Как закрыть ИП? Документы для ликвидации, инструкция.

Процедура закрытия ИП иногда пугает предпринимателей кажущейся сложностью. Особенно часто их волнует вопрос, какая нужна отчетность при закрытии ИП. Иногда, чтобы не запутаться в документах, сроках и последовательности сдачи отчетности и чтобы не упустить что-то важное, предприниматели обращаются к сторонним юристам или бухгалтерам за помощью, тратя на это немалые деньги. А между тем правильно оформить и сдать все отчеты при закрытии ИП — процесс совсем несложный и под силу практически любому бизнесмену.

Основные документы

При ликвидации ИП очень важно учесть все нюансы, связанные с его закрытием, чтобы не было потом проблем с контролирующими органами и чтобы не потерять массу времени на ненужные действия и хождения по инстанциям. Когда предприниматель решает закрыть свой бизнес, первым делом он должен помнить, что ему в обязательном порядке необходимо рассчитаться с налоговыми органами и внебюджетными организациями. Очень часто при закрытии ИП используется слово «ликвидация», что несколько некорректно по отношению к физическому лицу. Ликвидировать можно организацию, но не индивидуального предпринимателя. Хотя масса источников, инструкций и руководств по закрытию ИП использует зачастую именно это термин.

Решить вопрос, какие отчеты сдает ИП при закрытии, а также самостоятельно провести всю процедуру прекращения бизнеса вполне под силу любому индивидуальному предпринимателю. При желании и приложении минимума усилий с этой задачей вполне можно справиться самим, не прибегая к услугам сторонних специалистов, которых в наши дни существует очень много. Для того чтобы правильно провести процедуру закрытия ИП, нужно подготовить ряд документов, в частности:

1. Заявление на закрытие. Для заполнения данного документа существует специальная форма, которая называется Р26001. Можно создать документ при помощи компьютера и распечатать самостоятельно или взять бланк его в налоговой инспекции. Если заявление заполняется от руки, в нем не должно быть никаких исправлений.
2. Квитанция о том, что уплачена государственная пошлина. Пошлина оплачивается в банке, где можно сразу взять квитанцию об этом.
3. Справка из Пенсионного фонда. Эта справка представляется в налоговую, но сейчас брать ее уже нет необходимости, поскольку это учреждение само может сделать запрос в Пенсионный фонд.

отчеты в налоговые органы необходимо сдать в строго установленные сроки. Кроме того, нужно составить четкий план действий и придерживаться последовательности выполнения всех пунктов плана. Итак, для ликвидации ИП необходимо:

1. Сдать отчетность при ликвидации ИП в Пенсионный фонд и внебюджетные фонды. Сдать правильно оформленную отчетность в налоговый орган.
2. Сняться с регистрационного учета в налоговых органах. Сообщить о закрытии в ПФ и внебюджетные фонды.

Вернуться к оглавлению

Ликвидационная декларация

Решение о прекращении своего бизнеса индивидуальный предприниматель может принять в любой момент, независимо от отчетного периода, и декларация в налоговый орган подается тоже независимо от этого периода.

Такой вид декларации, подаваемой в эту инстанцию, называется ликвидационная декларация или ликвидационная отчетность ИП. В орган ФНС она сдается после регистрации факта завершения деятельности ИП. Эта декларация имеет разный срок сдачи отчетности при закрытии ИП и различные формы. Все это зависит от системы налогообложения, которую выбрал предприниматель при регистрации своей фирмы.

При УСН сдача отчетности при закрытии ИП выполняется не позднее 25 числа того месяца, который следует за месяцем, когда была прекращена деятельность ИП. За этот срок нужно также успеть заплатить налог. В течение 15 дней в органы ФНС подается уведомление о прекращении деятельности ИП.

