Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
По положению «О безналичных расчётах в Российской Федерации» аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению его клиента (плательщика по контракту), произвести платежи в пользу поставщика (получателя средств) по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика предшествует отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы.
Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен.
Стороны, участвующие в осуществлении операций по аккредитиву:
В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:
Импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
Банк-эмитент, открывающий аккредитив;
Авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;
1. Представление заявления на открытие аккредитива. 2. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизующий банк. 3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. 4. Отгрузка товара на экспорт. 5. Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккредитиву. 6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту. 7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива). 8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива. 9. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару.
Основные виды аккредитива:
1. Безотзывной - аккредитив не может быть аннулирован без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка и бенефициара (экспортера).
2. Отзывной - аккредитив может быть аннулирован. Все аккредитивы должны ясно указывать, являются ли они отзывными или безотзывными. При отсутствии такого указания аккредитив считается безотзывным. В практике чаще всего используются безотзывные аккредитивы;
3. Подтвержденный - с дополнительной гарантией платежа со стороны третьего банка, не являющегося банком-эмитентом.
Подтвержденный аккредитив используется в тех случаях, когда существует политический, экономический риск страны импортера и риск неплатежеспособности банка-импортера;
4. Неподтвержденный - без дополнительной гарантии платежа.
5. Переводной (трансферабельный) - аккредитив с возможностью его использования полностью или частично другими лицами (вторыми бенефициарами). Переводной аккредитив позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств с аккредитива клиента какому-либо поставщику и тем самым позволяет ему оформлять сделки с ограниченным использованием собственных средств;
6. В зависимости от наличия валютного покрытия могут быть покрытые , при котором банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива исполняющему банку на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих денег для выплат по аккредитиву.
7. Непокрытые , при котором банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива исполняющему банку после получения полного комплекта документов предусмотренных по аккредитиву.
8. Револьверный (возобновляемый) - открывается на часть стоимости контракта и постоянно возобновляется против комплекта документов. Револьверный аккредитив используется в случаях частичной поставки товара в течение определенного срока, с последующей его оплатой за каждую партию.
9. Невозобновляемый – это аккредитив, который прекращается с его исполнением.
В зависимости от способа платежа различают следующие виды аккредитива:
1. Аккредитив с платежом по предъявлении . Расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после предоставления предписанных документов, если соблюдены условия аккредитива.
2. Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара. Бенефициар имеет право после выполнения всех условий по аккредитиву выставить тратту (переводной вексель) на покупателя для акцепта (согласие оплатить). Вместо платежа происходит акцепт тратты.
Возможно получение суммы за вычетом учетного процента (дисконта) по переводному векселю после подачи документов в свой банк.
3. Аккредитив с отсрочкой платежа. Бенефициар получает платеж не при подаче документов, а в более поздний срок, предусмотренный в аккредитиве.
4. Аккредитив с "красной оговоркой". Продавец может потребовать от банка-корреспондента аванс на обговоренную сумму. Аванс может предназначаться для финансирования производства или приобретения товара, поставляемого по аккредитиву. Аванс выплачивается под квитанцию и письменное обязательство бенефициара представить в срок отгрузочные документы.
5. Аккредитив "стенд бай" (резервный аккредитив). Использование в качестве инструмента, имеющего сходство с гарантией.
Порядок расчетов по аккредитиву в законодательстве Российской Федерации в настоящее время определяется Гражданским кодексом Российской Федерации (глава 46 § 3«Расчеты по аккредитиву»). В сфере внешней торговли расчеты по аккредитивам осуществляются также в соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР №1 от 25 декабря 1985 г. «О порядке совершения банковских операций по международным расчетам».
В международной торговле выработаны и широко используются Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (редакция 1993 года), публикация Международной торговой палаты № 500, которые явились результатом многолетних усилий по систематизации международной торговой и банковской практики. Указанные Правила представляют собой частную (неофициальную) кодификацию и, в определенной мере, унификацию сложившихся на практике обычаев делового оборота. Несмотря на то, что аккредитив достаточно надёжная форма международных расчётов, у него существуют недостатки . Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.
Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов:
получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве.
Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.
Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.
Аккредитив – обязательство банка, предоставляемое по просьбе клиента, заплатить третьему лицу при предоставлении получателем платежа в банк , исполняющий аккредитив, документов, предусмотренных условиями аккредитива. Компанию-клиента, по поручению которой открывается аккредитив, принято называть плательщиком по аккредитиву, или аппликантом. Получатель платежа по аккредитиву называется бенефициаром. При этом обязательство банка является независимым от обязательств сторон по основному договору, предусматривающему аккредитивную форму расчетов между поставщиком и покупателем. Таким образом, банк выступает в качестве гаранта между ними.
Предположим, продавец и покупатель заключают сделку. Они имеют дело друг с другом впервые и работать по предоплате или по предпоставке не готовы. Тогда покупатель обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива на сумму, причитающуюся продавцу за отгруженный товар. Свидетельством о выполнении договора со стороны продавца могут быть, например, документы об отгрузке товара. Как только предмет сделки передан покупателю либо независимому перевозчику, продавец направляет в исполняющий в соответствии с условиями аккредитива банк предусмотренные документы. Банк покупателя осуществляет платеж по аккредитиву согласно полученным из исполняющего банка инструкциями. Аккредитивные операции предполагают ряд банковских комиссий, оплачиваемых в соответствии с условиями аккредитива. Обычно комиссия за открытие аккредитива оплачивается покупателем.
Аккредитивы позволяют гарантировать платеж поставщику, при этом, как правило, денежные средства из оборота не отвлекаются.
Аккредитивная форма расчетов используется как во внешней торговле, так и во внутренней. Аккредитивы, используемые в международных расчетах, подчиняются Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года (далее - УОП 600).
Аккредитивы, используемые для внутрироссийских расчетов, подчиняются Положению ЦБ РФ №2-П от 3 октября 2002 года, а с 9 июня 2012 года - «Положению о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года.
Внутрироссийские аккредитивы можно классифицировать на следующие группы:
Отзывные и безотзывные;
Подтвержденные и неподтвержденные;
Покрытые (депонированные) и гарантированные.
Все аккредитивы, в соответствии с УОП 600, в настоящее время безотзывные. Покрытие в международных аккредитивах используется редко - лишь в случае подтверждения аккредитива, открытого банком-эмитентом, на который подтверждающим банком не установлены лимиты.
Подтвержденный аккредитив – такой, по которому иной банк в дополнение к обязательству банка-эмитента берет на себя дополнительное обязательство произвести платеж в пользу бенефициара по предъявлении последним документов, полностью соответствующих условиям аккредитива вне зависимости от того, будут ли ему самому перечислены средства или нет. Если обязательство иного банка отсутствует, то аккредитив является неподтвержденным.
Покрытый (депонированный) - аккредитив, сумма которого в полном объеме переводится на счет покрытия в банке бенефициара за счет средств плательщика либо за счет предоставляемого кредита.
Непокрытый (гарантированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент не переводит денежные средства на аккредитивный счет в банк бенефициара, а предоставляет ему право списать требуемую сумму в пределах суммы аккредитива со своего корсчета либо договаривается об оплате другим способом. Обычно крупные банки имеют друг с другом открытые кредитные линии, поэтому в развитых странах фактически все аккредитивы относятся к непокрытым.
Кроме того, аккредитивы бывают следующих типов.
Аккредитив с красной оговоркой – аккредитив, по которому поставщик получает определенную сумму в виде аванса до того, как предоставлены отгрузочные или иные документы, свидетельствующие об исполнении обязательств. При этом платеж осуществляется против представления бенефициаром документов, предусмотренных условиями аккредитива. Название происходит со времен, когда такая важная оговорка выделялась в документе красными чернилами. Конечно, в наше время практически все аккредитивы выпускаются и подтверждаются в электронном виде.
