суда и недвижимость. Условия сотрудничества выгодные:
Максимальная стоимость имущества практически не ограничена, так, при приобретении легкового автомобиля она может достигать 5 млн. руб.
Стоит ли заключать договор лизинга или лучше обратить внимание на стандартные кредитные решения для бизнеса в банках? Преимуществ у лизинга несколько:
Однако есть и существенные недостатки, по которым лизинговые компании во многом проигрывают банкам, предоставляющим ссуды:
Программы лизинга изначально рассчитывались исключительно на юридических лиц и предпринимателей, хотя сегодня и доступны каждому.
Так что же такое лизинг простыми словами? Разъяснение «для чайников» позволяет понять, что это финансовая сделка, при которой имущество берется в аренду с правом последующего выкупа за остаточную стоимость. Лизинг во многом имеет черты сходства с кредитом, но и отличается от него – процедурой выплат, процентными ставками, порядком оформления. Что лучше выбрать, определяется в зависимости от конкретного предложения, доступного клиенту.