Если ИП использует систему ЕНВД, при закрытии ему необходимо сняться с учета плательщика ЕНВД. В этом случае в налоговую инспекцию подается заявление по форме ЕНВД-4. Предприниматель сдает отчетность и платит налоги до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Срок подачи заявления по форме ЕНВД-4 составляет 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

Если ИП был на системе ЕНВД, это не значит, что при прекращении его деятельности автоматически аннулируются все накопившиеся долги. В налоговую инспекцию сдается последняя по срокам декларация, и ЕНВД платится за последний квартал работы ИП. Декларация подается до предоставления в органы ФНС заявления о том, что деятельность ИП заканчивается, либо по завершении отчетного периода. Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность до того, как ИП закрылся в отчетном году, или нет, годовая отчетность в органы ФНС сдается в любом случае.

Вернуться к оглавлению

Другая отчетность

Еще совсем недавно было невозможно закрыть ИП без справки из Пенсионного фонда о том, что туда сдана вся отчетность. В настоящее время эту справку брать не нужно. Сдать отчеты (отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и сведения персонифицированного учета) в ПФР можно или непосредственно перед процедурой закрытия ИП, или сразу после этого. Сотрудникам ПФ также нужно сообщить о прекращении деятельности ИП, чтобы не начислялись взносы в Пенсионный фонд.

После окончания процесса ликвидации ИП очень важно сохранять , относящиеся к функционированию ИП и к его закрытию. Налоговые органы имеют право производить проверки закрывшихся ИП в течение 3 лет после регистрации факта окончания их деятельности. Причем, если выезд налоговых органов с проверкой к бывшему индивидуальному предпринимателю производится довольно редко, то приглашение в налоговый орган для проверки документации — не такая уж редкая практика.

Многие предприниматели, пользуясь упрощенным порядком ликвидации ИП, быстро ликвидируют свое ИП и не сдают декларации с мыслью «ну, закрыли, значит, ничего не надо». Но тут Пенсионный фонд начал рассылать требования об уплате взносов за год в размере примерно 150 тыс. рублей. У многих предпринимателей, мягко говоря, шок. Что делать?

Чтобы разобраться, давайте обратимся к закону от 24.07.2009 г. №212-ФЗ, регулирующему уплату взносов за предпринимателя. Статья 14 этого закона регулирует размер страховых взносов для предпринимателя. Как известно, размер взносов зависит от доходов предпринимателя.

Сколько платить?

С 1 января 2014 года размер страхового взноса, перечисляемого в ПФР самозанятыми гражданами за себя, определяется в зависимости от того, превысила ли величина доходов пороговую сумму в 300 тысяч рублей.

Если доходы плательщика взносов за расчетный период не превышают указанную сумму, то в ПФР необходимо будет перечислить фиксированный платеж. В 2016 г. его размер определяется следующим образом:

МРОТ (действующий на начало 2016 г. – 6204 руб.) x 12 x 26%, где:

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;

26% – тариф пенсионных взносов, установленный п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.

Таким образом, предпринимателям, нотариусам и адвокатам за 2016 г. необходимо будет перечислить за себя в ПФР 19356,48 руб. (на страховую часть) и еще 3796,85 руб. в Медстрах. Всего 23153,35 рублей.

Если доходы плательщика взносов за расчетный период превысят 300 тыс. руб., то в ПФР необходимо будет перечислить указанный фиксированный платеж плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей.

Следует отметить, что фиксированный платеж, как и ранее, перечисляется не позднее 31 декабря текущего расчетного периода. Сумму взносов, исчисленную с дохода, превышающего 300 тыс. руб., необходимо будет уплатить не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ в новой редакции). Она направляется на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии в размерах, которые определяются пропорционально тарифам, установленным п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 г. №167-ФЗ (новый п. 2.3 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 г. №167-ФЗ).

Обратим внимание, что общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя плательщиками, доход которых превышает 300 тысяч руб., ограничена предельной величиной. Она рассчитывается исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы, и тарифа, предусмотренного п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ (26%). Таким образом, за 2016 г. предпринимателям, нотариусам и адвокатам, доход которых превышает 300 тысяч руб., в ПФР необходимо будет перечислить за себя не более 154851,84 руб. (это только на страховую и накопительную части), к этой сумме добавляются еще и взносы в Медстрах.