Револьверный - аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Открывается при регулярных поставках и платежах.
Переводной (трансферабельный) - аккредитив, предусматривающий возможность перевода части аккредитива в пользу других бенефициаров.
Резервный аккредитив, так называемый stand-by – форма банковской гарантии в виде аккредитива, применяемая там, где банкам запрещено выдавать гарантии (например, в США). Платеж экспортеру осуществляется в случае отказа импортером произвести платеж по контракту и предъявлении в исполняющий банк документов, соответствующих условиям резервного аккредитива. То есть такой аккредитив служит для обеспечения большей безопасности поставщика.
По способу исполнения аккредитивы делятся на аккредитивы с платежом по предъявлении документов (by payment at sight), с отсроченным платежом и с акцептом тратт.
Банковская система довольно развита, обусловлено это тем, что все финансовые операции проходят через финучреждение. Добились такого результата, благодаря взаимоотношениям банка с разными организациями, с которыми подписаны взаимовыгодные договора.
Но сделки такого рода достаточно рискованны, нет никаких гарантий, что она будет успешна. Для такого случая была разработана аккредитивная форма расчетов, что является самой безопасной схемой.
Аккредитив схема сводится к тому, что финансовое учреждение обязуется при заявке потребителя предоставить ему денежные средства после предъявления документации обозначенной рамками аккредитива.
На деле это выглядит так: покупатель в финучреждении открывает специальный счет, что предусматривает резервацию денег определенной суммы, которые используются для оплаты услуг и товаров. В такой сделке банковское учреждение — кредитор, становится гарантом для такой сделки, отслеживает ее статус, если по договору все части выполнены, то отправляет средства на счет получателю.
Видео
Получит предоставленные средства можно только по предъявлению соответствующей документации, которая предусмотрена аккредитивным договором. Выходит, что при аккредитивной форме продукция оплачивается через банк.
Такая форма аккредитива расчетов является самой актуальной и востребованной, ведь она обезопасит обе стороны по договору — продавца, что он получит средства. а покупателя, что не возникнет задолженности. Исходя из этого, аккредитивная форма приобрела массу разновидностей:
Вид. | Особенности. |
---|---|
Резервный (гарантийный). | При его использовании есть гарантия, что все равно поставщику поступят деньги, несмотря на отказ выполнять свою часть договора покупателем. |
Безотзывный. | Предусматривает ограничение действий покупателя, так он не сможет самостоятельно отменить или изменить пункты по аккредитиву. |
Возобновляемый. | Используется при оплате частями. Со счета приобретателя деньги списывают установленными частями и сроками на счет продавца. Все происходит в автоматическом режиме пока предусмотренная сумма по договору не будет выплачена. |
Отзывной. | Приказодатель вправе регулировать действия- отозвать или изменить способ перевода средств продавцу. Получатель не может повлиять на действия. |
Покрытый. | Задолженность перед продавцом погашает банк, в котором открыт счет покупателя. |
Переводной (трансферабельный). | За продавцом закрепляется право передачи средств третьей особе, которые должен отдать приобретатель. Но потребуется посетить финансовое учреждение, что входит в аккредитивный договор, и сообщить об этом действии. |
Непокрытый. | Банк перечисляет средства поставщику, но данная операция проводится тогда, если ранее было оформлено поручение, перед тем как клиент внесет требуемую сумму. |
Любые действия учреждений и потребителей руководствуются нормативной базой. Законодательство такую форму расчетов также регламентирует на основании нормативной документации ЦБ РФ. Для международных сделок, есть ряд правил и документов от Международной ТП, на основании которых и будет действовать сделка, ведь они разнятся с теми, что в каждом государстве.
