Бух баланс новая форма. Бухгалтерский баланс предприятия

Бухгалтеры наверняка помнят, что когда-то баланс сдавался раз в квартал. Теперь сдавать его нужно в ФНС лишь по итогам года. В статье расскажем, в какие сроки сдавать форму баланса, как заполнить разделы отчетной формы.

Кто сдает форму №1

Баланс обязаны сдавать все компании. Малые предприятия имеют право сдавать годовую бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам (пп. «а» п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н).

Многие бухгалтеры именуют баланс формой № 1, но фактически баланс — это форма по ОКУД № 071000.

Скачать бланк бухгалтерского баланса (форма 1)

Куда сдавать и в какие сроки

Первым делом годовой баланс нужно представить в ФНС.

Обязательно один экземпляр баланса в составе бухгалтерской отчетности нужно направить в территориальный орган статистики (ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Также баланс могут запросить поставщики или учредители, чтобы оценить финансовое положение фирмы.

Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2018 год - до 1 апреля включительно2019 (срок сдвигается из-за выходного дня).

Как составить бухгалтерский баланс

Актив и пассив — это составные части баланса.

Актив включает два раздела: оборотные активы (задолженность дебиторов, деньги на счетах и т. п.) и внеоборотные активы (НМА, основные средства, отложенные налоговые активы и т. п.).

Пассив состоит из трех разделов:

• Капитал и резервы.
• Краткосрочные обязательства.
• Долгосрочные обязательства.

Актив баланса информирует обо всем имуществе компании, а пассив расскажет об источниках поступления этого имущества. Обязательно должно соблюдаться равенство: Актив = Пассив.

Баланс содержит информацию на конец года. Также в нем указывается информация по всем показателям на конец двух предыдущих лет. Так, в балансе за 2018 год бухгалтеры в том числе укажут данные за 2017 и 2016 годы.

Все показатели баланса объединяются в статьи. Каждая строка баланса имеет свой код. Малые предприятия могут составить краткий баланс, а вот другие компании дают подробную расшифровку всех статей. Насколько детально раскрывать информацию в балансе, организация определяет сама, опираясь на уровень существенности того или иного показателя (примечание № 2 к балансу, указанное в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Информация об уровнях существенности обычно прописывается в учетной политике.

Слово «баланс» имеет корни латинского словосочетания «bis lanz», которое дословно означает «две чаши весов», то есть, по сути, бухгалтерский баланс показывает состояние финансового равновесия компании.

Баланс является главной компонентой бухгалтерской отчетности и в нем отражается успешность хозяйственной деятельности предприятия за установленный промежуток времени.

Бухгалтерский баланс – это одна из основных форм отчетности бухгалтерии о состоянии финансовой деятельности предприятия, представленная в виде таблицы данных, характеризующих все имущество и долги организации в денежном эквиваленте за определенный период времени.

Кому нужен бухгалтерский баланс?

Совокупность значений бухгалтерского баланса в буквальном смысле отражает финансовый облик организации.

В первую очередь бухгалтерский баланс необходим самой организации, чтобы иметь точную картину результатов ее основной деятельности, которые были получены за определенный период (год, квартал, месяц).

Бухгалтерский баланс показывает, насколько устойчиво развивается компания, как в отношении личной деятельности, так и относительно сотрудничества с другими организациями, что характеризуется двумя итоговыми показателями баланса, Актива и Пассива.

Причем основным признаком того, что баланс составлен правильно, является равенство конечных результатов Актива и Пассива компании.

Также бухгалтерский баланс компании необходим любым юридическим лицам, которые сотрудничают или собираются установить деловую связь с этой компанией.

По балансу можно определить, в каком финансовом положении находится организация и сможет ли она исправно функционировать в ближайшем будущем

Бухгалтерский баланс предприятия очень важен для банков, которые смогут оценить по показателям этой формы, насколько кредитоспособен будущий клиент, и какой максимальный размер кредита можно ему предоставить.

Каждая компания вынуждена с фиксированной периодичностью предоставлять бухгалтерский баланс акционерам, статистическим органам и налоговикам.

Структура бухгалтерского баланса

Как уже было сказано, структура бухгалтерского баланса состоит из 2-х основных таблиц, одна отражает Актив организации, другая – Пассив.

Бухгалтерский баланс считается выполненным правильно, если числовые результаты этих таблиц совпадают.