Следует отметить, что размер дохода плательщика взносов определяется по правилам Налогового кодекса РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН). Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Данные правила установлены новой ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.

Органы ПФР сопоставляют величину поступивших от предпринимателей и иных самозанятых лиц платежей с величиной их дохода. Информацию о доходах в ПФР передают налоговые органы. Это касается как сведений, содержащихся в налоговых декларациях указанных лиц, так и данных, выявленных в рамках мероприятий налогового контроля. Соответствующие обязанности налоговых органов предусмотрены новыми ч. 9 и 10 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.

Если суммы поступивших платежей пенсионных взносов не будут соответствовать сведениям о доходах, то есть будут уплачены в меньшем размере, чем следует, то органы ПФР направят таким предпринимателям требование об уплате недоимки, пеней и штрафов (новая ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ).

Если же плательщик взносов не представит налоговую отчетность в инспекцию до окончания расчетного периода и в связи с этим у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то взносы за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере. Данный фиксированный размер определяется исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа. При условии, что в 2016 г. действует МРОТ в размере 6204 руб., установленный Федеральным законом от 02.12.2013 г. №336-ФЗ, с плательщика будет взыскано 158647,85 руб., независимо от фактического размера его дохода.

Таким образом, если предприниматель не подаст декларацию по итогам года в налоговую инспекцию, то его взносы составят за этот год почти 160 тысяч рублей. Особенно обидно будет тем предпринимателям, которые не работают и по тем или иным причинам не подали годовую декларацию.

Сумма дохода, когда размер взносов повышается на 1%

Понятие дохода прописано в законе №212-ФЗ в п. 8 ст. 14:

«В целях применения положений части 11 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:

1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, – в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;

2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), – в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;

3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, – в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;

4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, – в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;

5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, – в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;

6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются».

Все статьи, которые указаны в этом пункте, под словом «доходы» понимают «обороты». Поэтому считайте, что только предприниматели, оборот которых не превышает 25 тыс. руб. в месяц, будет платить минимальные взносы. Хорошо хоть суммы взносов уменьшают суммы налога.

Из буквального прочтения статей Налогового кодекса получается, что под доходом предпринимателя понимаются «обороты» бизнеса. К сожалению, это так. Все мы знаем, что «обороты» могут быть огромными, а «выхлоп» бизнеса не таким большим. Однако понятие доходов для всех систем налогообложения фактически установлено единое.

Итак, для общепринятой и упрощенной систем налогообложения все понятно – обороты (они же «доходы») указываются в декларации. А как быть с «вмененщиками»? Их доход потенциальный – «вмененный». Его и будут учитывать при расчете взносов в ПФР. Так же дело обстоит и с предпринимателями, находящимися на патенте. У них также сумма дохода – потенциальная – исходя из которой и рассчитывается сумма патента. Ведь и в той, и в другой ситуации сумма налога рассчитана исходя из каких-то физических показателей и предполагаемого дохода. Сумму дохода по ЕНВД вы сможете увидеть в строке 100 раздела 3 декларации по ЕНВД. А сумму дохода по патенту – в законе, устанавливающем доходность по отдельным видам деятельности.

Если деятельности нет – подай декларацию!

Итак, сведения о доходах предпринимателя в Пенсионный фонд подает налоговый орган. И в соответствии со статьей 14 при отсутствии сведений о доходах предпринимателя (а этих сведений не будет, если предприниматель не подаст декларацию за текущий год), то размер пенсионных взносов будет составлять примерно 160 тыс. рублей в год. Мягко говоря, очень несправедливо при отсутствии деятельности у предпринимателя и неподаче декларации заплатить в ПФР 160 тыс. рублей. Поэтому мы призывали всех неработающих предпринимателей закрывать свои ИП.

