Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Приказом Минфина №90 от 08.06.2015 были установлены изменения по КБК на 2016 год в ранее действующий приказ №150 от 16.12.2014. При заполнении поля 104 платежного поручения необходимо указывать ниже приведенные коды. Если не правильно указать коды бюджетной классификации (КБК) в платежке, деньги могут либо вернуться к вам на расчетный счет (в лучшем случае), либо будут зачислены на другие налоги или останутся на счете не выясненных сумм. В любом случае неправильный платеж – это лишние проблемы и пени по налогу.
КБК это сокращенное наименование, расшифровывается как “код бюджетной классификации”. Представляет собой специальный код для совершения платежей по налогам, сборам, пени и штрафам в налоговую инспекцию.
Фактически код необходим ФНС для внутренней сортировки поступающих сумм в бюджет и отнесение их на соответствующие налоги. После чего можно провести анализ собираемости налогов. Код позволяет установить назначение платежа, откуда он поступил, на какие цели в последствии могут быть переведены денежные средства и кто является их адресатом.
Так, например, если брать транспортный налог, то коду можно отследить ко совершил платеж – физическое или юридическое лицо. Налоги собранные с физических лиц направляются на ремонт существующих и прокладку новых дорог, а юридические лица финансируют безопасность транспортной инфраструктуры, а также за счет них происходит улучшение экологической обстановки.
Код ОКАТО позволяет определить территориальную принадлежность платежа, что позволяет распределять его по регионам. Применение бюджетных кодов помогло существенно автоматизировать процесс анализа поступающих налогов, а также оказало помощь в формировании бюджета.
Каждый бюджетный код состоит из 20 цифр, с помощью которых можно осуществить расшифровку КБК. Код состоит из четырех информационных блоков, разделяемых по разрядам:
Рассмотрим, что означает каждый блок.
Административный
Административная часть кода состоит из первых 3-х его цифр, необходима для установления признака платежа, куда будут направлены денежные средства:
Доходная часть
Блок состоит из 10 цифр, также идет разделение, в данном случае на четыре подгруппы:
Программный
Блок детализирует вид платежа, состоит из 4- цифр, именуется как “подпрограмма” или “программа”, так в 2016 году указываются следующие его значения:
Классифицирующий раздел
В последнем блоке, состоящем из 3-х цифр содержится информация, определяющая классификацию платежа по его экономической доходности:
Наименование платежа | |||
---|---|---|---|
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы РФ по соответствующим ставкам | 182 1 01 01010 00 1000 110 | 182 1 01 01010 00 2100 110 | 182 1 01 01010 00 3000 110 |
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
---|---|---|---|
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Attention: The internal data of table “30” is corrupted!
Attention: The internal data of table “32” is corrupted!
Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
---|---|---|---|
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
---|---|---|---|
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ | 182 1 03 02000 01 1000 110 | 182 1 03 02000 01 2100 110 | 182 1 03 02000 01 3000 110 |
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ | 182 1 04 02000 01 1000 110 | 182 1 04 02000 01 2100 110 | 182 1 04 02000 01 3000 110 |
Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые на территории РФ | 182 1 03 02120 01 1000 110 | 182 1 03 02120 01 2100 110 | 182 1 03 02120 01 3000 110 |
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории РФ | 182 1 03 02130 01 1000 110 | 182 1 03 02130 01 2100 110 | 182 1 03 02130 01 3000 110 |
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый в РФ | 182 1 03 02011 01 1000 110 | 182 1 03 02011 01 2100 110 | 182 1 03 02011 01 3000 110 |
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый в РФ | 182 1 03 02012 01 1000 110 | 182 1 03 02012 01 2100 110 | 182 1 03 02012 01 3000 110 |
Акцизы на табачную продукцию, производимую в РФ | 182 1 03 02030 01 1000 110 | 182 1 03 02030 01 2100 110 | 182 1 03 02030 01 3000 110 |
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ | 182 1 03 02041 01 1000 110 | 182 1 03 02041 01 2100 110 | 182 1 03 02041 01 3000 110 |
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые в РФ | 182 1 03 02060 01 1000 110 | 182 1 03 02060 01 2100 110 | 182 1 03 02060 01 3000 110 |
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории РФ | 182 1 03 02070 01 1000 110 | 182 1 03 02070 01 2100 110 | 182 1 03 02070 01 3000 110 |
Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
---|---|---|---|
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы (6%) | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов (от 5% до 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 05 01050 01 1000 110 | 182 1 05 01050 01 2100 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
---|---|---|---|
Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
Налог, взимаемый в бюджеты городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
---|---|---|---|
Налог, взимаемый в г. Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе | 182 1 06 01010 03 1000 110 | 182 1 06 01010 03 2100 110 | 182 1 06 01010 03 3000 110 |
Налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 | 182 1 06 01020 04 2100 110 | 182 1 06 01020 04 3000 110 |
Налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 | 182 1 06 01030 05 2100 110 | 182 1 06 01030 05 3000 110 |
Налог, взимаемый в границах поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 | 182 1 06 01030 10 2100 110 | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
---|---|---|---|
Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 | 182 1 06 02010 02 2100 110 | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
---|---|---|---|
Земельный налог, взимаемый в г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
---|---|---|---|
Нефть | 182 1 07 01011 01 1000 110 | 182 1 07 01011 01 2100 110 | 182 1 07 01011 01 3000 110 |
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (налог) | 182 1 07 01012 01 1000 110 | 182 1 07 01012 01 2100 110 | 182 1 07 01012 01 3000 110 |
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых | 182 1 07 01020 01 1000 110 | 182 1 07 01020 01 2100 110 | 182 1 07 01020 01 3000 110 |
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля | 182 1 07 01060 01 1000 110 | 182 1 07 01060 01 2100 110 | 182 1 07 01060 01 3000 110 |
Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
---|---|---|---|
Сбор за пользование объектами животного мира | 182 1 07 04010 01 1000 110 | 182 1 07 04010 01 2100 110 | 182 1 07 04010 01 3000 110 |
Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 | 182 1 05 05010 02 2100 110 | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 182 1 07 04020 01 1000 110 | 182 1 07 04020 01 2000 110 | 182 1 07 04020 01 3000 110 |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) | 182 1 07 04030 01 1000 110 | 182 1 07 04030 01 2100 110 | 182 1 07 04030 01 3000 110 |
Наименование платежа | КБК |
---|---|
По делам, рассматриваемым в арбитражных судах | 182 1 08 01000 01 1000 110 |
По делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ | 182 1 08 02010 01 1000 110 |
По делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ | 182 1 08 02020 01 1000 110 |
По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ) | 182 1 08 03010 01 1000 110 |
По делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ | 182 1 08 03020 01 1000 110 |
За регистрацию: - юридического лица; - в качестве ИП; - изменений в учредительные документы; - ликвидации юридического лица; - другие юридически значимые действия | 182 1 08 07010 01 1000 110 |
За право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц | 182 1 08 07030 01 1000 110 |
За регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений | 188 1 08 07141 01 1000 110 |
За рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании | 182 1 08 07320 01 1000 110 |
При заполнении платежных поручений компании и предприниматели обязаны прописывать коды бюджетной классификации. КБК по ЕНВД в 2016-2017 году для ИП нужны для того, чтобы правильно перечислять в бюджет этот налог. Также коды потребуются для оплаты задолженностей, штрафов, процентов и пеней (в случае их наличия).
ЕНВД представляет собой один из налоговых специальных режимов. Он заменяет сразу несколько налогов. На данный режим могут перейти как организации, так и предприниматели. Однако для этого нужно соблюсти определенные условия. Подробнее о том, кто может применять ЕНВД, читайте в .
Главной особенностью ЕНВД является то, что сумма налога будет зависеть не от фактически полученной прибыли. Объем расчетной прибыли фиксирует государство, и вменяет его предпринимателю – плательщику налогов.
Вмененный спецрежим освобождает предпринимателя от уплаты некоторых основных налогов. Однако он не освобождает от уплаты взносов по страховке за своих сотрудников.
Сумма налога должна быть направлена в бюджет до двадцать пятого числа месяца, который следует за истекшим отчетным кварталом. Для того, чтобы взносы были зачислены правильно, необходимо знать КБК по ЕНВД.
КБК для ЕНВД в 2016-2017 году представлены в таблице ниже:
Кто получает платеж |
Предмет оплаты |
|
Сам налог + задолженности и доп. расчеты |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
|
Начисленные за просрочку пени |
182 1 05 02010 02 2100 110 |
|
Начисленные к уплате проценты |
182 1 05 02010 02 2200 110 |
|
Начисленные за нарушения штрафы |
182 1 05 02010 02 3000 110 |
|
Пенсионный Фонд |
Взносы с годовой прибыли, которая составляет меньше, чем триста тысяч рублей + взносы ИП за себя |
392 1 02 02140 06 1100 160 |
Взносы с годовой прибыли, составляющей более трехсот тысяч рублей + взносы ИП за себя |
392 1 02 02140 06 1200 160 |
|
Фонд обязательного мед. страхования |
Все взносы по страховке работников + взносы, которые предприниматель уплачивает за себя |
392 1 02 02103 08 1011 160 |
Фонд соц. страхования |
Взносы, которые предприниматель уплачивает из-за нетрудоспособности, а также в связи с материнством сотрудников и сотрудниц |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
Взносы, уплачиваемые за работников, по травмам и различным несчастным случаям |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Если при указании кода классификации в платежном поручении на уплату ЕНВД была допущена ошибка, не стоит переживать. Исправить ее довольно легко.