Рассмотрим подробнее, что характеризуют эти таблицы.

Активом считается все имущество предприятия (недвижимость, финансовые вложения, автотранспорт, задолженность дебиторов, оборудование и т.д.), выраженное в денежной форме.

Актив баланса представляет собой совокупность всего, что принадлежит предприятию и что можно перевести в денежную валюту

Актив бухгалтерского баланса в свою очередь делится на несколько разделов.

1. Внеоборотные активы. Содержание раздела «Внеоборотные активы» – информация об имуществе, которое используется предприятием длительный срок, а точнее больше года. К внеоборотным активам относятся: оборудование, долгосрочные вложения, здания и прочее
2. Оборотные Активы. Итоговым показателем этого раздела является сумма всего имущества предприятия, которое расходуется и требует пополнения за относительно короткий срок, а точнее менее года.Оборотными Активами считаются материалы, денежные средства, краткосрочная дебиторская задолженность, сырье и прочее.

Пассив в бухгалтерском балансе отображает источники образования всего имущества предприятия, то есть его Актива.

Пассив состоит из собственного капитала, привлеченных средств и внешних обязательств

В Пассиве Бухгалтерского баланса имеется три основных раздела:

1. Капитал и резервы. В разделе Пассива “Капитал и резервы” суммируются все собственные средства, которые принадлежат только владельцам организации.
2. Долгосрочные обязательства. В разделе Пассива “Долгосрочные обязательства” формируется значение совокупности всех кредитов, займов и прочих долгов, которые необходимо выплатить в течение длительного времени, превышающего один год.
3. Краткосрочные обязательства. Эта составляющая пассива отражает совокупность долгов, которые требуют ближайшей выплаты (менее чем за год).К краткосрочным обязательствам относятся: не выплаченная работникам заработная плата, задолженность перед поставщиками и прочее.

На сегодняшний момент действует форма №1 Бухгалтерского баланса, которая была утверждена 02.07.2010 Приказом Минфина РФ.

Компания, исходя из своих особенностей ведения бизнеса, может добавлять дополнительные строки или объединять и удалять имеющиеся показатели в установленной форме.

Как составлять бухгалтерский баланс?

Суть формирования бухгалтерского баланса заключается в заполнении всех строк утвержденной формы №1, состав которой предприятие имеет право корректировать в соответствии с особенностями ведения хозяйственной деятельности и используемым имуществом.

Как Актив, так и Пассив баланса состоят из последовательности строк, в каждой из которых записывается определенный показатель финансового состояния организации.

Каждая строка имеет название показателя и фиксированный порядковый номер, который отражает положение показателя в иерархической структуре таблицы.

Так, например, в разделе «Внеоборотные активы» в Активе Баланса первая строка соответствует номеру 110 (при увеличении управлением предприятия количества строк в форме №1, номер может иметь большую разрядность) и называется «Нематериальные активы».

Значение этой строки, как правило, получается путем сложения показателей строк с номерами от 111 до 119, если такие существуют.

После того как все строки в таблице Актива заполнены для получения итогового значения необходимо сложить результаты двух первых разделов бухгалтерского баланса, которые получились путем суммирования других строк в иерархической последовательности.

Тот же принцип работает и в таблице Пассива.

Первый раздел этой таблицы «Капитал и резервы» имеет порядковый номер 310, так как является третьим основным разделом всего бухгалтерского баланса и образуется путем сложения строк, которые находятся в его подгруппе иерархии, то есть строк с номерами от 311 до 319.

Заполнение бухгалтерского баланса можно осуществлять, начиная с любой таблицы (Пассива или Актива)

Главным условием правильного составления таблицы бухгалтерского баланса является точное соответствие значения каждой строки и вписываемого в нее показателя, а также наличие денежных значений во всех, установленных предприятием строках.

Бывают исключения, когда сумма по какому-либо показателю может быть нулевая, в этом случае необходимо предоставить объяснения по этой статье в бухгалтерском отчете.

Как правило, все показатели отображаются цифрами, которые означают тысячи рублей, например, если стоимость недвижимости организации составляет 10 000 000 руб., то в активе баланса в соответствующей строчке необходимо писать 10 000.

Конечно, если компания имеет более крупные масштабы, и обороты их денежных средств в основном исчисляются миллионами, то можно ставить числа, убирая шесть последних знаков, а в названии столбца показателей указывать числовую единицу миллион рублей.