Однако русскую душу не исправишь, и многие решили сделать это под Новый год.

Что делать, если документы на закрытие поданы в 2015 году, а реально закрыли ИП в 2016 году?

Процесс ликвидации занимает не так много времени со стороны предпринимателя.

Заявление по форме Р26001 необходимо подписать в присутствии инспектора и приложить копию паспорта, квитанцию об оплате госпошлины. Отдел регистрации не проверяет – сдал ли предприниматель все декларации или нет. Они просто проводят процедуру ликвидации и все. Контроль за тем, подали ли вы декларацию или нет, осуществляет другой отдел – отдел камеральных проверок. А этот отдел – уже по факту – наказывает или не наказывает предпринимателя. Если штраф за неподачу декларации составляет всего 1000 рублей, то вот такого сюрприза от ПФР в размере 160 тыс. рублей никто из предпринимателей не ожидал.

Итак, некоторые предприниматели попали в следующую ситуацию: документы на ликвидацию подали в 2015 году (в последних рабочих числах декабря), а ликвидация прошла в 2016 году, уже после новогодних праздников. Ведь налоговому органу дается пять рабочих дней для проведения процедуры ликвидации ИП. Вроде бы все правильно, но декларацию за 2016 год предприниматель не сдал. Об этом налоговая инспекция сообщила в ПФР, что декларации нет! А Пенсионный фонд начислил взносы в максимальном размере – 160 тыс. рублей.

Естественно, мало кто из здравомыслящих людей согласится на такое – по неработающему ИП заплатить такие огромные взносы. Но, тем не менее, Пенсионный фонд выставляет требование, а потом передает документы мировому судье.

С Пенсионным фондом спорить совершенно бесполезно. А вот мировому судье можно объяснить ситуацию: что вы подали документы на ликвидацию в прошлом году, что уже давно не осуществляете деятельность. В Рязани еще ни одного суда не прошло, но, по словам сотрудников ПФР, суд наверняка отменит такие драконовские начисления. Тем более, у вас есть подтверждение того, что в 2016 году вы не работали.

Кроме того, у вас есть еще один козырь, ведь 160 тыс. рублей – это взносы за весь 2016 год, а у вас статус предпринимателя просуществовал не весь год. Ну, в крайнем случае, взносы вам пересчитают исходя из количества дней, которые вы были предпринимателем. Хоть и небольшое утешение, но все же сумма взносов будет меньше!

Как подтвердить факт подачи документов в 2015 году

Если вы вдруг потеряли расписку, которую вам выдали при ликвидации ИП, то в выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей есть такая информация – дата подача документов на регистрацию. Необходимо будет только заказать выписку. Но она уже будет платная – 200 рублей, поскольку ИП уже не существует (по себе самому предприниматель мог заказать выписку бесплатно).

Если ИП закрыто в течение 2016 года

Если свою предпринимательскую деятельность вы закрываете в течение 2016 года, то обязательно подайте декларацию! Как мы уже говорили, многие предприниматели просто не подают декларации за прошедшие, пропущенные периоды, ведь нет декларации – нет штрафа! А вот с 2015 и 2016 годом так поступить нельзя! Проще заплатить штраф в размере 1000 рублей за декларацию, чем 160 тыс. рублей в качестве пенсионных взносов.

Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2019 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации.

1. Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Сколько стоит закрыть ИП

Самостоятельно закрыть ИП

Платно закрыть ИП через специализированную фирму

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание : в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП

2. Совершаем подготовительные действия

ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности. Но, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий описанных ниже.

Уплата налогов, штрафов и пеней в ИФНС

На данном этапе необходимо точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения , на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице .

Оплата страховых взносов «за себя»

Снятие с учета контрольно-кассовой техники

Если к моменту закрытия ИП вы не осуществили переход на кассы нового образца, для снятия с учета нужно написать заявление, а в день его подачи в налоговый орган вызвать инженера своего ЦТО, который должен снять фискальный отчет. Далее необходимо сдать в ИФНС следующие документы (список в разных налоговых органах может отличаться):

• заявление о снятии с учета;
• паспорт ККТ;
• карточка регистрации ККТ;
• журнал кассира-операциониста;
• договор с ЦТО;
• снятый фискальный отчет;
• паспорт;
• копия последней отчетности (декларация, баланс).

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

1. Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
2. Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

3. Готовим необходимые документы для закрытия ИП

Заявление о закрытии ИП

Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (скачать бланк). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления 2019 года вы можете посмотреть на этой странице .

Квитанция на оплату госпошлины

В 2019 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей . Сформировать квитанцию, а также оплатить её через Интернет можно при помощи этого сервиса на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить её в любом удобном отделении Сбербанка.

4. Проверяем собранные документы

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

1. Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
2. Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

5. Подаем документы в налоговую инспекцию

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который его регистрировал (например, в Москве это ИФНС №46), а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса .

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.

6. Получаем документ о закрытии ИП

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, выдав (отправив) вам соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

После закрытия ИП

Обратите внимание на то, что:

• физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;
• если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
• при наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно;
• при необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).

Ликвидация ИП, стоимость которой при самостоятельном проведении процедуры составляет примерно 200-300 рублей (160 рублей - госпошлина плюс транспортные и канцелярские расходы), сама по себе является относительно несложным регистрационным действием. Проблемы обычно возникают при решении сопутствующих проблем: подготовке отчетности, погашении задолженности и т.д.

Особенно много вопросов вызывает отчетность ИП при закрытии. Когда нужно сдавать отчеты в налоговую инспекцию: одновременно с подачей документов на ликвидацию ИП или отдельно? Как отчитываться в Пенсионный Фонд? Нужно ли представлять отчеты в другие фонды?

Не в силах самостоятельно разобраться с отчетностью, предприниматели обращаются к сторонним юристам и бухгалтерам. Такое обращение влияет на то, сколько стоит ликвидация ИП, ведь услуги специалистов стоят недешево.

Как сделать, чтобы самостоятельная ликвидация ИП, стоимость которой включает в себя только оплату госпошлины, дорожные и канцелярские расходы, прошла, что называется «без сучка и задоринки»? для того, чтобы исключить из стоимости ликвидации затраты на оплату труда бухгалтеров и юристов, нужно разобраться в правилах сдачи отчетности при закрытии ИП.

Как быстро закрыть ИП и вовремя сдать отчеты

Главное - не сваливать все проблемы в одну кучу. Разделим одну большую задачу на несколько мелких подзадач. Итак, нам нужно: сдать отчеты в ПФР и внебюджетные фонды; сдать в налоговую отчетность ИП при закрытии; закрыть ИП; сообщить о закрытии ИП в ПФ и внебюджетные фонды.

О том, как закрыть ИП, мы рассказывали в других статьях. А сейчас мы разберемся со сдачей отчетности.

Отчеты в ПФР

До недавнего времени ИП невозможно было закрыть без справки из ПФР о сдаче отчетности. В настоящее время это правило не действует. Тем не менее, сдать отчеты в ПФР необходимо либо сразу перед закрытием ИП, либо сразу после закрытия. И не забудьте сообщить сотрудникам фонда о ликвидации ИП, иначе они продолжат начислять немалые суммы взносов. Чтобы разобраться во всем этом спустя значительный промежуток времени, потребуется немало времени и сил, так зачем создавать себе лишние проблемы?

Налоговая отчетность

Сроки сдачи налоговой отчетности при закрытии ИП зависят от вида налогообложения.

Если предприниматель находится на ЕНВД, последний отчет сдается прямо перед подачей документов на ликвидацию. По ЕНВД нужно отчитываться поквартально, поэтому есть смысл подгадать с закрытием так, чтобы подача документов на ликвидацию совпадала с концом квартала - это упростит расчеты.