Для этого необходимо подать уточняющее заявление в налоговую инспекцию. Данное заявление не имеет законодательно утвержденной формы, поэтому может быть написано в произвольном виде. К этому заявлению следует приложить копию платежки, в которой совершена ошибка.
Если будут начислены пени, переживать также не стоит. Их аннулируют сразу после того, как налоговые работники примут положительное решение по уточняющему заявлению.
Однако стоит отметить, что если ошибка будет допущена не только в коде классификации, но и в номере счета получателя, то обычным заявлением-уточнением обойтись не получится. Считается, что при неправильном написании данных реквизитов обязанность уплаты налогов является невыполненной.
В такой ситуации, сумму налога по ЕНВД нужно будет перечислять заново, а также уплатить пени.
Для того чтобы налоговый платеж был отнесен в нужный уровень бюджета по правильному назначению, используются специальные коды – коды бюджетной классификации. КБК для пени по ЕНВД в 2016 году применяется для правильного перечисления пеней, начисленных при нахождении на спец. режиме ЕНВД.
Все коды классификации делятся на четыре части. Каждая из этих частей имеет свое назначение.
ЕНВД является специальным режимом, используемым в основном при оказании услуг бытового характера и торговле в розницу. Главной особенностью данного режима является то, что размер налога к уплате рассчитывается исходя из базового дохода и иных показателей, установленных законодательством.
Законодательство сообщает, что плательщик налогов должен произвести уплату исчисленного налога до двадцать пятого числа того месяца, который идет за отчетным периодом. Если не произвести оплату вовремя, придется понести ответственность. За каждый день просрочки платежа будут начисляться пени, которые нужно будет самостоятельно рассчитать и уплатить.
Пени = число просроченных дней * сумма налога ЕНВД * 1/300 * ставка рефинансирования, установленная Банком России.
Для уплаты пеней по ЕНВД КБК в 2016 году следующий (он одинаков как для предпринимателей, так и для юрлиц): 182 105 02010 02 2100 110.
Стоит отметить важную особенность формирования кода для уплаты пеней. В четырнадцатом разряде единица заменяется двойкой, а в пятнадцатом разряде ноль меняется на единицу. При уплате штрафа, в четырнадцатом разряде единица заменяется тройкой. Данные правила вступили в действие еще в 2015 году.
В таблице ниже представлены все КБК, применяемые по отношению к режиму ЕНВД.
Назначение |
|
Сумма платежа по налогу по отдельным видам деятельности (долг, перерасчет и недоимка) | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
КБК пени ЕНВД | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
Начисленные по платежу проценты за просрочку платежа | 182 1 05 02010 02 2200 110 |
Суммы взысканий, полученных в результате просрочки платежа | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Иные поступления по вмененному налогу | 182 1 05 02010 02 4000 110 |
Уплата тех процентов, которые были начислены на суммы излишне взысканных платежей, а также тех, которые были начислены при нарушении сроков возврата | 182 1 05 02010 02 5000 110 |
Суммы платежей (перерасчетов, недоимок, долгов) за периоды, которые истекли до первого января 2011 года | 182 1 05 02020 02 1000 110 |
Пени по платежам за периоды, закончившиеся до первого января 2011 года | 182 1 05 02020 02 2100 110 |
Суммы начисленных процентов за периоды, которые истекли до первого января 2011 года | 182 1 05 02020 02 2200 110 |
Суммы полученных штрафов, которые были получены за периоды, закончившиеся до первого января 2011 года | 182 1 05 02020 02 3000 110 |
Прочие поступления по налогу, начисленные за периоды, закончившиеся до первого января 2011 года | 182 1 05 02020 02 4000 110 |
Уплата процентов, которые были начислены за излишне уплаченные платежи за периоды, окончившиеся до первого января 2011 года | 182 1 05 02020 02 5000 110 |
Коды бюджетной классификации состоят из двадцати цифр. Из-за этого сотрудники, занимающиеся заполнением поручений, довольно часто совершают ошибки при их написании. При их выявлении нужно действовать в следующем порядке:
Так как платежка с неверным КБК для пени по ЕНВД сразу попадает в раздел невыясненных платежей, налоговые органы будут начислять пени. Однако налоговое законодательство сообщает, что платеж считается выполненным тогда, когда номер счета получателя и название банка указаны верно. Следовательно, после рассмотрения уточняющего заявления, будет сделан перерасчет, и пени уплачивать не будет нужно.
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (233) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (16) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (401) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (84) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (101) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)На какие КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года? Новые или старые коды указывать в платежном поручении, которое составляется в январе 2017 года? Налоговую инспекцию или фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС) указывать в качестве получателя платежа? В данной статье приведены новые КБК по страховым взносам с 2017 года и приведены образцы платежных поручений на уплату страховых взносов за декабрь 2016 года.