Итоговые числа баланса Актива и Пассива должны совпасть, так как, по сути, в Активе отражается все, что есть у организации, а в балансе Пассива дается описание, откуда был получен весь перечисленный Актив.

Для более подробного описания составления бухгалтерского баланса, рассмотрим принцип заполнения каждой строки таблиц Пассива и Актива.

Как заполнять статьи таблицы Актива?

Каждая статья Актива баланса заполняется в соответствии со следующими данными.

Основные средства.
В этой строке указывается суммарная первоначальная стоимость имущества предприятия (основных средств), с вычетом суммарного размера амортизации в процессе эксплуатации каждого вида имущества соответственно.

Нематериальные активы.
В этой строке записывается значение остаточной стоимости всех нематериальных активов, которые принадлежат организации. То есть сумма затрат на приобретение и развитие за минусом амортизации.

Капитальные вложения.
Учитывается сумма, потраченная на строительство, или указывается стоимость заказа, которую уже выплатили.

Оборудование.
Указывается цена, действующая в момент приобретения.

Финансовые вложения.
В этой строке пишутся суммарные затраты инвестора на расчетный период.

Материальные ценности.
В этой строке указывается совокупность фактической себестоимости топлива, тары, запасных частей, материалов и прочих материальных ресурсов.

Незавершенное производство.
Значение в этой строке является суммой расходов на сырье, материалы, полуфабрикаты и прочее. Также можно использовать нормативную себестоимость.

Издержки обращения.
В этой строке суммируются все издержки продукции, которая еще не была реализована (строка характерна для торговых площадей и организаций общественного питания).

Расходы будущих периодов.
В этой строке записывается сумма всех затрат, которые уже были совершены, но по плану должны относиться к последующим периодам.

Готовая продукция.
Рассчитывается сумма всей готовой продукции по ее себестоимости.

Товары.
Учитывается сумма всех приобретенных товаров по стоимости приобретения.

Оказанные услуги, товары отгруженные, сданные работы. Значение рассчитывается по установленной себестоимости.

Дебиторская задолженность.
Учитывается сумма, которая предварительно была согласована с дебиторами;
Остатки средств по валютным счетам и прочие денежные средства, дебиторская и кредиторская задолженность и ценные бумаги на иностранной валюте.

Учитывается значение, которое было получено путем перевода суммы в иностранной валюте на русские рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, который имел силу на последний день отчетного периода.

Как заполнять строки таблицы Пассива?

Уставный капитал.
Записывается сумма уставного капитала, которая зафиксирована в учредительных документах.

Резервный капитал.
В этой статье указывается сумма, которая осталась от изначального капитала.

Резервы на покрытие предстоящих расходов и платежей.
В статье суммируются значения неиспользованных резервов в течение года и резервов, переходящих на следующий год (указывается в годовом бухгалтерском балансе)

Доходы будущих периодов.
Сумма денежных средств, которая была получена в отчетном периоде, но по плану принадлежит последующим периодам.

Прибыль.
Учитывается прибыль, полученная в результате основной хозяйственной деятельности организации за отчетный период, за минусом уже потраченной от этой прибыли суммы в отчетном периоде.

Кредиторская задолженность.
Учитывается сумма имеющихся задолженностей кредиторам организации.

Форма бланка баланса находится в большинстве бухгалтерских программ, можно его скачать и бесплатно из интернета.

Ниже приведен образец заполненного бухгалтерского баланса.

Форма бухгалтерского баланса за 2014 год утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 №66н (в ред. от 04.12.12), сам бланк находится в Приложении №1 к этому приказу.

Заполненный образец баланса, который необходимо сдать в 2015 году за 2014 год, можно скачать в конце статьи. Сдать данный отчет за 2014 год нужно до 31 марта 2015 года.

Форма не является обязательной к применению и может быть изменена организацией на свое усмотрение. Заполнить бухгалтерский баланс за 2014 год должны все организации на любом режиме налогообложения. Если предприятие относится к субъектам малого предпринимательства, то допускается заполнить упрощенную форму бухгалтерского баланса.

Вместе с бухгалтерским балансом нужно также заполнить и сдать отчет о финансовых результатах (форма 2), отчет об изменении капитала (форма 3) и отчет о движении денежных средств (форма 4).