Если ИП отчитывается по упрощенке, отчетность за истекший год подается в первом квартале следующего года. Следовательно, можно закрыть ИП, а отчет подать потом - по окончании года. Впрочем, те, кто хочет быстро закрыть бизнес и больше не возвращаться к этому вопросу, могут сдать отчеты раньше - сразу до или после закрытия ИП.

Ликвидируя ИП, не забывайте сохранять документы. Выездная налоговая проверка после закрытия ИП производится чрезвычайно редко, а вот приглашение в налоговую инспекцию для проверки документов в течение трех лет после ликвидации исключать нельзя.

Отчетность при закрытии ип по енвд

Подскажите, правда ли то, что при закрытии ИП сроки отчетности по ЕНВД не установлены??? Т. Е. На момент предоставления отчетности поквартально, ИП было уже закрыто, значит отчетность по ЕНВД в налоговую можно сдать в любое время.

Первым шагом ликвидации ИП является подача в налоговую инспекцию заявления о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (оформляется документ № Р26001, в соответствии с приказом ФНС от 25.01.2012 г. № ММВ-7-6/25).

К заявлению следует приложить квитанцию об уплате государственной пошлины (сумма составляет 800 рублей), согласно 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Квитанцию об уплате госпошлины также можно сформировать с помощью сервиса на сайте ФНС, он расположен в разделе «Электронные услуги». Для этого потребуется скачать бланк заявления о прекращении деятельности ИП (форма Р26001). Также через сервис можно скачать новые, актуальные на данный момент бланки и формы налоговой, бухгалтерской отчетности (раздел «Бланки и Формы»).

Ранее в пакет документов, обязательных к подаче в налоговую инспекцию при закрытии ИП, входила справка из пенсионного фонда, подтверждающая отсутствие задолженности. В настоящее же время брать ее не обязательно – налоговая сама запрашивает необходимые документы в инстанциях. Чиновники имеют полное право на отказ в регистрации закрытия ИП, если долг в ПФР не погашен.

Документы подаются лично либо через представителя (в данном случае требуется оформление и нотариальное заверение доверенности). Также можно отправить бумаги ценным письмом с уведомлением о получении, описанием вложений либо по электронной почте.

При получении документации, сотрудники налоговой службы обязаны подтвердить сей факт распиской. В случае личной передачи документов, расписку получают сразу, в остальных случаях она отправляется на адрес ИП на следующий день после получения инспектором.

Необходимые отчетные документы

При упрощенной системе налогообложения, индивидуальный предприниматель предоставляет налоговую декларацию не позже 25 числа текущего месяца (в следующем месяце после подачи уведомления о прекращении предпринимательской деятельности). При нахождении на системе единого налога на единовременную прибыль с учета необходимо сниматься до закрытия ИП. В интернете можно найти простые сервисы, позволяющие создать декларации ЕНВД и рассчитать налог прямо на сайте. При ПСН (патент на ведение деятельности), отчетность не подается. При нахождении на общей системе налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан в течение 5 дней со дня прекращения такой деятельности предоставить налоговую декларацию (согласно ст.229, пункт 3).

Отчетность по работникам

До закрытия ИП следует подать отчетность за работников РСВ-1 и ЕССС 2017 4-ФСС 2-НДФЛ. Для единого расчета действуют такие же правила (согласно 431 статье НК РФ). Вносы оплачиваются в течение 15 дней после закрытия.

Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ подаются до закрытия, в противном случае налоговые органы отказывают в снятии с учета ИП. Индивидуальный предприниматель, который в течение текущего года нанимал сотрудников, обязан подать среднесписочную. В налоговом кодексе не указан точный период подачи среднесписочной, в случае прекращения деятельности, что подразумевает подачу документа после закрытия ИП, но нужно это сделать до 2 января. Срок закрытия ИП – в течение рабочих дней со дня предоставления документов. Процесс закрытия фирмы считается завершенным, после того как в ЕГРИП внесены данные о прекращении деятельности. На руки выдается выписка.