С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») будет администрировать Федеральная налоговая служба. См. « ».
В связи с этим страховые взносы нужно будет перечислять на новые КБК. При этом если говорить про уплату страховых взносов за декабрь 2016 года, то формирование платежных поручений и КБК зависит от того, когда производится уплата:
С 1 января 2017 года действуют новые КБК по страховым взносам в ФНС. В частности, изменились коды администратора (первые три цифры КБК) - 182 вместо 392. Все взносы нужно платить в налоговую инспекцию, а не фонды (кроме взносов на травматизм).
Покажем в таблице, как изменились КБК по страховым взносам с 2017 года:
Вид взносов | КБК в декабре 2016 года | КБК с января 2017 года |
Пенсионные взносы | Взносы 182 1 02 02010 06 1000 160 | Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пени 182 1 02 02010 06 2100 160 | Пени 182 1 02 02010 06 2110 160 | |
Штрафы 182 1 02 02010 06 3000 160 | Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
Взносы в ФФОМС | Взносы 182 1 02 02101 08 1011 160 | Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Пени 182 1 02 02101 08 2111 160 | Пени 182 1 02 02101 08 2113 160 | |
Штрафы 182 1 02 02101 08 3011 160 | Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160 | |
Взносы в ФСС РФ | Взносы 182 1 02 02090 07 1000 160 | Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени 182 1 02 02090 07 2100 160 | Пени 182 1 02 02090 07 2110 160 | |
Штрафы 182 1 02 02090 07 3000 160 | Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
Взносы «на травматизм» | Взносы 393 1 02 02050 07 1000 160 | |
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160 | ||
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160 | ||
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 | Взносы: | Взносы: - 182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; - 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки |
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 | Взносы: | Взносы: - 182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; - 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки |
Итак, если страховые взносы за декабрь 2016 года вы перечисляете досрочно в декабре, то в заполнении платежного поручения ничего не изменится. Платить взносы нужно точно также как за ноябрь 2016 года и применять аналогичные реквизиты. Если же декабрьские взносы вы платите в январе, то в заполнении платежных поручений будут особенности. Приведем образцы платежных поручений с новыми КБК.
В январе 2017 года пенсионные взносы за декабрь 2016 года платите на новые специальный КБК 182 1 02 02010 06 1000 160, а сам платеж направляйте в налоговую инспекцию. Ее в качестве получателя укажите в поле «Получатель платежа». В поле 107 укажите МС.12.2016. Тем самым вы укажите, что вы платите декабрьские пенсионные страховые взносы.
Новый КБК по пенсионным взносам 182 1 02 02010 06 1010 160 начинайте проставлять в платежном поручении начиная с уплаты страховых взносов за январь 2017 года.
В январе 2017 года медицинские взносы за декабрь 2016 года направляйте на новый специальный КБК 182 1 02 02101 08 1011 160, а сам платеж направляйте в налоговую инспекцию. ИФНС в качестве получателя укажите в поле «Получатель платежа». В поле 107 укажите МС.12.2016. Тем самым вы укажите, что платите декабрьские медицинские страховые взносы. Приведем образец платежного поручения.
В 2017 года медицинские взносы за декабрь 2016 года перечисляйте в рублях и копейках.
Новый КБК по медицинским взносам 182 1 02 02101 08 1013 160 начинайте проставлять в платежном поручении начиная с уплаты страховых взносов за январь 2017 года.
В январе 2017 года страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2016 года направляйте на новый специальный КБК 182 1 02 02090 07 1000 160, а сам платеж направляйте в налоговую инспекцию. ИФНС в качестве получателя укажите в поле «Получатель платежа». В поле 107 укажите МС.12.2016. Тем самым вы укажите, что платите декабрьские страховые взносы на социальное страхование. Приведем образец платежного поручения.
Новый КБК по страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 1010 160 начинайте проставлять в платежном поручении начиная с уплаты страховых взносов за январь 2017 года.
В 2017 году страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы «на травматизм» продолжит администрировать ФСС. Поэтому указывать новые КБК в платежных поручениях по этому виду взносов не потребуется, Используйте прежние коды. Более того, платежи, как и раньше, направляйте не в ИФНС, а в ФСС.
В 2017 году в поле 101 платежного поручения по страховым взносам за работников организациям и ИП Федеральная налоговая служба советует проставлять код 14. Такую информацию можно найти на официальном сайте ФНС. Если же ИП платить страховые взносы «за себя», то следует показывать код 09. Такую информацию можно найти на официальном сайте ФНС . Однако официального подтверждения этому пока нет. Вместе с этим, по нашей информации, если организации и предприниматели перечислили страховые взносы с кодом 01, то инспекция расценивает такой платеж правильным и недоимки не возникнет.