Видео-урок “Бухгалтерский баланс организации: ведение”

В видео-уроке эксперт-практик сайта “Бухгалтерия для чайников” Наталья Васильевна Гандева на примерах объясняет как вести бухгалтерский баланс в организации.

1370 – за отчетный год (нераспределенная прибыль, непокрытый убыток) (сальдо сч.84).

1300 – итоговые суммы по третьему разделу баланса.

Заполнение раздела баланса: Долгосрочные обязательства

1410 – задолженность по взятым кредитам и займам сроком свыше одного года (сч.67).

1420 – отложенный налог на прибыль (сч.77).

1430 – оценочные обязательства сроком свыше одного года (сч.96).

1450 – прочие долгосрочные обязательства организации (то есть те обязательства, срок которых превышает 12 месяцев).

1400 – сумма всех строк данного раздела баланса.

Заполнение раздела баланса: Краткосрочные обязательства

1510 – взятые кредиты и займы сроком менее 1 года (сч.66) и долгосрочные кредиты, переведенные в краткосрочные (сч.67).

1520 – задолженность организации сроком менее 12 месяцев перед покупателями, поставщиками, персоналом (счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76).

1530 – доходы будущих периодов (сч.98).

1540 – оценочные обязательства сроком менее одного года (сч.96).

1550 – прочие краткосрочные обязательства организации (то есть те обязательства, срок которых менее 12 месяцев).

1500 – сумма всех строк раздела.

1700 – сумма строк 1300, 1400 и 1500.

Цифры, указанные в строке 1600 должны совпадать с цифрами, указанными в строке 1700.

Совпадение этих цифр будет означать, что бухгалтерский баланс заполнен правильно.

Бухгалтерский баланс — это отчет, показывающий обобщенные сведения о результатах деятельности предприятия за год. Заполнять его нужно за 2016 год всем организациям, сдавать в ФНС и Росстат. Бланк баланса, актуальный на 2017 год, в формате excel а также заполненный образец можно скачать в данной статье.

Особенности подачи баланса в 2017 году:

• в отчете все данные приводятся на последний день года;
• заносятся годовые показатели за 2016 и два предыдущих года;
• все суммы округляются до тысяч рублей или миллионов рублей, выбранное округление указывается в заголовочной части бланка баланса;
• за 2016 год срок сдачи бухгалтерского баланса — до 31 марта 2017 года (никаких переносов срока сдачи нет);
• отчет форма 1 заполняет в двух экземплярах — один образец для налоговой (в любом виде), второй — для органа статистики (в электронном формате).

Сдавать баланс нужно только в том случае, если он сошелся, то есть общая сумма активов равна общей сумме пассивов. Данные показатели приводятся соответственно в строках 1600 и 1700. Если равенство не выполняется, необходимо искать ошибку в учетной деятельности.

Чтобы не пришлось вести проверку всей годовой деятельности, обычно составляются промежуточные отчеты для проверки.

В бланк баланса нужно перенести данные по всем счетам и субсчетам, эти сведения распределяются по статьям баланса. Как правило, ежемесячно составляется оборотно-сальдовая ведомость, в которой отражены данные по всем счетам, используемым в учетной бухгалтерской деятельности.

Образец заполнения баланса за 2016 год

Раздел активов бланка бухгалтерского баланса представлен следующими статьями:

• 1110 — остаточный показатель о стоимости активов нематериального типа (вычитается амортизация);
• 1150 — остаточный показатель о стоимости основных средств (также за вычетом амортизационных отчислений);
• 1170 — вложения финансового типа на периоде более одного года (долгосрочные);
• 1210 — сумма запасов материального и производственного типа, которые числятся как на складах предприятия, так и в производстве и в виде готовой продукции;
• 1230 — долги контрагентов перед предприятиям;
• 1240 — вложения финансового типа на период менее одно года (краткосрочные);
• 1250 — суммарная величина всех денежных средств предприятия в различных видах (наличные, безналичные, валютные средства, в том числе переводы в пути).

Подробное заполнение данных строк бланка баланса за 2016 год можно найти .

Раздел пассивов бухгалтерского баланса представлен следующими статьями:

• 1340 — результаты пересчета стоимостного показателя внеоборотных активов, в случае если данная процедура проводилась в течение 2016 года;
• 1370 — результат финансовой деятельности компании за 2016 год, может быть выражен в виде прибыли или убытка. В случае убытка — стоимость нужно включить в круглые скобки;
• 1410 — кредитные средства, которые получила организация на срок, превышающий 12 мес.;
• 1510 — кредитные средства, полученные предприятием на срок менее 12 мес.;
• 1520 — долги предприятия перед клиентами, поставщиками, работниками, банками и прочими контрагентами;
• 1540 — оценочные обязательства из сч.96.