Как уже выяснили, данная схема применяется для проведения расчетов между бенефициаром и потребителем. Для ее совершения понадобится выполнить последующие действия:
Поставщик и приобретатель укладываю договор между собой. | В таком договоре указывается, что денежные оплаты по сделке будет выполнять банковский аккредитив. |
Покупатель подает заявку в финансовое учреждение на оформление аккредитива. | Для этого нужно открыть счет, либо в такой услуге откажут. |
Счет "аккредитивы" открывается финансовым учреждением на личность поставщика. | Банк уведомляет получателя о таком счете. В дальнейшем на этот счет будут поступать средства от покупателя. |
Взаимодействия обеих сторон в классической форме. | После выполнения бенефициаром всех своих взятых обязательств, он предоставляет в финансовое учреждение всю документацию. Кредитор проверяет пакет документов, если все в порядке, то со счета приказодателя снимаются деньги на счет продавца. |
В не зависимости от метода аккредитивной формы расчета, полученные средства продавцом можно использовать на его любое усмотрение.
Видео
Используемые же счета можно открывать в различных финансовых учреждениях, тогда данная схема будет сложнее, так как станут между собой взаимодействовать дополнительно кредиторы, но на ее эффективность это не повлияет.
Аккредитивная схема работает и при совершении покупок недвижимости, но будет иметь свои нюансы. При свершении обычного вида сделки, происходят следующие возможные действия:
Вот чтобы таких ситуаций не получалось и рассчитана аккредитивная форма расчетов. Так она дает гарантию, что обе стороны выполнят свои обязательства — бенефициар обретет финансы, а покупатель — имущество с документами, которые будут в порядке.
Для того чтобы ней воспользоваться, заблаговременно покупателю следует обратиться в финансовое учреждение, где будит подписан соответствующий договор, и передача средств на покупку недвижимости, исключительно в полной сумме.
В дальнейшем банк оповещает о поступлении средств продавца, который теперь не опасаясь проводит оформление документации. В дальнейшем приходит в банк со всеми требуемыми документами, которые подтверждают выполнение обязательств.
При правильности, средства начисляются на счет продавца. Такая форма взаимодействий подходит как для сотрудничества с физическими лицами, так и для юридических лиц — застройщиков.
Заявка оформляется в любом банке. Чтобы ее одобрили, понадобится предоставить:
При любых замечаниях, заявление понадобится перезаполнить, только тогда будет оформлен договор.
По договору, банк обязуется проводить платежи средствами, которые хранятся на счету, либо своим капиталом. Но в договоре должна быть указана такова информация:
Такой вид договора присущ всем финансовым организациям, если какой пункт будет отсутствовать, то его признают недействующим.
Количество участников по договору как минимум трое. В редких случаях, банк может играть две роли, когда нуждается в услугах или товарах для собственных целей.
Всего же по аккредитивной схеме могут брать участие такие представители:
Прерогативы и изъяны аккредитивной формы расчетов
Прерогативы | Каждая сторона обязуется вовремя выполнить свои обязательства; Поставщик получит средства в независимости от финансового положения покупателя на расчетный момент; Резервировать средства покупателю не приходится, чтобы в свое время произвести оплату продавцу; Финансовое учреждение заинтересованное лицо, потому проследит за выполнением договора правильно; В случае отмены сделки, покупатель не утратит деньги; Банк готов предоставить капитал в кредит под малую ссуду. |
Изъяны | Наличие большого пакета документов; оплатить комиссию за услуги банка; Осуществление займет больше времени, чем в классическом методе; В отдельных случаях есть ограничения со стороны банка - прежде чем заключить аккредитив, понадобится доказать свою платежеспособность. |
Аккредитивная форма расчетов является очень эффективным методом для свершения удачных сделок. Такой договор выгодный для обеих сторон, так как каждый застрахован от непорядочности второй стороны.
Сделка свершается только тогда, когда все стороны выполнять свои обязательства друг перед другом. Особенной чертой такого метода есть и то, что он регламентируется законодательством.
Все мы не раз слышали, что стабильная развитая экономическая система в первую очередь характеризуется стабильным банковским сектором. Именно поэтому правительства почти всех государств с развитой рыночной экономикой всячески способствуют развитию банковской системы своей страны. Вот почему все зарегистрированные юридические лица, занимающиеся тем или иным видом хозяйственной деятельности, обязаны иметь текущий для осуществления расчетов с организациями, предприятиями, частными предпринимателями, финансовыми учреждениями, бюджетом и внебюджетными фондами. Отсюда и популярность через банк, среди которых выделяется аккредитивная форма расчетов.