Задолженность перед бюджетом

Если ИП имеет долги по налогам и сборам, он также может закрыть компанию без предварительной оплаты задолженностей. Следует помнить, что до 2011 года основным препятствием, мешающим закрытию ИП, была необходимости в предоставлении индивидуальным предпринимателей справки из ПФР в регистрационные органы, которая бы подтвердила отсутствие обязательств. Однако, порядок изменился с 2011 года и в предоставлении подобной справки больше нет необходимости. В настоящее время регистрирующие органы в порядке межведомственного соглашения делают самостоятельный запрос. По завершению процесса закрытия ИП, ответственность за погашение обязательств ложится на физическое лицо.

В законодательстве прописано, что на уплату страховых взносов и прочих налогов у физического лица есть 15 дней с момента внесения данных о ликвидации ИП в ЕГРИП. По завершению указанного срока, заинтересованные инстанции имеют право обратиться с иском в суд, а после получения решения обратиться в службу судебных приставов для принудительного взыскания. Необходимо учитывать немаловажный момент, что источником оплаты задолженностей бывшего ИП является его имущество, кроме того, на которого не может быть возложено взыскание (единственное, пригодное для проживания жилье, личные вещи, кроме предметов роскоши, продукты питания).

Препятствием для закрытия ИП может стать несданная отчетность в ПФ. В процессе ликвидации регулирующие органы направляют запрос в ПФР относительно данного предпринимателя, и если в отчете обнаружится наличие несданной отчетности – ему могут отказать в проведении процедуры закрытия. На сайте ФНС России опубликована следующая информация: действующие нормативные акты не связывают справку ПФР с наличием или отсутствием задолженности ИП по страховым взносам. Она является подтверждением предоставления предпринимателем данных в пенсионный фонд согласно требованиями положенных норм: «Об индивидуальном учете в системе обязательного пенсионного страхования» - ФИО, страховой номер, дата и место рождения, пол, адрес постоянного места проживания, серия и номер удостоверения личности (паспорт или другой документ), дата выдачи документации, гражданство.

Отчеты в пенсионный фонд

Сдача отчета по форме РСВ-1 ПФР является обязательным моментом при закрытии ИП в соответствии с приказом Минтруда России от 28.12.2012 г. № 639н. Одновременно, сдается отчетность в ФСС по форме 4 (согласно приказу от 19.03.2013 г. № 107н).

В документации указывают суммы начисленных и уплаченных страховых и пенсионных взносов за период от начала календарного года, включая день представления информации. При обнаружении разницы в суммах взносов на бумаге и по факту их осуществления, необходимо погасить задолженность в течение 15 календарных дней после сдачи документации. В случае переплаты, она возвращается.

В течение 30 дней с момента принятия решения о ликвидации ИП, но не позже, чем со дня предоставления документов в налоговую инспекцию для регистрации данного факта, предприниматель предоставляет в ПФР информацию о застрахованных сотрудниках, которые были уволены в связи с прекращением деятельности. Документ должен содержать:

• Страховой номер;
• Дату, место рождения;
• Адрес постоянного места проживания;
• Паспортные данные;
• Гражданство;
• Персонифицированная отчетность (формы СЗВ-6-4, АДВ-6-5, содержащие описание по размерам выплат, взносов, вознаграждений и АДВ-6-2).

Формы отчетной документации утверждены приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 года № 639н.

После закрытия

Пенсионный фонд, налоговые органы могут заниматься взысканием с бывшего индивидуального предпринимателя пени, штрафы, недоимки в судебном порядке. Также закрытие фирм освобождает от обязательств перед работниками и контрагентами. Взысканием задолженностей может длиться до 4 лет. Важно хранить всю бухгалтерскую и налоговую документацию (не менее 4х лет). Документы по сотрудникам сдаются в архив.