Данные статьи бухгалтерского баланса могут быть детализированы в большей степени. Это не является обязанностью предприятия, по своему желанию организация может провести раскрытие отдельных показателей, введя в типовой бланк дополнительные строки. Это не запрещается, так как бланк баланса, утвержденный приказом 66н и представленный для скачивания в данной статье, носит рекомендуемый характер.

Можно ли удалять ненужные строки баланса? Можно, если они не будут нужны организации и в будущем. Бланк бухгалтерского баланса представляет сведения за три года, если в одном году будет заполнена какая-либо строка, а в другом она будет удалена, то это будет не правильно. Лучше не удалять не заполненные статьи, а заполнить их прочерками.

Заполненный образец за 2016 год можно найти ниже, формат для скачивания — excel. Бланк утвержден приказом ФНС №66н, последняя редакция бланка пришлась на апрель 2015 года.

Образец для бесплатного скачивания

Бухгалтерский баланс форма 1 бланк 2017 скачать в excel бесплатно — .

Образец заполнения баланса за 2016 год — .

При ведении бухгалтерского учета, хозяйствующий субъект должен составлять на определенные даты обязательные формы отчетности. В их число входит бухгалтерский баланс. Многие государственные и контролирующие органы считают его одним из основных документов. Поэтому, бухгалтер должен точно знать как заполнить бухгалтерский баланс, какие счета куда отнести.

Бухгалтерский баланс это одна из форм, которые входят в пакет бухгалтерской отчетности. По закону, любое юридическое лицо, независимо от того, какая у него организационная форма и выбранный режим налогообложения, должно заполнять эти отчеты и отправлять их в налоговую и органы статистики.

Также такая обязанность возлагается на некоммерческие структуры и адвокатские коллегии.

Баланс и отчет о прибылях и убытках установлены как необязательные только для предпринимателей, а также открытым в России подразделениям иностранных компаний. Но оформлять и передавать эти бланки по собственной инициативе закон им не запрещает.

Внимание! В предыдущие года закон разрешал некоторым субъектам бизнеса не составлять отчетность. Однако сейчас эти послабления отменены. Если субъект отнесен к разряду малых предприятий, то отчетность все равно должна составляться, только делать это можно в упрощенной форме. При этом баланс в данном случае все равно является обязательным, и подавать его в контролирующие органы все равно необходимо.

Сроки сдачи баланса

Правилами установлено, что отчет бухгалтерский баланс форма 1 должна быть отправлена в общем пакете отчетности за предыдущий год до 31 марта того года, который следует за отчетным.

При этом данный срок является обязательным к исполнению как при передаче баланса в налоговую службу, так и для статистики.

При некоторых условиях вместе с бухгалтерской отчетностью в статистику нужно передать аудиторское заключение. Это необходимо сделать в срок 10 дней, но не позже 31 декабря года, который идет за отчетным.

Для некоторых организаций в силу вида выполняемой ими деятельности либо по другим критериям, вменено не только оформлять и подавать отчетность в госорганы, но также и производить ее опубликование. К примеру, фирмы, выполняющие роль туроператоров, должны предоставить в Роструд документы в срок 3 месяца после утверждения отчетности.

Внимание! Закон также определяет отдельные сроки подачи отчетов для организаций, которые зарегистрировались после 30 сентября года. По причине того, что календарный год у таких компаний будет считаться по иному, первый раз подавать отчетность они будут обязаны до 31 марта второго последующего после регистрации года.

Например, ООО «Империя» внесена в ЕГРЮЛ 20 октября 2017 года. Первый раз фирме нужно будет подготовить пакет бухгалтерской отчетности до 31 марта 2019 года.

Как правило, баланс оформляют по итогам работы компании за год. Однако допускается составлять его не только каждый квартал, но и, к примеру, ежемесячно. В этом случае данные документы будут носить наименование промежуточных. Такого рода документация обычно необходима банковским организациям при оценке платежеспособности, собственникам компании и т.д.