Мировая практика и местные законы большинства стран, в том числе РФ, выделяют следующие формы документов для осуществления безналичных расчетов:
Наиболее простой и знакомой формой расчетов для многих предприятий и компаний является самое обычное Именно этим методом чаще всего пользуются при осуществлении деятельности на территории одного государства. Однако если вы начинаете работать с иностранными клиентами, данная форма перестает вас устраивать, и на ум приходит аккредитивная форма расчетов.
При выходе на внешние рынки такой критерий как простота уже менее привлекателен по сравнению с правовой надежностью и финансовой безопасностью. Хотя при внешнеэкономических сделках (экспорт-импорт) широко применяются как расчеты по аккредитиву, так и инкассо, лучше всего этим критериям отвечает все же аккредитив. Популярен этот расчет также и тем, что надежные иностранные фирмы предпочитают работать именно на условиях оплаты по аккредитиву.
Тем не менее многие юридические лица не решаются на такую форму оплаты, считая ее довольно сложной и дорогой. Однако за защиту от рисков всегда нужно платить, а ради преимуществ, которые предоставляет аккредитивная форма расчетов, такие как 100%-ая оплата за проданный товар и 100%-ое соблюдение всех условий и сроков контракта обеими сторонами, следует ее изучить.
Аккредитив - это которая полностью осуществляется под контролем банков по следующей схеме:
Аккредитивная форма расчетов устраивает как продавца (банк получает деньги за товар заранее, до отправки товара), так и покупателя (деньги переводятся только при полном соблюдении контракта).
Аккредитивная форма расчетов осуществляется по правилам, среди которых отмечаются самые главные, такие как обязательные реквизиты и сроки исполнения. Эти и другие условия обращения аккредитивных документов всегда определяются и регулируются Национальным банком государства. В России эти правила можно узнать, изучив Положение о безналичных расчетах.
Развитие торгово-экономических отношений обусловило появление адекватной финансовой системы. Аккредитивная форма расчетов – одна из самых надежных, когда речь идет об операциях ВЭД. Однако среди участников процесса она не особо популярна. Давайте разберемся, почему.
Аккредитив - это обязательство финансового учреждения оплатить товар поставщику по поручению клиента. Трансферт пройдет, если будут предоставлены документы, которые подтверждают отгрузку товара в полном объеме и в определенный срок. Аккредитивная форма расчетов утверждается отдельным контрактом купли-продажи. По таким операциям участники имеют дело только с бумагами.
Преимущества аккредитивной формы расчетов:
Аккредитивная форма расчетов отзывного типа может изменяться или аннулироваться без предварительного согласия выгодополучателя (бенефициара). Основное преимущество такого документа заключается в быстром осуществлении платежей. Но используется он только в том случае, если стороны доверяют друг другу. Безотзывный аккредитив может быть изменен лишь с согласия бенефициара.
Схема оборота:
Остановимся коротко на особенностях составления документа и основной терминологии:
К ним можно отнести следующее:
Банк может проверять документы несколько недель;
Если покупатель откажется от оплаты, то продавец будет нести все расходы, связанные с хранением, продажей груза или его перевозкой в свою страну.
Цели использования импортного аккредитива:
Клиент уплачивает комиссию банку за оформление документов, % по кредиту и маржу.
Обращение документов:
Аккредитивная форма международных расчетов имеет следующие преимущества для клиентов-импортеров:
Цели использования экспортного аккредитива:
Клиент банка уплачивает только комиссию банку за оформление документов.