Куда предоставляется

Законодательство определяет, что баланс форма 1 и форма 2 отчет о прибылях и убытках, а также другие обязательные формы, входящие в состав бухгалтерской отчетности, должны подаваться:

• Налоговая служба - документы сдаются по месту регистрации фирмы. Если у фирмы есть отдельные подразделения либо филиалы, то они по месту своего расположения отчеты не подают, а общую сводную отчетность сдает лишь материнская компания. Делать это необходимо также по адресу постановки ее на учет.
• Статистика - в настоящий момент предоставление бухгалтерской отчетности в Росстат является строго обязательным. Если это не сделать вовремя, то на организацию, ответственных и должностных лиц будут налагаться штрафные санкции.
• Собственникам, учредителям - это необходимо потому, что любой годовой отчет должен быть сначала утвержден ими.
• Другим контролирующим органам, если положения законодательства устанавливают обязательность этого шага.

Внимание! Также есть организации, которые могут попросить предоставить им отчеты для выполнения каких-либо действий. Например, банковские учреждения при рассмотрении заявки на кредит по балансу оценивают платежеспособность фирмы.

Некоторые крупные компании, при заключении договоров на поставку либо оказание услуг, просят предоставить своих будущих партнеров форма 1 бухгалтерский баланс форма 2 отчет о прибылях и убытках. Однако это производится на усмотрение администрации.

С другой стороны, большое количество сервисов предоставляют возможность проверки организаций и предпринимателей по коду ИНН либо ОГРН. Все сведения выбираются из отчетов, поданных ранее.

Способы предоставления

Форма по ОКУД 0710001 может быть отправлена в госорганы следующими способами:

• Лично в руки работнику ФНС либо Статистики;
• При помощи ценного почтового отправления - в письмо должна быть обязательно вложена опись, также оно должно иметь денежную ценность;
• При помощи сети Интернет - у компании должна быть оформлена ЭЦП, а также заключен договор о передаче данных с любым спецоператором. Также подать отчет можно непосредственно через сайт налоговой, но для этого также будет требоваться . Отчет должен быть обязательно отправлен электронно, если в компании работает от 100 человек и выше.

Бухгалтерский баланс бланк 2018 скачать бесплатно

Скачать бесплатно в формате Word.

2018 года скачать бесплатно в формате Excel (без кодов строк).

2018 скачать бесплатно с кодами строк в формате Excel.

За 2018 год скачать в формате PDF.

Как заполнить бухгалтерский баланс по форме 1

Титульная часть

Заполнение выполняется по следующей схеме. После наименования документа проставляется дата, на которую вносятся данные. Справа в таблице нужно указать фактическую дату заполнения. Это производится в графе «Дата (число, месяц, год)».

Следом записывается полное название организации, а дальше в таблице - ее . Ниже здесь же в таблице необходимо проставить ИНН фирмы.

Затем нужно проставить название организационной формы, а также форму собственности. В таблицу нужно вписать соответствующие ей коды. Например, если это ООО - то нужно проставить код 65. Частной собственности соответствует значение 16.

В следующей графе необходимо выбрать в каких единицах заносятся денежные суммы в баланс - в тысячах или миллионах рублей. Здесь же в таблицу нужно вписать код ОКЕИ. Последняя строка предназначается для записи адреса организации.

Актив

Внеоборотные активы

В стр. 1110 «Нематериальные активы» отражается остаток счета 04 кроме работ по НИОКР за минусом остатка счета 05.

В стр. 1120 «Результаты исследований» отражается остаток по субсчетам счета 04, где учитываются работы НИОКР.

В стр. 1130 «Нематериальные поисковые запросы» отражается остаток счета 08 по субсчету нематериальных расходов на поисковые работы.

В стр.1140 «Материальные поисковые запросы» отражается остаток счета 08 по субсчету материальных расходов на поисковые работы.

В стр. 1150 «Основные средства» отражается остаток счета 01, уменьшенный на остаток счета 02.

В стр. 1160 «Доходные вложения в МЦ» отражается остаток по счету 03 уменьшенный на остаток счета 02, субсчета, относящиеся к амортизации активов, относимых к доходным вложениям.

В стр. 1170 «Финансовые вложения» отражается остаток по счету 58, уменьшенный на остаток по счету 59, а также остаток по счету 73, отражающий процентные займы сроком свыше 12 месяцев.

В стр. 1180 «Отложенные налоговые активы» отражается остаток счета 09. Допускается его уменьшение на остаток счета 77.

В стр. 1190 «Прочие внеоборотные активы» могут быть показаны любые другие показатели, которые относятся к данному разделу, однако не могут быть отнесены ни к одной из указанных строк.

Внимание! В стр. 1100 нужно просуммировать и записать итог по разделу, а именно строки с 1110 по 1190 .

Оборотные активы

В данном разделе отражается информация о краткосрочных активах предприятия.

Стр.. 1210 «Запасы» содержит итоговый показатель складывающийся из:

• Остаток по дебету сч. 10, из которого надо вычесть значение остатка по сч. 14, прибавить остаток по сч. 15 скорректированный на сч. 16.
• Дебетовые остатки по счетам учета затрат 20, 21, 23, 29, 44, 46, которые отражают суммы незаконченной продукции.
• Остаток по дебету сч. 41 (за минусом сч. 42) и сч. 43, который показывает стоимость товаров и готовой продукции.
• Сальдо по сч. 45, отражающее отгруженную продукцию покупателям.

Стр. 1220 «НДС» включает в себя сальдо по сч. 19, на котором отражается сумма НДС по приобретенным материальным ценностям, работам и услугам.

В ст. 1230 «Дебиторская задолженность» отражается информация по следующим счетам:

• Остатки по дебету счетов 62, 76, которые отражают краткосрочную дебиторскую задолженность покупателей с учетом показателя сч. 63 «Резервы по долгосрочным долгам»
• Остаток по дебету сч. 60, 76, который фиксирует суммы отправленных авансов поставщикам.
• Дебетовый остаток по субсчету сч. 76 «Расчеты по страхованию».
• Остаток по сч. 73, на котором отражается задолженность персонала компании, за исключением сумм займов, по которым осуществляется начисление займов.
• Часть остатка по сч. 58 «Предоставленные займы», учитывающем займы, по которым не производится начисление процентов.
• Остаток по дебету сч. 68 и 69, который отражает переплату по обязательным платежам в бюджет.
• Дебетовое сальдо по сч. 71. на котором отражаются расчеты по подотчету.
• Сальдо по сч. 75, учитывающем не выплаченную долю вклада в уставный капитал.

Стр. 1240 «Финансовые вложения» предназначена для отражения в ней:

• Сальдо по сч. 58 скорректированного на остаток сч. 59.
• Сальдо по сч. 55 «Депозиты»
• Сальдо по субсчету сч. 73 «Расчеты по займам», в части займов, по которым производится начисление процентов.

Стр. 1250 отражается итоговое значение по всем счета, на которых производится учет денег предприятия - сч. 50, с. 51, сч. 52, сч. 55, сч. 57.

В стр. 1260 «Прочие оборотные активы» остатки по счетам, которые входят в состав имущества, но не были отражены в вышеперечисленных строках.

В стр. 1200 данного отчета нужно сложить и отразить сумму всех значений показателей раздела II c стр. 1210 по 1270.

Внимание! Стр. 1600 «Баланс» отражает валюту баланса, которая определяется путем сложения значений итоговых строк разделов актива: стр. 11300, стр. 1200.

Пассив

Капиталы и резервы

В стр. 1310 «Уставный капитал» следует записывать сумму капитала компании, которая указывается в регистрационных документах хозяйствующего субъекта. Она отражается по кредиту сч. 80.

В стр. 1320 «Собственные акции» указываются остатки по кредиту сч. 81, на котором отражается информация о выкупленных акциях предприятия.

Стр. 1340 «Переоценка внеоборотных активов» сюда переносится информация из кредитового сальдо по сч. 83, которая содержит данные о переоценке НМА и основных средств.

Стр. 1350 «Добавочный капитал» включает данные по кредитовому остатку сч. 83, из которого исключены сведения о переоценки долгосрочных активов.

В стр. 1360 «Резервный капитал» отражается кредитовый остаток по сч. 82, которые показывает суммы созданных в соответствии с уставом или законодательством резервов. Здесь учитывается часть остатка по сч. 84, которая приходится на специальные фонды.

В стр. 1370 «Нераспределенная прибыль» фиксируется информация по части остатка по сч. 84, отражающим неиспользованную прибыль компании. При расчете следует исключить суммы по специальным фондам.

В стр. 1300 баланса следует просуммировать и записать итог всех значений показателей раздела III c ст. 1310 по 1370.