Аккредитивная форма безналичных расчетов имеет следующие преимущества для экспортеров:
Алгоритм действий таков:
Используется аккредитивная форма расчетов при покупке:
Руководство предприятия, которое занимается продажей европейской одежды на отечественном рынке, приняло решение купить партию товара у нового иностранного поставщика. Цена контракта – 1 млн руб. Для подтверждения заказа нужно внести аванс в размере 30 %. Собственных средств у предприятия не хватает. Поэтому руководство заключило контракт на аккредитивную форму расчетов и обратилось в банк с соответствующим заявлением. В качестве обеспечения оплаты использовался депозит, открытый в российском банке. Комиссия финансового учреждения - 0,7 % от суммы сделки. Поставщик отгрузил товары и предъявил документы для оплаты в финучреждение. Затем ТТН были направлены в отечественный банк, который списал средства с депозита клиента и возместил платеж.
Аккредитивная форма расчетов используется также для пост-импортного финансирования. Иностранный банк осуществляет платеж в адрес продавца, предоставляя отсрочку российскому финансовому учреждению, который также откладывает дату оплаты своему клиенту. Такие операции могут быть выгодны организациям, которые нуждаются в заемных средствах при осуществлении ВЭД,
Порядок расчетов:
Преимущества такой схемы для покупателей:
Такая схема используется для оплаты закупок:
Импортер оплачивает:
Даже без учета EURIBOR 3m, импортеру придется заплатить минимум 4,5 % за международный кредит. Хотя плата за использование заемных средств меньше, чем в стандартных схемах, не каждая организация согласится отдать такие деньги. Если сумма поставки небольшая, то есть смысл накопить собственные средства. Такая схема также не подойдет, если товар покупателю нужен срочно. Подтверждающая сторона может проверять документы несколько недель. Эти недостатки аккредитивной формы расчетов сужают круг потенциальных потребителей услуги.
Суть операции заключается в том, что при обращении заявителя учреждение выступает гарантом оплаты продукции в случае предоставления пакета документов. Контрагенты, которые сотрудничают первый раз, могут таким образом защитить свои интересы. Для проведения расчетов банки используют деньги клиента на счету или другие ликвидные активы.
Аккредитив называется покрытым, если сразу после получения заявления финансовое учреждение бронирует 100 % средств на счету клиента. В таком случае вместе с заявкой подается платежное поручение. Если применяется непокрытый аккредитив, то эмитент гарантирует оплату, даже если у клиента не будет денег на счету. По умолчанию, используется первая схема. Она менее рискованна для банка, поэтому стоит дешевле.
Если в контракте прописана поставка товара партиями, то целесообразнее открывать делимый аккредитив, указав в документе условие «частичные отгрузки разрешены». Стоимость контракта с банком не должна быть меньше той, которая указана в документах с поставщиком. Платежи осуществляются частями, в соответствии с предоставленными бумагами.
При однотипных отгрузках и плановых оплатах банки использую револьверную (возобновляемую) форму расчетов, которая помогает клиентам сэкономить на обслуживании, т. к. комиссия рассчитывается исходя из разовой поставки. Но финансовое учреждение может запросить обеспечение исходя из полной суммы контракта.
Законодательных ограничений по использованию аккредитивов нет. Но внутренними правилами банка указываются условия по суммам, валюте или субъектам платежных отношений. Сроки лимитируются контрактом между поставщиком и покупателем. Валюта аккредитива определяется наличием у банка-корреспондента соответствующих счетов. По внешнеэкономическим контрактам работают чаще в долларах и евро или в фунтах стерлингах. Внутри страны все расчеты проходят в национальной валюте. Провести платеж между государствами или юрлицами, к которым применяются финансовые санкции, невозможно.
Аккредитив - самая надежная форма расчетов в операциях ВЭД, которая позволят снизить коммерческие и валютные риски, а также гарантирует оплату товаров покупателем. В зависимости от формы и вида выписанного документа, платеж может быть учтен траттой, обеспечен депозитом или перенесен на определенный срок. Банк, акцептируя документ, дает письменное обязательство перечислить деньги на счет клиента в другой стране. Основание для трансферта – документы, подтверждающие факт отгрузки товара.