Долгосрочные обязательства

В стр. «1410» «Заемные средства» отражаются данные по кредитовому остатку сч. 67, причем здесь нужно указывать как саму сумму задолженности, так и начисленные проценты.

Стр. 1420 «Отложенные налоговые обязательства» включает показатель, рассчитываемый путем вычитания из кредитового сальдо сч. 77 сальдо по дебету сч. 09.

Стр. 1430 «Оценочные обязательства» предназначена для отражения информации по кредиту субсчетов сч. 96 по резервам предстоящих расходов, а также оценочных резервов со сроком действия более одного года.

Стр. 1450 «Прочие обязательства» отражаются остатки по кредиту сч. 60, 62, 68, 69, 70, 76, содержащие информацию о задолженности свыше одного года.

В стр. 1400 баланса следует просуммировать и записать итог всех значений показателей раздела IV, а именно ст. 1410-1450.

Краткосрочные обязательства

В стр. 1510 «Заемные средства» следует отражать кредитовое сальдо по сч. 66, при этом он должен содержать как саму задолженность, так и начисленные на нее проценты.

В стр. 1520 «Кредиторская задолженность» должны указываться следующие данные по счетам бухучета:

• Кредитовые сальдо по сч. 60 и сч.76, которые отражают имеющуюся задолженность субъекта бизнеса перед его партнерами, выступающими поставщиками и подрядчиками.
• Сальдо по кредиту сч. 70, которое включает в себя задолженность предприятия перед работающими на нем людьми. Однако, надо помнить, что здесь не отражается задолженность по выплате доходов учредителям.
• Сумма кредиторской задолженности по сч. 76 по субсчету «Расчеты по депонированной задолженности», на котором отражаются не выплаченные суммы депонированной зарплаты.
• Сальдо по кредиту сч. 68 и сч. 69, на которых учитывается задолженность фирмы перед бюджетом и внебюджетными фондами по обязательным платежам.
• Сальдо по кредиту сч. 71, на котором производится учет имеющейся задолженности подотчетных лиц перед предприятием.
• Кредитовые остатки по субсчетам сч. 76 «Расчеты по имущественному страхованию» и «Расчеты по претензиям».
• Сальдо по кредиту сч. 62 и 76, на которых отражаются поступившие от покупателей суммы авансовых платежей.
• Остаток по кредиту субсчетов сч. 70 «Расчеты по выплате доходов по акциям» и сч. 75 «Расчеты по выплате доходов».

Кроме этого в этом разделе подлежит раскрытию следующая информация:

• Стр. 1530 «Доходы будущих периодов» предназначена для фиксирования в ней остатков по сч. 86 и сч. 98.
• Стр. 1540 «Оценочные обязательства» содержит сальдо по кредиту субсчета сч. 96 «Резервы предстоящих расходов», а также по счетам, где отражаются оценочные обязательствами со сроками менее одного года.
• Стр. 1550 «Прочие краткосрочные обязательства» другие обязательства фирмы со сроком менее одного года, которые не были отражены в разделе V отчета форма по ОКУД 0710001.
• В стр. 1500 данного отчета следует просуммировать и записать итог всех значений показателей стр. 1510-1550 .

Внимание! Стр. 1700 «Баланс» отражает валюту баланса, которая определяется путем сложения значений итоговых строк разделов пассива: стр. 1300 , стр. 1400 , стр. 1500 .

Распространенные ошибки при заполнении баланса

Можно выделить следующие наиболее часто встречающиеся ошибки при составлении бухгалтерского баланса:

• Показатели дебиторской и кредиторской задолженности многие специалисты сворачивают. Необходимо по активно-пассивным счетам остатки указывать следующим образом: дебиторская в составе актива баланса, кредиторская - в составе пассива. Например, задолженность покупателей в активе, а поступившие от них авансы - в пассиве отчета.
• Поступления от покупателей в виде аванса надо отражать вместе входящим в его состав НДС.
• Объекты долгосрочного использования. По которым начисляется амортизация должны указываться в балансе по остаточной стоимости, а не по первоначальной. Многие именно здесь допускают ошибку.
• Когда организация предоставляет займ, при котором исчисление процентов не предусмотрено, о его следует отражать не в финансовых вложениях, а в составе дебиторской задолженности с разбиением по срокам платежа.
• При заполнении баланса до сих многие бухгалтера отрицательные значения показателей указывают в графах со знаком «-».